縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)工作與金融“五篇大文章”的融合策略研究

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1004-4914（2025）07-118-02

一、引言

在金融市場(chǎng)快速變革的背景下，金融“五篇大文章”成為金融業(yè)發(fā)展的新引擎。縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)作為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵金融服務(wù)提供者，其財(cái)會(huì)工作急需與時(shí)俱進(jìn)，深度融入這五大金融領(lǐng)域。這一融合不僅涉及財(cái)會(huì)管理理念的更新，還意味著服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)方式的轉(zhuǎn)型升級(jí)，對(duì)于促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的整體繁榮具有重要意義。

二、金融\"五篇大文章\"概述

（一）科技金融

通過(guò)創(chuàng)新財(cái)政科技投入方式，引導(dǎo)各類資本進(jìn)入創(chuàng)新金融產(chǎn)品，改進(jìn)服務(wù)模式，搭建服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新鏈條與金融資本鏈條的有機(jī)結(jié)合，為初創(chuàng)期到成熟期各發(fā)展階段的科技企業(yè)提供融資支持和金融服務(wù)?？萍冀鹑诘陌l(fā)展，為縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)提供了更多創(chuàng)新空間，有助于提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）綠色金融

支持環(huán)境改善、應(yīng)對(duì)氣候變化和資源節(jié)約高效利用，對(duì)環(huán)保、節(jié)能、清潔能源、綠色交通、綠色建筑等領(lǐng)域的項(xiàng)目投融資、運(yùn)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理等提供金融服務(wù)。綠色金融的發(fā)展，有利于縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)綠色轉(zhuǎn)型，提高社會(huì)責(zé)任感。

（三）普惠金融

以可負(fù)擔(dān)的成本為有金融服務(wù)需求的社會(huì)各階層和群體提供金融服務(wù)，小微企業(yè)、農(nóng)民、城鎮(zhèn)低收入人群等弱勢(shì)群體是其重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象。縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)扎根當(dāng)?shù)氐奶匦?，使其天然具備發(fā)展普惠金融的基因。

（四）養(yǎng)老金融

圍繞老齡化社會(huì)成員的各種養(yǎng)老需求所進(jìn)行的金融活動(dòng)的總和。養(yǎng)老金融的發(fā)展，為具備人緣地緣優(yōu)勢(shì)的縣域中小銀行提供了新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)。

（五）數(shù)字金融

借助數(shù)字化技術(shù)突破傳統(tǒng)金融服務(wù)在時(shí)間和空間上的局限性，提供更便捷和個(gè)性化的金融體驗(yàn)。不僅聚焦于效率，更是通過(guò)數(shù)字化改變金融業(yè)作業(yè)方式，更重視數(shù)據(jù)要素的使用。數(shù)字金融的發(fā)展，有助于中小銀行挖掘自身的數(shù)據(jù)價(jià)值，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

三、財(cái)會(huì)工作與五大金融融合的重要性

財(cái)會(huì)工作是銀行運(yùn)營(yíng)的核心環(huán)節(jié)，與五大金融領(lǐng)域的融合至關(guān)重要。

（一）科技金融賦能，財(cái)會(huì)工作再升級(jí)

科技金融的發(fā)展推動(dòng)了財(cái)會(huì)工作的智能化和自動(dòng)化。大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)的應(yīng)用，使財(cái)務(wù)部門(mén)能夠高效處理和分析數(shù)據(jù)，提升核算的準(zhǔn)確性和效率。同時(shí)，通過(guò)智能化工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)報(bào)告生成，提高了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前瞻性。

（二）綠色金融引領(lǐng)，財(cái)會(huì)工作綠色轉(zhuǎn)型

綠色金融要求銀行將環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展納入經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。財(cái)會(huì)工作需進(jìn)行綠色轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)環(huán)境成本核算和綠色信貸管理。通過(guò)設(shè)立專項(xiàng)賬戶追蹤環(huán)保投入和污染治理費(fèi)用，制定綠色信貸政策，優(yōu)先支持環(huán)保項(xiàng)目，確保貸款用途的合規(guī)性。

（三）普惠金融普惠，財(cái)會(huì)工作提效增值

普惠金融要求銀行為更廣泛的客戶群體提供服務(wù)，這促使財(cái)會(huì)工作提升效率和價(jià)值。通過(guò)采用先進(jìn)會(huì)計(jì)軟件和自動(dòng)化工具，簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)流程，降低成本。同時(shí)，加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)產(chǎn)品創(chuàng)新滿足不同客戶群體的需求，提高金融服務(wù)的普及率和滿意度。

（四）養(yǎng)老金融發(fā)展，財(cái)會(huì)工作精細(xì)服務(wù)

養(yǎng)老金融要求財(cái)會(huì)部門(mén)建立健全養(yǎng)老金核算體系，確保養(yǎng)老金的準(zhǔn)確核算和發(fā)放。通過(guò)多元化投資策略提高養(yǎng)老資產(chǎn)的收益水平，并提供個(gè)性化的養(yǎng)老服務(wù)，滿足老年客戶的需求，如提供財(cái)務(wù)規(guī)劃、資產(chǎn)管理和退休金咨詢服務(wù)，提升客戶滿意度和忠誠(chéng)度。

（五）數(shù)字金融創(chuàng)新，財(cái)會(huì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)

數(shù)字金融為財(cái)會(huì)工作帶來(lái)了新的機(jī)遇。通過(guò)應(yīng)用大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)，提升財(cái)會(huì)工作的智能化水平。線上服務(wù)渠道的建設(shè)為客戶提供了便捷高效的財(cái)會(huì)服務(wù)體驗(yàn)，并加強(qiáng)了數(shù)字財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的防控，確保數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。

四、融合策略探討

（一）財(cái)會(huì)工作與科技金融融合，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)優(yōu)化財(cái)會(huì)管理流程，提升數(shù)據(jù)分析能力，構(gòu)建科技創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)體系

當(dāng)前金融科技迅猛發(fā)展，各銀行紛紛加快科技金融的布局與推進(jìn)，力圖通過(guò)引入新技術(shù)提升服務(wù)效率、降低運(yùn)營(yíng)成本，并尋求業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新。然而，在科技金融快速迭代的同時(shí)，相應(yīng)的評(píng)價(jià)體系卻未能同步跟進(jìn)，導(dǎo)致了一些不均衡的現(xiàn)象。一方面，各銀行在通過(guò)引入人工智能、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等先進(jìn)技術(shù)，不斷推創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，如智能投顧、移動(dòng)支付、虛擬貨幣等;另一方面，科技金融評(píng)價(jià)體系卻相對(duì)滯后，未能及時(shí)適應(yīng)科技金融發(fā)展的新特點(diǎn)和新趨勢(shì)。傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)體系往往基于傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)模式和風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)于科技金融等新興業(yè)態(tài)適用性不足。例如，對(duì)于科技金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、定價(jià)機(jī)制、市場(chǎng)反應(yīng)等方面，傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)體系缺乏足夠的數(shù)據(jù)支持和模型支撐，難以準(zhǔn)確反映科技金融產(chǎn)品的真實(shí)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)水平。這種不協(xié)調(diào)的狀態(tài)給銀行帶來(lái)了諸多挑戰(zhàn)。首先，由于缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)體系，科技投入難以得到準(zhǔn)確衡量和有效激勵(lì)，影響到銀行在科技金融領(lǐng)域的持續(xù)投入和創(chuàng)新動(dòng)力；其次，不完善的評(píng)價(jià)體系也可能導(dǎo)致科技金融風(fēng)險(xiǎn)管理存在漏洞，增加風(fēng)險(xiǎn)口和潛在損失；最后，還可能影響到銀行科技市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和品牌影響力，不利于科技金融長(zhǎng)期健康發(fā)展。

為構(gòu)建科學(xué)合理的科技金融評(píng)價(jià)體系，財(cái)會(huì)人員可提供與科技金融活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從產(chǎn)品定價(jià)、成本控制、效益分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、創(chuàng)新應(yīng)用結(jié)果等角度探索科技金融評(píng)價(jià)體系建構(gòu)的可行性，包括加強(qiáng)科技金融的理論研究和實(shí)踐探索，深入了解科技金融的特點(diǎn)和規(guī)律；建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和定價(jià)機(jī)制，準(zhǔn)確反映科技金融產(chǎn)品的真實(shí)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)水平；加強(qiáng)數(shù)據(jù)收集和分析能力，為科技金融的評(píng)價(jià)提供有力支持。

（二）財(cái)會(huì)工作與綠色金融融合，在資金配置和風(fēng)險(xiǎn)管理上加強(qiáng)環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展理念，推動(dòng)綠色信貸和綠色債券等業(yè)務(wù)的發(fā)展

2024年5月，《上市公司持續(xù)監(jiān)管指引——可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》正式實(shí)行，強(qiáng)制450多家上市公司披露ESG信息，銀行業(yè)ESG信息披露的質(zhì)量和透明度要求持續(xù)提升，但縣域農(nóng)小機(jī)構(gòu)在這方面的準(zhǔn)備尚未開(kāi)始，縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展綠色信貸業(yè)務(wù)，對(duì)項(xiàng)目社會(huì)與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范也不一，同時(shí)企業(yè)碳排放相關(guān)的信息披露十分有限，綠色信貸業(yè)務(wù)也未能單獨(dú)核算，基本通過(guò)標(biāo)簽方式識(shí)別或人工統(tǒng)計(jì)，嚴(yán)重阻礙了綠色信貸實(shí)踐?？h域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員通過(guò)多渠道積累綠色金融相關(guān)信息，結(jié)合綠色項(xiàng)目的投資回報(bào)率、環(huán)境效益等指標(biāo)的核算，探討綠色金融交易的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、處理和報(bào)告等問(wèn)題，將綠色金融相關(guān)成本與收益納入企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理與利潤(rùn)考核，為管理層提供決策依據(jù)，為可持續(xù)披露積累財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，結(jié)合非財(cái)務(wù)信息的披露，縮小與大型銀行和股份制銀行在綠色金融披露的差距，助力農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展。

（三）財(cái)會(huì)工作與普惠金融的融合，降低服務(wù)門(mén)檻，擴(kuò)大服務(wù)范圍，通過(guò)成本控制和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保普惠金融的可持續(xù)發(fā)展

縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)有點(diǎn)多面廣的優(yōu)勢(shì)，以及長(zhǎng)期農(nóng)戶建檔立卡基礎(chǔ)工作的開(kāi)展積累了大量的普惠客群信息，通過(guò)對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)格化區(qū)域的精耕細(xì)作，夯實(shí)普惠金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。隨著利差的收窄和大行下沉競(jìng)爭(zhēng)壓力的提高，縣域農(nóng)小機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)管理通過(guò)精細(xì)化管理，降本增效，讓中小銀行以更合理的成本提供更普惠的金融服務(wù)。一是優(yōu)化服務(wù)流程，提升客戶體驗(yàn)，減少等待時(shí)間和繁瑣手續(xù)，提高服務(wù)效率。同時(shí)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高服務(wù)質(zhì)量和客戶滿意度。二是通過(guò)精細(xì)化的成本核算和控制，降低服務(wù)成本，提高金融服務(wù)的可得性。例如，采用線上服務(wù)渠道、簡(jiǎn)化審批流程等方式降低運(yùn)營(yíng)成本。三是可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)和金融科技手段對(duì)普惠金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精準(zhǔn)識(shí)別和評(píng)估，降低風(fēng)險(xiǎn)成本。四是積極參與產(chǎn)品設(shè)計(jì)、定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理等環(huán)節(jié)，通過(guò)差異化定價(jià)策略降低客戶融資成本。財(cái)會(huì)部門(mén)通過(guò)深入分析歷史數(shù)據(jù)、客戶需求和市場(chǎng)環(huán)境，為管理層提供價(jià)格與風(fēng)險(xiǎn)匹配的定價(jià)建議，確保產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，加強(qiáng)與其他金融機(jī)構(gòu)和政府部門(mén)的合作與信息共享，共同構(gòu)建普惠金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

（四）財(cái)會(huì)工作與養(yǎng)老金融的融合，結(jié)合縣域特點(diǎn)，開(kāi)發(fā)適合當(dāng)?shù)乩夏耆说慕鹑诋a(chǎn)品，提供個(gè)性化的養(yǎng)老金融服務(wù)

隨著人口老齡化趨勢(shì)的加劇，養(yǎng)老金融成為縣域農(nóng)小銀行的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域。長(zhǎng)期以來(lái)，縣域金融機(jī)構(gòu)客群中老年齡占比普遍較高，以某縣農(nóng)商為例，其客戶中50周歲以上客群占比37% ，一方面，客群年齡結(jié)構(gòu)偏大對(duì)科技金融的發(fā)展造成一定的影響；另一方面，也說(shuō)明縣域金融機(jī)構(gòu)天生具備發(fā)展養(yǎng)老金融的土壤?？h域農(nóng)商銀行在設(shè)計(jì)養(yǎng)老產(chǎn)品方案時(shí)，財(cái)會(huì)部門(mén)積極參與市場(chǎng)調(diào)研和需求分析工作。通過(guò)收集和分析客戶數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)、同業(yè)產(chǎn)品等信息，在產(chǎn)品凈值準(zhǔn)確計(jì)量、合理反映基礎(chǔ)資產(chǎn)的收益風(fēng)險(xiǎn)水平等方面，為管理層提供詳細(xì)的分析報(bào)告。同時(shí)，財(cái)會(huì)部門(mén)還可結(jié)合資金實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，提供合理的產(chǎn)品定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制建議。并通過(guò)規(guī)范產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)和養(yǎng)老金融核算，提高凈值可比性和透明度，促進(jìn)受托機(jī)構(gòu)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保障投資者利益。

（五）財(cái)會(huì)工作與數(shù)字金融的融合，利用數(shù)字化技術(shù)提升金融服務(wù)效率，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)，推動(dòng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，挖掘數(shù)據(jù)資源價(jià)值

數(shù)字金融的發(fā)展為縣域農(nóng)商銀行帶來(lái)了全新的服務(wù)模式和業(yè)務(wù)流程，而2023年8月財(cái)政部印發(fā)的《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定》為數(shù)據(jù)資源入表提供了規(guī)范和指引，隨著國(guó)家數(shù)據(jù)要素市場(chǎng)化改革的推進(jìn)，越來(lái)越多的銀行開(kāi)始將數(shù)據(jù)要素納入資產(chǎn)負(fù)債表。而縣域金融機(jī)構(gòu)在長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)發(fā)展中積累了海量的數(shù)據(jù)資源，財(cái)務(wù)人員可通過(guò)數(shù)據(jù)要素資源核算促進(jìn)財(cái)會(huì)工作與數(shù)字金融的融合。這需要一系列的財(cái)務(wù)準(zhǔn)備工作，包括財(cái)務(wù)制度流程適配：基于數(shù)據(jù)資源的初步梳理結(jié)果，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度流程進(jìn)行細(xì)化。這涉及會(huì)計(jì)制度中關(guān)于數(shù)據(jù)資產(chǎn)如何計(jì)量、認(rèn)定的調(diào)整和優(yōu)化。例如，明確在何種條件下數(shù)據(jù)資源可以作為無(wú)形資產(chǎn)、存貨或損益進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用。業(yè)務(wù)管理辦法配套：與財(cái)務(wù)的認(rèn)定和判斷原則相對(duì)應(yīng)，業(yè)務(wù)部門(mén)或業(yè)務(wù)聯(lián)合數(shù)據(jù)科技部門(mén)需要頒布配套的管理辦法。這包括數(shù)據(jù)產(chǎn)生過(guò)程的維護(hù)管理、核算、信息披露以及信息采集等方面的詳細(xì)流程。同時(shí)，還需要選擇或配置適合的具備數(shù)據(jù)導(dǎo)入、清洗、整理、驗(yàn)證和入表等功能的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)工具，對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)性能進(jìn)行優(yōu)化等，以確保數(shù)據(jù)庫(kù)能夠高效、穩(wěn)定地支持?jǐn)?shù)據(jù)資源入表工作；保障數(shù)據(jù)安全性要求符合準(zhǔn)則和監(jiān)管要求。

五、結(jié)語(yǔ)

在金融市場(chǎng)日益深刻變化的今天，縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)迎來(lái)了空前的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。財(cái)會(huì)工作是金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的核心環(huán)節(jié)之一，與現(xiàn)代金融融合是重中之重。財(cái)會(huì)工作如何拓寬思路，創(chuàng)新財(cái)會(huì)管理理念，提升專業(yè)財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)，充分利用縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)自身優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)財(cái)會(huì)工作的轉(zhuǎn)型升級(jí)，從加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，構(gòu)建制度體系，推進(jìn)人才隊(duì)伍建設(shè)等方面入手，可以不斷增強(qiáng)財(cái)會(huì)工作融合意識(shí)與能力，讓縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)更符合現(xiàn)代金融發(fā)展需要，提升縣域農(nóng)商銀行的科技創(chuàng)新能力、綠色價(jià)值核算、普惠金融服務(wù)、養(yǎng)老產(chǎn)品設(shè)計(jì)和數(shù)據(jù)價(jià)值挖掘。這樣既有利于增強(qiáng)機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)力，又可以為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村發(fā)展提供更多優(yōu)質(zhì)高效金融服務(wù)。本文提出的融合策略具有一定的實(shí)踐指導(dǎo)意義，對(duì)于縣域農(nóng)小金融機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)工作具有一定的參考價(jià)值。

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作者簡(jiǎn)介：吳聰媚（1988一），女，漢族，福建泉州人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，中級(jí)審計(jì)師，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，研究方向：業(yè)財(cái)融合、預(yù)算管理。]

（責(zé)編：趙毅）