財務(wù)舞弊
- 基于CRIME 理論的財務(wù)舞弊案例分析
要】康美藥業(yè)財務(wù)舞弊案作為A 股史上最大的財務(wù)舞弊案，一直備受市場關(guān)注。文章基于CRIME 理論，從舞弊行為人、舞弊手段、舞弊激勵、監(jiān)管機(jī)制、結(jié)果五個方面系統(tǒng)全面地分析了康美藥業(yè)財務(wù)舞弊案，并從內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)管兩方面提出建議。【關(guān)鍵詞】財務(wù)舞弊；CRIME 理論；康美藥業(yè)【中圖分類號】F274隨著我國上市公司數(shù)量的增多，有的企業(yè)為了在眾多企業(yè)中脫穎而出，獲得更多投資機(jī)會，不惜違法違規(guī)進(jìn)行財務(wù)舞弊，這種行為極大損害了投資者的利益，并且破壞了市場規(guī)律，使眾多
國際商務(wù)財會 2023年7期2023-07-21
- 資金占用與財務(wù)舞弊行為識別
而引發(fā)企業(yè)對財務(wù)舞弊行為的潛在需求?；谧C監(jiān)會發(fā)布的《會計監(jiān)管風(fēng)險提示第9號》，深入探討上市公司資金占用和財務(wù)舞弊行為的內(nèi)在關(guān)聯(lián)，通過對資金占用兩種模式的比較分別構(gòu)建了相應(yīng)的財務(wù)舞弊行為預(yù)警指標(biāo)，并采集我國證券市場的相關(guān)數(shù)據(jù)建立Logistic回歸模型進(jìn)行財務(wù)舞弊識別。研究結(jié)果表明：基于資金占用分析的舞弊行為預(yù)警指標(biāo)可以顯著提高舞弊模型的識別準(zhǔn)確率，模型穩(wěn)健性檢驗(yàn)也驗(yàn)證了該方法的優(yōu)勢；進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)基于資金占用的舞弊行為預(yù)警指標(biāo)對集團(tuán)企業(yè)和非國有企業(yè)的舞弊
會計之友 2023年14期2023-07-06
- 基于CRIME五因素論的浪奇財務(wù)舞弊案例研究
我國上市公司財務(wù)舞弊事件頻發(fā)，這不僅損害了上市公司的聲譽(yù)與形象，還使我國資本市場無法健康運(yùn)行。此次通過CRIME五因素論模型，對浪奇的舞弊主體、舞弊手段、舞弊動機(jī)、舞弊監(jiān)管機(jī)制和舞弊造成的后果進(jìn)行全方位的分析，從上市公司層面、審計機(jī)構(gòu)層面和政府層面提出預(yù)防上市公司舞弊的具體措施，促進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：CRIME五因素論；浪奇；財務(wù)舞弊中圖分類號：F23?????文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.167231
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2023年13期2023-06-28
- 基于GONE理論的上市公司財務(wù)舞弊研究
，不斷曝光的財務(wù)舞弊案例嚴(yán)重?fù)p壞了投資者的利益，阻礙了資本市場的健康發(fā)展，打擊財務(wù)舞弊行為已成為燃眉之急。以具有代表性的A公司為例，基于GONE理論視角，從貪婪、機(jī)會、需求和暴露四個維度深入分析其財務(wù)舞弊的原因，并針對股權(quán)結(jié)構(gòu)、獨(dú)立董事以及審計機(jī)構(gòu)等突出問題提出相應(yīng)的治理對策，以期為凈化市場投資環(huán)境提供參考。關(guān)鍵詞：A公司；財務(wù)舞弊；GONE理論中圖分類號：F275? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2023）09-012
經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2023年9期2023-06-20
- 上市公司財務(wù)舞弊的市場外溢效應(yīng)研究
2019年與財務(wù)舞弊公司具有共同審計師的107家上市公司為研究樣本，實(shí)證發(fā)現(xiàn)：上市公司財務(wù)舞弊事件顯著為負(fù)的市場反應(yīng)，具有通過共同簽字注冊會計師傳導(dǎo)的外溢效應(yīng)，即與財務(wù)舞弊公司具有共同簽字注冊會計師的上市公司，在事件日前后的市場反應(yīng)也是顯著為負(fù)的。同時，本文通過對比在2015年至2019年5年期間出現(xiàn)過多次審計失敗和單次審計失敗的審計師其外溢效應(yīng)的差異，得出多次審計失敗的外溢效應(yīng)更為強(qiáng)烈。本文研究表明，審計師的聲譽(yù)機(jī)制能夠?qū)?span id="j5i0abt0b" class="hl">財務(wù)舞弊起到一定的“震懾作用”。
商場現(xiàn)代化 2023年1期2023-06-08
- 多因素聯(lián)動對企業(yè)財務(wù)舞弊行為的影響
法對我國企業(yè)財務(wù)舞弊行為發(fā)生機(jī)理進(jìn)行組態(tài)分析。研究發(fā)現(xiàn)：（1）單個因素對企業(yè)財務(wù)舞弊的影響有限，無法構(gòu)成企業(yè)財務(wù)舞弊的必要條件。（2）存在容易導(dǎo)致財務(wù)舞弊的5種條件組態(tài)，分別為內(nèi)外交困型、內(nèi)外聯(lián)動型、貪婪驅(qū)使型、壓力驅(qū)使型和監(jiān)督不力型。（3）舞弊動機(jī)、管理層權(quán)力與職位優(yōu)勢是舞弊行為產(chǎn)生最為核心的因素。研究對我國企業(yè)財務(wù)舞弊行為的識別、治理、防范均有一定借鑒價值?！娟P(guān)鍵詞】 財務(wù)舞弊； 組態(tài)分析； GONE理論【中圖分類號】 F275? 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A?
會計之友 2023年3期2023-05-30
- 上市公司財務(wù)舞弊的演變：1990~2022
代發(fā)生的典型財務(wù)舞弊案， 窺探上市公司財務(wù)舞弊的發(fā)展趨勢。在梳理關(guān)于公司財務(wù)舞弊法律責(zé)任制度演進(jìn)的基礎(chǔ)上， 以十年為標(biāo)準(zhǔn)， 將公司財務(wù)舞弊歷程分為四個階段， 并在每個階段選取兩個典型的財務(wù)舞弊案例， 理清它們的舞弊案情、 舞弊類型、 舞弊手段、 舞弊動機(jī)、 審計師過錯、 監(jiān)管處罰以及司法訴訟結(jié)果等。研究發(fā)現(xiàn)， 近三十多年來， 公司舞弊的程度越來越嚴(yán)重， 舞弊的手段越來越復(fù)雜， 舞弊的動機(jī)越來越傾向于“謀利”， 有些會計師事務(wù)所始終扮演著“幫兇”角色， 而監(jiān)
財會月刊·上半月 2023年1期2023-05-30
- 上市公司財務(wù)舞弊動因及對策探析
但是上市公司財務(wù)舞弊案件卻增多。上市公司財務(wù)舞弊往往容易導(dǎo)致資本市場秩序混亂，打擊投資者信心，給廣大投資者造成巨大損失。因此，如何有效地遏制上市公司財務(wù)舞弊，成為當(dāng)前中國資本市場的一個焦點(diǎn)問題。文章以舞弊風(fēng)險因子理論為基礎(chǔ)，從道德品質(zhì)、舞弊動機(jī)、舞弊機(jī)會、暴露機(jī)會以及被發(fā)現(xiàn)后的懲罰力度和性質(zhì)五個角度對康美藥業(yè)財務(wù)造假事件展開了動因剖析，并提出針對財務(wù)舞弊的治理對策。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊；舞弊風(fēng)險因子理論；康美藥業(yè)；動因；對策中圖分類號：F275;F406.7?
中國市場 2023年11期2023-05-10
- 基于機(jī)器學(xué)習(xí)算法的企業(yè)財務(wù)舞弊預(yù)測及可解釋性分析
艷摘?要：?財務(wù)舞弊不僅損害了投資者信心，也對資本市場產(chǎn)生極大影響。為預(yù)測企業(yè)的財務(wù)舞弊行為，文章選取2016-2020未發(fā)生舞弊行為與首次發(fā)生舞弊行為的企業(yè)作為研究對象，依據(jù)Python機(jī)器學(xué)習(xí)算法建立決策樹、支持向量機(jī)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)及邏輯回歸模型，基于舞弊三因素理論選取44個指標(biāo)預(yù)測企業(yè)財務(wù)舞弊行為，并通過SHAP可解釋性工具重點(diǎn)關(guān)注單個指標(biāo)變化對財務(wù)舞弊預(yù)測的重要性程度，同時分析財務(wù)指標(biāo)以及非財務(wù)指標(biāo)對預(yù)測財務(wù)舞弊的相互作用、預(yù)測錯誤的樣本查看的影響。研
中國市場 2023年11期2023-05-10
- 上市公司財務(wù)舞弊預(yù)測因子定量評估算法
何對上市公司財務(wù)舞弊行為進(jìn)行有效的定性或定量預(yù)測及判斷，成為監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)及相關(guān)領(lǐng)域?qū)W者關(guān)注的重點(diǎn)和研究難點(diǎn)。文章通過構(gòu)建舞弊影響因子向量，引入關(guān)系矩陣，創(chuàng)造性地將上市公司財務(wù)舞弊預(yù)測因子定量評估問題轉(zhuǎn)化為關(guān)聯(lián)矩陣迭代計算問題，實(shí)現(xiàn)財務(wù)舞弊預(yù)測因子定量評估。首次實(shí)現(xiàn)財務(wù)舞弊行為預(yù)測與財務(wù)報告分離，并基于關(guān)聯(lián)矩陣實(shí)現(xiàn)可追溯且確定性的預(yù)測，為前置監(jiān)管和精準(zhǔn)監(jiān)管提供理論和應(yīng)用支撐?；诮?jīng)驗(yàn)對該算法有效性進(jìn)行實(shí)證，為其在相關(guān)領(lǐng)域的應(yīng)用提供直接支撐。 【關(guān)鍵詞
會計之友 2023年10期2023-05-06
- 企業(yè)并購的財務(wù)盡職調(diào)查要點(diǎn)探析
亞太藥業(yè)； 財務(wù)舞弊； 會計估計【中圖分類號】 F275.5? 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2023）05-0024-04據(jù)《上海證券報》2022年4月初統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2021年度A股上市公司主動發(fā)起的重大資產(chǎn)收購累計116單，與2020年的117單基本一致。然而從交易規(guī)模看，已披露交易金額的66單合計交易金額為2 171.47億元，同比增長了15.41%，這反映出并購仍是企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的方式之一。但是，企業(yè)并購中暴露的問題仍然較
會計之友 2023年5期2023-03-02
- 上市公司財務(wù)舞弊與內(nèi)部控制研究
了融資選擇以財務(wù)舞弊的方式達(dá)到其目的。然而財務(wù)舞弊行為不僅損害廣大投資人以及財務(wù)報表相關(guān)使用者的利益，還嚴(yán)重影響我國資本市場秩序。本文從最近發(fā)生的BBL股份有限公司企業(yè)財務(wù)舞弊事件入手，結(jié)合GONE理論分析公司舞弊動因，從內(nèi)部控制五要素的角度分析其內(nèi)部控制中的問題，并提出預(yù)防和改善內(nèi)部控制的建議和對策，以實(shí)現(xiàn)上市公司能進(jìn)一步可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：上市公司;財務(wù)舞弊;內(nèi)部控制一、引言近年來，從中國證監(jiān)會發(fā)布的行政處罰決定中可以明顯看出，每年有許多上市公司因涉嫌
商場現(xiàn)代化 2022年9期2022-07-19
- 關(guān)于行政事業(yè)單位財務(wù)舞弊的審計案例研究
、挪用公款等財務(wù)舞弊行為用于個人消費(fèi)、資金投資等支出，使得行政事業(yè)單位出現(xiàn)財務(wù)舞弊現(xiàn)象。為了解和規(guī)范關(guān)行政事業(yè)單位審計以J市為例，探究案例下的違規(guī)行為，并得出相關(guān)審計建議與啟示。關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；財務(wù)舞弊；審計案例一、案例事實(shí)（一）關(guān)于利用職務(wù)便利挪用計劃生育扶助資金。X某自進(jìn)入N區(qū)衛(wèi)計局后，一直在政策法規(guī)科工作，從普通科員逐步提拔為科長。多年來X某長期負(fù)責(zé)匯總審核各鎮(zhèn)、街道上報的計劃生育獎勵扶助資金和計劃生育家庭特別扶助資金享受人員名冊，統(tǒng)計資金金額
客聯(lián) 2022年11期2022-07-06
- 瑞幸咖啡財務(wù)舞弊行為研究
：識別和防范財務(wù)舞弊是企業(yè)利益相關(guān)者永恒不變的話題，近年來，我國上市公司屢屢被曝光財務(wù)舞弊丑聞，對廣大投資者造成了利益損失，也損害了資本市場可持續(xù)健康發(fā)展的根基，因此研究企業(yè)財務(wù)舞弊案例具有現(xiàn)實(shí)緊迫性。本文對瑞幸咖啡財務(wù)舞弊行為進(jìn)行研究，分析其舞弊的原因和方式，并在此基礎(chǔ)上提出防范措施，以期能更好地促進(jìn)我國上市公司和資本市場的發(fā)展。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊；防范措施；瑞幸咖啡一、前言2020年年初，美國知名機(jī)構(gòu)指出瑞幸咖啡財務(wù)舞弊，隨后瑞幸自身也承認(rèn)了舞弊金額高達(dá)
客聯(lián) 2022年10期2022-07-06
- “區(qū)塊鏈+審計”防范企業(yè)財務(wù)舞弊研究
我國上市公司財務(wù)舞弊事件屢禁不止，防范企業(yè)舞弊成為亟待解決的問題。區(qū)塊鏈的去中心化、分布式記賬、公開透明、不可更改等特性與攻克財務(wù)舞弊難題所需要的一些技術(shù)不謀而合，區(qū)塊鏈的誕生勢必會對我國上市公司財務(wù)舞弊事件產(chǎn)生巨大的影響。本文首先從 “區(qū)塊鏈+審計”相關(guān)闡述出發(fā)，分析了“區(qū)塊鏈+審計”防范企業(yè)財務(wù)舞弊的優(yōu)勢并構(gòu)建了“區(qū)塊鏈+審計”防范企業(yè)財務(wù)舞弊的流程，為“區(qū)塊鏈+審計”的發(fā)展提供借鑒。關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈;審計;財務(wù)舞弊上市公司準(zhǔn)確及時的財務(wù)信息披露是我國證
科學(xué)與財富 2022年9期2022-07-02
- 人工智能下的反舞弊進(jìn)程及優(yōu)化策略
變化使得企業(yè)財務(wù)舞弊行為越來越隱蔽，現(xiàn)行的審計手段越來越難以獲取可靠性強(qiáng)的審計證據(jù)，對審計師的反舞弊審計工作提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。在該背景下，分析財務(wù)舞弊的嚴(yán)重現(xiàn)情況，以及近年來發(fā)生的較為典型的舞弊案例。結(jié)合傳統(tǒng)反舞弊審計手段的不足，列舉國際會計師事務(wù)所運(yùn)用人工智能技術(shù)在反舞弊審計中的理論成果，提出針對性的應(yīng)對策略，即不斷完善和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，增強(qiáng)信息披露的及時性，利用信息化技術(shù)進(jìn)行審計。關(guān)鍵詞：人工智能;財務(wù)舞弊;反舞弊技術(shù);應(yīng)對策略中圖分類號：F275?
經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2022年16期2022-06-29
- 關(guān)于企業(yè)財務(wù)舞弊行為及審計策略的研究
的投資。這種財務(wù)舞弊行為嚴(yán)重侵害了投資人及各方利益主體的權(quán)益，影響公司在行業(yè)內(nèi)的口碑和公眾形象，不利于資本市場穩(wěn)健發(fā)展，阻礙了國家市場經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。本文針對上市公司財務(wù)舞弊動機(jī)進(jìn)行分析，并對企業(yè)財務(wù)舞弊行為特征及原因展開論述，并提出了企業(yè)財務(wù)舞弊行為的審計策略，為相關(guān)專業(yè)提供參考借鑒。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊;影響因素;審計策略1企業(yè)舞弊行為的相關(guān)理論上世紀(jì)50年代，美國企業(yè)審計學(xué)家勞倫斯提出了財務(wù)舞弊對企業(yè)的影響因素研究，其理論成果在業(yè)內(nèi)影響較大。勞倫斯將企業(yè)
科學(xué)與財富 2022年2期2022-06-06
- 關(guān)于企業(yè)財務(wù)舞弊行為及審計策略的研究
的投資。這種財務(wù)舞弊行為嚴(yán)重侵害了投資人及各方利益主體的權(quán)益，影響公司在行業(yè)內(nèi)的口碑和公眾形象，不利于資本市場穩(wěn)健發(fā)展，阻礙了國家市場經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。本文針對上市公司財務(wù)舞弊動機(jī)進(jìn)行分析，并對企業(yè)財務(wù)舞弊行為特征及原因展開論述，并提出了企業(yè)財務(wù)舞弊行為的審計策略，為相關(guān)專業(yè)提供參考借鑒。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊;影響因素;審計策略1企業(yè)舞弊行為的相關(guān)理論上世紀(jì)50年代，美國企業(yè)審計學(xué)家勞倫斯提出了財務(wù)舞弊對企業(yè)的影響因素研究，其理論成果在業(yè)內(nèi)影響較大。勞倫斯將企業(yè)
科學(xué)與財富 2022年2期2022-06-06
- 關(guān)于企業(yè)財務(wù)舞弊行為及審計策略的研究
的投資。這種財務(wù)舞弊行為嚴(yán)重侵害了投資人及各方利益主體的權(quán)益，影響公司在行業(yè)內(nèi)的口碑和公眾形象，不利于資本市場穩(wěn)健發(fā)展，阻礙了國家市場經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。本文針對上市公司財務(wù)舞弊動機(jī)進(jìn)行分析，并對企業(yè)財務(wù)舞弊行為特征及原因展開論述，并提出了企業(yè)財務(wù)舞弊行為的審計策略，為相關(guān)專業(yè)提供參考借鑒。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊;影響因素;審計策略1企業(yè)舞弊行為的相關(guān)理論上世紀(jì)50年代，美國企業(yè)審計學(xué)家勞倫斯提出了財務(wù)舞弊對企業(yè)的影響因素研究，其理論成果在業(yè)內(nèi)影響較大。勞倫斯將企業(yè)
科學(xué)與財富 2022年2期2022-06-06
- 上市公司治理結(jié)構(gòu)缺陷對會計信息質(zhì)量的影響
將以紫鑫藥業(yè)財務(wù)舞弊事件為例，從上市公司內(nèi)部控制缺陷方面探討對會計信息質(zhì)量的影響。研究發(fā)現(xiàn)，公司治理結(jié)構(gòu)和審計失職等方面的內(nèi)部控制缺陷給財務(wù)舞弊提供了可能性，因此，企業(yè)應(yīng)提高監(jiān)管和審計力度，避免此現(xiàn)象的發(fā)生，提高會計信息的質(zhì)量，保障會計信息使用的權(quán)益。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;會計信息質(zhì)量;財務(wù)舞弊高質(zhì)量的會計信息可以帶來較低的財務(wù)風(fēng)險并對使用者帶來利益，而低質(zhì)量會計信息則可能導(dǎo)致較高的財務(wù)風(fēng)險，會計信息影響著企業(yè)的獲利能力，以及長期發(fā)展的可能性。近年來，會計信息
科學(xué)與財富 2022年3期2022-06-01
- 上市公司財務(wù)舞弊的治理：經(jīng)驗(yàn)與理論分析
樣本， 研究財務(wù)舞弊治理的現(xiàn)狀和動因。 研究發(fā)現(xiàn)： 中國上市公司財務(wù)舞弊有愈演愈烈之勢， 且現(xiàn)有懲處手段較少和力度過輕， 客觀上助長了舞弊氣焰； 比對國內(nèi)外財務(wù)舞弊治理相關(guān)立法， 更能發(fā)現(xiàn)當(dāng)前的法律法規(guī)對財務(wù)舞弊的治理存在著嚴(yán)重問題。 本文進(jìn)一步從明確舞弊參與方的行政責(zé)任、刑事責(zé)任與民事責(zé)任的角度， 構(gòu)建了“不敢舞弊、不能舞弊、不想舞弊”的財務(wù)舞弊治理模型， 并從加重自由刑和罰金刑的角度于檢舉、訴訟、問責(zé)和索賠四個層面提出強(qiáng)化該模型的建議， 以促進(jìn)上市公司
財會月刊·下半月 2022年11期2022-05-30
- 法務(wù)會計優(yōu)化上市公司獨(dú)立審計質(zhì)量的機(jī)制構(gòu)想
市公司大規(guī)模財務(wù)舞弊行為的發(fā)生， 提升審計機(jī)構(gòu)的自律性、公正性和專業(yè)化水平， 引入法務(wù)會計參與審計監(jiān)督變得非常必要和可行。 本文通過探索金亞科技審計防控中“木桶效應(yīng)”的短板， 結(jié)合其投資者集體索賠糾紛案， 在梳理法務(wù)會計與獨(dú)立審計二者關(guān)系的基礎(chǔ)上， 對其舞弊手段與審計失敗成因進(jìn)行風(fēng)險分析， 通過定位法務(wù)會計介入獨(dú)立審計的授權(quán)主體， 明確優(yōu)化審計質(zhì)量的路徑， 以增加審計證據(jù)真實(shí)性， 提高會計師事務(wù)所聲譽(yù)并彌合審計期望差距。 據(jù)此， 提出加大法律處罰力度、加強(qiáng)
財會月刊·上半月 2022年11期2022-05-30
- 嚴(yán)監(jiān)管下的財務(wù)舞弊分析基于2020?2021年的舞弊樣本
股上市公司的財務(wù)舞弊樣本，分析新《證券法》實(shí)施以來上市公司財務(wù)舞弊的新動態(tài)和新特征。研究發(fā)現(xiàn)：新《證券法》實(shí)施以來，在“零容忍”的嚴(yán)監(jiān)管環(huán)境下，監(jiān)管部門對上市公司財務(wù)舞弊查處的力度和時效顯著提高;注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊的能力有所提升;財務(wù)舞弊呈現(xiàn)出從單純的利潤表操縱轉(zhuǎn)向利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表聯(lián)動操縱的趨勢;“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”以及“文化、體育和娛樂業(yè)”成為財務(wù)舞弊高發(fā)行業(yè);財務(wù)舞弊公司的非財務(wù)異常特征出現(xiàn)次數(shù)顯著多于財務(wù)異常特征?！娟P(guān)鍵詞】新《證
財會月刊·上半月 2022年7期2022-05-30
- 通過異常財務(wù)數(shù)據(jù)分析上市公司舞弊
我國上市公司財務(wù)舞弊從開始到曝出舞弊丑聞通常需要3～5年，甚至更長的時間。在此期間很多投資者以高價購買舞弊公司的股票，導(dǎo)致發(fā)生重大損失。對上市公司的財務(wù)報告進(jìn)行研究，盡早發(fā)現(xiàn)上市公司財務(wù)舞弊跡象，可以減少投資者損失，起到規(guī)范資本市場運(yùn)作的效果。文章對金亞科技上市之后5年的財務(wù)報告進(jìn)行分析，并結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)發(fā)展等多個因素，發(fā)現(xiàn)在曝出舞弊丑聞之前，金亞科技的財務(wù)報表中就有了明顯的舞弊跡象，以此警示廣大投資者重視對于財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，防范投資風(fēng)險?！娟P(guān)鍵詞】財
國際商務(wù)財會 2022年8期2022-05-29
- 財務(wù)舞弊與內(nèi)部控制問題研究
法》修訂后，財務(wù)舞弊事件仍然頻發(fā)，造假手段也越來越多樣化。本文把中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展劃分為兩個階段，將各階段具有代表性的財務(wù)造假事件與會計相關(guān)法律法規(guī)以及內(nèi)部控制規(guī)范相結(jié)合，分析我國內(nèi)部控制體系的形成、現(xiàn)狀以及面臨的問題。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊;內(nèi)部控制;YY事件;LT事件;YGX事件一、引言財務(wù)舞弊等會計腐敗已經(jīng)成為社會問題。財務(wù)舞弊事件接連浮出水面，造假手段變得多樣化，涉及金額也隨之增多。在法律制度的完善過程中，也產(chǎn)生了公司治理與內(nèi)部控制問題。內(nèi)部控制制度是提高企業(yè)
中國民商 2022年4期2022-05-18
- 財務(wù)舞弊、審計質(zhì)量與社會審計監(jiān)管
來，我國惡性財務(wù)舞弊事件與審計合謀行為時有發(fā)生。為了完善我國審計市場結(jié)構(gòu)，提高社會審計效果并從根源上預(yù)防財務(wù)舞弊行為的發(fā)生，文章首次從監(jiān)管方視角出發(fā)，引入了審計質(zhì)量作為中介變量，基于2011—2020年我國舞弊上市公司財務(wù)數(shù)據(jù)，采用固定效應(yīng)回歸模型對社會審計監(jiān)管的作用方式及影響機(jī)理進(jìn)行實(shí)證研究。研究結(jié)果表明，社會審計監(jiān)管力度與審計質(zhì)量存在倒U型關(guān)系，與財務(wù)舞弊傾向存在正U型關(guān)系，審計質(zhì)量在社會審計監(jiān)管力度與財務(wù)舞弊傾向之間起到部分中介作用。基于此，提出如下
會計之友 2022年9期2022-05-18
- 基于多層次債券市場模型的民企債券市場改革路徑研究
形發(fā)行門檻、財務(wù)舞弊行為監(jiān)管不嚴(yán)、缺失有效的評級跟蹤與質(zhì)量驗(yàn)證機(jī)制等是導(dǎo)致現(xiàn)有問題的主要原因。此外，借助該模型還發(fā)現(xiàn)剛性兌付雖然能在短期內(nèi)繁榮債券市場，但是會使市場在低水平達(dá)到均衡，阻礙債券市場的長期健康發(fā)展。最后從發(fā)行、財務(wù)監(jiān)管、評級跟蹤和質(zhì)量驗(yàn)證等方面提出具體政策建議，以提升評級質(zhì)量并形成多層次市場，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)更好發(fā)展。 〔關(guān)鍵詞〕 多層次債券市場;信用評級;剛性兌付;隱形發(fā)行門檻;財務(wù)舞弊 〔中圖分類號〕F832.5 〔文獻(xiàn)標(biāo)識碼〕A 〔文章編號〕10
社會科學(xué)研究 2022年1期2022-03-22
- 企業(yè)財務(wù)舞弊識別與干預(yù)研究
息來設(shè)計企業(yè)財務(wù)舞弊識別指標(biāo)體系，構(gòu)建了財務(wù)舞弊識別模型。同時，文章提出對于存在財務(wù)舞弊的企業(yè)必須采取強(qiáng)有力的干預(yù)措施，包括完善企業(yè)財務(wù)管理法律法規(guī)、提升會計信息質(zhì)量、加強(qiáng)對財務(wù)人員的職業(yè)道德培養(yǎng)，從而幫助企業(yè)糾正錯誤，提升在后續(xù)財務(wù)管理活動中的嚴(yán)謹(jǐn)性以及遵紀(jì)守法性。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊;舞弊三角;識別;干預(yù)中圖分類號：F275 ????文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1005-6432（2022）01-0169-02DOI：10.13939/j.cnki.zgsc
中國市場 2022年1期2022-03-19
- 基于GONE理論的物流上市公司財務(wù)舞弊動因及治理研究
;上市公司;財務(wù)舞弊;治理研究中圖分類號：F239.2;F253.7 ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A ? ? ?文章編號：1673-291X（2022）06-0091-03隨著物聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，物流資本市場規(guī)模不斷擴(kuò)大，物流業(yè)也成為發(fā)展最為迅速的實(shí)體行業(yè)之一，在推動經(jīng)濟(jì)增長、增加社會就業(yè)、促進(jìn)社會發(fā)展方面作用突出。根據(jù)申萬行業(yè)分類，目前A股市場物流上市公司的數(shù)量已達(dá)到45家，涌現(xiàn)出中外運(yùn)、物產(chǎn)中大、順豐速運(yùn)等大型現(xiàn)代物流企業(yè)。在物流行業(yè)繁榮發(fā)展的同時，2
經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2022年6期2022-03-19
- 基于GONE理論的上市公司財務(wù)舞弊行為分析
電器有限公司財務(wù)舞弊案為例，結(jié)合相關(guān)理論研究，重點(diǎn)分析了的圣萊達(dá)財務(wù)舞弊行為，研究發(fā)現(xiàn)圣萊達(dá)公司高層與關(guān)聯(lián)方、當(dāng)?shù)卣约胺ㄔ捍ㄒ粴?，合謀實(shí)施舞弊，深入研究后發(fā)現(xiàn)其各方面都存在諸多問題，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建了防范財務(wù)舞弊的針對性建議。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊;內(nèi)部控制;關(guān)聯(lián)方交易中圖分類號：F23 ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.16723198.2022.06.0410 引言自20世紀(jì)90年代初建設(shè)至今，我國資本市場持續(xù)高速
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年6期2022-03-07
- 基于萬福生科探討上市公司會計舞弊、審計失敗與法律責(zé)任
國上市公司的財務(wù)舞弊越來越嚴(yán)重，假冒財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)報表是上市公司財務(wù)舞弊的主要手段，呈現(xiàn)出持續(xù)增加的趨勢，主要的原因是現(xiàn)行的監(jiān)管體制。選擇農(nóng)業(yè)上市公司萬福生科當(dāng)案例研究的對象，研究探討了其財務(wù)舞弊手段，其次通過舞弊三角模型理論對萬福生科舞弊動因從壓力、機(jī)會、借口三個方面進(jìn)行深入分析，整理了舞弊的原因，整理了舞弊行為的認(rèn)定方法分析了舞弊行為發(fā)生的原因。通過對審計失敗原因的分析，向公司和注冊會計師提出改善建議，規(guī)范了公司自身的行為提高了注冊會計師的獨(dú)立性，改善
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年3期2022-03-01
- 基于萬福生科探討上市公司會計舞弊、審計失敗與法律責(zé)任
國上市公司的財務(wù)舞弊越來越嚴(yán)重，假冒財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)報表是上市公司財務(wù)舞弊的主要手段，呈現(xiàn)出持續(xù)增加的趨勢，主要的原因是現(xiàn)行的監(jiān)管體制。選擇農(nóng)業(yè)上市公司萬福生科當(dāng)案例研究的對象，研究探討了其財務(wù)舞弊手段，其次通過舞弊三角模型理論對萬福生科舞弊動因從壓力、機(jī)會、借口三個方面進(jìn)行深入分析，整理了舞弊的原因，整理了舞弊行為的認(rèn)定方法分析了舞弊行為發(fā)生的原因。通過對審計失敗原因的分析，向公司和注冊會計師提出改善建議，規(guī)范了公司自身的行為提高了注冊會計師的獨(dú)立性，改善
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年3期2022-03-01
- 基于萬福生科探討上市公司會計舞弊、審計失敗與法律責(zé)任
國上市公司的財務(wù)舞弊越來越嚴(yán)重，假冒財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)報表是上市公司財務(wù)舞弊的主要手段，呈現(xiàn)出持續(xù)增加的趨勢，主要的原因是現(xiàn)行的監(jiān)管體制。選擇農(nóng)業(yè)上市公司萬福生科當(dāng)案例研究的對象，研究探討了其財務(wù)舞弊手段，其次通過舞弊三角模型理論對萬福生科舞弊動因從壓力、機(jī)會、借口三個方面進(jìn)行深入分析，整理了舞弊的原因，整理了舞弊行為的認(rèn)定方法分析了舞弊行為發(fā)生的原因。通過對審計失敗原因的分析，向公司和注冊會計師提出改善建議，規(guī)范了公司自身的行為提高了注冊會計師的獨(dú)立性，改善
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年2期2022-02-24
- 瑞幸咖啡財務(wù)舞弊影響分析
度關(guān)注。此次財務(wù)舞弊事件不僅使瑞幸咖啡公司股價暴跌，更嚴(yán)重?fù)p害了海外上市的中概股企業(yè)的聲譽(yù)。文章系統(tǒng)性地梳理了瑞幸咖啡本次財務(wù)舞弊事件的過程經(jīng)要，并研究了導(dǎo)致其財務(wù)舞弊案件發(fā)生的內(nèi)在誘因。在此基礎(chǔ)上，剖析本次事件對中概股板塊、瑞幸咖啡自身等方面產(chǎn)生的影響，最后針對此類財務(wù)舞弊事件提出多角度的治理策略。 關(guān)鍵詞：瑞幸咖啡 財務(wù)舞弊 中概股 中圖分類號：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1004-4914（2022）01-103-03 2020年初，一場巨
經(jīng)濟(jì)師 2022年1期2022-02-22
- 登云股份財務(wù)舞弊問題研究
勢愈演愈烈的財務(wù)舞弊案，沖擊并破壞了資本市場的秩序，嚴(yán)重妨礙了我國市場經(jīng)濟(jì)的健康可持續(xù)發(fā)展。在此背景下，本文選取登云股份財務(wù)舞弊案為研究對象，闡述舞弊案中登云股份所采取的舞弊手段及其造成的影響，從企業(yè)融資需求、股權(quán)結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、審計機(jī)構(gòu)以及法律威懾等方面探析了登云股份舞弊行為產(chǎn)生的內(nèi)外原因及對應(yīng)存在的問題，提出拓寬融資渠道、優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)、建立并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制體系、加強(qiáng)職業(yè)能力及道德培養(yǎng)和加大處罰力度等相應(yīng)防治對策與整改建議，對現(xiàn)狀能夠起到改善的作用。
赤峰學(xué)院學(xué)報·自然科學(xué)版 2022年1期2022-02-19
- 我國股票市場上市公司“財務(wù)舞弊”的演化博弈分析
展，上市公司財務(wù)舞弊案件也層出不窮、屢禁不止（見圖1）。上市公司財務(wù)舞弊的時間長、金額巨大、手段隱蔽，甚至中介機(jī)構(gòu)與上市公司互相配合進(jìn)行財務(wù)舞弊也屢見不鮮。股票市場監(jiān)管缺失與處罰效率不高，導(dǎo)致絕大多數(shù)財務(wù)舞弊案件處置嚴(yán)重延遲。［1］退市制度不健全導(dǎo)致“財務(wù)舞弊”上市公司退市久拖不決。上市公司披露信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整與及時是證券市場有序運(yùn)行的基石，上市公司財務(wù)舞弊是對信息披露制度的挑釁，導(dǎo)致股票市場資源錯配，毀壞股票市場誠信，侵害投資者利益，誤導(dǎo)投資者價值判
長春金融高等?？茖W(xué)校學(xué)報 2022年1期2022-02-10
- 企業(yè)財務(wù)舞弊問題研究
蔣利漫摘要：財務(wù)舞弊現(xiàn)象的產(chǎn)生由來已久，某些企業(yè)為了達(dá)到某種目的可能就會采取財務(wù)舞弊的方法，使財務(wù)數(shù)據(jù)通過舞弊來符合自己的需要。本文主要研究財務(wù)舞弊的發(fā)生后果，希望能夠?yàn)樨攧?wù)數(shù)據(jù)的使用者提供一些辨別舞弊的思路。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊;影響因素;瑞幸咖啡財務(wù)舞弊的出現(xiàn)，不僅妨礙戰(zhàn)略發(fā)展的制定，還會給投資者帶來投資決策上的影響，擾亂市場秩序，帶來不同程度的經(jīng)濟(jì)損失。學(xué)術(shù)專家們投入了大量的精力在對財務(wù)舞弊的各方面研究上，以期找到防止財務(wù)舞弊發(fā)生的策略。早在20世紀(jì)80
國際商業(yè)技術(shù) 2022年1期2022-02-07
- 上市公司財務(wù)舞弊風(fēng)險識別與治理對策研究
上市公司; 財務(wù)舞弊; 舞弊三角模型; 灰色關(guān)聯(lián)度模型【中圖分類號】 F275? 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2022）03-0055-07 一、引言 2020年10月9日，國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的意見》中明確指出要優(yōu)化上市公司結(jié)構(gòu)和發(fā)展環(huán)境，使上市公司運(yùn)作規(guī)范性明顯提升，信息披露質(zhì)量不斷改善，突出問題得到有效解決，可持續(xù)發(fā)展能力和整體質(zhì)量顯著提高[ 1 ]。但是近年上市公司財務(wù)舞弊事件頻發(fā)嚴(yán)重影響了我國資本
會計之友 2022年3期2022-01-21
- 企業(yè)財務(wù)優(yōu)化調(diào)整研究
議。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊;財務(wù)造假;DF公司;上市公司一、問題提出本文分析哪些因素促使財務(wù)問題的發(fā)生，并就如何預(yù)防和治理提出合理化建議。文章從商業(yè)倫理與職業(yè)道德角度對“DF公司財務(wù)優(yōu)化調(diào)整”案例 進(jìn)行了回顧，指出哪些財務(wù)數(shù)據(jù)異常，并分析其中一些違背商業(yè)倫理與職業(yè)道德的責(zé)任問題，從中得到上市公司提升商業(yè)倫理與職業(yè)道德意識的啟示。二、理論和假設(shè)在概念方面，張曉磊、金環(huán)（2018）曾指出，財務(wù)造假廣義上講，只要沒有按照“會計準(zhǔn)則”做賬，都叫作假，企業(yè)相關(guān)人員為了達(dá)到
商業(yè)2.0-市場與監(jiān)管 2022年2期2022-01-09
- 淺議企業(yè)內(nèi)部控制的作用
機(jī)制則能降低財務(wù)舞弊的風(fēng)險。這項(xiàng)研究在對今后在相關(guān)領(lǐng)域財務(wù)工作的審計有十分重大的意義。BF咖啡所發(fā)生的虛報財務(wù)信息的問題也對世人有警醒作用，安踏公司的絕地反擊對各企業(yè)亦有示范作用。本論文主要講述的是發(fā)現(xiàn)相關(guān)財務(wù)工作中的漏洞與不足，并找到處理方法以便在今后的工作中有效地防范。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊;BF咖啡;內(nèi)部控制一、研究背景在2017年12月創(chuàng)立的BF咖啡在半年間就融資高達(dá)兩億美元，估值達(dá)十億美元，并因此創(chuàng)下了中國最年輕獨(dú)角獸的記錄。相對于拼多多與趣頭條已經(jīng)很
商業(yè)2.0-市場與監(jiān)管 2022年1期2022-01-08
- 基于GONE理論的新綠股份財務(wù)舞弊案例研究
分析新綠股份財務(wù)舞弊動因，并在財務(wù)舞弊方面存在的問題提出相關(guān)建議。關(guān)鍵詞：新綠股份;GONE 理論;財務(wù)舞弊1. 引言隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，資本市場日益成熟，現(xiàn)如今新三板逐漸受到多數(shù)企業(yè)的青睞。新三板市場主要服務(wù)于中小微企業(yè)，能夠促進(jìn)小微企業(yè)持續(xù)發(fā)展，為其提供資金支持。新三板與主板、中小板相比包容性更強(qiáng)、更為靈活寬松。正是因?yàn)樾氯宓奶攸c(diǎn)，為不少未達(dá)上市標(biāo)準(zhǔn)的公司進(jìn)入資本市場提供了便利，出現(xiàn)了較多的財務(wù)舞弊事件，如果對此不加以管控，將會影響資本市場的有序性，
科技信息·學(xué)術(shù)版 2021年32期2021-12-12
- 淺析A醫(yī)藥企業(yè)財務(wù)舞弊及治理
的發(fā)展，企業(yè)財務(wù)舞弊現(xiàn)象屢見不鮮，財務(wù)舞弊問題已成為社會廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)。財務(wù)舞弊嚴(yán)重危害市場的正常運(yùn)行，給企業(yè)、投資人以及社會公眾帶來諸多不利影響。本文將分析A醫(yī)藥企業(yè)的財務(wù)舞弊的成因，并就如何解決防范上市公司財務(wù)舞弊的問題提供思路。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊;治理對策;醫(yī)藥企業(yè)1.財務(wù)舞弊相關(guān)理論1.1財務(wù)舞弊的概念財務(wù)舞弊是指蓄意遺漏重要事實(shí)或公布虛假數(shù)據(jù)，使信息使用者對企業(yè)財務(wù)狀況做出錯誤的判斷或決策。就財務(wù)舞弊的大致定義而言，財務(wù)舞弊是一種上市公司自發(fā)性的預(yù)
科學(xué)與生活 2021年24期2021-12-06
- 動漫衍生品企業(yè)財務(wù)舞弊的治理對策
品上市公司的財務(wù)舞弊行為，但因企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的不完善以及人員道德水平低下等原因，財務(wù)舞弊案例屢禁不止。本文在此基礎(chǔ)上對動漫衍生品企業(yè)財務(wù)舞弊的治理對策進(jìn)行研究，以期提供一定的借鑒作用。關(guān)鍵詞：動漫衍生品企業(yè);財務(wù)舞弊;對策引言：當(dāng)前，我國動漫產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，在國家政策的扶持下，《文化部"十三五"時期文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》明確提出，到00年，預(yù)計動漫產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值達(dá)到500億元左右，動漫創(chuàng)意和產(chǎn)品質(zhì)量大幅提升，培育一批在國際上具有較強(qiáng)競爭力和影響力的國產(chǎn)動漫品牌和骨干
科學(xué)與生活 2021年24期2021-12-06
- XX公司財務(wù)舞弊案例研究
我國上市公司財務(wù)舞弊案件頻發(fā)，既損害了投資者的利益，也給資本市場帶來了很大沖擊。本文選取行業(yè)典型XX公司財務(wù)舞弊事件為研究對象，深入剖析其舞弊原因，以給廣大上市公司警示。關(guān)鍵詞：XX公司 財務(wù)舞弊 舞弊方式 舞弊原因一、財務(wù)舞弊概述財務(wù)舞弊是指公司的高級管理人員、財會主管人員等相關(guān)人員在編制財務(wù)賬目、編制會計報表的時候，為了牟取高級管理人員、股東利益相關(guān)者的利益，違反國家會計法律、國家會計準(zhǔn)則等相關(guān)法律制度及政府規(guī)章，編制出一套不能真實(shí)反映公司狀況的財務(wù)報
科學(xué)與生活 2021年16期2021-11-25
- 財務(wù)舞弊審計對策研究文獻(xiàn)綜述
以看出，公司財務(wù)舞弊在中國金融市場上屢見不鮮且有愈演愈烈之勢。在對多個財務(wù)舞弊審計事件進(jìn)行深入研究之后，本文對其相關(guān)概念進(jìn)行了闡述，最后針對舞弊手段提出了相應(yīng)的對策。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊、審計失敗、審計對策一、財務(wù)舞弊的基本概念及動因（一）財務(wù)舞弊的基本概念財務(wù)舞弊這一概念，全球范圍內(nèi)的學(xué)者并未形成統(tǒng)一的確切界限。在目前世界范圍內(nèi)使用的較為廣泛的是國際內(nèi)部審計師協(xié)會對財務(wù)舞弊的定義：任何以欺詐、隱瞞或個人違背信用活動為特征的非法行為，這些活動不依靠暴力或脅迫。
科學(xué)與生活 2021年18期2021-11-24
- 本福特定律檢測會計信息可靠性的國內(nèi)外研究綜述及未來研究展望
信息可靠性;財務(wù)舞弊數(shù)字，可以用來排序、計算、記錄，但人們很難發(fā)現(xiàn)在運(yùn)用數(shù)字時會遵循某種規(guī)律。人們通過大量數(shù)字的計算和分析發(fā)現(xiàn)，首位數(shù)為1或2的數(shù)據(jù)似乎總是比8或9的數(shù)據(jù)多。這一揭示了數(shù)字1～9在首位出現(xiàn)概率分布的規(guī)律，就是本福特定律。一、本福特定律的發(fā)現(xiàn)1881年，美國數(shù)學(xué)家、天文學(xué)家西門·紐康通過對不同類型數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析后發(fā)現(xiàn)：隨機(jī)數(shù)，以1為第一位數(shù)要比以2為第一位數(shù)的概率大，以2為第一位數(shù)又比以3為第一位數(shù)的概率大，以此類推。這是人們第一次發(fā)現(xiàn)“本福特
中國集體經(jīng)濟(jì) 2021年34期2021-11-14
- 高管團(tuán)隊特征、社會責(zé)任意識與財務(wù)舞弊風(fēng)險
社會責(zé)任; 財務(wù)舞弊; 門檻效應(yīng)【中圖分類號】 F272.91;F270;F275? 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2021）22-0058-08一、引言瑞幸咖啡公司的財務(wù)舞弊丑聞轟動了整個資本市場，屢次登上媒體熱搜，引起了社會各界的廣泛關(guān)注。2020年1月31日，知名做空機(jī)構(gòu)渾水發(fā)布的做空報告直指瑞幸咖啡在2019年度通過虛增收入及支出進(jìn)行財務(wù)造假。2020年4月2日，瑞幸咖啡公開承認(rèn)財務(wù)舞弊，且虛假交易額高至22億元，消息公布
會計之友 2021年22期2021-11-08
- 淺談上市公司審計面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對措施
市公司常見的財務(wù)舞弊手段入手，指出會計師事務(wù)所對上市公司審計存在的問題，闡述了提高審計質(zhì)量的措施，并結(jié)合實(shí)例進(jìn)行分析，以供同行參考。關(guān)鍵詞：上市公司;財務(wù)舞弊;外部審計;質(zhì)量提升;風(fēng)險防控審查企業(yè)會計報表，出具審計報告，是會計師事務(wù)所的一項(xiàng)基本業(yè)務(wù)。然而，近年來上市公司財務(wù)舞弊現(xiàn)象時有發(fā)生，這些事件的發(fā)生，不僅為廣大股民帶來了信任危機(jī)，而且對審計工作質(zhì)量提出質(zhì)疑。新形勢下，會計師事務(wù)所外部審計應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？如何應(yīng)對審計風(fēng)險？以下結(jié)合筆者的工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行探討
中國民商 2021年10期2021-11-03
- 基于GONE理論視角下欣泰電氣財務(wù)舞弊案例分析
鮮。企業(yè)實(shí)施財務(wù)舞弊，一方面會侵害各外部投資者的利益，使企業(yè)價值貶低；另一方面，企業(yè)的舞弊行為會擾亂資本市場的秩序，致使市場經(jīng)濟(jì)偏離健康發(fā)展的軌道。文章以GONE理論為基礎(chǔ)，對欣泰電氣財務(wù)造假案例進(jìn)行詳細(xì)分析，提出了防范舞弊行為的建議。【關(guān)鍵詞】GONE理論；欣泰電氣；財務(wù)舞弊【中圖分類號】F275一、財務(wù)舞弊的相關(guān)理論（一）GONE理論20世紀(jì)90年代初，G.J.Bologua提出了GONE理論，該理論構(gòu)成舞弊行為的四個因子，即G（貪婪Greed）、O（
國際商務(wù)財會 2021年9期2021-10-23
- 林州重機(jī)財務(wù)舞弊分析
券市場上有關(guān)財務(wù)舞弊的事件源源不斷的出現(xiàn)，備受人們關(guān)注，成為飯后談資。對企業(yè)財務(wù)舞弊問題的探究一直沒有停過。本文以近期證監(jiān)會處罰的林州重機(jī)為例，采用舞弊四因素理論對原因進(jìn)行分析。在從內(nèi)到外，既內(nèi)部控制，審計監(jiān)管與法律法規(guī)等角度提出阻止財務(wù)舞弊的建議?！絷P(guān)鍵詞：GONE理論;林州重機(jī);財務(wù)舞弊1案件介紹2020年8月4日，林州重機(jī)被證監(jiān)會開具了行政處罰決定書，對林州重機(jī)在2017年經(jīng)營期內(nèi)進(jìn)行的財務(wù)造假行為做出處罰，給予警告并開出罰單 30萬元，同時對 3名
速讀·上旬 2021年12期2021-10-12
- 淺析財務(wù)舞弊的動因
各大上市公司財務(wù)舞弊行為屢見不鮮，不僅導(dǎo)致投資者損失慘重，投資信心降低，干擾了市場正常運(yùn)行，同時也導(dǎo)致資源無法有效配置等一系列嚴(yán)重后果，其危害性已影響到政府、企業(yè)、公司等各個社會層面。因此，規(guī)范我國證券市場，深入研究舞弊企業(yè)案例，對該類行為防范和治理措施具有積極意義。本文引入萬福生科的案例并運(yùn)用運(yùn)用舞弊四因素理論，對萬福生科財務(wù)舞弊的動因進(jìn)行識別、分析。以期通過本文對舞弊進(jìn)行防范和有效治理提供借鑒。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊、萬福生科、動因一、萬福生科財務(wù)舞弊案例回
國際商業(yè)技術(shù) 2021年11期2021-09-29
- 基于GONE理論的A上市公司財務(wù)舞弊研究
段，上市公司財務(wù)舞弊事件屢見不鮮，不僅破壞了股東、投資者、債權(quán)人的利益，更是無視了我國資本市場的規(guī)則。上市公司舞弊行為極大地?fù)p害了市場秩序，破壞了市場環(huán)境，我國急需嚴(yán)格的法律制度控制舞弊行為的發(fā)生，市場監(jiān)管部門要加強(qiáng)管理，加大違法行為的懲治程度，增加違法成本，從而凈化市場環(huán)境，為投資者提供有力保障。關(guān)鍵詞：上市公司;財務(wù)舞弊;GONE理論;策略一、GONE理論“GONE”理論是四大舞弊理論中較為有趣的理論，它將該理論的內(nèi)容簡化為四個因素，盡管簡短，但十分形
商場現(xiàn)代化 2021年14期2021-09-22
- 中國上市公司財務(wù)舞弊主要問題成因及治理研究
藝[摘 要]財務(wù)舞弊問題是世界性難題，新冠肺炎疫情全球蔓延，使難以復(fù)蘇的世界經(jīng)濟(jì)再次遭到重創(chuàng)，資本市場震蕩下滑低迷，股民對資本市場投資失去信心。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展常態(tài)化，資本市場發(fā)展逐步走向成熟。上市公司財務(wù)舞弊案件頻頻發(fā)生，使我國資本市場陷入信任危機(jī)，給我國高質(zhì)量經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來影響。因此，中國上市公司財務(wù)舞弊問題已引起全社會普遍的關(guān)注。文章圍繞中國上市公司財務(wù)舞弊主要問題成因及治理進(jìn)行討論。[關(guān)鍵詞]上市公司;財務(wù)舞弊;公司治理[DOI]10.13939
中國市場 2021年25期2021-09-14
- A公司財務(wù)舞弊分析
數(shù)量雖少，但財務(wù)舞弊卻頻繁發(fā)生。農(nóng)業(yè)有其自身的行業(yè)特性，使之在財務(wù)舞弊上也反映出行業(yè)特點(diǎn)。文章以A公司（以下簡稱“A公司”）為例，分析農(nóng)業(yè)類上市公司財務(wù)舞弊的原因和財務(wù)造假手段，對有效減少農(nóng)業(yè)類上市公司財務(wù)舞弊，改善資本市場投資環(huán)境提出建議。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊;違規(guī)拆借;資產(chǎn)減值損失1.A公司財務(wù)舞弊案例1.1A公司財務(wù)舞弊事件介紹2012年9月A公司被報道在沒有經(jīng)過董事會同意的情況下向其旗下子公司、參股公司輸送關(guān)聯(lián)借款5億元，而且并沒有按照規(guī)定發(fā)布公告告知
商業(yè)2.0-市場與監(jiān)管 2021年10期2021-09-13
- 林州重機(jī)財務(wù)舞弊案例分析
來不斷出現(xiàn)的財務(wù)舞弊和審計失敗案例，本文選取林州重機(jī)集團(tuán)股份有限公司為例，梳理了財務(wù)舞弊和審計失敗相關(guān)理論，并借助舞弊三角理論詳細(xì)分析了該公司進(jìn)行財務(wù)舞弊的動機(jī)，同時分析了北京興華會計師事務(wù)所未發(fā)現(xiàn)其舞弊行為的原因，最后提出關(guān)于如何減少財務(wù)舞弊和審計失敗的建議。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊;審計失敗;林州重機(jī);舞弊三角理論一、引言近些年來，社會上不斷出現(xiàn)審計失敗案例，值得我們深思。審計是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，是防止財務(wù)誤導(dǎo)信息流向廣大投資者的一道重要防線。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動
商業(yè)2.0-市場與監(jiān)管 2021年2期2021-09-10
- 基于風(fēng)險因子理論的*ST金玨財務(wù)舞弊案例研究
爆出上市公司財務(wù)舞弊事件，這些事件的發(fā)生對我國資本市場的健康有序發(fā)展產(chǎn)生了不利影響。本文基于舞弊風(fēng)險因子分析理論，分析了*ST金玨財務(wù)舞弊的成因，并由此提出應(yīng)對財務(wù)舞弊對策。關(guān)鍵詞：風(fēng)險因子理論;*ST金玨;財務(wù)舞弊1.引言隨著我國資本市場的日漸發(fā)展，我國上市公司數(shù)量也逐年增加，但每年經(jīng)證監(jiān)會披露的上市公司財務(wù)舞弊案件的數(shù)量也非常驚人。這些上市公司財務(wù)舞弊行為，不僅不利于投資者個人，也不利于資本市場有序發(fā)展。本文以*ST金玨為例，描述其財務(wù)舞弊事件經(jīng)過，并
商業(yè)2.0-市場與監(jiān)管 2021年2期2021-09-10
- 我國上市公司財務(wù)舞弊識別和治理辨析
經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財務(wù)舞弊問題變得更加突出。這不僅擾亂了投資者以及人們的正常生活，還擾亂了國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以財務(wù)舞弊成為理論研究者的一個重要課題。特別是近幾年來市場經(jīng)濟(jì)得到了前所未有的發(fā)展，逐漸成為我國經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)和支柱，因此上市公司中的財務(wù)舞弊影響更為廣泛、持久。所以加強(qiáng)對上市公司的財務(wù)管理，及時識別和發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊問題并制定相應(yīng)的防范和治理措施，對于規(guī)范我國上市公司秩序有重要的意義。關(guān)鍵詞：上市公司;財務(wù)舞弊;識別治理一、相關(guān)介紹財務(wù)舞弊是我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)生活中普
商業(yè)2.0-市場與監(jiān)管 2021年4期2021-09-10
- 農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)舞弊分析及防范研究
要：當(dāng)前企業(yè)財務(wù)舞弊已司空見慣，而其中以農(nóng)業(yè)類企業(yè)財務(wù)舞弊尤為突出，不僅數(shù)量顯著高于其他行業(yè)，而且造假金額巨大。通過分析參仙源財務(wù)舞弊案例，總結(jié)了其財務(wù)舞弊過程及特點(diǎn)，分析了財務(wù)舞弊的成因，其中探討了農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠、生物資產(chǎn)不易盤點(diǎn)等特性對財務(wù)舞弊的影響，最后提出了相應(yīng)的防范措施。以期減少財務(wù)舞弊的發(fā)生，改善投資環(huán)境，促進(jìn)我國農(nóng)業(yè)企業(yè)健康蓬勃的發(fā)展。關(guān)鍵詞：財務(wù)舞弊;農(nóng)業(yè)企業(yè);防范措施農(nóng)業(yè)作為國家的支柱產(chǎn)業(yè)，對我國的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要影響。隨著各項(xiàng)農(nóng)業(yè)優(yōu)惠
商業(yè)2.0-市場與監(jiān)管 2021年4期2021-09-10
- 上市公司財務(wù)舞弊的動因與防范研究
今，上市公司財務(wù)舞弊案件數(shù)量呈現(xiàn)高增長趨勢，早期的“藍(lán)田股份”、“銀廣夏”、“新大地”，近年的“獐子島”、“C公司”等等財務(wù)舞弊事件給我國資本市場帶來了極其惡劣的影響，讓投資者對監(jiān)管部門失去信心，更是對審計師產(chǎn)生失望，投資資本市場的積極性受到嚴(yán)重打擊。在當(dāng)下，維護(hù)資本市場的穩(wěn)定，保護(hù)各利益相關(guān)者的利益，及時發(fā)現(xiàn)并防范頻繁發(fā)生的上市公司財務(wù)舞弊事件，已是刻不容緩。本文將采用文獻(xiàn)研究以及案例研究相結(jié)合的研究方法，首先，從財務(wù)舞弊的動因、識別和防范三個方面梳理國
商業(yè)2.0-市場與監(jiān)管 2021年8期2021-09-10
- 基于GONE理論的康美藥業(yè)財務(wù)舞弊案例分析
，但上市公司財務(wù)舞弊屢禁不止，其帶來的性質(zhì)極其惡劣，嚴(yán)重影響資本市場的健康發(fā)展，防范上市財務(wù)公司造假依然是非常有必要。本文從GONE理論的四個維度分析康美藥業(yè)財務(wù)造假的動因，并提出減少財務(wù)舞弊的措施，促進(jìn)資本市場的健康發(fā)展，保障中小股東的權(quán)益。關(guān)鍵詞：GONE理論;財務(wù)舞弊;上市企業(yè)一、引言 我國2020年上海主板因公司財務(wù)造假受到證監(jiān)會處罰的上市企業(yè)有東方金鈺、輔仁藥業(yè)、富控互動、康美藥業(yè)、奧瑞德、惠而浦、康尼機(jī)電、香溢融通等9家企業(yè)。深圳中小板因公司
客聯(lián) 2021年6期2021-09-10