風險導向審計
- 超華科技審計失敗的分析與啟示
擴大到在風險導向審計下對整個審計行業(yè)的審計風險點和風險控制的研究，最后從審計業(yè)務開展、事務所管理角度給出應對建議?！娟P鍵詞】風險導向審計；審計風險；風險控制；審計方法；審計程序【中圖分類號】F275；F239.4? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2023）0
中小企業(yè)管理與科技·上旬刊 2023年7期2023-08-08
- 新形勢下風險導向審計應用實踐
，構建了風險導向審計的量化模型及實施路徑，探索新形勢下風險導向審計在應對風險挑戰(zhàn)中的作用，促進企業(yè)實現有效風險管理，走可持續(xù)發(fā)展之路。[關鍵詞]風險導向審計 ? 國有上市公司 ? 內部審計風險導向審計是一種以組織防范和化解風險為目標的管理審計方法，緊緊圍繞公司戰(zhàn)略，兼顧管理效益和風險管理，核心是通過風險評估量化結果分析重點領域的風險管理情況，并以此調配審計資源持續(xù)開展跟蹤審計。一、審計探索：從傳統(tǒng)內部審計到風險導向審計W公司成立于1986年，是國有控股血液
中國內部審計 2023年5期2023-06-27
- 企業(yè)創(chuàng)新投入與審計收費
造行業(yè)；風險導向審計【中圖分類號】F239；F273.1 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2023）03-0042-041 引言眾所周知，創(chuàng)新是引領發(fā)展的第一動力，尤其是隨著中國特色社會主義進入新時代，中國經濟進入從快速發(fā)展到高質量發(fā)展的轉型期，這時創(chuàng)新的重
中小企業(yè)管理與科技·上旬刊 2023年3期2023-05-30
- 關鍵審計事項對財務信息質量的累積效應
所驅動的風險導向審計轉型及其對財務信息質量（或審計質量）的影響。研究發(fā)現， 存在顯著的關鍵審計事項數量對財務信息質量（或審計質量）的累積效應， 即較多的關鍵審計事項對應于相對較低的財務信息質量（或審計質量）。這一累積效應對標準無保留審計意見類公司表現得相對明顯， 其支持審計師執(zhí)行了更為規(guī)范的風險導向審計。研究還發(fā)現， 公司盈利能力在關鍵審計事項數量對財務信息質量（或審計質量）的累積效應中， 兼具調節(jié)效應和完全中介效應。上述研究表明， 審計報告改革驅動了審計
財會月刊·下半月 2023年2期2023-05-30
- 風險導向審計在水產養(yǎng)殖業(yè)存貨審計中的應用研究
文將運用風險導向審計的思路，分析水產養(yǎng)殖業(yè)存貨資產的風險，并提出完善對于水產養(yǎng)殖業(yè)存貨資產審計的思路和策略。關鍵詞：風險導向審計;存貨風險;生物資產;水產養(yǎng)殖業(yè)一、引言1.研究背景我國國民經濟的基礎是農業(yè)，農業(yè)的健康發(fā)展對于我國經濟發(fā)展具有重要意義，能夠保證我國經濟平穩(wěn)健康的發(fā)展，解決“三農問題”是關系我國國計民生的根本性問題。近些年，農業(yè)類企業(yè)在政府大力支持下其數量和規(guī)模都得到了快速發(fā)展，但是農業(yè)類上市公司卻頻發(fā)財務舞弊案件，而其爆發(fā)的財務舞弊案中所使用
商場現代化 2022年10期2022-07-17
- 企業(yè)創(chuàng)新投入會提高審計收費水平嗎
在現代風險導向審計下，審計師是否會將企業(yè)創(chuàng)新活動視為一種風險預警并反映到審計定價決策上，是當前業(yè)界和學術界關注的新熱點?；诖?，文章基于2015—2019年滬深A股上市公司數據，探尋企業(yè)創(chuàng)新投入與審計收費兩者間的關系。實證結果顯示，企業(yè)創(chuàng)新投入與審計服務收費存在顯著的正相關關系，在此基礎上，引入審計時滯對審計成本進行衡量，進一步證明了審計機構追加服務并非審計收費提升的首要原因，獲得風險溢價補償才是其首要目標。與此同時，企業(yè)的創(chuàng)新產出與創(chuàng)新環(huán)境作為有效調節(jié)
會計之友 2022年12期2022-06-07
- 基于風險導向的鏈式審計方法研究
升級，使風險導向審計工作緊貼保險企業(yè)業(yè)務特點，更好地為風險管理工作出謀劃策，服務企業(yè)戰(zhàn)略管理，彰顯內審工作價值。[關鍵詞]風險導向審計? ?價值鏈? ?風險鏈? ?審計評價網一、鏈式審計方法概述（一）鏈式審計方法發(fā)展歷程20世紀90年代以來，在全球經濟一體化、信息化的大背景下，面對不斷出現的舞弊事件及審計失敗案例，審計實務界開始了對審計流程的探究和再造，新型風險導向審計孕育而生。不同于傳統(tǒng)風險導向審計，新型風險導向審計以被審計單位的經營風險分析為導向，故也
中國內部審計 2022年5期2022-05-18
- 論審計風險模型的缺陷、重構與應用
關鍵詞】風險導向審計;審計風險模型;控制風險;風險評估;風險要素【中圖分類號】 F239.1? ? ?【文獻標識碼】A? ? ? 【文章編號】1004-0994（2022）01-0111-6一、引言20世紀70年代全球出現的大量財務舞弊案件使許多會計師事務所（簡稱“事務所”）遭遇訴訟與巨額賠償， 為解決制度基礎審計方法的弊端， 提高審計效率與審計質量， 事務所對原有的審計方法、程序進行了重構與創(chuàng)新。 美國審計準則委員會（ASB）于1983年發(fā)布的第47號審
財會月刊·上半月 2022年1期2022-03-26
- 新的審計規(guī)定下如何更好地實施國有企業(yè)經濟責任審計
有企業(yè) 風險導向審計 結果運用 中圖分類號：F239? 文獻標識碼：A 文章編號：1004-4914（2022）02-102-02 2019年，中共中央辦公廳國務院辦公廳印發(fā)了《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經濟責任審計規(guī)定》，自2019年7月7日起施行。相對2010年印發(fā)的《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》，審計內容發(fā)生了很大的變化，從重點關注財務收支和內控管理制度的建立和執(zhí)行上升到重點關注經濟方針政策的部署層面、企業(yè)發(fā)
經濟師 2022年2期2022-03-19
- 國有企業(yè)內部控制中風險導向審計的有效應用微探
部控制;風險導向審計;應用中圖分類號：F325.2 ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A ? ? ? ? ? 文章編號：1674-1722（2022）03-0049-03因為市場經濟形勢變化較大，國企將面對更嚴峻的競爭形勢，特別是石油領域，在新能源布局、國際能源形勢波動的背景下，更需要采取措施提升競爭實力。同時，國企的資金結構比較復雜，復雜的投融資操作可能帶來一些風險，需要開展良好的內部審計工作，以科學控制內部風險的出現。特別是當前形勢下，企業(yè)受到貿易戰(zhàn)、疫
管理學家 2022年3期2022-03-09
- 基于社會投資人視角探究PPP項目內部審計策略的選擇與運用
煉了采用風險導向審計所取得的經驗和效果，為優(yōu)化PPP項目審計策略、提升PPP項目審計質量提供借鑒和參考。[關鍵詞] PPP項目? ?社會投資人? ?風險導向審計? ?審計策略一、引言近年來，建筑類央企充分利用國家在基礎設施和公共服務領域推廣使用PPP投融資模式帶來的發(fā)展機遇，發(fā)揮自身在資金、技術、品牌、產業(yè)鏈等方面的資源稟賦優(yōu)勢，以社會投資人的角色積極開拓污水治理、道路橋梁、軌道交通等領域的PPP項目，力圖實現企業(yè)“由工轉商”的轉型升級。但是，由于PPP項
中國內部審計 2022年1期2022-02-11
- 風險導向審計在電力企業(yè)經營審計中的運用
的發(fā)展。風險導向審計的內容通常需要借助現代化審計來對企業(yè)所面臨的風險進行評估，并且為企業(yè)做出相應的應對風險的措施，便于企業(yè)對可能出現的風險進行有效控制。本文將以風險導向審計在電力企業(yè)經營審計中的運用為課題進行分析與探討。關鍵詞：風險導向審計;電力企業(yè);經營審計一、風險導向審計在電力企業(yè)經營審計中的作用（一）能夠促使電力企業(yè)全面看待風險風險導向審計通過對電力企業(yè)的風險評估，能夠提醒電力企業(yè)更加全面的看待風險、防范風險。從傳統(tǒng)的電力企業(yè)經營審計中來看，工作內容
科技信息·學術版 2021年29期2021-12-06
- 論風險導向審計方法在新疆農信社經濟責任審計的應用
文首先對風險導向審計和經濟責任審計概念進行概述，其次，闡述目前新疆農信社經濟責任審計現狀和存在的問題，對引入風險導向審計的必要性進行分析，再次，探討風險導向審計在農信社經濟責任審計的具體運用，最后，結合農信社內部審計運作情況提出幾點建議，期望通過引入風險導向審計方法提高經濟責任審計資源配置和使用的科學性和合理性，提升審計效率和效果，實現內審服務組織治理和價值增值的目標。關鍵詞：新疆農信社;風險導向審計;經濟責任審計一、相關概念農信社經濟責任審計是指農信社審
商業(yè)2.0-市場與監(jiān)管 2021年11期2021-10-14
- 審計視角下農商銀行線上貸款風控策略探討
點，秉承風險導向審計理念，總結線上貸款審計要點和主要方法，并就發(fā)現的問題及存在的風險從審計視角提出完善線上貸款的風控策略，提升線上貸款風險管理水平，促進業(yè)務健康可持續(xù)發(fā)展。[關鍵詞]線上貸款? ?風險導向審計? ?風險管理策略為適應當前市場變化和業(yè)務競爭需要，特別是在新冠肺炎疫情的影響下，農商銀行必須實施數字化轉型戰(zhàn)略的需求愈加緊迫。線上貸款因其便捷化、自動化等特點，自然成為數字化轉型的重點。但其特有的數據風險、模型風險和系統(tǒng)性潛在風險也隨之而來，內部審計
中國內部審計 2021年9期2021-09-23
- 風險導向審計在企業(yè)藝術品投資領域的應用
開始關注風險導向審計的緣由。為有效發(fā)揮風險導向審計對藝術品投資的作用，本文將對該審計在施行過程中發(fā)揮的作用和應用情況提出自己的意見。關鍵詞：風險導向審計；藝術品投資；應用隨著我國社會經濟的發(fā)展，文化藝術事業(yè)日趨繁榮，藝術品投資市場的價格和規(guī)模也迎來了新的突破，藝術品成為人們投資的一大領域。與常見的工業(yè)品或金融類產品不同，藝術品是一種極為特殊的產品。我國的藝術品投資風險審計研究目前剛剛起步，還存在很多不完善之處，但作為一項新的事物，其有效避免了一些傳統(tǒng)做法上
收藏與投資 2021年7期2021-08-11
- 風險導向審計模式在農村審計中的應用探討
力保障。風險導向審計是一種科學、有效的審計模式，其在農村審計中的應用還有待于廣大農村審計人員的積極探索和實踐。在農村審計中應用風險導向審計模式，能夠提高審計效率，降低審計成本；能夠保證審計質量，避免審計失敗。在具體應用這一模式時，首先要實施風險評估，識別錯弊風險；其次要實施控制測試，確定控制效果；最后要實施實質性測試，鎖定錯弊事實。這樣就可以有的放矢，達到事半功倍的效果。關鍵詞：風險導向審計 審計模式 農村審計農村審計是由農村審計機構依照法律、法規(guī)的規(guī)定，
當代農村財經 2021年5期2021-08-05
- 風險導向審計理論在城投債財務報表審計中的應用分析
摘要：風險導向審計是審計領域主要的發(fā)展方向，風險導向審計貫穿審計的全過程，讓審計人員工作更加有效率，使實施的審計程序更加有針對性。隨著城投債財務報表審計的風險越來越大，注會會計師需要執(zhí)行更有針對性的審計程序，將審計風險控制在可接受的水平。關鍵詞：城投債;風險導向審計;風險識別;風險應對城投債是由城投公司作為發(fā)行主體在證券交易所或者銀行間交易商協(xié)會等公開發(fā)行或者非公開發(fā)行的債券。城投債募集資金主要用于安置房、水利、公路、承接專業(yè)轉移的工業(yè)園等地方基礎設施建設
成功營銷 2021年4期2021-06-10
- 企業(yè)創(chuàng)新對外部審計質量的影響研究
基于現代風險導向審計理論，以我國2013—2018年滬深A股上市公司為研究樣本，采用多元線性回歸模型和兩階段最小二乘法探討了企業(yè)創(chuàng)新對外部審計質量的影響，并基于代理理論和乘務員理論，進一步探討了兩職合一的領導結構對上述兩者關系的調節(jié)作用。實證結果顯示，隨著企業(yè)創(chuàng)新能力的增強，外部審計質量逐漸提高，但兩職合一的領導結構卻削弱了企業(yè)創(chuàng)新對外部審計質量的正向效應，意味著兩職合一的領導結構不利于外部審計質量的提高。研究為企業(yè)創(chuàng)新與兩職合一對外部審計質量的聯合影響提
技術與創(chuàng)新管理 2021年1期2021-02-22
- 風險導向審計在企業(yè)中的應用探討
本文結合風險導向審計優(yōu)勢概述，重點分析風險導向審計在企業(yè)審計工作中的應用要點，根據分析結果，提出風險導向審計在企業(yè)中的應用措施，具體內容如下。關鍵詞：風險導向審計;企業(yè);應用措施風險導向審計是把怎樣減少風險出現當作審計導向，把企業(yè)風險作為審計工作開展的側入點，根據企業(yè)經營發(fā)展狀況和存在的問題提出一系列處理對策，從而完成企業(yè)戰(zhàn)略目標，維護企業(yè)自身利益。對于會計師事務所來說，為了及時識別并評估出企業(yè)存在的風險，應結合企業(yè)經營發(fā)展情況，以風險為導向，確定企業(yè)經營
中國民商 2021年1期2021-02-09
- 分析風險導向審計在會計師事務所的應用
要?，F代風險導向審計模式的出現與應用，不僅解決了傳統(tǒng)審計模式應用過程中的可能潛藏的問題，也讓時代與行業(yè)的審計需求得到全面滿足。因此，會計師事務所風險導向審計應用重要性愈加明顯。但此種審計方法在實際應用過程中也會因為會計師事務所的各種原因而出現障礙。例如，會計師事務所內部控制缺乏有效性、部分審計工作人員綜合素質需提升、缺少相關法律法規(guī)政策的支持等?！娟P鍵詞】 風險導向審計 會計師事務所 應用引 言現代化風險導向審計方法以戰(zhàn)略思想觀念為理論指導，同時將重大錯報
大經貿 2020年7期2020-12-29
- 風險導向審計視角下工程跟蹤審計優(yōu)化研究
出了現代風險導向審計視角下優(yōu)化全過程跟蹤審計的若干意見，為行業(yè)提升工程跟蹤審計質量起到一定的促進作用。關鍵詞：風險導向審計;工程項目;全過程跟蹤審計引言建設項目全過程跟蹤審計從決策、設計、招投標、施工、竣工各階段進行全面審計，擁有及時性、主動性、全面性的優(yōu)勢。但在國內實施過程中也存在不少難點，如何在工程審計過程中合理分布審計力量、緊抓項目過程中的重點環(huán)節(jié)，優(yōu)化全過程跟蹤審計，提升審計效益刻不容緩。這就使得引入現代風險導向審計理念具有了重大的理論意義和實踐意
財會學習 2020年34期2020-12-21
- 風險導向審計在學校基建工程審計中的重要性
需求引入風險導向審計模式，能發(fā)揮風險導向審計的作用，促進基建工程審計水平的顯著提升，保障學?；üこ虒徲嫻ぷ髂軐崿F高效化發(fā)展。本文將學?；üこ虒徲嫻ぷ髯鳛檠芯繉ο?，對風險導向審計的實踐應用進行了探究，在明確應用重要性的基礎上，提出了有效應用風險導向審計的建議，力求能促進學?；üこ虒徲嫻ぷ鞯乃降玫矫黠@的提高。關鍵詞：風險導向審計;基建工程;重要性DOI：10.12249/j.issn.1005-4669.2020.27.163風險導向審計在實踐應用中主
卷宗 2020年27期2020-11-30
- 風險導向審計與金融風險控制
況下加強風險導向審計，做好金融風險控制就意義重大。本文基于此對風險導向審計理論進行了概述，然后在此基礎上以XX銀行為例，探討了其風險導向審計的現狀和存在的突出問題，最后以上述問題為導向提出了進一步加強風險導向審計和金融風險控制的有效對策。關鍵詞：風險導向審計 ?問題 ?對策近年來，我國的金融市場在經濟全球化和互聯網的沖擊下發(fā)生了巨大變化，傳統(tǒng)的審計制度和方式已經無法滿足新時期銀行金融風險控制的需求，銀行內部審計的變革勢在必行。尤其是黨的十九大將防范和化解金
時代金融 2020年26期2020-11-06
- 現代風險導向審計模式下的企業(yè)內部審計分析
率?，F代風險導向審計模式逐漸成為眾多國外企業(yè)青睞的內部審計模式，這一審計模式在我國引入需要考慮企業(yè)發(fā)展的實情，在充分調研的基礎上，找到與我國企業(yè)內部審計相契合的內容。培養(yǎng)具有現代風險導向審計思想的審計人員十分重要，先進的模式要有先進思想的支持才能更好地發(fā)揮作用。因此，分析現代風險導向審計模式在企業(yè)內部審計中的應用具有重要意義。[關鍵詞] 風險導向審計;企業(yè);內部審計doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 202
中國管理信息化 2020年15期2020-10-27
- 論風險導向審計在煤炭內審中的應用
。于是，風險導向審計在彌補日益擴大的審計期望差距的社會因素中應運而生。關鍵詞：煤炭行業(yè)：風險導向審計：探討隨著科技的迅猛發(fā)展，行業(yè)競爭的日趨激烈，經濟社會存在不確定因素，企業(yè)面臨的風險越來越大。因此，在企業(yè)實際風險控制中，必須發(fā)揮內部審計的作用，減少風險出現。煤炭企業(yè)開展內部審計工作時，需要結合自身行業(yè)特點，針對性開展風險導向內部審計，提高風險管理水平。一、內涵內部審計是一種獨立、客觀的確認與咨詢活動，它的目的是為組織增加價值并提高組織的運營效率。它采用系
視界觀·下半月 2020年3期2020-10-19
- 探析政府專項審計調查中引入風險導向審計
賀摘要：風險導向審計，是對被審計單位及其環(huán)境充分了解后，通過識別出被審計對象的戰(zhàn)略經營風險、充分了解并正確評價內部控制，得出風險評估結論，對于審計風險高的領域加強實質性程序，從而不斷克服和降低審計風險。政府專項審計調查過程中為了更好地應對風險，引入風險導向審計模式不失為良策。本文結合筆者所在審計機關工作實際，對政府專項審計調查中引入風險導向審計的科學性和可行性進行了分析，并闡述了政府專項審計調查中引入風險導向審計的具體措施。關鍵詞：風險導向審計;政府專項審
看世界·學術下半月 2020年10期2020-09-10
- “互聯網+”企業(yè)審計風險研究
”環(huán)境下風險導向審計的特征、審計風險形成原因以及對應的防范措施，希望能夠為防范“互聯網+”企業(yè)的審計風險做點貢獻。關鍵詞：“互聯網+”企業(yè);風險導向審計;審計風險中圖分類號：F275??文獻識別碼：A??文章編號：2096-3157（2020）16-0181-02當前最新準則對注冊會計師的要求，僅僅是在實施審計工作時，要對“互聯網+”環(huán)境下的交易來往給財務報表造成的影響予以關注，詳細指引和審計細則并未規(guī)定，更沒有形成完善的“互聯網+”風險導向審計體系。“互
全國流通經濟 2020年16期2020-08-20
- 盈余操縱風險、現金股利與審計收費關系分析
收費? 風險導向審計一、引言審計定價的高低，不僅關系到注冊會計師的審計投入，而且影響審計質量。遵循風險導向審計，盈余操縱風險是注冊會計師評估被審計單位重大錯報風險的重要依據，對審計收費的影響不可忽視。同時，現金股利基于其信號傳遞功能，提供了被審計單位盈余操縱風險的增量信息。2018年，證監(jiān)會披露了北八道市場操縱案和王法銅操縱“次新股”案件。隨著大量財務報表舞弊案件的發(fā)生，盈余操縱風險引起了越來越多的投資者關注。由于我國目前并未制定完全統(tǒng)一的審計收費標準制度
時代金融 2020年13期2020-08-03
- 風險導向審計在避免財務舞弊中的應用
此出現了風險導向審計。以風險導向審計的含義和特點為基礎，總結了風險導向審計的基本流程，結合南紡股份公司財務舞弊案例，分析風險導向審計在財務舞弊中的應用，提出了完善風險導向審計的建議。關鍵詞：風險導向審計;財務舞弊;審計程序文章編號：1004-7026（2020）12-0151-02? ? ? ? ?中國圖書分類號：F239.2? ? ? ? 文獻標志碼：A風險導向審計是《中國注冊會計師職業(yè)準則》提出的一項新審計模式。近幾年，不少企業(yè)存在舞弊現象，而且大多是
山西農經 2020年12期2020-07-14
- 探索風險導向審計在企業(yè)審計中的應用
不變，而風險導向審計則是在日益復雜的環(huán)境中運用而生的審計模式。風險導向審計可以更加合理的分配企業(yè)內審計資源，這種相對新型的審計模式對提高企業(yè)審計效果有顯著提高。本文寫出風險導向審計的特點并探究了其在企業(yè)審計中的應用。關鍵詞：風險導向審計;企業(yè)審計;應用因為近些年來我國經濟和社會發(fā)展迅速，信息全球化給企業(yè)經營模式帶來了許多影響，國內的企業(yè)也發(fā)展迅速，導致企業(yè)內部出現了各種各樣的問題使得審計工作越來越難實行，加之國內外不斷有大中型企業(yè)出現了重大的審計失誤事故，
中國民商 2020年3期2020-04-26
- 風險導向審計在企業(yè)審計中的應用
需要加強風險導向審計評估，以及時發(fā)現和預防風險發(fā)生。企業(yè)審計工作主要包括風險分析、評價企業(yè)固有風險和經營管理風險等內容，均能夠對企業(yè)風險問題防范起到積極作用，而風險導向審計則是快速發(fā)現企業(yè)風險的一種審計方法，所以將風險導向審計應用于企業(yè)審計工作中是非常重要和必要的。關鍵詞：風險導向審計;企業(yè)審計;應用分析“風險導向審計”實質上就是從風險控制角度評估企業(yè)財務存在的錯報風險、業(yè)務風險及經營管理風險等，為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等提供可靠的風險評估及預防依據。很多文獻資料顯
大眾科學·上旬 2020年2期2020-03-30
- 風險導向審計的應用
角度運用風險導向審計思路，對該公司生物資產進行風險評估，并提出相應的風險應對策略。〔關鍵詞〕風險導向審計 生物資產 水產養(yǎng)殖業(yè)注：本文系2020年度青海民族大學本科“審計學課程案例”建設項目研究成果；青海民族大學2020年研究生案例教學課程“青海藏區(qū)生存成本及績效審計特色”（項目編號：AK-2020-01）建設項目研究成果對于水產養(yǎng)殖公司而言，其消耗性生物資產是其主要利潤來源，且消耗性生物資產本身具有特殊性，很可能成為水產養(yǎng)殖業(yè)公司進行違規(guī)造假的重要渠道。
遼寧經濟 2020年12期2020-01-04
- 企業(yè)并購審計風險及應對相關研究
計風險;風險導向審計中圖分類號：F239?文獻標識碼：A?文章編號：1008-4428（2019）11-0086-03在全球經濟不斷發(fā)展和前行的大潮下，企業(yè)不論是為了穩(wěn)固現有的地位，還是為了提高企業(yè)的競爭力，謀得更好的生存空間，無一例外地都會選擇并購這條路?；厥?9世紀中后期，以重工業(yè)的快速發(fā)展為支撐，在社會生產力大幅增長的基礎上，西方發(fā)達國家積極投身并購的浪潮中，很好地完成了對傳統(tǒng)企業(yè)的轉型升級，組成了世界級的跨國企業(yè)，在各自的行業(yè)中占據著壟斷的地位。自
市場周刊 2019年11期2019-12-23
- 淺析風險導向審計在企業(yè)內部控制中的應用
平，同時風險導向審計也起著十分重要的作用。分析了風險導向審計與企業(yè)內部控制之間的關系，闡述了風險導向審計的必然性，探索了風險導向審計在企業(yè)內部控制中的應用策略，希望能提升企業(yè)內部控制水平和風險防控水平。關鍵詞：風險導向審計;企業(yè)內部控制;風險防控文章編號：1004-7026（2019）18-0167-02 ? ? ? ? 中國圖書分類號：F239.45 ? ? ? ?文獻標志碼：A在經濟全球化的發(fā)展背景下，企業(yè)內部的組織關系日益復雜，企業(yè)外部的競爭環(huán)境也更
山西農經 2019年18期2019-12-12
- 風險導向審計在會計師事務所的應用研究
研究現代風險導向審計在ZH會計師事務所審計實務中的具體應用。具體從風險評估程序信息收集、信息分析和評價、風險評估程序實施時點、對風險評估的認識、復核意見中涉及的風險評估程序、復核中風險評估的具體做法、風險評估程序的適用范圍和實施風險評估程序面臨的問題等方面進行問卷分析，提出風險導向審計模型優(yōu)化路徑及保障措施，有助于會計師事務所更好地運用風險導向審計。關鍵詞：風險導向審計;風險評估程序;會計師事務所;問卷調查中圖分類號：F239? ?文獻標識碼：A? ?文章
河北經貿大學學報 2019年6期2019-12-04
- 探討風險導向審計模式在審計實務中的運用
?要] 風險導向審計模式是二十一世紀開發(fā)出來的新型審計模式，在審計實務中得到廣泛的應用。通過風險導向審計可以及時發(fā)現企業(yè)運營中的風險，并針對風險可以提出一定解決措施。但在實際應用中還存在很多問題。文章首先闡述了風險導向審計模式的概念和優(yōu)勢，然后探討了風險導向審計模式在應用中存在的問題，最后分析了完善風險導向審計模式應用的策略，如完善內部控制制度、完善相關法律法規(guī)、降低審計成本、加強軟件設計以及信息庫建設等等，旨在提升我國企業(yè)的審計水平。[關鍵詞] 風險導向
中國管理信息化 2019年19期2019-11-12
- 實施風險導向審計全面提升企業(yè)審計的效率與效果
下，站在風險導向審計角度，分別從風險導向審計理念、風險導向審計實務中存在的問題、解決方法探討等方面進行闡述，一起為改善當前的注冊會計師審計環(huán)境獻言獻策。關鍵詞：風險導向審計;審計質量;審計效率近幾年，隨著總體經濟發(fā)展放緩，各大行業(yè)的公司都面臨著極大挑戰(zhàn)。公司經營風險的加大、業(yè)績下滑等都給注冊會計師審計帶來了更大的審計風險，各監(jiān)管機構對會計師事務所的各類處罰、警示函更是頻繁，注冊會計師審計行業(yè)的公信力也面臨巨大的危機。然而在審計工作量大幅度增加、審計風險不斷
商場現代化 2019年14期2019-10-08
- 風險導向審計在內部控制審計中的運用探究
，本文將風險導向審計引入內部控制審計，結合了一些公司的實際情況和相關理論依據，總結了一套仍在試驗階段的風險導向審計與內部控制審計相融合的思路，根據對實驗結果進行分析和總結，提出了一些如何將風險導向審計更好地在內部控制審計中的運用建議，旨在為相關研究提供借鑒。[關鍵詞]風險導向審計;內部控制審計;風險評估doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.16.011[中圖分類號]F239.4[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194
中國管理信息化 2019年16期2019-09-18
- 風險導向審計在建筑施工企業(yè)內部審計中的應用
需要考慮風險導向審計的應用?；诖?，本文將對風險導向設計在建筑施工企業(yè)內部審計中的應用進行系統(tǒng)闡述。關鍵詞：風險導向審計 ?建筑施工企業(yè) ?內部審計 ?應用結合與時俱進的發(fā)展要求，在建筑施工企業(yè)內部審計過程中，若能注重風險導向審計的科學應用，則能使內部審計工作開展更加高效，逐步實現建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，需要在了解風險導向設計功能特性的基礎上，將其應用于建筑施工企業(yè)內部審計中，促使這方面的工作落實效果更加顯著，避免影響建筑施工企業(yè)的經濟效益。一、風
財經界·下旬刊 2019年8期2019-09-12
- 淺談風險導向審計在實務中的應用
下，現代風險導向審計應運而生，其創(chuàng)新性的審計理念及方法，能夠大幅度提升審計人員評估風險的能力?；诖耍疚臏\析了風險導向審計在實務中的應用。關鍵詞 風險導向審計 審計風險 實務 應用一、風險導向審計簡述（一）風險導向審計概念一般而言，在抽樣審計工作中，如果僅通過內部控制測試的方式，往往很難將審計風險控制在理想范圍之內，抽取樣本量亦很難讓人信服。為了解決這一問題，審計風險模型隨之誕生。就傳統(tǒng)審計風險模型而言，審計風險囊括了固有風險、控制風險以及檢查風險。審計
經營者 2019年14期2019-09-11
- 建筑施工企業(yè)內部審計研究
工作，將風險導向審計應用在企業(yè)內部審計工作中，能有效防范項目施工風險、經營風險等，確保企業(yè)可以安全、穩(wěn)定的發(fā)展?！娟P鍵詞】風險導向審計；建筑施工企業(yè)；內部審計在建筑施工企業(yè)內部審計中應用風險導向審計，有利于優(yōu)化現有的審計資源，以提高資源利用率、降低審計成本。但由于建筑施工企業(yè)面臨的風險比較多，如經營風險、項目風險、市場風險等，又會受到審計方法、理念等因素的限制，使得風險導向審計的應用效果受到了影響。需要企業(yè)合理規(guī)劃審計策略和計劃，以保障企業(yè)安全、穩(wěn)定的發(fā)展
理論與創(chuàng)新 2019年1期2019-09-10
- 論金融審計客體
計客體；風險導向審計【中圖分類號】F239.44 【文獻標識碼】A 【文章編號】1004-0994（2019）02-0108-6一、引言審計客體關注的是審計誰，金融審計客體也不例外，關注的是將誰納入金融審計的范圍，這是金融審計制度建構的一個基礎性問題。審計機構對金融機構開展審計時，通過對金融機構客戶的審計，發(fā)現金融機構客戶的一些違規(guī)問題，有些還是大案要案，這不禁引起人們的思考，金融審計客體是否包括金融機構的客戶呢？另外，從世界各國的審計慣例來看，政府審計機
財會月刊·下半月 2019年1期2019-09-10
- 論金融績效審計
效信息;風險導向審計【中圖分類號】F239.44 【文獻標識碼】A 【文章編號】1004-0994（2019）06-0084-6一、引言根據審計主題不同，金融審計可區(qū)分為金融報表審計、金融績效審計、金融合規(guī)審計和金融制度審計四種主要類型，本文主要探討金融績效審計一。這里的金融績效是指金融委托代理關系中，代理人對委托人所承擔的金融經管責任履行的結果，主要由金融業(yè)務信息來表征，金融財務信息也能表征一部分財務責任的履行結果。很顯然，金融績效很大程度上反映了代理人
財會月刊·下半月 2019年3期2019-09-10
- 論金融制度審計
融制度;風險導向審計【中圖分類號】F239.44【文獻標識碼】A【文章編號】1004-0994（2019）08-0114-6一、引言審計主題是審計業(yè)務開展的基礎，根據不同的審計主題，可以將金融審計業(yè)務區(qū)分為金融報表審計、金融績效審計、金融合規(guī)審計和金融制度審計。本文將對金融制度審計展開分析。金融經管責任體現在行為、信息和制度三個維度，這些維度中，制度健全是行為合規(guī)和信息真實的保障，所以，以制度主題為基礎形成的金融制度審計是金融審計的基礎性業(yè)務。目前，專門針
財會月刊·下半月 2019年4期2019-09-10
- 論金融合規(guī)審計
務信息;風險導向審計【中圖分類號】F239.44 【文獻標識碼】A 【文章編號】1004-0994（2019）07-0082-6一、引言根據審計主題的不同，將金融審計區(qū)分為金融報表審計、金融績效審計、金融合規(guī)審計和金融制度審計四種主要類型，本文聚焦于金融合規(guī)審計。這里的金融合規(guī)是指金融單位（包括金融監(jiān)管機構、金融機構及其內部單位，下同）在履行其金融經管責任時，要遵守相關法律法規(guī)。按法律法規(guī)的要求來履行金融經管責任是金融單位的基本履職要求。金融合規(guī)審計通過對
財會月刊·上半月 2019年4期2019-09-10
- 風險導向內部審計在農村商業(yè)銀行中的應用研究
關鍵詞：風險導向審計；內部審計；商業(yè)銀行；風險評估農村商業(yè)銀行是由轄內農民、農村工商戶、企業(yè)法人和其他經濟組織共同入股組成的股份制的地方性金融機構。農村商業(yè)銀行主要面向農村金融市場，業(yè)務多面向農業(yè)企業(yè)以及需要小額貸款的農業(yè)工作者。銀監(jiān)會要求農村商業(yè)銀行堅持三農市場定位，農村商業(yè)銀行在接受國家政府扶持的同時承擔了政府指定的政策性業(yè)務，因此對于基層鄉(xiāng)村而言，農村商業(yè)銀行更具有本地化優(yōu)勢。一、什么是風險導向審計風險導向內部審計是將風險作為基礎，組織落實內部審計業(yè)
現代營銷·理論 2019年2期2019-09-10
- 論金融報表審計
務信息;風險導向審計【中圖分類號】F239.44 【文獻標識碼】A 【文章編號】1004-0994（2019）05-0089-6一、引言根據審計主題的不同，金融審計可區(qū)分為金融報表審計、金融績效審計、金融合規(guī)審計和金融制度審計四種主要類型，本文聚焦金融報表審計。這里的金融報表，就是金融機構財務報表，該表用于確認、計量、記錄和報告金融機構的財務成果、財務狀況及其變動，是從財務視角對金融機構金融經管責任履行情況的全面反映，所以，金融報表審計是鑒證、評價和監(jiān)督金
財會月刊·上半月 2019年3期2019-09-10
- 論金融報表審計
務信息;風險導向審計【中圖分類號】F239.44 【文獻標識碼】A 【文章編號】1004-0994（2019）05-0089-6一、引言根據審計主題的不同，金融審計可區(qū)分為金融報表審計、金融績效審計、金融合規(guī)審計和金融制度審計四種主要類型，本文聚焦金融報表審計。這里的金融報表，就是金融機構財務報表，該表用于確認、計量、記錄和報告金融機構的財務成果、財務狀況及其變動，是從財務視角對金融機構金融經管責任履行情況的全面反映，所以，金融報表審計是鑒證、評價和監(jiān)督金
財會月刊·上半月 2019年3期2019-09-10
- 論金融績效審計
效信息;風險導向審計【中圖分類號】F239.44 【文獻標識碼】A 【文章編號】1004-0994（2019）06-0084-6一、引言根據審計主題不同，金融審計可區(qū)分為金融報表審計、金融績效審計、金融合規(guī)審計和金融制度審計四種主要類型，本文主要探討金融績效審計一。這里的金融績效是指金融委托代理關系中，代理人對委托人所承擔的金融經管責任履行的結果，主要由金融業(yè)務信息來表征，金融財務信息也能表征一部分財務責任的履行結果。很顯然，金融績效很大程度上反映了代理人
財會月刊·下半月 2019年3期2019-09-10
- 風險導向審計在內部控制審計中的運用研究
摘 要]風險導向審計其實質基于制度基礎的審計，是為了避免內控審計的局限性發(fā)展出來的。本文首先對審計模式的發(fā)展進行了簡介，對不同模式下的審計重點及優(yōu)劣進行了分析;其次對風險導向審計的基本內容進行了闡述;最后，對內控審計中風險導向應用的重點環(huán)節(jié)和注意事項進行了詳細論述。對提高風險導向審計在內控審計中運用水平提供一些幫助。[關鍵詞]風險導向審計;內控導向審計;風險評估前置[中圖分類號]F239.45 [文獻標識碼]A隨著經濟全球化進程的不斷深入，世界各國的市場競
農村經濟與科技 2019年4期2019-09-01
- 高?？蒲薪涃M風險導向審計研究
：文章將風險導向審計引入高校科研經費審計，將科研經費活動分為三個階段，并對每個階段點可能存在的風險點進行分析，指出高校審計人員重點關注的風險點，并提出了科研經費審計的幾點建議。關鍵詞：風險導向審計;科研經費;專業(yè)素質風險導向審計是指審計人員在審計過程中始終以風險分析評估為導向，根據量化的風險水平來確定審計項目的次序、審計范圍重點，對風險管理和內部控制進行評價，提出合理性意見與建議的管理活動。2001年，國際內部審計師協(xié)會發(fā)布了《內部審計實物標準》，明確了“
求知導刊 2019年13期2019-08-30
- 風險導向審計在內部審計中的運用
計中應用風險導向審計是大勢所趨。企業(yè)的目的是為了盈利，而防范風險是企業(yè)獲利的一項重要措施。風險導向審計在企業(yè)內部審計中的運用可以在很大程度上提升審計的質量和有效性。因此，研究風險導向審計在內部審計中的運用對于促進企業(yè)發(fā)展具有重要的意義。關鍵詞：風險導向審計；內部審計；內部審計法規(guī)風險導向審計模式對于企業(yè)而言是一種全新的審計模式，其目的在于提升企業(yè)的價值，因為基于風險導向的內部審計是從源頭上更加清晰、準確地對與財務相關的風險進行了評估，依據評估結果制定科學合
科學與財富 2019年24期2019-08-06
- 風險導向審計在財務舞弊中的應用探討
行業(yè)提出風險導向審計。隨著風險導向審計的發(fā)展，越來越多的關注也被投放在如何在財務舞弊中應用風險導向審計。本文結合具體細節(jié)分析當前風險導向審計在實施過程中所面臨的一些問題，并提出可能解決的方案，用以完善審計過程，降低審計風險，提高審計效率。關鍵詞：風險導向審計；財務舞弊；審計風險一、風險導向審計在財務舞弊中應用所存在的問題（1）在風險評估時存在的問題1.數據庫建設薄弱在應用風險導向審計時，評估風險水平之前，注冊會計師需要對被審單位所處行業(yè)的宏觀環(huán)境和經營環(huán)境
財訊 2019年18期2019-07-19
- 風險導向審計在中小型會計師事務所的應用探究
?要：風險導向審計是一種以被審計單位戰(zhàn)略風險為基礎的審計方法，國內八大會計師事務所正在逐步的運用這種方法進行審計，但是我國的中小型會計師事務所要運用這種方法還存在成本過高以及人員素質不足的問題，要全面的在中小型會計師運用風險導向審計方法，就必須提高審計人員素質，降低審計成本。關鍵詞：風險導向審計;審計成本;審計對策一、風險導向審計概述（一）風險導向審計含義風險導向型審計是一種以被審計單位的經營風險為基礎，由此確定其重大錯報風險，評價剩余風險，進而執(zhí)行追加
現代營銷·信息版 2019年7期2019-07-08
- 風險導向審計在農業(yè)上市公司的應用
加摘要：風險導向審計作為一種重要的審計理念，已被世界上很多國家應用，現通過對農業(yè)上市公司進行控制測試、實質性程序分析，形成審計工作及復核工作底稿，并出具審計報告。關鍵詞：風險導向審計；農業(yè)上市公司；審計報告中圖分類號：F239 文獻標識碼：A文章編號：1005-913X（2019）03-0078-02一、引言伯洛格等在1993年基于舞弊冰山理論的基礎上首次提出來GONE理論，該理論認為促使舞弊的發(fā)生主要由貪婪（greed）、機會（opportunity）、
北方經貿 2019年3期2019-06-29
- 淺析施工企業(yè)如何建立以風險控制為導向的內部審計
，目前，風險導向審計已經在很多行業(yè)中被推廣應用。現階段，我國正準備在施工企業(yè)中引用風險導向型內部審計，希望其可以在企業(yè)項目進行風險預防控制過程中施展其作用?；诖?，本文主要對施工企業(yè)建立以風險控制為導向的內部審計展開了研究，希望其可以為施工企業(yè)經營管理能力的提升做出貢獻。關鍵詞：施工企業(yè);風險導向審計;對策近年來，我國社會主義市場經濟取得了快速的發(fā)展，我國企業(yè)在經營過程中所面對的市場環(huán)境也越來越繁雜，企業(yè)若想進一步保障其今后發(fā)展道路的健康、平穩(wěn)，就需要對現
財會學習 2019年16期2019-06-10
- 風險導向審計在企業(yè)審計中的應用探討
新挑戰(zhàn)，風險導向審計在企業(yè)治理管理、內部控制中的應用越來越重要，它作為評價企業(yè)經營風險的指標，構建了全新的審計模式，優(yōu)化了審計項目的分析水平和制度導向。本文就風險導向在企業(yè)審計中的重要意義，分析探討了當下風險導向在企業(yè)內部合規(guī)的應用，提出了在審計計劃、風控評價等方向上的發(fā)展建議，希望能在今后對有效提升審計工作效率，降低經濟風險提供有價值的參考意見。關鍵詞：風險導向審計? 企業(yè)審計? 應用一、風向導向審計在企業(yè)審計中應用的意義（一）滿足新時代下的企業(yè)需求風險
財經界·下旬刊 2019年2期2019-06-03
- 企業(yè)報表審計：一個理論框架
信息; 風險導向審計【中圖分類號】 F239.44? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2019）07-0156-06一、引言根據審計主題不同，企業(yè)審計區(qū)分為企業(yè)報表審計、企業(yè)績效審計、企業(yè)合規(guī)審計和企業(yè)制度審計四種主要類型①，本文聚焦企業(yè)報表審計。這里的報表也就是企業(yè)類經管責任承擔者的財務報表或會計報表，企業(yè)報表審計的全稱應該是企業(yè)類經管責任承擔者財務報表審計，簡稱企業(yè)報表審計。企業(yè)報表審計是民間審計的傳統(tǒng)和主要的審計業(yè)務，一些內部
會計之友 2019年7期2019-06-03
- 企業(yè)績效審計：一個理論框架
信息; 風險導向審計【中圖分類號】 F239.44? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2019）08-0156-05一、引言根據審計主題不同，企業(yè)審計區(qū)分為企業(yè)報表審計、企業(yè)績效審計、企業(yè)合規(guī)審計和企業(yè)制度審計這四種主要類型①，本文聚焦企業(yè)績效審計。在多種類型的企業(yè)審計業(yè)務中，企業(yè)績效審計能鑒證企業(yè)績效信息、評價企業(yè)績效水平、分析企業(yè)績效差異、提出改進企業(yè)績效的建議[1]，因此，企業(yè)績效審計對于促進責任主體更好地履行其企業(yè)類經管責任
會計之友 2019年8期2019-06-03
- 注冊會計師審計技術的演進與邏輯
，對現行風險導向審計的風險評價理念、審計證據進行分析，并對注冊會計師行業(yè)的未來做了展望。通過使用歷史分析法與基于已有文獻采用邏輯演繹，得出的結論是信息技術的迅猛發(fā)展一方面對審計風險評價產生了破壞性的影響，使得審計風險增加;另一方面導致電子審計證據在審計中的作用增強。文章的創(chuàng)新點是審計風險評價應以被審計單位風險評價為核心、行業(yè)風險評價為前提;審計理念由因果鏈轉為因果鏈與相關聯鏈相結合?！娟P鍵詞】 審計技術; 賬項導向審計; 制度導向審計; 風險導向審計【中圖
會計之友 2019年9期2019-06-03