經(jīng)辦人

資料審核。相關(guān)經(jīng)辦人胡某某、林某某、陳某某均因思想責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，覺得村一級(jí)對(duì)租地面積已簽字確認(rèn)，實(shí)地查看敷衍了事，未發(fā)現(xiàn)蔣小玲的虛假申報(bào)問題。同時(shí)，相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)趙某某、盧某某、鄭某某在經(jīng)辦人提交審核資料時(shí)也只是簡(jiǎn)單詢問便簽字同意。國(guó)家種糧補(bǔ)貼發(fā)放最后由市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局種植業(yè)站負(fù)責(zé)核查，在蔣小玲上報(bào)核查時(shí)，種植業(yè)站經(jīng)辦人趙某某及種植業(yè)站兩任站長(zhǎng)胡某某、方某某均核查走過場(chǎng)，導(dǎo)致蔣小玲通過最終審核并多次成功領(lǐng)取國(guó)家種糧補(bǔ)貼。此案中，村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局各級(jí)審核把

常是報(bào)賬員作為經(jīng)辦人填制報(bào)銷單，村黨支部書記作為單位審批人簽字報(bào)銷。這種做法，存在村支書自己審批自己的情況，違反了單位內(nèi)部控制中不相容職務(wù)分離原則；還有一種做法是，村支書和報(bào)賬員分別作為經(jīng)辦人填制報(bào)銷單，報(bào)賬員填制報(bào)銷單，單位負(fù)責(zé)人審批一欄是村支書簽字報(bào)銷，那么村支書作為經(jīng)辦人填制報(bào)銷單，單位負(fù)責(zé)人審批一欄往往還是村支書簽字報(bào)銷，村支書既是經(jīng)辦人也是審批人，違反了單位內(nèi)部控制中不相容職務(wù)相分離原則。在對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織的審計(jì)、巡視巡察中，發(fā)現(xiàn)村支書、副主任經(jīng)

不全面，當(dāng)時(shí)的經(jīng)辦人和相關(guān)知情人員也已經(jīng)退休、離職，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)人員也因?yàn)楫?dāng)時(shí)的校辦企業(yè)已經(jīng)注銷，無(wú)法追回這些借款，使得往來款成為一筆永久的壞賬。（二）代付款項(xiàng)核銷處理不及時(shí)高校教師對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的了解不夠深入，部分業(yè)務(wù)也是請(qǐng)他人代辦的，對(duì)于培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、學(xué)生競(jìng)賽費(fèi)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在還未開具票據(jù)時(shí)，對(duì)方單位通常會(huì)要求在指定的時(shí)間內(nèi)，用對(duì)公賬戶將款項(xiàng)打入指定賬戶。在這種情況下，教師常采用借款的形式用學(xué)校賬戶將款項(xiàng)打入對(duì)方賬戶，款項(xiàng)支付完成后，對(duì)方單位會(huì)開票給這些

和持續(xù)性；報(bào)銷經(jīng)辦人報(bào)銷等待的時(shí)間過長(zhǎng)；報(bào)銷雙方信息不對(duì)稱，溝通成本高；線下簽批與提交公務(wù)卡紙質(zhì)消費(fèi)記錄降低網(wǎng)報(bào)效率；財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷渠道單一化等。而后，根據(jù)梳理的財(cái)務(wù)網(wǎng)報(bào)流程，從網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷培訓(xùn)、反饋機(jī)制、財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷系統(tǒng)智能化提示和校驗(yàn)、線上簽批、報(bào)銷渠道等五個(gè)方面提出改進(jìn)對(duì)策，逐步優(yōu)化報(bào)銷流程，以期能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)網(wǎng)報(bào)模式朝著質(zhì)量更好、效率更高的方向發(fā)展。高校財(cái)務(wù)部門是高校經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中心，聯(lián)結(jié)著教學(xué)管理、科研管理、人事管理、資產(chǎn)管理、后勤管理等諸多部門，是高校事

（2）建立財(cái)務(wù)經(jīng)辦人制度是構(gòu)建高校財(cái)務(wù)管理體系的重要制度設(shè)計(jì)；（3）充分運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，是促進(jìn)財(cái)務(wù)工作跨越式發(fā)展的關(guān)鍵；（4）建設(shè)素質(zhì)過硬的財(cái)會(huì)隊(duì)伍是做好高校財(cái)務(wù)工作的根本。一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)處黨支部建設(shè)，是做好高校財(cái)務(wù)工作的靈魂。高校財(cái)務(wù)處作為保證高校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和促進(jìn)高校快速發(fā)展、提供財(cái)務(wù)保障和支持的主要職能部門，財(cái)務(wù)人員的能力（包括正確掌握黨和國(guó)家方針政策的能力）、水平、綜合素質(zhì)，是做好高校財(cái)務(wù)工作的決定性的因素，加強(qiáng)財(cái)務(wù)處黨支部建設(shè)，是做好高校財(cái)務(wù)工作

）業(yè)務(wù)流程1.經(jīng)辦人發(fā)起。當(dāng)經(jīng)辦人辦理業(yè)務(wù)報(bào)銷時(shí)，需要手工填寫報(bào)銷申請(qǐng)單，在申請(qǐng)單中需詳細(xì)列明經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算項(xiàng)目代碼和名稱、摘要、金額、證明人等信息。但在填寫過程中難免出現(xiàn)不清楚預(yù)算項(xiàng)目名稱或預(yù)算項(xiàng)目名稱填寫不完整、項(xiàng)目代碼填寫不正確、報(bào)銷金額與實(shí)際附件票據(jù)不相符等問題。而這些問題會(huì)計(jì)人員在見票審核時(shí)才會(huì)發(fā)現(xiàn)，無(wú)意中加大了會(huì)計(jì)人員工作量。2.負(fù)責(zé)人審核。當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫完報(bào)銷申請(qǐng)單后，需要送至部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)等不同層級(jí)進(jìn)行簽批。通常情況下領(lǐng)導(dǎo)公

產(chǎn)采購(gòu)及報(bào)銷的經(jīng)辦人（以下均簡(jiǎn)稱“經(jīng)辦人”）將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)系統(tǒng)，同時(shí)經(jīng)辦人在財(cái)務(wù)系統(tǒng)選擇中間庫(kù)的資產(chǎn)信息，生成“資產(chǎn)預(yù)約單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)預(yù)約單號(hào)生成憑證，資產(chǎn)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)通過中間庫(kù)同步資產(chǎn)信息及財(cái)務(wù)入賬情況。信息共享系統(tǒng)能夠?qū)Y產(chǎn)管理的實(shí)時(shí)控制，資產(chǎn)管理部門可以隨時(shí)掌握資產(chǎn)在財(cái)務(wù)部門的入賬時(shí)間，便于統(tǒng)計(jì)每月資產(chǎn)增加和減少的數(shù)量和金額，奠定了按月計(jì)算資產(chǎn)折舊和攤銷的基礎(chǔ)。2.自動(dòng)生成智能憑證，提高了資產(chǎn)入賬的準(zhǔn)確性財(cái)務(wù)核算人員借助資產(chǎn)與財(cái)務(wù)信息共享系

審批環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人要按照事前審批的原則提出用款申請(qǐng)，依次由經(jīng)辦人、驗(yàn)收或證明人、經(jīng)辦部門(項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人、預(yù)算歸口管理部門(經(jīng)費(fèi)管理員、部門負(fù)責(zé)人)、業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，金額超過一萬(wàn)元的，還需經(jīng)院長(zhǎng)審批；若屬于重大事項(xiàng)需要集體決策審批的，按程序提請(qǐng)?jiān)洪L(zhǎng)辦公會(huì)或黨委會(huì)審議；至此，業(yè)務(wù)審批完成，經(jīng)辦人根據(jù)用款申請(qǐng)審批意見執(zhí)行用款事項(xiàng)。在財(cái)務(wù)審批環(huán)節(jié)，經(jīng)辦人要備齊用款申請(qǐng)、發(fā)票、決議、合同等相關(guān)報(bào)銷單據(jù)，由會(huì)計(jì)對(duì)原始憑證及相關(guān)附件的合法性、合規(guī)性、有效性、合理性

大大縮短了報(bào)銷經(jīng)辦人的現(xiàn)場(chǎng)等候時(shí)間，提高了核算效率和服務(wù)水平。一、網(wǎng)絡(luò)預(yù)約報(bào)銷的現(xiàn)狀網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷模式是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目系統(tǒng)里授權(quán)，經(jīng)辦人拿到相關(guān)票據(jù)整理粘貼，在網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的授權(quán)項(xiàng)目里填寫票據(jù)明細(xì)，提交報(bào)銷單并打印，交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，將報(bào)銷單后附原始票據(jù)通過投遞機(jī)或現(xiàn)場(chǎng)投遞，財(cái)務(wù)人員拿到紙質(zhì)報(bào)銷單據(jù)審核后，出納通過網(wǎng)銀系統(tǒng)支付。具體流程如圖1：圖1 現(xiàn)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷流程圖網(wǎng)絡(luò)預(yù)約報(bào)銷，改變了傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)接單的模式，經(jīng)辦人不用在現(xiàn)場(chǎng)等待，可以通過PC端或移動(dòng)端在任何時(shí)間和

接就把款項(xiàng)交給經(jīng)辦人使用。有的經(jīng)辦人辦完具體事項(xiàng)后，不及時(shí)報(bào)銷沖賬，少數(shù)經(jīng)辦人根本不知道事后要進(jìn)行財(cái)務(wù)銷賬，還有的經(jīng)辦人把手里多余的款項(xiàng)直接借給其他經(jīng)辦人。二、資金管理的改進(jìn)措施1.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。合作社要發(fā)展，離不開匯聚人才，這是一個(gè)不可回避的問題。目前，大部分合作社的財(cái)務(wù)人員沒有接受過高等教育，很多人原來是村組會(huì)計(jì)，年齡偏大，基本不會(huì)使用電腦，工作效率較低，接受新事物的意識(shí)不強(qiáng)。當(dāng)務(wù)之急是要吸收優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，讓他們充實(shí)到財(cái)務(wù)管理的一線。不具備條件的

購(gòu)項(xiàng)目具體實(shí)施經(jīng)辦人及采購(gòu)項(xiàng)目需求部門經(jīng)辦人“草木皆兵”，有的采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)辦人甚至把自己該享有的權(quán)利和自身應(yīng)履行的義務(wù)統(tǒng)統(tǒng)委托給招標(biāo)（比選）代理機(jī)構(gòu)或評(píng)標(biāo)（評(píng)選）委員會(huì)執(zhí)行。1 一起采購(gòu)項(xiàng)目泄密案例引發(fā)的震蕩與討論通信運(yùn)營(yíng)商某地市級(jí)公司一項(xiàng)通信物資通過比選進(jìn)行采購(gòu)，評(píng)審結(jié)果Mis系統(tǒng)網(wǎng)上會(huì)簽審批階段，采購(gòu)需求部門2名經(jīng)辦人員向比選委托代理機(jī)構(gòu)項(xiàng)目經(jīng)辦人索要中選人的參選文件資料，然后采購(gòu)需求部門2名經(jīng)辦人員將中選人參選文件相關(guān)資料告知未中選的參選人。未中選

系、行政政部門經(jīng)辦人在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)于某些項(xiàng)目、會(huì)議無(wú)法測(cè)算出精確的資金額度，但是會(huì)往高的資金需求申報(bào)，其目的是為了項(xiàng)目及時(shí)完成占據(jù)更多的資源。所以，在預(yù)算編制過程中，預(yù)算編制時(shí)基本上沒有考慮項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施時(shí)的需求，且大多數(shù)負(fù)責(zé)人不具有財(cái)務(wù)知識(shí)，編制的預(yù)算操作性不強(qiáng)。造成預(yù)算和實(shí)際支出差異，最后按照繁瑣的流程調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，才能使實(shí)際支出與預(yù)算相符。(二)外來經(jīng)費(fèi)多，且來源渠道多元化，收入管理和核算崗負(fù)擔(dān)重。近年來，各個(gè)高校都在擴(kuò)招，再加上辦學(xué)水平不斷提高，對(duì)

規(guī)定原始單據(jù)→經(jīng)辦人簽字→驗(yàn)收人簽字→部門負(fù)責(zé)人簽字→計(jì)財(cái)處審核→計(jì)財(cái)處長(zhǎng)簽字→按照分級(jí)審批權(quán)限簽字→計(jì)財(cái)處報(bào)銷。2.辦公家具和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)支付流程：招標(biāo)采購(gòu)合同驗(yàn)收?qǐng)?bào)告→使用部門經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字→資產(chǎn)部門驗(yàn)收人及負(fù)責(zé)人簽字→計(jì)財(cái)處審核→計(jì)財(cái)處長(zhǎng)簽字→按照金額大小分級(jí)審批→支付。3.維修項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付流程：支付款項(xiàng)→招標(biāo)采購(gòu)合同、維修項(xiàng)目合同、項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告→審計(jì)項(xiàng)目結(jié)算書→項(xiàng)目直接部門經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字→項(xiàng)目管理部門驗(yàn)收人及負(fù)責(zé)人簽字→計(jì)財(cái)處審核→計(jì)財(cái)處長(zhǎng)簽

托代理機(jī)構(gòu)項(xiàng)目經(jīng)辦人，為何B、C公司第二次項(xiàng)目比選沒有遞交參選文件，比選委托代理機(jī)構(gòu)項(xiàng)目經(jīng)辦人答復(fù)：第二次項(xiàng)目比選公告發(fā)布的當(dāng)天，就將第二次項(xiàng)目比選文件發(fā)到B、C公司具體經(jīng)辦人的郵箱里，因第一次項(xiàng)目比選已收取了比選文件售賣費(fèi)，所以第二次項(xiàng)目比選就沒有再收取B、C兩家公司比選文件售賣費(fèi)了，同時(shí)在比選文件遞交截止時(shí)間的前一天，在不同時(shí)段又打了多次電話給B、C公司具體經(jīng)辦人，擬詢問第二天是否會(huì)按時(shí)遞交參選文件，可兩個(gè)電話撥打了多次都無(wú)人接聽。采購(gòu)管理員了解到上述

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)辦人簽名蓋章等項(xiàng)目。也就是說，一張?jiān)紤{證決不能用白條抵頂，即使使用白條，也應(yīng)該包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額大小寫、經(jīng)辦人簽名蓋章、兩個(gè)以上的批準(zhǔn)人審核簽字蓋章等內(nèi)容。如前所述，單位從銀行提取現(xiàn)金的原始憑證內(nèi)容，包括日期、編號(hào)、金額、內(nèi)容（用途）、會(huì)計(jì)簽名蓋章等項(xiàng)目。此外，經(jīng)辦人也要在支票存根空白處簽名，以防時(shí)間越久遠(yuǎn)，越容易忘記經(jīng)辦人是誰(shuí)？不方便查找對(duì)證核對(duì)。（二）清單類憑證收集經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生或完成時(shí)，填制或取得結(jié)算類原始憑證的同時(shí)，還應(yīng)取得

情況反饋至執(zhí)行經(jīng)辦人，經(jīng)辦人全面了解線索后，恢復(fù)執(zhí)行該起案件，并對(duì)徐某提起網(wǎng)絡(luò)布控。 ? 徐某被抓獲后，對(duì)轉(zhuǎn)移車輛的事實(shí)供認(rèn)不諱并與申請(qǐng)人李某達(dá)成分期償還的和解協(xié)議。然而，徐某故伎重施，在償還了第一期債務(wù)后便逃之夭夭，拒不履行后續(xù)義務(wù)，故法院對(duì)徐某的拒不執(zhí)行判決、裁定行為移送公安機(jī)關(guān)偵查起訴。 ? 歸案后，攝于法律的威嚴(yán)的被告人徐某全額履行完畢還款義務(wù)，然而，刑事處罰卻不能免除。法院認(rèn)為，被告人徐某對(duì)人民法院的判決、裁定有能力執(zhí)行而拒不執(zhí)行，情節(jié)嚴(yán)重，

財(cái)務(wù)人員與報(bào)賬經(jīng)辦人員。為此，有必要分析引發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)賬退單的原因。在分析問題的基礎(chǔ)上解決問題、矛盾，減少內(nèi)耗，強(qiáng)化內(nèi)部控制，規(guī)避支出風(fēng)險(xiǎn)。二、實(shí)施網(wǎng)上報(bào)賬審批的必要性（一）未實(shí)施網(wǎng)上報(bào)賬審批問題分析1.報(bào)賬難、簽字難。我們以部分高校使用的財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)——復(fù)旦天翼“網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬”系統(tǒng)作為分析對(duì)象。通過該系統(tǒng)，報(bào)賬經(jīng)辦人員在線填寫《★★★大學(xué)預(yù)約報(bào)銷單》，完成后由經(jīng)辦人打印成紙質(zhì)預(yù)約報(bào)銷單，根據(jù)項(xiàng)目管理要求及授權(quán)審批金額的多少提交預(yù)約報(bào)銷單、票據(jù)、合同協(xié)議等至相

15日，某單位經(jīng)辦人趙某向當(dāng)?shù)蒯t(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提交了1份參保人員付某于2018年8月25日至2018年10月11日在北京某三級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的總金額為105263.14元的住院費(fèi)用進(jìn)行手工報(bào)銷。在審核該參保人費(fèi)用時(shí)，審核人員發(fā)現(xiàn)參保人所提供的該醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院費(fèi)用明細(xì)清單中有多個(gè)項(xiàng)目維護(hù)有誤，如應(yīng)該是乙類藥品維護(hù)為甲類藥品；腫物切除手術(shù)費(fèi)醫(yī)保系統(tǒng)查詢?yōu)?52元/例，但所提供清單中顯示為5452元/例。另外，該參保人診斷為乳腺腫物切除術(shù)，住院花費(fèi)10余萬(wàn)元，金額過高，

平臺(tái);使用部門經(jīng)辦人在前期充分調(diào)研和論證的基礎(chǔ)上，按照預(yù)算項(xiàng)目提交采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)，填寫采購(gòu)計(jì)劃清單后，進(jìn)入審批環(huán)節(jié)，按照預(yù)先設(shè)定的工作流程和條件，提交相關(guān)部門相應(yīng)人員進(jìn)行在線審批處理;之后進(jìn)入項(xiàng)目執(zhí)行環(huán)節(jié)，根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目品類和預(yù)算金額分別進(jìn)入部門自行采購(gòu)流程或者統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)流程執(zhí)行采購(gòu);采購(gòu)結(jié)果確認(rèn)后，進(jìn)入合同、驗(yàn)收、支付等環(huán)節(jié)，完成采購(gòu)。（一）工作臺(tái)智能的工作助理，功能包括各種提醒和預(yù)警，輔助用戶更加條理、科學(xué)地分配時(shí)間，安排和推進(jìn)工作。每種角色都有單獨(dú)的工

、事由、金額、經(jīng)辦人和審批人等事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，對(duì)有疑問的進(jìn)行深入調(diào)查，注意分清公與私、主觀與客觀因素，并做好記錄，全面摸清“白條”的具體情況，為下一步治理做好準(zhǔn)備。三、嚴(yán)格審核，理清具體責(zé)任對(duì)借（欠）款的“白條”，借（欠）款人是直接責(zé)任人，審批人負(fù)審批責(zé)任，并承擔(dān)連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任；對(duì)支出性質(zhì)的“白條”，經(jīng)辦人或經(jīng)手人是直接責(zé)任人，審批人負(fù)審批責(zé)任，經(jīng)辦人和審批人共同承擔(dān)連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任；如有第三責(zé)任人的，共同承擔(dān)連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任。責(zé)任人能提供有效免責(zé)依據(jù)的，可不予承

息，報(bào)銷人輸入經(jīng)辦人、經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目代碼、資金支付方式、聯(lián)系電話等關(guān)鍵字段，其他內(nèi)容通過查詢、選擇可快速完成報(bào)賬單填寫，報(bào)賬單保存后自動(dòng)生成報(bào)銷單編號(hào)，提交后傳入遠(yuǎn)程報(bào)賬憑證處理系統(tǒng)中。報(bào)銷人打印出報(bào)銷單，按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限報(bào)經(jīng)費(fèi)審批負(fù)責(zé)人審批，整理好原始憑證粘貼于報(bào)銷單之后，購(gòu)置物品的完成驗(yàn)收手續(xù)，所有報(bào)銷單據(jù)裝入投遞袋后投入固定地點(diǎn)的投遞箱，報(bào)銷人負(fù)責(zé)的報(bào)賬流程即結(jié)束，之后的報(bào)賬流程由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)完成。（二）遠(yuǎn)程報(bào)賬憑證處理系統(tǒng)該系統(tǒng)介于遠(yuǎn)程報(bào)賬系統(tǒng)和財(cái)務(wù)核算系

責(zé)人：科長(zhǎng)賈培經(jīng)辦人：科員原野海報(bào)主題：膳食應(yīng)當(dāng)以谷物為主，注意葷素，粗細(xì)搭配，多吃蔬菜，水果和薯類。案例2：湖北省隨州市疾控中心海報(bào)《青少年控?zé)熀?bào)之你很棒》負(fù)責(zé)人 王青竹單位：湖北省隨州市疾控中心負(fù)責(zé)人：王青竹經(jīng)辦人：王青竹海報(bào)主題：一男一女兩個(gè)中學(xué)生分別做出雙手交叉和伸出大拇指的手勢(shì)，以校園為背景，采用了“大頭娃娃”的形式，使畫面整體醒目、活潑生動(dòng)，更容易引起注意，能在青少年群體中取得較好的宣傳效果。案例3：青海省西寧市城西區(qū)教育局未成年人校外心理健

王 痩 副主任經(jīng)辦人：張紅玉 保健老師海報(bào)主題：案例名稱為《創(chuàng)設(shè)健康教育文化環(huán)境 促進(jìn)學(xué)校健康教育工作》，順義區(qū)第十二中學(xué)將健康教育文化環(huán)境建設(shè)作為學(xué)校校園文化建設(shè)工作重要內(nèi)容，通過良好的健康教育文化環(huán)境建設(shè)傳播健康文化，塑造學(xué)生健康身心。目前學(xué)校已經(jīng)形成了與學(xué)校校園文化建設(shè)相結(jié)合的，現(xiàn)代的、健康和諧、文明優(yōu)雅的健康教育人文環(huán)境，已經(jīng)成為學(xué)校健康教育促進(jìn)工作的特色。案例2：天津中醫(yī)藥大學(xué)中醫(yī)學(xué)院健康教育社團(tuán)宣傳折頁(yè)經(jīng)辦人：徐芳單 位：天津中醫(yī)藥大學(xué)中醫(yī)學(xué)院

下的項(xiàng)目授權(quán)給經(jīng)辦人，這樣不僅能夠節(jié)約經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人的管理成本，提高報(bào)銷的效率，還可以將不同的項(xiàng)目授權(quán)給不同的經(jīng)辦人，有效杜絕了舞弊行為的發(fā)生，提高了經(jīng)費(fèi)管理的質(zhì)量。（二）經(jīng)辦人網(wǎng)上填報(bào)。經(jīng)辦人獲得授權(quán)之后，登錄網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)，按照?qǐng)?bào)銷內(nèi)容的不同分別進(jìn)入對(duì)應(yīng)的填報(bào)界面，填寫票據(jù)張數(shù)、金額等信息,并選擇支付方式后提交，最終打印出帶有條形碼的網(wǎng)上報(bào)賬預(yù)約單。（三）現(xiàn)場(chǎng)投遞預(yù)約單據(jù)。經(jīng)辦人在打印出網(wǎng)上報(bào)賬預(yù)約單之后,可以自主選擇合適的時(shí)間攜帶預(yù)約單、有關(guān)發(fā)票、協(xié)議等資

：副局長(zhǎng)韓春梅經(jīng)辦人：科長(zhǎng)常顥案 例 介紹：《戒掉你，擁抱愛》宣傳片以戒煙行動(dòng)為題材，講述一對(duì)青年人為了愛，為了健康和家人的幸福，毅然堅(jiān)持戒煙的故事，旨在告訴青少年，為了健康要遠(yuǎn)離煙草。案例3：山東省龍口第一中學(xué)微電影《紅繩》案例負(fù)責(zé)人 焦強(qiáng)林單位：山東省龍口第一中學(xué)負(fù)責(zé)人：校長(zhǎng)焦強(qiáng)林經(jīng)辦人：團(tuán)委副書記遲瑩案例 介紹：微電影《紅繩》闡述了一個(gè)教師心理學(xué)中的“教師期望”對(duì)學(xué)生的積極影響，同時(shí)表達(dá)了素質(zhì)教育中教師對(duì)學(xué)生的個(gè)性發(fā)展、身體健康和心理健康的教育理念。

：張亞輝 校長(zhǎng)經(jīng)辦人：胡建軍 副書記案例介紹：首都師范大學(xué)附屬房山小學(xué)在全校師生和家長(zhǎng)中開展了“明亮天使在行動(dòng)”活動(dòng)。學(xué)校組織成立了“明亮天使”行動(dòng)小組，圍繞立體行動(dòng)方案形成了人人爭(zhēng)當(dāng)“明亮天使”的熱潮，實(shí)現(xiàn)了人人關(guān)注、人人作為。在2017年下半年體檢中，學(xué)校近視新發(fā)率下降至7.5 %，為近三年最低。案例2：北京市通州區(qū)臺(tái)湖鎮(zhèn)中心小學(xué)青少年健康促進(jìn)典型案例負(fù)責(zé)人：郝冬華單位：北京市通州區(qū)臺(tái)湖鎮(zhèn)中心小學(xué)負(fù)責(zé)人：郝冬華 校長(zhǎng)經(jīng)辦人：商爽 德育副主任案例介紹：北

”），即：報(bào)銷經(jīng)辦人將報(bào)銷單據(jù)整理粘貼在已填列好的報(bào)銷審核單上，根據(jù)報(bào)銷金額對(duì)應(yīng)權(quán)限相應(yīng)簽批至相關(guān)項(xiàng)目、部門負(fù)責(zé)人或校領(lǐng)導(dǎo)，再持簽批齊全的報(bào)銷單據(jù)至財(cái)務(wù)結(jié)算大廳辦理。財(cái)務(wù)審核人員對(duì)金額的正確性、單據(jù)的真實(shí)性、手續(xù)的齊備性及內(nèi)容的合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后財(cái)務(wù)審核人員編制記賬憑證，交由財(cái)務(wù)復(fù)核人員復(fù)核后出納付款。若單據(jù)審核有誤，則告知報(bào)銷經(jīng)辦人原因并將單據(jù)退回。傳統(tǒng)的高校財(cái)務(wù)報(bào)銷流程圖傳統(tǒng)的高校財(cái)務(wù)報(bào)銷各流程存在先后順序，串行而非并行，必須依序進(jìn)行、按部就班

。田主任于是給經(jīng)辦人打電話，電話又占線幾分鐘，后來才知道是老總先打通，在給他口授“政策”呢。田主任剛與經(jīng)辦人說完話放下話筒，柳主任的電話就打進(jìn)來了：喂喂喂喂喂！你們是獨(dú)立王國(guó)嗎？你們?cè)诳h政府管的地盤上呢！你們公司辦公室好大一點(diǎn)點(diǎn)一個(gè)主任，怎么也不能馬上來？你們的公司還想不想繼續(xù)開下去？田主任說：想呀！怎么不想。柳主任問：你是不是辦公室主任？田主任答：他們也叫我主任。但是剛來不到一月，老總要試用三個(gè)月。柳主任命令道：那么你趕快來！越快越好！田主任仍慢吞吞地說

網(wǎng)銀頁(yè)面，依據(jù)經(jīng)辦人提供的支付信息發(fā)送支付指令給銀行，銀行對(duì)該項(xiàng)指令進(jìn)行處理并通過支付系統(tǒng)完成資金結(jié)算業(yè)務(wù)。他與傳統(tǒng)的支付結(jié)算方式相比其優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)如下。（一）減少現(xiàn)金流量，提高工作效率傳統(tǒng)的資金支付方式一般通過付現(xiàn)金、開支票、電匯進(jìn)行。就說最常見的付現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納每天至少跑一次銀行取現(xiàn)金，非常浪費(fèi)時(shí)間。開支票支付存在經(jīng)辦人在支票支付有效期內(nèi)未及時(shí)辦理及蓋章書寫不規(guī)范等導(dǎo)致的支票作廢問題，換支票大大增加了會(huì)計(jì)人員的工作量，而網(wǎng)銀支付的資金結(jié)算方式則避免了這些弊

存1000元。經(jīng)辦人誤以為他這次也存的是2000元，于是在折子上打上了2000元。這位經(jīng)辦人沒有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，就把存折交給了朋友。朋友當(dāng)時(shí)一看存折，就發(fā)現(xiàn)錯(cuò)了。他向經(jīng)辦人言明了這一情況，錯(cuò)誤很快就得到了糾正。經(jīng)辦人向我的朋友表示感謝。朋友對(duì)我說，他覺得他不能昧下那1000元錢。因?yàn)槿绻昧诉@錢，就會(huì)使他內(nèi)心不安，睡不好覺。朋友所求的同樣是心安，所以他活得愉快。由此看來，人活著，的確應(yīng)當(dāng)如張抗抗所言“但求心安”。這是一種極佳的做人心態(tài)，也是一種崇高的精神境界。

”。從審批人、經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)人員的角度出發(fā)，詳細(xì)分析和闡述了科研報(bào)賬的操作流程，并針對(duì)報(bào)銷流程中出現(xiàn)的問題提出一些合理化建議，以期為日后相關(guān)工作的順利進(jìn)行提供參考。科研報(bào)賬；審批人；經(jīng)辦人；財(cái)務(wù)人員隨著高校科研經(jīng)費(fèi)的增加，報(bào)銷資金的來源和支出均呈現(xiàn)多樣化、復(fù)雜化的趨勢(shì)[1]。高校財(cái)務(wù)部門在面臨國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理越加嚴(yán)格的大環(huán)境下，為了保證科研報(bào)銷工作的順利進(jìn)行，制定了一系列的財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度，試圖通過層層審批、層層監(jiān)督來規(guī)范報(bào)銷流程，確保報(bào)銷事項(xiàng)和原始憑證的真

處理。經(jīng)費(fèi)報(bào)銷經(jīng)辦人在業(yè)務(wù)報(bào)銷單填制前，應(yīng)根據(jù)原始票據(jù)的內(nèi)容及用途進(jìn)行整理分類，自主選擇地點(diǎn)和時(shí)間登陸網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)，選定需報(bào)銷項(xiàng)目，根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置的業(yè)務(wù)模塊及報(bào)銷操作指南，填寫業(yè)務(wù)信息，選擇相應(yīng)的支付方式，提交并打印網(wǎng)報(bào)確認(rèn)單，將網(wǎng)報(bào)確認(rèn)單及相應(yīng)的票據(jù)、審批文件等附件夾在一起，找相關(guān)審批人進(jìn)行簽名蓋章。（二）網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)報(bào)銷單的提交在報(bào)銷票據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽名后，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷經(jīng)辦人應(yīng)將業(yè)務(wù)報(bào)銷單連同原始票據(jù)整理好，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)遞交到財(cái)務(wù)制定的窗口，經(jīng)初次審核無(wú)誤后，

品的明細(xì)附頁(yè)，經(jīng)辦人、村民主理財(cái)小組組長(zhǎng)、村支部書記、村主任、管區(qū)書記（管區(qū)主任不能代替）簽字審核后，村級(jí)報(bào)賬員到經(jīng)管站辦理報(bào)銷，報(bào)銷金額通過經(jīng)管站網(wǎng)上銀行直接撥付經(jīng)辦人賬戶。2.人工工資費(fèi)用類：由各村負(fù)責(zé)提供用工或工資會(huì)議記錄、用工明細(xì)（包括工日個(gè)數(shù)、每個(gè)工日金額）或工資明細(xì)，經(jīng)辦人、村民主理財(cái)小組組長(zhǎng)、村支部書記、村主任、管區(qū)書記簽字審核后，村報(bào)賬員與經(jīng)辦人到經(jīng)管站辦理報(bào)銷，經(jīng)管站財(cái)務(wù)人員審核確認(rèn)，報(bào)銷金額通過經(jīng)管站網(wǎng)上銀行直接撥付經(jīng)辦人賬戶。3.工程

時(shí)需記錄客戶、經(jīng)辦人、消費(fèi)內(nèi)容及消費(fèi)金額等信息；(5) 每名記賬員僅隸屬于一個(gè)部門，其所記賬務(wù)隸屬于其所隸屬的部門；(6) 記賬員能且只能查詢自己部門的賬務(wù)；(7) 記賬員能進(jìn)行客戶管理、經(jīng)辦人管理、經(jīng)辦關(guān)系管理；(8) 管理員能且只能查詢、統(tǒng)計(jì)各部門的賬務(wù)而不能修改或刪除賬務(wù)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)各部門績(jī)效的準(zhǔn)確考核；(9) 管理員能進(jìn)行內(nèi)部用戶管理、部門管理，以保證只有合法用戶才能進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行管理；(10) 管理員能對(duì)非現(xiàn)金賬務(wù)進(jìn)行收賬和清賬；(11) 客戶能查詢

憑證，有不同的經(jīng)辦人?！北热缯f，某一天村集體提取現(xiàn)金有兩次，張三1次，李四1次，原始憑證就有2張，記賬憑證只有1張?！叭欢谲浖现荒芴顚懸粋€(gè)經(jīng)辦人和時(shí)間。這樣生成的現(xiàn)金逐筆公開表，村民只能看個(gè)大概?！痹摴ぷ魅藛T說。然而軟件公司的回復(fù)是：“此表是根據(jù)現(xiàn)行制度中現(xiàn)金101科目顯示的，有幾個(gè)科目就顯示幾個(gè)分錄，而不是上傳了幾張?jiān)紤{證就顯示幾個(gè)分錄。如果按照原始圖片顯示那報(bào)表就會(huì)有問題。”101即《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》中規(guī)定的現(xiàn)金科目編號(hào)，該科目核算村集體

。我問坐旁邊的經(jīng)辦人：“這筆賬的資料拿齊沒有？”經(jīng)辦人小聲說：“齊了的，全部都在這里?！蔽艺f：“這筆債務(wù)不能承認(rèn)，是臨時(shí)做的假資料?！?span id="j5i0abt0b" class="hl">經(jīng)辦人連聲說 “我再找找”，就出了門。一會(huì)兒，朋友就來到我面前，要我出去單獨(dú)交流。我說：“你我是多年朋友了，有話直接說。”我剛認(rèn)識(shí)他的時(shí)候，還是一個(gè)鎮(zhèn)的黨委副書記，他則是另一個(gè)鄉(xiāng)的黨委副書記。因?yàn)槎荚卩l(xiāng)鎮(zhèn)上班，分管范圍相同，工作接觸較多，加上境遇相近、性格相投，便彼此視為知己。后來他升任鄉(xiāng)長(zhǎng)，我則調(diào)到縣紀(jì)委工作。朋友見我不出

。我問坐旁邊的經(jīng)辦人：“這筆賬的資料拿齊沒有？”經(jīng)辦人小聲說：“齊了的，全部都在這里。”我說：“這筆債務(wù)不能承認(rèn)，是臨時(shí)做的假資料?！?span id="j5i0abt0b" class="hl">經(jīng)辦人連聲說“我再找找”，就出了門。一會(huì)兒，朋友就來到我面前，要我出去單獨(dú)交流。我說：“你我是多年朋友了，有話直接說?！蔽覄傉J(rèn)識(shí)他的時(shí)候，還是一個(gè)鎮(zhèn)的黨委副書記，他則是另一個(gè)鄉(xiāng)的黨委副書記。因?yàn)槎荚卩l(xiāng)鎮(zhèn)上班，分管范圍相同，工作接觸較多，加上境遇相近、性格相投，便彼此視為知己。后來他升任鄉(xiāng)長(zhǎng)，我則調(diào)到縣紀(jì)委工作。朋友見我不出去

的董監(jiān)高和具體經(jīng)辦人，每個(gè)人都知道它是違規(guī)的，依然贊成并積極實(shí)施，那么這種情形下，對(duì)于該違規(guī)擔(dān)保的問責(zé)，就包括所有股東、上市公司所有董監(jiān)事、參與此筆違規(guī)擔(dān)保的高管（董秘、財(cái)務(wù)總監(jiān)）以及經(jīng)辦人（財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、法律部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人及上述三個(gè)部門的具體經(jīng)辦人）、在通過此筆違規(guī)擔(dān)保的股東大會(huì)上（如果夠限）出具法律文書的法律顧問、參與為此筆違規(guī)擔(dān)保業(yè)務(wù)出具相關(guān)書面文書的評(píng)估師和會(huì)計(jì)師等。還有些違規(guī)擔(dān)保部分履行了正當(dāng)程序，基本上包括兩種情形：一種是已通過經(jīng)

由各個(gè)業(yè)務(wù)員或經(jīng)辦人在具體跟蹤運(yùn)作，在這過程中，業(yè)務(wù)員或經(jīng)辦人會(huì)出具或持有一些書面文件和憑證。由于業(yè)務(wù)人員工作內(nèi)容繁雜，如果公司沒有剛性要求合同終止后必須進(jìn)行合同關(guān)閉，合同原件及附件諸多資料必須歸檔保存等規(guī)定，業(yè)務(wù)人員很可能會(huì)將這些原件資料散落他處或遺失。當(dāng)后期合同履行發(fā)生變化，如合同變更、合同解除時(shí)雙方產(chǎn)生爭(zhēng)議，業(yè)務(wù)員無(wú)法提供相應(yīng)原件資料，使公司處于不利局面。合同進(jìn)入閉環(huán)管理的時(shí)間節(jié)點(diǎn)與合同關(guān)閉是一致的，因此我們只需確定合同關(guān)閉的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)合同終止原因的

每次購(gòu)買商品時(shí)經(jīng)辦人的簽名單等。3、不合法原始憑證的成因和重點(diǎn)問題（1）“客觀不能”，即客觀上確實(shí)無(wú)法取得正式憑證，這里主要指發(fā)票。由于現(xiàn)實(shí)情況的復(fù)雜性，有的銷售方受客觀條件所限，確實(shí)無(wú)法取得正規(guī)發(fā)票給購(gòu)買者，例如村集體在農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買小雜品等。由于這些銷售者大多是無(wú)需辦理稅務(wù)登記的小商販，甚至是農(nóng)戶的自產(chǎn)自銷，客觀上沒有也不可能給購(gòu)買者開具正規(guī)發(fā)票。（2）“主觀不愿、故意、不知”。①主觀上不愿意取得正規(guī)發(fā)票，確切地說是不愿為了使用正規(guī)發(fā)票而支付稅款。所以一

方單位及部門、經(jīng)辦人、證件號(hào)碼、聯(lián)系電話，提供查詢方（指定具體運(yùn)營(yíng)商），被查詢號(hào)碼及具體內(nèi)容，提交主管部門，由主管負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋公章，然后到運(yùn)營(yíng)商處查詢具體信息。作為電信運(yùn)營(yíng)商的具體工作人員，核對(duì)“查詢單”的內(nèi)容后進(jìn)行查詢統(tǒng)計(jì)，并回復(fù)查詢結(jié)果。以往的工作都是直接將查詢單歸檔，難免出現(xiàn)重復(fù)查詢、查詢單遺失等不規(guī)范現(xiàn)象。針對(duì)這種情況，用ACCESS（relational database management system, Microsoft rele

的一些合同中，經(jīng)辦人以企業(yè)法人的名義簽訂合同，而在合同中又沒有看到該企業(yè)法定代表人的委托代理函。請(qǐng)問，這樣的合同有效嗎？何正文同志：法人是經(jīng)濟(jì)組織。凡具備法人資格的負(fù)責(zé)人，是法人的法定代表人，有權(quán)以法人的名義簽訂合同。然而在實(shí)踐中，法定代表人多是授權(quán)工作人員辦理，代理人必須受到正式委托，法人承擔(dān)法定責(zé)任。合同生效后，如果法定代表人或代理人離開原單位，合同依然有效。代理人應(yīng)出具正式的法人代理委托函，并存入合同附件中，以備查詢。據(jù)此，合同才能有效。

收集不完整1）經(jīng)辦人移交不及時(shí)，檔案數(shù)量收集不齊。有時(shí)經(jīng)辦人由于某段時(shí)間工作量大，沒有及時(shí)移交合同，或者積壓很多后一次性移交，這對(duì)檔案管理都是很不利的，會(huì)導(dǎo)致利用時(shí)無(wú)法及時(shí)提供相關(guān)資料以供查閱。同時(shí)，移交時(shí)間拖太長(zhǎng)，也會(huì)有丟失商務(wù)檔案的風(fēng)險(xiǎn)。2）檔案員由于沒有招標(biāo)采辦工作經(jīng)驗(yàn)，不能準(zhǔn)確掌握移交資料的完整度和準(zhǔn)確性，檔案質(zhì)量把關(guān)難。如果一旦經(jīng)辦人移交的采辦文件及合同不完整，歸檔后等上級(jí)部門審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)缺資料，而此時(shí)所缺資料大部分已無(wú)法彌補(bǔ)，無(wú)疑會(huì)對(duì)企業(yè)造成不好

的一些合同中，經(jīng)辦人以企業(yè)法人的名義簽訂合同而在合同中又沒有看到該企業(yè)法定代表人給經(jīng)辦人的委托代理函。請(qǐng)問，這樣的合同有效嗎？讀者：何正文何正文讀者：所謂法人，就是依照法定程序成立，有一定的組織機(jī)構(gòu)和獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，能以自己的名義進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和訴訟活動(dòng)，享受權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)的經(jīng)濟(jì)組織。在我國(guó)，可以成為法人的有：實(shí)行獨(dú)立核算的國(guó)有企業(yè)，城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟(jì)組織，有獨(dú)立預(yù)算的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位，有獨(dú)立經(jīng)費(fèi)的社會(huì)團(tuán)體等組織。凡具備法人資格的企業(yè)的經(jīng)理、廠長(zhǎng)，機(jī)關(guān)團(tuán)體、事業(yè)單位