財(cái)務(wù)共享模式下的成本控制與財(cái)務(wù)分析優(yōu)化策略

隨著數(shù)字化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式面臨變革。財(cái)務(wù)共享模式憑借流程標(biāo)準(zhǔn)化、業(yè)務(wù)集中化等優(yōu)勢(shì)，成為眾多企業(yè)的選擇。在此模式下，企業(yè)既能更精準(zhǔn)地控制成本，又能優(yōu)化財(cái)務(wù)分析流程，從而為決策提供更具價(jià)值的信息。

財(cái)務(wù)共享模式下的成本控制

財(cái)務(wù)共享模式中，企業(yè)找到行之有效的成本控制方法，是提高競(jìng)爭(zhēng)力和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益提高的關(guān)鍵措施。在流程優(yōu)化的層面上，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行再梳理。傳統(tǒng)模式中，每個(gè)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)流程不一致，存在重復(fù)操作較多、效率較低、成本較高等問(wèn)題。財(cái)務(wù)共享模式為流程標(biāo)準(zhǔn)化帶來(lái)了機(jī)遇，企業(yè)可以對(duì)零散的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行集中集成，并對(duì)費(fèi)用報(bào)銷和應(yīng)付賬款的處理程序進(jìn)行統(tǒng)一和規(guī)范。

成本控制措施的執(zhí)行有賴于人員的管理和培養(yǎng)。首先，企業(yè)要加大人員培訓(xùn)力度，根據(jù)共享中心的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)開(kāi)設(shè)財(cái)務(wù)技能，系統(tǒng)操作和溝通協(xié)作方面的培訓(xùn)課程，促進(jìn)員工業(yè)務(wù)水平的提高，讓其能夠熟練而有效率地完成任務(wù)，降低由于操作失誤而增加的費(fèi)用。其次，對(duì)崗位設(shè)置進(jìn)行合理規(guī)劃，按照業(yè)務(wù)量、工作難度等因素對(duì)員工進(jìn)行科學(xué)調(diào)配，以避免人員冗余或短缺，從而達(dá)到對(duì)人力資源成本進(jìn)行有效管控的目的。

財(cái)務(wù)共享模式下的財(cái)務(wù)分析優(yōu)化策略

第一，提升數(shù)據(jù)架構(gòu)，發(fā)掘多維價(jià)值。首先，由于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)架構(gòu)很難處理財(cái)務(wù)共享之下復(fù)雜多變的數(shù)據(jù)，因此企業(yè)需要建設(shè)一個(gè)現(xiàn)代化數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，利用分布式存儲(chǔ)技術(shù)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在不同的節(jié)點(diǎn)上，以確保數(shù)據(jù)的安全性和可擴(kuò)展性。其次，設(shè)定涵蓋統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式、編碼規(guī)則以及數(shù)據(jù)定義的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系。例如，對(duì)銷售收入的統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行規(guī)范，按照產(chǎn)品類別、銷售區(qū)域、銷售時(shí)間的維度進(jìn)行統(tǒng)一劃分，確保數(shù)據(jù)的一致性、可比性，從而為產(chǎn)品的深度分析提供可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，并在Hadoop、Spark和其他大數(shù)據(jù)處理技術(shù)的幫助下增強(qiáng)數(shù)據(jù)處理能力。這些技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)海量數(shù)據(jù)的快速獲取、清洗、變換、裝載（ETL）等功能。再次，在財(cái)務(wù)報(bào)銷數(shù)據(jù)處理過(guò)程中，對(duì)重復(fù)、錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗剔除，并把清洗過(guò)的數(shù)據(jù)裝入數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中。

第二，搭建與業(yè)務(wù)特性相吻合的定制分析模型。不同企業(yè)具有不同的業(yè)務(wù)特性，搭建自定義分析模型是讓財(cái)務(wù)分析準(zhǔn)確切合企業(yè)實(shí)際和發(fā)揮更大價(jià)值的關(guān)鍵所在。首先，企業(yè)要對(duì)自己的業(yè)務(wù)流程、運(yùn)營(yíng)模式有一個(gè)深刻的認(rèn)識(shí)。例如，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)考慮生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本構(gòu)成、原材料價(jià)格的波動(dòng)以及產(chǎn)能利用率的高低；零售企業(yè)應(yīng)更多關(guān)注庫(kù)存的周轉(zhuǎn)速度、銷售額的季節(jié)性波動(dòng)以及對(duì)客戶購(gòu)買行為的深入分析。其次，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)構(gòu)建富有針對(duì)性的分析模型。例如，在進(jìn)行成本分析時(shí)，制造業(yè)企業(yè)可以構(gòu)建一個(gè)基于作業(yè)成本法（ABC）的分析框架，從而準(zhǔn)確計(jì)算各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本，并確定成本控制點(diǎn)；零售企業(yè)通過(guò)構(gòu)建銷售預(yù)測(cè)模型并綜合考慮企業(yè)的歷史銷售數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)以及促銷活動(dòng)開(kāi)展情況來(lái)對(duì)企業(yè)未來(lái)的銷售額進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而合理安排庫(kù)存及采購(gòu)計(jì)劃。再次，模型搭建完成之后，需要繼續(xù)進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整。例如，定期采集實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并與模型預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行比較，分析產(chǎn)生偏差的原因，并優(yōu)化模型參數(shù)及算法。

第三，拓展分析維度，整合內(nèi)外洞察。首先，擴(kuò)展財(cái)務(wù)分析維度和整合內(nèi)外部洞察可以讓企業(yè)得到更加全面和深刻的資訊，以增強(qiáng)決策的科學(xué)性，破除財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的數(shù)據(jù)壁壘。其次，財(cái)務(wù)分析不應(yīng)該僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的分析，應(yīng)深入到業(yè)務(wù)一線，與生產(chǎn)、銷售和研發(fā)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合進(jìn)行全面分析。同時(shí)，在利潤(rùn)分析中，既要注重財(cái)務(wù)指標(biāo)，又要考慮到產(chǎn)品研發(fā)投入對(duì)于新產(chǎn)品利潤(rùn)的促進(jìn)作用、銷售渠道拓展對(duì)于銷售收入的促進(jìn)作用、生產(chǎn)工藝改進(jìn)對(duì)于降低成本的促進(jìn)作用等。再次，從外部維度看，要注重宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)動(dòng)態(tài)以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等方面的信息。宏觀經(jīng)濟(jì)政策的改變影響著企業(yè)的融資成本、市場(chǎng)需求等因素；行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)決定著企業(yè)今后的走向；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手經(jīng)營(yíng)策略的變化會(huì)給企業(yè)起到一定的參考和警示作用。為此，應(yīng)搜集宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)并分析利率、匯率波動(dòng)等因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況造成的沖擊，合理搭建資金與債務(wù)結(jié)構(gòu)；掌握行業(yè)新技術(shù)、新趨勢(shì)，并評(píng)價(jià)其對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的綜合競(jìng)爭(zhēng)力、市場(chǎng)份額等方面產(chǎn)生的影響。此外，應(yīng)整合內(nèi)外洞察結(jié)果，開(kāi)闊財(cái)務(wù)分析的視角，從而為企業(yè)戰(zhàn)略決策的制定提供全方面的信息支撐。

第四，建立反饋機(jī)制。在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境下，反饋機(jī)制的建立是保證財(cái)務(wù)分析能夠有效引導(dǎo)企業(yè)決策和對(duì)變化做出迅速反應(yīng)的一個(gè)重要保證。首先，企業(yè)要建立財(cái)務(wù)分析和反饋平臺(tái)，使財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、管理層的各類信息能夠得到及時(shí)傳達(dá)，財(cái)務(wù)部門會(huì)定期出具財(cái)務(wù)分析報(bào)告，在展現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)果的同時(shí)也要對(duì)其背后的成因以及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析；業(yè)務(wù)部門及管理層則根據(jù)報(bào)告內(nèi)容對(duì)問(wèn)題及建議進(jìn)行處理，并通過(guò)反饋平臺(tái)向財(cái)務(wù)部門及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)。其次，倘若業(yè)務(wù)部門認(rèn)為銷售費(fèi)用過(guò)高，則需要財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用構(gòu)成及使用效率進(jìn)行深入分析，并提供更具可行性、時(shí)效性的改進(jìn)建議。再次，設(shè)置反饋的時(shí)間點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)反饋信息進(jìn)行及時(shí)處理，并針對(duì)重要問(wèn)題及緊急情況設(shè)置快速響應(yīng)通道，保證問(wèn)題得到及時(shí)化解。在市場(chǎng)發(fā)生突然變化時(shí)（原材料價(jià)格急劇上升等情況），財(cái)務(wù)部門應(yīng)迅速更新成本分析數(shù)據(jù)并通過(guò)反饋機(jī)制為業(yè)務(wù)部門及管理層提出對(duì)策建議，這有助于企業(yè)適時(shí)調(diào)整采購(gòu)策略和產(chǎn)品定價(jià)。此外，通過(guò)構(gòu)建有效的反饋機(jī)制在財(cái)務(wù)分析和企業(yè)決策之間形成良性互動(dòng)，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)市場(chǎng)變化的適應(yīng)能力，且將反饋機(jī)制和企業(yè)績(jī)效考核體系相關(guān)聯(lián)，對(duì)于主動(dòng)參與反饋工作、提出建設(shè)性意見(jiàn)、切實(shí)促進(jìn)業(yè)務(wù)改善的部門或員工要予以獎(jiǎng)勵(lì)，以調(diào)動(dòng)全員參與此項(xiàng)工作的積極性。同時(shí)，利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)深入挖掘反饋信息，歸納共性問(wèn)題與規(guī)律，從而為財(cái)務(wù)分析流程與方法的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)，并持續(xù)改進(jìn)反饋機(jī)制，使之對(duì)企業(yè)響應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化、提高財(cái)務(wù)管理水平起到更大的功效。

財(cái)務(wù)共享模式給企業(yè)的成本控制和財(cái)務(wù)分析的優(yōu)化提供了全新的機(jī)遇。企業(yè)可以通過(guò)執(zhí)行科學(xué)的成本控制以及高效的財(cái)務(wù)分析優(yōu)化策略來(lái)促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高，并增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。盡管推行過(guò)程中存在諸多挑戰(zhàn)，但只要積極應(yīng)對(duì)，就能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享模式的優(yōu)勢(shì)，助力企業(yè)在數(shù)字化浪潮中實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

作者單位：國(guó)電投（北京）企業(yè)管理有限公司