國(guó)有企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)成因及管控方法

一、國(guó)有企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)產(chǎn)生的原因

國(guó)有企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)若不能及時(shí)收回，會(huì)導(dǎo)致其自身的資金流動(dòng)有限，很可能制約內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)正常開(kāi)展。并且，應(yīng)收款項(xiàng)若長(zhǎng)時(shí)間不能回收，可能會(huì)出現(xiàn)壞賬、賴(lài)賬等情況，影響國(guó)有企業(yè)的正常發(fā)展，以下是國(guó)有企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)產(chǎn)生的主要原因。

1.缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)部分國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員過(guò)于注重自身的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)規(guī)模，可能會(huì)采取賒銷(xiāo)帶動(dòng)企業(yè)自身的銷(xiāo)售量和經(jīng)營(yíng)規(guī)模，但沒(méi)有認(rèn)識(shí)到賒銷(xiāo)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，其中會(huì)出現(xiàn)壞賬、難收款項(xiàng)的情況，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無(wú)法收回相應(yīng)的資金，甚至連最開(kāi)始投入的成本也無(wú)法收回，如果企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的時(shí)候，需要大量的資金周轉(zhuǎn)，可能周轉(zhuǎn)不開(kāi)，讓國(guó)有企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂的情況，為企業(yè)帶來(lái)較多不可控的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.缺乏完善的應(yīng)收款項(xiàng)制度現(xiàn)階段，部分國(guó)有企業(yè)實(shí)際開(kāi)展賒銷(xiāo)這一工作的時(shí)候，并沒(méi)有嚴(yán)格遵循應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，沒(méi)有健全客戶(hù)應(yīng)用評(píng)價(jià)體系和供應(yīng)商準(zhǔn)人機(jī)制，導(dǎo)致并沒(méi)有對(duì)客戶(hù)的信用資格進(jìn)行充分了解，出現(xiàn)賒銷(xiāo)的客戶(hù)信用不良情況，無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)還清相應(yīng)的資金，這就導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)制度存在相應(yīng)的漏洞，實(shí)際開(kāi)展應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)無(wú)法收入相應(yīng)的現(xiàn)金流，讓國(guó)有企業(yè)實(shí)際開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)出現(xiàn)資金短缺的情況。

3.缺乏合理的應(yīng)收款項(xiàng)清收考核機(jī)制對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)講，應(yīng)收款項(xiàng)這一工作不是只涉及一個(gè)部門(mén)，而是涉及多個(gè)部門(mén)，需要各個(gè)部門(mén)之間團(tuán)結(jié)合作。但較多國(guó)有企業(yè)過(guò)于重視業(yè)務(wù)活動(dòng)，只重視考核業(yè)務(wù)部門(mén)，忽視對(duì)其他部分的考核，例如在對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行考核的時(shí)間后，需要考核當(dāng)前的銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售回報(bào)等，對(duì)于銷(xiāo)售之后長(zhǎng)時(shí)間無(wú)法收回款項(xiàng)并沒(méi)有健全約束機(jī)制，導(dǎo)致很多應(yīng)收的款項(xiàng)無(wú)法收回，只注重前期的投入，沒(méi)有注重后期的回收。并且，部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理人員職能和責(zé)任不夠清晰，沒(méi)有將崗位責(zé)任制落到實(shí)處，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管控約束效果不夠明顯，導(dǎo)致較多應(yīng)收款項(xiàng)出現(xiàn)壞賬的情況，制約國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資金的周轉(zhuǎn)。

4.業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)缺乏協(xié)同合作部分國(guó)有企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)并沒(méi)有協(xié)同合作，特別是在應(yīng)收款項(xiàng)這一工作中，兩者缺乏深度的溝通交流，導(dǎo)致過(guò)多的應(yīng)收款項(xiàng)出現(xiàn)欠款和壞賬的情況。業(yè)務(wù)部門(mén)在制定賒銷(xiāo)和信用核查機(jī)制的時(shí)候，財(cái)務(wù)部門(mén)并沒(méi)有加入其中，沒(méi)有機(jī)會(huì)發(fā)表自身的建議。同時(shí)，部分國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)只從事于業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金核算、賬務(wù)的處理等，沒(méi)有告知業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)用款項(xiàng)客戶(hù)的賬齡資料，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門(mén)沒(méi)有在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行催討，這都是因?yàn)闃I(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間缺乏協(xié)同合作，讓?xiě)?yīng)用款項(xiàng)長(zhǎng)時(shí)間得不到有效的清理。

二、國(guó)有企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管控措施

1.樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)在新時(shí)代背景下，國(guó)有企業(yè)需要改善傳統(tǒng)的管理理念和方式，針對(duì)賒銷(xiāo)這一政策來(lái)講，需要結(jié)合自身的實(shí)際情況制定科學(xué)合理的賒銷(xiāo)措施，盡可能減少賒銷(xiāo)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。第一，改變傳統(tǒng)的管理理念，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)進(jìn)行有效宣傳與推廣，讓各個(gè)部門(mén)都認(rèn)識(shí)到應(yīng)收款項(xiàng)管控工作的重要性，都參與到應(yīng)收款項(xiàng)管控工作中。第二，國(guó)有企業(yè)需要健全客戶(hù)信用機(jī)制，針對(duì)前來(lái)申請(qǐng)賒銷(xiāo)的用戶(hù)，需要進(jìn)行全方位的核查，核查的內(nèi)容主要包括是否存在信用不良的情況、個(gè)人或者企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、是否具有支付的能力等，需要進(jìn)行全方位的核查，同時(shí)也要對(duì)客戶(hù)的信用定期進(jìn)行評(píng)價(jià)并管理，查看付款記錄和履行信用的記錄，讓業(yè)務(wù)部門(mén)做出正確的判斷。針對(duì)信用條件不合格的客戶(hù)，一定要堅(jiān)持資金到賬后再發(fā)貨，此種銷(xiāo)售方式比較保險(xiǎn)，防止應(yīng)收款項(xiàng)出現(xiàn)收不上來(lái)的情況。第三，國(guó)有企業(yè)需要做好應(yīng)收款項(xiàng)的事前、事中、事后等管理，做好應(yīng)收款項(xiàng)的全過(guò)程管理，對(duì)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)管控，也要對(duì)一些不良的業(yè)務(wù)進(jìn)行抵制，避免虛增的應(yīng)收款項(xiàng)。

2.健全考核與約束機(jī)制第一，針對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管控這一工作，國(guó)有企業(yè)需要建立應(yīng)收款項(xiàng)管控團(tuán)隊(duì)，健全與完善崗位責(zé)任制，并且將崗位責(zé)任制落到實(shí)處，明確應(yīng)收款項(xiàng)人員的職能和責(zé)任，能全身心投入自身的工作當(dāng)中，提高應(yīng)收款項(xiàng)管控質(zhì)量與效率。第二，針對(duì)應(yīng)收賬款，國(guó)有企業(yè)需要健全考核機(jī)制，在之前考核只關(guān)注銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售金額等，需要改善原有的考核方向，主要考核銷(xiāo)售的收入金額和銷(xiāo)售的回款率等，就是誰(shuí)負(fù)責(zé)此單的銷(xiāo)售，就要進(jìn)行催款工作。第三，國(guó)有企業(yè)針對(duì)預(yù)付賬款和其他賬款，都需要找到相應(yīng)的負(fù)責(zé)人，對(duì)預(yù)付賬款和其他賬款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。第四，國(guó)有企業(yè)需要健全賒銷(xiāo)審批聯(lián)簽機(jī)制，針對(duì)想賒銷(xiāo)的用戶(hù)，業(yè)務(wù)部門(mén)需要做好用戶(hù)信用的調(diào)查和審核情況，也要與財(cái)務(wù)部門(mén)做好溝通交流，兩個(gè)部門(mén)都審批通過(guò)之后需要進(jìn)行簽字，對(duì)于賒銷(xiāo)的審批人員需要承擔(dān)相應(yīng)的職能和責(zé)任。第五，針對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管控和清收這一工作，可以納入績(jī)效考核指標(biāo)當(dāng)中，并且將績(jī)效考核與獎(jiǎng)懲工作聯(lián)合開(kāi)展，對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)管控和清收工作較差的人員給予懲罰，對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)管控和清收工作優(yōu)秀的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

3.加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)團(tuán)結(jié)協(xié)作國(guó)有企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的重要性，對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)管控工作來(lái)講，需要業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)之間團(tuán)結(jié)協(xié)作，因此可以健全應(yīng)收款項(xiàng)信息和催討的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，幫助業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通交流。第一，國(guó)有企業(yè)需要緊跟時(shí)代的腳步，積極使用現(xiàn)代化信息技術(shù)，打造信息交流平臺(tái)，業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)使用這一平臺(tái)能對(duì)客戶(hù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行傳遞，防止出現(xiàn)信息不對(duì)稱(chēng)的情況。財(cái)務(wù)部門(mén)需要定期整理應(yīng)收款項(xiàng)客戶(hù)的賬齡信息數(shù)據(jù)，使用這一平臺(tái)將應(yīng)收款項(xiàng)信息傳遞給業(yè)務(wù)部門(mén)，需要業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行有效處理。第二，財(cái)務(wù)部門(mén)要定期整理欠款、還款等資金信息數(shù)據(jù)，借助信息平臺(tái)將數(shù)據(jù)進(jìn)行共享，讓業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)時(shí)查看應(yīng)收款項(xiàng)的情況，尤其是針對(duì)面臨企業(yè)經(jīng)營(yíng)危機(jī)的用戶(hù)，更需要向業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯報(bào)，幫助業(yè)務(wù)部門(mén)重新制定銷(xiāo)售措施。財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展應(yīng)收款項(xiàng)清收工作時(shí)，需要按照?qǐng)D一應(yīng)收款項(xiàng)的流程圖開(kāi)展。并且，針對(duì)此類(lèi)客戶(hù)，國(guó)有企業(yè)要補(bǔ)充相應(yīng)的協(xié)議，讓此類(lèi)用戶(hù)采取抵押的方式，避免出現(xiàn)應(yīng)收款項(xiàng)欠款的情況。應(yīng)收款項(xiàng)流程圖如圖1所示。

4.做好對(duì)賬的監(jiān)督管理工作對(duì)賬監(jiān)督管理工作在應(yīng)收款項(xiàng)管控工作中占據(jù)重要組成部分，起著至關(guān)重要的作用，需要財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)團(tuán)結(jié)協(xié)作，定期開(kāi)展對(duì)賬工作，防止應(yīng)收款項(xiàng)的賬目出現(xiàn)問(wèn)題。同時(shí)，針對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)人員出現(xiàn)的賬目舞弊行為，國(guó)有企業(yè)需要采取訴訟的形式，讓業(yè)務(wù)部門(mén)人員得到相應(yīng)的懲罰。此外，業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員需要定時(shí)和用戶(hù)核對(duì)賬目，針對(duì)超過(guò)時(shí)限的應(yīng)收款項(xiàng)，需要財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行整理過(guò)后交給業(yè)務(wù)部門(mén)，兩者相互配合，找到應(yīng)收款項(xiàng)不按時(shí)支付的原因。實(shí)際開(kāi)展清欠工作的時(shí)候，國(guó)有企業(yè)可以對(duì)現(xiàn)金折扣這一方式進(jìn)行宣傳與推廣，讓更多用戶(hù)能提前還款，減少應(yīng)收款項(xiàng)的數(shù)量，并且也要做好應(yīng)收款項(xiàng)訴訟時(shí)效的管理，針對(duì)長(zhǎng)時(shí)間拖欠應(yīng)收款項(xiàng)的用戶(hù)，要借助法律法規(guī)的力量，需要時(shí)刻觀察訴訟的時(shí)效。

在新時(shí)代背景下，國(guó)有企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到應(yīng)用款項(xiàng)管控工作的重要性，在做好市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作的同時(shí)，做好應(yīng)用款項(xiàng)的清欠工作，以很好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，從而推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定地發(fā)展。

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