內(nèi)部控制缺陷
- 上市公司內(nèi)部控制缺陷研究
析Y公司內(nèi)部控制缺陷的根源，最后針對(duì)其存在的內(nèi)部控制缺陷，提出加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的對(duì)策建議。關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制；內(nèi)部控制五要素；內(nèi)部控制缺陷DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2023.02.010隨著我國(guó)資本市場(chǎng)逐步發(fā)展，投資者對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制有了更高的要求，內(nèi)部控制在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中起著至關(guān)重要的作用，貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。有效的內(nèi)部控制既能夠支持企業(yè)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又能夠幫助企業(yè)日常管理有條不紊地進(jìn)行，為企業(yè)保駕護(hù)航。但是隨著我
航空財(cái)會(huì) 2023年2期2023-06-08
- 公司內(nèi)部控制缺陷影響審計(jì)定價(jià)嗎？
象，考察內(nèi)部控制缺陷及其整改對(duì)審計(jì)定價(jià)的影響及其作用機(jī)理。研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制缺陷與審計(jì)定價(jià)顯著正相關(guān)，相對(duì)于一般性內(nèi)部控制缺陷，存在實(shí)質(zhì)性內(nèi)部控制缺陷的公司審計(jì)收費(fèi)顯著更高。研究還發(fā)現(xiàn)，審計(jì)定價(jià)決策中存在一定程度的錨定效應(yīng)，即當(dāng)上市公司上期存在內(nèi)部控制缺陷時(shí)，即使已經(jīng)整改，審計(jì)收費(fèi)仍顯著較高。進(jìn)一步研究表明，公司內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)定價(jià)的影響還受審計(jì)師相對(duì)議價(jià)能力的影響。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷;整改;錨定效應(yīng);審計(jì)定價(jià)中圖分類號(hào)：F239.43? ? ? 文獻(xiàn)
經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2022年2期2022-03-19
- 內(nèi)部控制缺陷對(duì)融資成本的影響研究
以，研究內(nèi)部控制缺陷對(duì)企業(yè)融資成本的影響有著實(shí)踐價(jià)值與理論價(jià)值。本文對(duì)于內(nèi)部控制缺陷對(duì)企業(yè)籌資成本產(chǎn)生的影響進(jìn)行了分析研究，旨在尋求構(gòu)建有效的內(nèi)部控制體系降低融資成本的途徑。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;內(nèi)部控制缺陷;融資成本目前，由于疫情和各種因素的影響，市場(chǎng)不穩(wěn)定因素不斷增加，企業(yè)面對(duì)的經(jīng)營(yíng)和投資風(fēng)險(xiǎn)在不斷增加，從一系列財(cái)務(wù)造假這些案例之中，總能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的問(wèn)題。眾多的內(nèi)控重大缺陷與舞弊案例給外部投資者們帶來(lái)了巨大損失，極大地削弱了公眾對(duì)資本巾場(chǎng)的信心，同
國(guó)際商業(yè)技術(shù) 2022年2期2022-03-07
- 上市公司“雙非標(biāo)”審計(jì)意見分析
表審計(jì);內(nèi)部控制缺陷;非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見中圖分類號(hào)：F23???? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0410 引言財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)一直以來(lái)都是審計(jì)界研究的熱點(diǎn)。美國(guó)2002年頒布了《薩班斯—奧克斯利法案》，日本2006年頒布了《金融工具和交易法》。歐盟、加拿大等國(guó)家的上市規(guī)則中指出于需要內(nèi)控控制形式上的審閱。中國(guó)自2012年以來(lái)，要求在主板上市的公司必須對(duì)自身內(nèi)控有效性進(jìn)行評(píng)估并且
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“雙非標(biāo)”審計(jì)意見分析
表審計(jì);內(nèi)部控制缺陷;非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見中圖分類號(hào)：F23???? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0410 引言財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)一直以來(lái)都是審計(jì)界研究的熱點(diǎn)。美國(guó)2002年頒布了《薩班斯—奧克斯利法案》，日本2006年頒布了《金融工具和交易法》。歐盟、加拿大等國(guó)家的上市規(guī)則中指出于需要內(nèi)控控制形式上的審閱。中國(guó)自2012年以來(lái)，要求在主板上市的公司必須對(duì)自身內(nèi)控有效性進(jìn)行評(píng)估并且
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“雙非標(biāo)”審計(jì)意見分析
表審計(jì);內(nèi)部控制缺陷;非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見中圖分類號(hào)：F23???? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0410 引言財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)一直以來(lái)都是審計(jì)界研究的熱點(diǎn)。美國(guó)2002年頒布了《薩班斯—奧克斯利法案》，日本2006年頒布了《金融工具和交易法》。歐盟、加拿大等國(guó)家的上市規(guī)則中指出于需要內(nèi)控控制形式上的審閱。中國(guó)自2012年以來(lái)，要求在主板上市的公司必須對(duì)自身內(nèi)控有效性進(jìn)行評(píng)估并且
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2022年2期2022-02-24
- COVID-19疫情下我國(guó)社會(huì)公益團(tuán)體內(nèi)部控制缺陷透視及彌補(bǔ)策略
益團(tuán)體；內(nèi)部控制缺陷； 組合治理策略【中圖分類號(hào)】F275★國(guó)家社科基金項(xiàng)目“國(guó)家審計(jì)化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制與路徑研究”（20BGL079）、山東省自然科學(xué)基金青年項(xiàng)目“新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換視角下山東省國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的實(shí)施效果與制度完善研究”（ZR201911140426）、山東管理學(xué)院博士科研基金（SDMU202011）、山東管理學(xué)院教學(xué)研究與教學(xué)改革項(xiàng)目（ZJG2019-02）和山東管理學(xué)院內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究所建設(shè)項(xiàng)目（SDMU201710）的階段性成
國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì) 2021年2期2021-10-20
- 企業(yè)金融化、內(nèi)部控制與審計(jì)定價(jià)
束越高、內(nèi)部控制缺陷越嚴(yán)重的企業(yè)更顯著。關(guān)鍵詞： 企業(yè)金融化;內(nèi)部控制;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);審計(jì)定價(jià);內(nèi)部控制缺陷中圖分類號(hào)：F239.4;F832? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A ?文章編號(hào)：1003-7217（2021）05-0083-08一、引 言近年來(lái)，部分實(shí)體行業(yè)由于投資回報(bào)率下降，微觀層面的實(shí)體企業(yè)為了轉(zhuǎn)型發(fā)展和增加利潤(rùn)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重心逐漸由生產(chǎn)行業(yè)轉(zhuǎn)向金融市場(chǎng)，導(dǎo)致實(shí)體經(jīng)濟(jì)空心化越來(lái)越嚴(yán)重，實(shí)體企業(yè)金融化趨勢(shì)明顯。企業(yè)過(guò)度金融化會(huì)造成虛擬經(jīng)濟(jì)過(guò)度膨脹，引起經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的
財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐 2021年5期2021-09-29
- 內(nèi)部控制缺陷傳導(dǎo)模型的構(gòu)建
同時(shí)從內(nèi)部控制缺陷的角度出發(fā)， 探討內(nèi)部環(huán)境對(duì)其他要素的影響及其作用機(jī)理， 構(gòu)建“內(nèi)部環(huán)境缺陷—其他要素缺陷—對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響”的內(nèi)部控制缺陷傳導(dǎo)模型。【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部環(huán)境;控制要素;內(nèi)部控制缺陷;作用機(jī)理【中圖分類號(hào)】 F239? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A? ? ? 【文章編號(hào)】1004-0994（2021）07-0106-10一、引言內(nèi)部控制的思想可以追溯至人類發(fā)展的早期， 但內(nèi)部控制的相關(guān)研究自20世紀(jì)初才逐漸受到學(xué)者們的關(guān)注[1] 。 在管理控制理論
財(cái)會(huì)月刊·上半月 2021年4期2021-08-16
- 內(nèi)部控制缺陷隱藏、市場(chǎng)化水平與股價(jià)崩盤風(fēng)險(xiǎn)
鍵詞】 內(nèi)部控制缺陷; 股價(jià)崩盤風(fēng)險(xiǎn); 市場(chǎng)化水平; 信息不對(duì)稱【中圖分類號(hào)】 F275? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】 1004-5937（2021）14-0095-08一、引言近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引相繼頒布并逐步在上市公司中實(shí)施，這標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部控制信息披露已由自愿階段轉(zhuǎn)向強(qiáng)制階段。作為外部利益相關(guān)者了解企業(yè)內(nèi)部控制的重要信息渠道，內(nèi)部控制信息披露狀況與利益相關(guān)方的切身利益緊密掛鉤，備受
會(huì)計(jì)之友 2021年14期2021-08-03
- 物流業(yè)上市公司內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)費(fèi)用的影響研究
明：披露內(nèi)部控制缺陷會(huì)顯著影響物流業(yè)上市公司的審計(jì)費(fèi)用，并且內(nèi)部控制缺陷程度越高，審計(jì)費(fèi)用越高?；谏鲜鼋Y(jié)論，本文最后提出幾點(diǎn)建議來(lái)降低審計(jì)費(fèi)用。關(guān)鍵詞：物流業(yè);內(nèi)部控制;內(nèi)部控制缺陷;審計(jì)費(fèi)用中圖分類號(hào)：F239.45??? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：AAbstract： With the rapid development of information technology such as big data， the logistics industry is fa
物流科技 2021年10期2021-05-12
- 論現(xiàn)代企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策
產(chǎn)管理;內(nèi)部控制缺陷[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.01.1021 引言隨著社會(huì)進(jìn)程的不斷深入，當(dāng)前社會(huì)舊的經(jīng)濟(jì)體制未完全移除，新的經(jīng)濟(jì)體制正在完善的過(guò)程中，人們?cè)絹?lái)越重視以知識(shí)形態(tài)作為重要形式的無(wú)形資產(chǎn)。一般而言，無(wú)形資產(chǎn)都會(huì)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)提供很大幫助，已經(jīng)成為企業(yè)中舉足輕重的部分，但還有很大一部分企業(yè)沒(méi)有從中獲利，就是因?yàn)閷?duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理和控制存在缺陷，下文就圍繞新時(shí)代下現(xiàn)代企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)管理現(xiàn)況，找出問(wèn)題所在并提出幾點(diǎn)對(duì)策，
中國(guó)市場(chǎng) 2021年1期2021-04-08
- 政策不確定性、內(nèi)部控制缺陷與企業(yè)創(chuàng)新能力
環(huán)境下，內(nèi)部控制缺陷及其修復(fù)對(duì)企業(yè)創(chuàng)新能力的持續(xù)影響。研究發(fā)現(xiàn)，存在內(nèi)部控制缺陷的企業(yè)創(chuàng)新能力明顯偏低，但缺陷修復(fù)后企業(yè)創(chuàng)新能力水平提高，這種效果在政策不確定性低的時(shí)期更加顯著。進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)政科技投入高地區(qū)的企業(yè)，內(nèi)部控制缺陷及修復(fù)對(duì)創(chuàng)新能力的作用更大，并且更容易受到政策不確定性的影響。研究表明，企業(yè)的創(chuàng)新能力受到內(nèi)外部環(huán)境的雙重影響，公司需要發(fā)揮內(nèi)部控制“免疫系統(tǒng)”功能，不斷修復(fù)內(nèi)部控制缺陷，降低外部環(huán)境作用力，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新能力的提高?！娟P(guān)鍵詞】
會(huì)計(jì)之友 2021年5期2021-03-04
- 外部監(jiān)督、管理層權(quán)力與內(nèi)部控制缺陷披露
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷;外部監(jiān)督;管理層權(quán)力中圖分類號(hào)：F279?文獻(xiàn)識(shí)別碼：A?文章編號(hào)：2096-3157（2020）24-0049-03一、引言我國(guó)企業(yè)內(nèi)控信息很大程度上只是一個(gè)形式，缺乏實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。崔志娟（2011）認(rèn)為公司往往會(huì)基于管理層動(dòng)機(jī)的選擇視角做出內(nèi)控缺陷信息的披露，這時(shí)會(huì)指出公司內(nèi)部薄弱，外部治理環(huán)境中，管理層人員對(duì)外部的披露缺陷動(dòng)力比較小，內(nèi)部控制缺陷披露存在“動(dòng)機(jī)選擇”行為。先前的研究中，有眾多影響企業(yè)內(nèi)部控制的因素，如公司內(nèi)部治理結(jié)
全國(guó)流通經(jīng)濟(jì) 2020年24期2020-12-23
- 基于創(chuàng)業(yè)板上市公司經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的業(yè)績(jī)預(yù)告偏差、修正與企業(yè)內(nèi)部控制缺陷研究
我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和業(yè)績(jī)預(yù)告質(zhì)量之間的關(guān)系。研究發(fā)現(xiàn)：企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷會(huì)降低業(yè)績(jī)預(yù)告信息的質(zhì)量;在1%的顯著性水平上，企業(yè)內(nèi)部控制缺陷程度對(duì)業(yè)績(jī)預(yù)告偏差存在正向影響，結(jié)果表明內(nèi)部控制缺陷程度每上升1%水平，相對(duì)于實(shí)際業(yè)績(jī)而言，業(yè)績(jī)預(yù)告的偏差會(huì)增加高達(dá)63.3%;在10%的顯著性水平上，企業(yè)內(nèi)部控制缺陷程度與業(yè)績(jī)修正的發(fā)生概率正相關(guān)。關(guān)鍵詞：業(yè)績(jī)預(yù)告;內(nèi)部控制缺陷; 創(chuàng)業(yè)板中圖分類號(hào)：F234?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：2095-5383（2020）03
成都工業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào) 2020年3期2020-10-14
- 基于銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響研究
銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷角度來(lái)評(píng)估騰訊的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，研究發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的增大增加了騰訊面對(duì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。最后站在騰訊審計(jì)機(jī)構(gòu)的角度，對(duì)如何控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提出了可參考的建議。關(guān)鍵詞：銷售業(yè)務(wù);內(nèi)部控制缺陷;重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一、引言隨著全球經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展與變化，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增大，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也一定會(huì)受到影響。因此，有助于管控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制變得尤為重要。健全有效的內(nèi)部控制不僅可以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，預(yù)防企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，還可以防范企
商場(chǎng)現(xiàn)代化 2020年15期2020-09-26
- 企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建
目標(biāo)觀;內(nèi)部控制缺陷【中圖分類號(hào)】F272? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A? ? ? 【文章編號(hào)】1004-0994（2020）18-0096-6一、引言從21世紀(jì)初“安然事件”的發(fā)生到“通用電氣”380億美元財(cái)務(wù)造假事件的披露， 從“銀廣夏事件”的曝光到“康美藥業(yè)”300億資金的無(wú)故“蒸發(fā)”， 這一系列財(cái)務(wù)造假事件與企業(yè)內(nèi)部控制失靈具有密切關(guān)系， 掀起了中外理論界和學(xué)術(shù)界關(guān)于內(nèi)部控制研究的一股熱潮。 而我國(guó)資本市場(chǎng)還處于探索階段， 使得我國(guó)上市公司內(nèi)部控制缺
財(cái)會(huì)月刊·下半月 2020年9期2020-09-21
- 企業(yè)董事會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷影響研究
導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制缺陷影響因素的研究很少。以此為契機(jī)，選取董事會(huì)特征層面來(lái)研究導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷的影響因素。文章運(yùn)用理論知識(shí)結(jié)合實(shí)證檢驗(yàn)研究了公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響。實(shí)證結(jié)論是： 董事會(huì)會(huì)議的數(shù)量對(duì)公司是否存在內(nèi)部控制缺陷有重大影響。文章在理論分析和實(shí)證結(jié)論的基礎(chǔ)上，提出針對(duì)內(nèi)控缺陷影響的建議，期望能為我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)的完善和防范內(nèi)部控制缺陷提供參考。[關(guān)鍵詞]董事會(huì)特征;內(nèi)部控制;內(nèi)部控制缺陷[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.
中國(guó)市場(chǎng) 2020年21期2020-08-06
- 我國(guó)鋼鐵行業(yè)上市公司內(nèi)部控制缺陷現(xiàn)狀及成因分析
019年內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀進(jìn)行描述，并分別從內(nèi)部、外部?jī)蓚€(gè)方面分析了鋼鐵行業(yè)上市公司內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因。【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制? 內(nèi)部控制缺陷? 風(fēng)險(xiǎn)一、鋼鐵行業(yè)上市公司內(nèi)部控制缺陷現(xiàn)狀截止到2019年披露了年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的鋼鐵行業(yè)上市公司大約有40家，其中30家披露了內(nèi)部控制缺陷，占總體的75%。它們分別是馬鋼股份、鄂資B股、武鋼股份、武進(jìn)不銹、首鋼股份、海南礦業(yè)、鄂爾多斯、柳鋼股份、ST地礦、ST撫鋼、山東鋼鐵、重慶鋼鐵、南鋼股份、華菱鋼鐵、寶鋼
商情 2020年30期2020-07-23
- 醫(yī)院基建項(xiàng)目內(nèi)部控制缺陷及內(nèi)審對(duì)策
項(xiàng)目? 內(nèi)部控制缺陷? 內(nèi)審對(duì)策對(duì)于每一個(gè)國(guó)家而言，醫(yī)療事業(yè)都是重中之重。隨著我國(guó)醫(yī)療事業(yè)的不斷發(fā)展，我國(guó)政府不斷加強(qiáng)關(guān)于醫(yī)院基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的投資來(lái)改善國(guó)民的就診環(huán)境，同時(shí)能夠滿足我國(guó)巨大的就醫(yī)需求，因此有越來(lái)越多的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目出現(xiàn)。當(dāng)下醫(yī)院內(nèi)部工作中重要的一個(gè)內(nèi)容就是醫(yī)院基建項(xiàng)目，而醫(yī)院基建項(xiàng)目審計(jì)工作就是對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行管理和控制，進(jìn)而確保其合法性以及效益性。內(nèi)部審計(jì)不僅僅能夠?yàn)楣こ痰馁|(zhì)量做出保障，同時(shí)還能夠最大程度地降低工程成本，進(jìn)而提高工程的整
財(cái)經(jīng)界·中旬刊 2020年1期2020-07-13
- 我國(guó)上市公司內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題分析
定意見;內(nèi)部控制缺陷中圖分類號(hào)：F275? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-913X（2020）06-0127-05有效的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行為企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展提供保障，與此同時(shí)，完善的內(nèi)部控制體制也有助于規(guī)避企業(yè)所面對(duì)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。世界各國(guó)都較重視內(nèi)控缺陷問(wèn)題，美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)SOX法案第101條款成立了PCAOB用以規(guī)范上市公司的審計(jì)活動(dòng)，日本修改本國(guó)的J-SOX法案并頒布《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)準(zhǔn)則》。我國(guó)于2008年頒布內(nèi)控基本規(guī)范，2011年率先
北方經(jīng)貿(mào) 2020年6期2020-07-04
- 探索基于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制缺陷披露及影響因素
重視造成內(nèi)部控制缺陷披露的原因，并積極探尋解決之道，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告水準(zhǔn)，穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)告;內(nèi)部控制缺陷;原因企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展意義重大，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告可以分析企業(yè)的管理水平、經(jīng)營(yíng)水平，能夠反映出企業(yè)的真實(shí)實(shí)力，財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)成為企業(yè)進(jìn)行上市、融資等發(fā)現(xiàn)的重要評(píng)判依據(jù)。而實(shí)施內(nèi)部控制是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性與有效性的積極舉措，所以必須要保證企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。一、探索基于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素（一）企業(yè)發(fā)生組織結(jié)構(gòu)變革企業(yè)
中國(guó)民商 2020年4期2020-06-05
- 內(nèi)部控制缺陷與企業(yè)創(chuàng)新
論證實(shí)，內(nèi)部控制缺陷與企業(yè)創(chuàng)新顯著負(fù)相關(guān)；企業(yè)內(nèi)控缺陷越嚴(yán)重，面臨的融資約束越高；企業(yè)內(nèi)控缺陷加劇融資約束，融資約束作為中介效應(yīng)，進(jìn)一步限制企業(yè)創(chuàng)新能力。穩(wěn)健性結(jié)果表明，融資約束會(huì)抑制企業(yè)創(chuàng)新，因此表明相對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題，良好的外部融資環(huán)境對(duì)于企業(yè)創(chuàng)新的作用更大。【關(guān)鍵詞】企業(yè)創(chuàng)新；融資約束；內(nèi)部控制缺陷【中圖分類號(hào)】F275一、引言在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期間，創(chuàng)新發(fā)展能力作為企業(yè)的核心能力，不僅影響企業(yè)的生存與發(fā)展，也掌握著整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)命脈。《企業(yè)內(nèi)部控
國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì) 2020年4期2020-05-21
- 企業(yè)內(nèi)部控制缺陷及其改進(jìn)與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)
析，檢驗(yàn)內(nèi)部控制缺陷及其改進(jìn)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平的影響，并檢驗(yàn)內(nèi)部控制缺陷及其改進(jìn)影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平在不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)企業(yè)中的差異。研究發(fā)現(xiàn)：內(nèi)部控制缺陷及其嚴(yán)重程度與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平顯著正相關(guān);內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)后，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平有所下降;相對(duì)于國(guó)有企業(yè)，內(nèi)部控制缺陷對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平的影響在非國(guó)有企業(yè)中更為明顯。最后有針對(duì)性地提出政策建議?！娟P(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制缺陷; 產(chǎn)權(quán)性質(zhì); 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平【中圖分類號(hào)】 F276.6? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】
會(huì)計(jì)之友 2020年4期2020-04-17
- 內(nèi)部控制缺陷加劇了并購(gòu)商譽(yù)減值問(wèn)題嗎
究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制缺陷加劇了并購(gòu)決策的后續(xù)商譽(yù)減值問(wèn)題。這一現(xiàn)象在國(guó)有企業(yè)更加顯著，且機(jī)構(gòu)投資者的治理作用能夠有效地緩解這一現(xiàn)象；在市場(chǎng)化程度不同的地區(qū)，這一現(xiàn)象并無(wú)明顯差異?！娟P(guān)鍵詞】內(nèi)部控制缺陷；并購(gòu)重組；商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)；產(chǎn)權(quán)性質(zhì)；機(jī)構(gòu)投資者【中圖分類號(hào)】F275.5【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A【文章編號(hào)】1004-0994（2020）02-0075-8一、引言近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)的步伐逐步加快，政府出臺(tái)了一系列配套政策來(lái)為并購(gòu)重組創(chuàng)造寬松的環(huán)境。這一舉措
財(cái)會(huì)月刊·下半月 2020年1期2020-02-03
- 內(nèi)控缺陷無(wú)人管超量采購(gòu)釀?chuàng)p失
險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制缺陷；超量采購(gòu)DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2020.06.015按照航空工業(yè)的審計(jì)工作整體部署和審計(jì)中心的具體計(jì)劃，2018年某審計(jì)組對(duì)某集團(tuán)公司法人代表A進(jìn)行了任中審計(jì)。在A任職期間，該集團(tuán)公司各項(xiàng)管理指標(biāo)運(yùn)行平穩(wěn)，將“軍品為核心，民品為支柱”作為公司發(fā)展理念，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)鏊傺该?，呈現(xiàn)軍、民品兩翼齊飛態(tài)勢(shì)，近幾年的發(fā)展可謂是芝麻開花節(jié)節(jié)高，前景一片光明。但是即使在企業(yè)欣欣向榮的大好形勢(shì)下，也難免會(huì)存在管理死角，審計(jì)組在審
航空財(cái)會(huì) 2020年6期2020-01-25
- 蘇南歷史文化背景下民營(yíng)中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)特征、內(nèi)部控制缺陷及政策研究
理特征 內(nèi)部控制缺陷 吳文化影響公司治理機(jī)制產(chǎn)生于特定的歷史文化環(huán)境并受其影響，在此基礎(chǔ)上形成相應(yīng)的內(nèi)部控制制度和框架。本研究從深圳證券交易所中小板市場(chǎng)上抽取蘇州、無(wú)錫、常州、鎮(zhèn)江、南京5市56家民營(yíng)中小上市公司的樣本，選取其2011-2018年期間的數(shù)據(jù)資料，在選樣時(shí)剔除金融保險(xiǎn)類上市公司和數(shù)據(jù)缺失的公司，共得到448組觀測(cè)值。其中包括蘇州30家、無(wú)錫10家、常州6家、鎮(zhèn)江3家、南京7家，制造業(yè)企業(yè)占比為93%。本研究分析蘇南中小民營(yíng)上市公司內(nèi)部控制缺陷
商情 2019年44期2019-10-20
- 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)研究
【摘要】內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)影響著內(nèi)部控制缺陷存在性的判斷，并進(jìn)一步涉及缺陷等級(jí)的判定以及對(duì)外披露。以2009～2015年滬深A(yù)股披露內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告的公司為研究對(duì)象，在梳理認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)從自愿到強(qiáng)制披露的制度演進(jìn)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的制定和披露現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題和相關(guān)研究，并提出相應(yīng)的政策建議與研究展望。研究旨在對(duì)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的制定和執(zhí)行情況做出評(píng)價(jià)，為監(jiān)管層進(jìn)一步解決內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題以及持續(xù)完善相關(guān)的
財(cái)會(huì)月刊·上半月 2019年4期2019-09-10
- 提升企業(yè)內(nèi)部控制效力之策略研究
制制度;內(nèi)部控制缺陷隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的飛速提高，全球經(jīng)濟(jì)化進(jìn)程不斷加快，中西方企業(yè)對(duì)資源、市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)變得異常激烈。企業(yè)自己制定的規(guī)章制度影響著自身的成長(zhǎng)方向、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。內(nèi)部控制制度是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是否遵守規(guī)則的“監(jiān)督員”。內(nèi)部控制完善的企業(yè)，信息質(zhì)量較高，員工的積極性較強(qiáng)，具有的品牌影響力較強(qiáng)，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力較大。內(nèi)部控制同企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范一致，其實(shí)質(zhì)都是為了降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要重視自身規(guī)章制度的建設(shè)，尤其是在不斷“走出去”的
商場(chǎng)現(xiàn)代化 2019年12期2019-09-05
- 上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露研究
要手段，內(nèi)部控制缺陷信息披露對(duì)于信息使用者了解企業(yè)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)內(nèi)容和運(yùn)行效果是至關(guān)重要的。就整體而言，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷信息披露比例和質(zhì)量都不高。本文以四川省上市公司為例，對(duì)內(nèi)部控制缺陷信息披露情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析存在的問(wèn)題和原因，并提出完善信息披露的建議。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷;信息披露;上市公司基金項(xiàng)目：創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計(jì)劃項(xiàng)目：上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露研究——以四川省為例（編號(hào)：2018cxcy065）研究成果之一一、引言2010年財(cái)政部等五部委
現(xiàn)代營(yíng)銷·學(xué)苑版 2019年7期2019-08-24
- 業(yè)務(wù)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中內(nèi)部控制缺陷防擴(kuò)散研究
系網(wǎng)絡(luò)中內(nèi)部控制缺陷的傳導(dǎo)和防擴(kuò)散問(wèn)題。研究認(rèn)為，業(yè)務(wù)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷可能通過(guò)商業(yè)活動(dòng)輸入到其他企業(yè)，造成缺陷在業(yè)務(wù)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中的擴(kuò)散。企業(yè)內(nèi)部控制缺陷擴(kuò)散的業(yè)務(wù)途徑主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投融資活動(dòng)和其他活動(dòng)三類，目前易于擴(kuò)散的內(nèi)部控制缺陷主要集中在物流和資金流兩方面，隨著業(yè)務(wù)和管理信息化程度的提高，信息流方面的控制缺陷影響將會(huì)增大。建立企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、設(shè)置業(yè)務(wù)行為準(zhǔn)則，建立伙伴企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控評(píng)價(jià)體系，跟蹤源頭企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)核心指標(biāo)變動(dòng)狀況
會(huì)計(jì)之友 2019年16期2019-08-06
- 關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制缺陷研究的文獻(xiàn)，將企業(yè)內(nèi)部控制缺陷研究總結(jié)歸類為內(nèi)部控制缺陷的成因研究、內(nèi)部控制缺陷的經(jīng)濟(jì)后果研究、內(nèi)部控制缺陷修復(fù)研究三個(gè)方面，并對(duì)現(xiàn)有研究進(jìn)行評(píng)述與展望，以期為更科學(xué)、深入地研究內(nèi)部控制缺陷提供參考。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部控制缺陷；缺陷修復(fù)一、引言企業(yè)內(nèi)部控制體系是公司治理的重要組成部分。2010年，財(cái)政部相繼頒發(fā)了一系列有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制審計(jì)的應(yīng)用指引，自此內(nèi)部控制缺陷研究步入了新的階段。本文通過(guò)梳理內(nèi)部控制缺陷的有關(guān)文獻(xiàn)，對(duì)
財(cái)訊 2019年16期2019-07-19
- 內(nèi)部控制缺陷披露與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造效率
實(shí)證研究內(nèi)部控制缺陷披露與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造效率之間的關(guān)系，研究表明：企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露的充分性與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造效率呈現(xiàn)顯著正相關(guān)關(guān)系;若不考慮其他控制變量的影響，企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露數(shù)量對(duì)提高企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造效率產(chǎn)生正向影響，若考慮其他控制變量則企業(yè)內(nèi)部控制缺陷披露的數(shù)量對(duì)提高企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造效率無(wú)顯著影響。由此提出加強(qiáng)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的相關(guān)建議和對(duì)策?！娟P(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制缺陷; 信息披露; 企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造效率【中圖分類號(hào)】 F275 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A
會(huì)計(jì)之友 2019年13期2019-07-11
- 內(nèi)部控制缺陷與審計(jì)收費(fèi)
企業(yè)存在內(nèi)部控制缺陷時(shí)，審計(jì)師會(huì)收取更多的審計(jì)費(fèi)用;企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷程度越高，審計(jì)費(fèi)用也會(huì)相應(yīng)增加;“四大”事務(wù)所的審計(jì)收費(fèi)要比國(guó)內(nèi)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)收費(fèi)高。上市公司的規(guī)模越大，審計(jì)費(fèi)用就會(huì)越高，同時(shí)流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率等因素也會(huì)系統(tǒng)地影響到內(nèi)部控制質(zhì)量和審計(jì)費(fèi)用?；诖私Y(jié)果，進(jìn)行影響結(jié)論的因素分析，對(duì)我國(guó)的上市公司提出完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的建議，以期可以完善市場(chǎng)中審計(jì)部門對(duì)審計(jì)程序的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和原則，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。關(guān)鍵詞
經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊 2019年15期2019-07-08
- 審計(jì)約談?dòng)行幔?/a>
證據(jù)。以內(nèi)部控制缺陷及其修復(fù)作為衡量?jī)?nèi)部控制質(zhì)量的替代變量，理論分析與實(shí)證檢驗(yàn)審計(jì)約談對(duì)改善和提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的價(jià)值，以及這種價(jià)值在不同產(chǎn)權(quán)屬性和市場(chǎng)環(huán)境的企業(yè)可能存在的差異。研究發(fā)現(xiàn)：存在與約談提示內(nèi)容對(duì)應(yīng)問(wèn)題的上市公司內(nèi)部控制缺陷更多，約談后內(nèi)部控制缺陷明顯得到了修復(fù)，這表明審計(jì)約談制度提高了企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量。進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)：審計(jì)約談制度對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的提升作用在國(guó)有企業(yè)和市場(chǎng)化進(jìn)程較快地區(qū)的企業(yè)更加顯著。鑒此，內(nèi)部控制質(zhì)量的提升既是企業(yè)內(nèi)部自我
財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐 2019年2期2019-06-26
- 上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露研究
來(lái)越重視內(nèi)部控制缺陷信息的披露。文章以廣東省上市公司為例展開研究，研究表明，廣東省上市公司的內(nèi)部控制信息披露程度整體較高，內(nèi)部控制缺陷率整體較低，但是內(nèi)部控制缺陷信息披露的規(guī)范性還有待提高，文章對(duì)此提出了完善和優(yōu)化的對(duì)策?！娟P(guān)鍵詞】? 廣東省上市公司;內(nèi)部控制缺陷;信息披露【中圖分類號(hào)】? F233? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】? A? 【文章編號(hào)】? 1002-5812（2019）05-0046-03經(jīng)過(guò)安然、世通等一系列公司財(cái)務(wù)舞弊事件后，建立健全公司內(nèi)部控制機(jī)制
商業(yè)會(huì)計(jì) 2019年5期2019-06-24
- 2017年上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告分析
關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制缺陷 否定意見 缺陷類型 審計(jì)一、什么是內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)、評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制有效性，主要是檢查和評(píng)價(jià)公司內(nèi)控是否存在缺陷，缺陷的類型是什么，等級(jí)是什么，分析缺陷形成原因等內(nèi)容，并將這一系列工作成果形成固定模式的報(bào)告，我們稱之為內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。它分為以下四種類型：（一）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告“標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告”又稱“無(wú)保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)”，通常是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照各項(xiàng)制度規(guī)定進(jìn)行審計(jì)檢查過(guò)程中，均未受到限制。如企業(yè)能夠有效開
現(xiàn)代企業(yè)文化·理論版 2019年3期2019-06-20
- 長(zhǎng)春長(zhǎng)生內(nèi)部控制缺陷及其對(duì)策
公司存在內(nèi)部控制缺陷所導(dǎo)致的。本文通過(guò)分析公司的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)一步識(shí)別出公司內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題，并且提出相應(yīng)的對(duì)策措施，幫助企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)部控制有效性進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷;疫苗造假;內(nèi)部控制有效性一、從經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和財(cái)務(wù)現(xiàn)狀看長(zhǎng)春長(zhǎng)生內(nèi)部控制缺陷（1）經(jīng)營(yíng)狀況與內(nèi)控問(wèn)題1.經(jīng)營(yíng)狀況在公司管理上，長(zhǎng)春長(zhǎng)生有較明顯的家族企業(yè)特征，張俊芳擔(dān)任公司的法人、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)，與此同時(shí)，高俊芳與其子張洺豪、其配偶張友奎三人共持有公司33.7
財(cái)訊 2019年6期2019-06-11
- 基于文獻(xiàn)計(jì)量分析的我國(guó)內(nèi)部控制缺陷研究綜述
9條我國(guó)內(nèi)部控制缺陷研究文獻(xiàn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，采用文獻(xiàn)計(jì)量與數(shù)據(jù)分析的方法，研究發(fā)現(xiàn)十年來(lái)呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：文獻(xiàn)數(shù)量自2010年開始穩(wěn)步增加;研究主題主要集中在內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別和認(rèn)定、內(nèi)部控制缺陷以及披露的影響因素研究、內(nèi)部控制缺陷的經(jīng)濟(jì)后果以及某（類）企業(yè)內(nèi)部控制缺陷研究等方面;研究方法以實(shí)證研究為主;研究力量主要集中在經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的華東、華北地區(qū);還未形成穩(wěn)定的研究學(xué)者群體;基層科研部門對(duì)該領(lǐng)域的關(guān)注、認(rèn)知度不高。【關(guān)鍵詞】? 內(nèi)部控制缺陷;文獻(xiàn)計(jì)量;研究綜述
商業(yè)會(huì)計(jì) 2019年9期2019-06-09
- 企業(yè)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)披露現(xiàn)狀與行為特征研究
統(tǒng)計(jì)分析內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)披露現(xiàn)狀，并對(duì)利潤(rùn)總額、收入、資產(chǎn)、權(quán)益和凈利潤(rùn)類的細(xì)分內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（相對(duì)數(shù)）進(jìn)行深入研究，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)披露呈現(xiàn)“從眾”現(xiàn)象，即使考慮行業(yè)異質(zhì)性，同樣具有“同形性”行為特征。進(jìn)一步基于“制度同形”的概念框架，從強(qiáng)制同形、模仿同形和規(guī)范同形三個(gè)方面剖析企業(yè)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)披露的“同形性”行為特征的制度動(dòng)因，以期揭示認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)披露中企業(yè)存在的“同形性”行為特征和制度動(dòng)因，為政府部門監(jiān)管認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的披露提供理論
會(huì)計(jì)之友 2019年7期2019-06-03
- 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法研究：國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
價(jià)方法;內(nèi)部控制缺陷;內(nèi)部控制指數(shù)隨著企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施力度的逐漸加強(qiáng)和規(guī)模的不斷擴(kuò)大，理論界和實(shí)務(wù)界迫切希望了解企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的效果及其影響因素，大批學(xué)者開始關(guān)注內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)方法。合理的評(píng)價(jià)方法是開展評(píng)價(jià)的重要工具，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的可操作性、合理性進(jìn)行測(cè)度，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定的目標(biāo)，服務(wù)于企業(yè)建設(shè)和發(fā)展。本文總結(jié)了關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法的相關(guān)國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)，以期為目前內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的開展提供借鑒。一、內(nèi)部控制缺陷指標(biāo)SOX法案是美國(guó)審計(jì)領(lǐng)域中的一個(gè)重大轉(zhuǎn)
商情 2019年7期2019-03-29
- 我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性及披露研究
不健全，內(nèi)部控制缺陷識(shí)別、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)差異大，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容、格式不統(tǒng)一，內(nèi)部控制缺陷披露不夠詳細(xì)，內(nèi)部控制審計(jì)鑒證形式多樣等問(wèn)題。最后有針對(duì)性地提出改進(jìn)措施。【關(guān)鍵詞】 農(nóng)業(yè)上市公司; 內(nèi)部控制有效性; 內(nèi)部控制缺陷; 信息披露【中圖分類號(hào)】 F232 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A ?【文章編號(hào)】 1004-5937（2019）02-0069-05一、問(wèn)題的提出隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷繁榮與發(fā)展也出現(xiàn)了一系列財(cái)務(wù)舞弊案，引起了相關(guān)部門及學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制的重視。針對(duì)
會(huì)計(jì)之友 2019年2期2019-03-06
- 內(nèi)部控制缺陷與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見
本，考察內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見的影響及作用機(jī)制。研究發(fā)現(xiàn)，存在內(nèi)部控制缺陷并且缺陷越嚴(yán)重的企業(yè)，越容易被出具非標(biāo)審計(jì)意見。對(duì)此，國(guó)際“四大”與“非四大”并沒(méi)有表現(xiàn)出明顯行為差異。作用機(jī)制檢驗(yàn)表明，財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量在內(nèi)部控制缺陷與審計(jì)意見之間起到了部分中介效應(yīng)。文章從對(duì)審計(jì)師行為影響的角度豐富了內(nèi)部控制缺陷經(jīng)濟(jì)后果的研究，對(duì)于深入理解內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的作用及路徑具有重要意義?！娟P(guān)鍵詞】內(nèi)部控制缺陷；審計(jì)意見；財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量【中圖分類號(hào)】F2
國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì) 2019年12期2019-02-19
- 內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)費(fèi)用的影響研究
對(duì)象，對(duì)內(nèi)部控制缺陷與審計(jì)費(fèi)用的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證研究。研究結(jié)果表明：上市公司的內(nèi)部控制缺陷與審計(jì)費(fèi)用顯著正相關(guān)，內(nèi)部控制缺陷的存在會(huì)導(dǎo)致上市公司面對(duì)較高的審計(jì)費(fèi)用，因此從企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的角度來(lái)看，上市公司應(yīng)完善內(nèi)部控制制度并及時(shí)改善內(nèi)部控制缺陷。[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制缺陷;審計(jì)費(fèi)用;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[中圖分類號(hào)]F239.4 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A“安然”神話的破滅和各類財(cái)務(wù)造假事件的頻發(fā)引起了投資者和市場(chǎng)監(jiān)管者對(duì)于內(nèi)部控制的高度關(guān)注，我國(guó)的法制也隨著整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐步完善
農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與科技 2019年22期2019-02-14
- 從疫苗事件反觀長(zhǎng)生生物內(nèi)部控制缺陷
部控制;內(nèi)部控制缺陷中圖分類號(hào)：F233 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A收錄日期：2018年11月15日根據(jù)DIB《中國(guó)上市公司2018年內(nèi)部控制白皮書》：截至2018年4月30日滬深兩市上市公司中有3，225家披露了2017年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，其中被認(rèn)定為內(nèi)部控制整體有效的有3，168家。內(nèi)部控制整體有效意味著上市公司不存在重大缺陷或重要缺陷，長(zhǎng)生生物屬于其中一家。但在2018年7月的疫苗事件后，包括深交所在內(nèi)的各方都認(rèn)為長(zhǎng)生生物的內(nèi)部控制失效。從2018年3月9日長(zhǎng)
合作經(jīng)濟(jì)與科技 2019年3期2019-02-01
- 審計(jì)委員會(huì)特征與上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的研究
會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露的影響。研究發(fā)現(xiàn)：高管任職抑制了內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題的披露；女性任職比例對(duì)內(nèi)部控制缺陷披露的影響很??；獨(dú)立性與內(nèi)部控制缺陷披露正相關(guān)；專業(yè)性與內(nèi)部控制缺陷披露負(fù)相關(guān)。關(guān)鍵詞：審計(jì)委員會(huì)；任職；獨(dú)立性；專業(yè)性；內(nèi)部控制缺陷一、引言近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的快速發(fā)展，企業(yè)舞弊事件頻頻發(fā)生，如：皖江物流財(cái)務(wù)舞弊案，公司2013年每年虛增收入超過(guò)45個(gè)億、虛報(bào)利潤(rùn)數(shù)額在2億以上，并不乏其他的舞弊行為。誠(chéng)然，在這些財(cái)務(wù)舞弊事件中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)無(wú)旁貸
商場(chǎng)現(xiàn)代化 2018年13期2018-10-22
- 試論客戶集中度與內(nèi)部控制缺陷
集中度與內(nèi)部控制缺陷的關(guān)系進(jìn)行研究。研究結(jié)果表明：客戶集中度與內(nèi)部控制缺陷顯著負(fù)相關(guān)，并且在非國(guó)有企業(yè)中，客戶集中度與內(nèi)部控制缺陷的負(fù)相關(guān)關(guān)系更顯著，同時(shí)當(dāng)企業(yè)議價(jià)能力較低時(shí)，客戶集中度與內(nèi)部控制缺陷的負(fù)相關(guān)關(guān)系更顯著。本文的研究豐富了內(nèi)部控制缺陷的影響因素和客戶集中度作為利益相關(guān)者起到的外部監(jiān)督作用的研究。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷 客戶集中度 產(chǎn)權(quán)性質(zhì) 議價(jià)能力引言供應(yīng)鏈關(guān)系的研究起源于國(guó)外，作為企業(yè)普遍具有而又非常重要的外部資源一直受到學(xué)術(shù)界的關(guān)注?？蛻糇?/div>
商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究 2018年16期2018-10-09
- 高管變更、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)與內(nèi)部控制缺陷
管變更與內(nèi)部控制缺陷披露間的相關(guān)關(guān)系。研究結(jié)果顯示：高管非正常變更能夠傳遞公司存在內(nèi)部控制缺陷的信號(hào)。進(jìn)一步區(qū)分企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)發(fā)現(xiàn)，高管非正常變更與內(nèi)控缺陷披露的正相關(guān)關(guān)系，在非國(guó)企中得到加強(qiáng)。研究結(jié)論為探究高管變更事件背后的深層動(dòng)因提供實(shí)證支持，進(jìn)而對(duì)規(guī)范高管變更的相關(guān)信息披露機(jī)制進(jìn)行補(bǔ)充和拓展。關(guān)鍵詞：高管變更；產(chǎn)權(quán)性質(zhì)；內(nèi)部控制缺陷一、引言進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，政府對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管的要求愈加嚴(yán)格，如《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》規(guī)定，在對(duì)外披露自評(píng)報(bào)告時(shí)，企業(yè)要對(duì)財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2018年24期2018-09-19
- 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)傾向與內(nèi)部控制缺陷信息披露
述及其對(duì)內(nèi)部控制缺陷信息披露的影響的基礎(chǔ)上，對(duì)國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)傾向更高的原因進(jìn)行了探索，并從法律制度和企業(yè)兩個(gè)層面提出改善披露隱瞞內(nèi)部控制缺陷信息的建議措施，對(duì)完善我國(guó)內(nèi)部控制信息披露體系具有重要意義?！娟P(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制缺陷 信息披露 風(fēng)險(xiǎn)傾向一、引言我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于高速增長(zhǎng)的時(shí)期，正在向全面市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡，內(nèi)控體系建設(shè)仍需完善。Hsee和Weber（1999）比較了我國(guó)被試（被試對(duì)象為中國(guó)人）和美國(guó)被試（被試對(duì)象為美國(guó)人）的風(fēng)險(xiǎn)傾向，結(jié)果發(fā)現(xiàn)在投資上相比于美國(guó)我國(guó)大經(jīng)貿(mào) 2018年7期2018-08-29
- 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及其披露問(wèn)題的研究
策只是對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行了原則性的規(guī)定，從定性的角度對(duì)缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)。從2011年開始，相關(guān)的政策開始對(duì)內(nèi)控缺陷的相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確。接著在第二部分詳細(xì)地闡述了缺陷的劃分與每一種缺陷的定義和指示，從上市公司的內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)每一個(gè)公司都有自己的標(biāo)準(zhǔn)，這樣缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)使得內(nèi)控報(bào)告存在著很大的舞弊空間，因此標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一亟待解決。在第三部分中，對(duì)內(nèi)控的缺陷認(rèn)定情況進(jìn)行了詳細(xì)的分析。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制缺陷；內(nèi)部控制缺陷制定標(biāo)準(zhǔn)；內(nèi)部控制信息披露中圖分類號(hào)：F23 文現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2018年18期2018-08-14
- 市場(chǎng)化進(jìn)程、內(nèi)部控制缺陷及其修復(fù)與企業(yè)社會(huì)責(zé)任
環(huán)境下，內(nèi)部控制缺陷及其修復(fù)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的持續(xù)影響。研究發(fā)現(xiàn)，存在內(nèi)部控制缺陷的企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行水平明顯偏低，但缺陷修復(fù)后企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行程度提高，這種效果在市場(chǎng)化進(jìn)程低的地區(qū)更加明顯。研究表明，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為受到內(nèi)外部環(huán)境的雙重影響，通過(guò)內(nèi)部控制這一“免疫功能系統(tǒng)”的持續(xù)改進(jìn)，不斷修復(fù)內(nèi)部控制缺陷，降低外部環(huán)境的不利作用，滿足企業(yè)利益相關(guān)者的需求，提高社會(huì)責(zé)任的履行水平。中圖分類號(hào)：文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：10012435（2018）020057安徽師范大學(xué)學(xué)報(bào) 2018年2期2018-05-25
- 基于貝葉斯判別的上市公司內(nèi)部控制缺陷識(shí)別
上市公司內(nèi)部控制缺陷識(shí)別模型，選取2014年和2015年A股上市公司內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告中披露內(nèi)部控制缺陷的公司及其配對(duì)公司為研究樣本，利用貝葉斯判別分析對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)偏離后果的22個(gè)指標(biāo)研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷可從內(nèi)控合規(guī)目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)做出有效識(shí)別，由此構(gòu)建的重大缺陷識(shí)別模型的識(shí)別率在85%以上，重要缺陷識(shí)別模型的識(shí)別率在65%以上?！娟P(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制； 內(nèi)部控制缺陷； 內(nèi)部控制目標(biāo)； 貝葉斯判別【中圖分類號(hào)】 F275會(huì)計(jì)之友 2018年8期2018-05-09
- 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)研究
指標(biāo)就是內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。文章通過(guò)研究和分析企業(yè)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系，找出問(wèn)題并提出解決辦法。關(guān)鍵詞：績(jī)效評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制缺陷；認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)一、內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)作為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的前提和保證企業(yè)績(jī)效水平的重要指標(biāo)，應(yīng)該得到廣大研究學(xué)者的廣泛關(guān)注。內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有定量標(biāo)準(zhǔn)和定性標(biāo)準(zhǔn)這兩類。定量標(biāo)準(zhǔn)把內(nèi)部控制缺陷按照財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的“可能性”大小和“重要性”水平分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) 2018年14期2018-05-09
- 上市公司內(nèi)部控制披露重大缺陷的行為選擇
容提要：內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中最為核心的部分，準(zhǔn)確的內(nèi)部控制信息披露能夠使投資者充分了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，真實(shí)地披露內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度是信息決策價(jià)值得以體現(xiàn)的前提和基礎(chǔ)。本文以滬深兩市2013-2015年披露的存在非重大內(nèi)部控制缺陷的A股上市公司為樣本（以“四個(gè)跡象”為識(shí)別基礎(chǔ)確定其是否存在內(nèi)部控制重大缺陷），逐一分析上市公司是否如實(shí)披露存在的重大缺陷。研究表明，上市公司在缺陷強(qiáng)制披露制度下存在行為選擇，即蓄意降低缺陷的嚴(yán)重程度，將重大缺陷披露商業(yè)研究 2018年3期2018-04-29
- 內(nèi)部控制缺陷、高管權(quán)力與非效率投資
本，研究內(nèi)部控制缺陷對(duì)企業(yè)非效率投資的影響，結(jié)果發(fā)現(xiàn)存在內(nèi)部控制缺陷的上市公司，非效率投資現(xiàn)象較嚴(yán)重。相較于民營(yíng)企業(yè)，國(guó)有企業(yè)存在的內(nèi)部控制缺陷對(duì)其非效率投資的影響更顯著，且國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷更易引發(fā)過(guò)度投資；民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷則易引發(fā)投資不足。進(jìn)一步研究高管權(quán)力對(duì)內(nèi)部控制缺陷與非效率投資之間關(guān)系的調(diào)節(jié)效應(yīng)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)高管權(quán)力膨脹能夠增強(qiáng)內(nèi)部控制缺陷對(duì)非效率投資的正向影響作用?！娟P(guān)鍵詞】 非效率投資； 內(nèi)部控制缺陷； 高管權(quán)力【中圖分類號(hào)】 F239會(huì)計(jì)之友 2018年7期2018-04-26
- 上市公司內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題及對(duì)策研究
市公司;內(nèi)部控制缺陷一、內(nèi)部控制信息披露概念內(nèi)部控制信息披露是企業(yè)信息披露一個(gè)重要的組成部分，指的是企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的完整性、合理性和有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，再以報(bào)告的形式展現(xiàn)，包括有效的自評(píng)報(bào)告、監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事的獨(dú)立意見以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的審核信息等，讓投資者判斷企業(yè)的價(jià)值，以滿足利益相關(guān)者合法權(quán)益的一種行為。二、上市公司內(nèi)部控制信息披露存在的問(wèn)題（一）內(nèi)部控制信息披露不完整尚未實(shí)現(xiàn)所有的上市公司完整地披露內(nèi)部控制自我當(dāng)代旅游 2018年6期2018-04-21
- 上市公司內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及其披露的研究
市公司在內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及其披露方面還存在著諸多問(wèn)題：缺陷信息披露的積極性不高，實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的欠缺等。[1]本文采用對(duì)比分析法分析上市公司內(nèi)部控制缺陷的詳細(xì)程度、披露情況等數(shù)據(jù)，通過(guò)探討上市公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及其披露的現(xiàn)狀，得出目前內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及其披露存在的問(wèn)題，最后提出完善內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及其披露的相關(guān)對(duì)策和建議。Abstract： In recent years， there are still many problems in intern價(jià)值工程 2018年3期2018-01-23
- 上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題研究
息披露；內(nèi)部控制缺陷自《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引發(fā)布以來(lái)，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)走上了規(guī)范化道路。因商業(yè)銀行作為金融企業(yè)面臨著特殊的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門和企業(yè)管理層歷來(lái)都高度重視內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理。但是，2017年曝光的幾樁銀行丑聞都昭示著我國(guó)銀行業(yè)的內(nèi)部控制體系還遠(yuǎn)談不上完善。本文擬對(duì)我國(guó)上市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制信息披露情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露中的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。一、上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀本文的研究現(xiàn)代營(yíng)銷·學(xué)苑版 2017年11期2018-01-22
- 內(nèi)部控制缺陷、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)與債務(wù)期限結(jié)構(gòu)
法分析了內(nèi)部控制缺陷及其整改對(duì)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的影響，并引入產(chǎn)權(quán)性質(zhì)作為調(diào)節(jié)變量進(jìn)行分組檢驗(yàn)。研究發(fā)現(xiàn)：內(nèi)部控制缺陷會(huì)縮短公司的債務(wù)期限結(jié)構(gòu)，缺陷越嚴(yán)重，長(zhǎng)期債務(wù)的比例越小，債務(wù)期限結(jié)構(gòu)越短;如果公司出現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后積極整改，可以一定程度上提高內(nèi)部控制質(zhì)量，打消債權(quán)人疑慮，從而獲取期限更長(zhǎng)的債務(wù);但以上兩種相關(guān)關(guān)系在國(guó)有企業(yè)中均表現(xiàn)不顯著，說(shuō)明國(guó)有屬性減弱了內(nèi)部控制缺陷及其整改對(duì)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的影響。【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制缺陷; 產(chǎn)權(quán)性質(zhì); 債務(wù)期限結(jié)構(gòu)【中圖分會(huì)計(jì)之友 2018年23期2018-01-16
- 內(nèi)部控制缺陷與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
據(jù)，考察內(nèi)部控制缺陷對(duì)正常資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提和超常資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的影響。研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制缺陷不影響正常資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提，顯著降低了超常資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提;內(nèi)部控制缺陷越嚴(yán)重，超常資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提越低。進(jìn)一步的分析發(fā)現(xiàn)，法治水平越高，內(nèi)部控制缺陷對(duì)超常資產(chǎn)減值計(jì)提的減少程度越大;但法治水平不影響內(nèi)部控制缺陷與正常資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的關(guān)聯(lián)性程度。分析結(jié)論表明，我國(guó)上市公司存在利用內(nèi)部控制缺陷并通過(guò)降低超常資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提進(jìn)行的盈余管理活動(dòng)?！娟P(guān)鍵詞】 內(nèi)部會(huì)計(jì)之友 2018年24期2018-01-16
- 高管變更、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)與內(nèi)部控制缺陷