國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略視角下政策跟蹤審計的定位與目標(biāo)

王勇

【摘要】在全球范圍內(nèi)，科技創(chuàng)新不斷引領(lǐng)著社會經(jīng)濟(jì)的變革，而國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略因此成為各國政府關(guān)注的重要議題。為有效實施和監(jiān)督這一戰(zhàn)略，政策跟蹤審計逐漸凸顯其在國家創(chuàng)新體系中的關(guān)鍵角色。審計與政策評估之間的關(guān)系在公共管理中具有協(xié)同作用，通過對特定政策執(zhí)行過程的實時、動態(tài)監(jiān)測，追蹤政策實施的全過程，以保障政策執(zhí)行的及時性和有效性。國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略下的政策跟蹤審計定位在于促進(jìn)政策執(zhí)行的有效性、提供實時反饋與調(diào)整建議，但也面臨數(shù)據(jù)收集與分析的困難、創(chuàng)新領(lǐng)域的不確定性等困難，建議引入先進(jìn)技術(shù)支持、建立靈活的政策調(diào)整機(jī)制以提升審計效果。

【關(guān)鍵詞】創(chuàng)新驅(qū)動；政策跟蹤審計；政策創(chuàng)新；公共管理

【中圖分類號】F239

★ 基金項目：中國山西省委黨校（山西行政學(xué)院）課題：十八大以來我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的理論研究。

在當(dāng)今全球競爭激烈的時代，國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略成為推動經(jīng)濟(jì)增長和社會進(jìn)步的核心引擎。面對科技迅猛發(fā)展、市場變革頻仍的挑戰(zhàn)，各國紛紛制定并實施創(chuàng)新驅(qū)動的發(fā)展戰(zhàn)略，以謀求在全球舞臺上的競爭優(yōu)勢。政策跟蹤審計作為一種強(qiáng)有力的監(jiān)督工具，不僅為政府提供了有效的管理手段，也為國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的成功實施提供了理論支撐[ 1 ]。國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的涌現(xiàn)源于對傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)增長模式的反思，以及對科技創(chuàng)新、人才培養(yǎng)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的深刻認(rèn)識。創(chuàng)新不再僅僅是科研機(jī)構(gòu)和企業(yè)的責(zé)任，而成為整個國家發(fā)展的戰(zhàn)略取向。因此，政策跟蹤審計作為一種評估政府政策執(zhí)行效果的手段，在這一背景下變得尤為重要。雖然政策跟蹤審計在國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略中具有巨大的潛力，但其理論框架和方法仍需要進(jìn)一步的探討和完善。本文旨在通過對政策跟蹤審計在國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略中的定位與目標(biāo)進(jìn)行深入研究，為政府提供更科學(xué)、更有效的管理工具，促進(jìn)國家創(chuàng)新體系的建設(shè)和發(fā)展。

一、政策跟蹤審計的內(nèi)涵與職能

（一）審計與政策評估的關(guān)系

審計與政策評估之間的關(guān)系在公共管理中具有協(xié)同作用，共同構(gòu)建了一個完善的政策監(jiān)督和評價體系。審計注重對政府行為的規(guī)范性和合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，關(guān)注財務(wù)、績效等方面，通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臋z查程序評估政策執(zhí)行的過程。而政策評估則更側(cè)重于對政策目標(biāo)、設(shè)計、效果等方面進(jìn)行全面的評估，強(qiáng)調(diào)政策的長期影響和社會效益。這兩者的關(guān)系體現(xiàn)在相互借鑒和互補(bǔ)之中。審計的結(jié)果可以為政策評估提供客觀的數(shù)據(jù)支持和實際執(zhí)行情況的反饋，使評估更加具體和可操作。政策評估的結(jié)論可以為審計提供更深入的分析和政策實施的背景，使審計更具深度和前瞻性。在共同關(guān)注政府行為的合法性和有效性的基礎(chǔ)上，審計和政策評估形成了一種相互補(bǔ)充的監(jiān)督體系，使政府決策更為科學(xué)和依法。

在國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略下，審計與政策評估的協(xié)同作用愈發(fā)顯著。審計通過對創(chuàng)新政策執(zhí)行過程的監(jiān)督，可以揭示出創(chuàng)新資源的分配、科研項目的進(jìn)展等方面的問題，為政府提供改進(jìn)政策、提升執(zhí)行效率的建議。而政策評估則能夠更全面地評估創(chuàng)新政策對科技進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級等方面的影響，為創(chuàng)新戰(zhàn)略的長遠(yuǎn)發(fā)展提供戰(zhàn)略性的建議。因此，審計與政策評估的協(xié)同關(guān)系不僅有助于解決實際執(zhí)行中的問題，也為創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展提供了更深層次、更長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略支持。

（二）政策跟蹤審計的核心職能

政策跟蹤審計是在創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的背景下出現(xiàn)的一種新型審計手段，其定義在于通過對特定政策執(zhí)行過程的實時、動態(tài)監(jiān)測，追蹤政策實施的全過程，以保障政策執(zhí)行的及時性和有效性[2]。相對于傳統(tǒng)審計的靜態(tài)性，政策跟蹤審計更注重在政策執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題，提供實時的反饋，以便政府能夠及時調(diào)整政策、優(yōu)化資源配置，確保政策順利實施。政策跟蹤審計的核心職能包括監(jiān)測政策執(zhí)行過程、評估執(zhí)行效果、發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。首先，通過對政策執(zhí)行過程的監(jiān)測，政策跟蹤審計能夠全面了解政策的實施情況，包括政府部門、企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)等各方面的參與情況，確保政策的全面貫徹。其次，政策跟蹤審計通過對政策執(zhí)行效果的評估，檢驗政策是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，為政府及時調(diào)整政策提供數(shù)據(jù)支持。最后，政策跟蹤審計的另一核心職能是通過發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，幫助政府及時解決在政策執(zhí)行過程中出現(xiàn)的困難和矛盾，以保障政策執(zhí)行的順利進(jìn)行。

二、國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略下的政策跟蹤審計定位

（一）政策跟蹤審計的角色

1. 促進(jìn)政策執(zhí)行的有效性

促進(jìn)政策執(zhí)行的有效性是政策跟蹤審計的一項重要職能，尤其在國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略下，政府對創(chuàng)新政策的執(zhí)行效果迫切關(guān)注。政策執(zhí)行的有效性直接關(guān)系到創(chuàng)新戰(zhàn)略是否能夠在實踐中取得預(yù)期效果，因此政策跟蹤審計在這一過程中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。政策跟蹤審計通過對政策執(zhí)行過程的全面監(jiān)測，能夠確保政府各級部門和相關(guān)機(jī)構(gòu)按照政策要求行使職責(zé)，有序?qū)嵤﹦?chuàng)新政策[ 4 ]。政策跟蹤審計通過對關(guān)鍵指標(biāo)的監(jiān)測，能夠客觀評估政策執(zhí)行的效果。創(chuàng)新政策通常設(shè)定了一系列目標(biāo)，如科技創(chuàng)新成果、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等。政策跟蹤審計通過收集和分析實際執(zhí)行數(shù)據(jù)，評估政策在各方面的影響，從而為政府提供關(guān)于政策有效性的準(zhǔn)確反饋。

2. 提供實時反饋與調(diào)整建議

提供實時反饋與調(diào)整建議是政策跟蹤審計的一項關(guān)鍵職能，尤其在國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略下，政府需要靈活應(yīng)對科技和市場變化，及時調(diào)整政策方向以確保創(chuàng)新戰(zhàn)略的有效實施。在這個背景下，政策跟蹤審計通過實時監(jiān)測政策執(zhí)行情況，提供及時反饋與調(diào)整建議，發(fā)揮了重要作用。政策跟蹤審計能夠通過對政策執(zhí)行的實時監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行中的問題和挑戰(zhàn)[ 5 ]。這種實時性的監(jiān)測使得審計能夠更早地發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的瓶頸、困難或者不符合預(yù)期的情況。通過詳實的數(shù)據(jù)和具體案例為政府提供關(guān)于問題根本原因的深刻分析，而不僅僅是表面的現(xiàn)象，為政策的調(diào)整提供了具體的依據(jù)。政策跟蹤審計在發(fā)現(xiàn)問題的基礎(chǔ)上，不僅提供了問題的反饋，還能夠提供具體的調(diào)整建議。

（二）政策跟蹤審計的評估面向

1. 與績效評估的比較

與績效評估相比，政策跟蹤審計在國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略下具有獨(dú)特的優(yōu)勢?？冃гu估主要關(guān)注政策的最終效果和成果，強(qiáng)調(diào)長期、整體的績效評價。然而，創(chuàng)新是一個復(fù)雜的過程，涉及多個層面、多個環(huán)節(jié)，而績效評估往往難以捕捉到政策執(zhí)行中的實時問題和局部細(xì)節(jié)。政策跟蹤審計更注重政策執(zhí)行過程的動態(tài)監(jiān)測，關(guān)注執(zhí)行中的具體操作、資源配置、程序規(guī)范等方面。另一方面，績效評估主要強(qiáng)調(diào)政策目標(biāo)的實現(xiàn)情況，而政策跟蹤審計更注重政策執(zhí)行的程序和細(xì)節(jié)。政策跟蹤審計不僅關(guān)注政策是否達(dá)到了預(yù)期的效果，還關(guān)心政策執(zhí)行的合規(guī)性、效率性和公平性。通過審計，政府可以深入了解政策執(zhí)行中可能存在的問題，為政策的全面優(yōu)化提供更為具體的建議。

2. 與風(fēng)險評估的協(xié)同

與風(fēng)險評估的協(xié)同使得政策跟蹤審計更具全面性和前瞻性，尤其在國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行過程中，為政府決策提供了更為深刻的洞察和風(fēng)險防范機(jī)制。風(fēng)險評估主要關(guān)注可能對政策執(zhí)行造成負(fù)面影響的潛在風(fēng)險，而政策跟蹤審計通過對政策執(zhí)行過程的實時監(jiān)測，不僅能夠發(fā)現(xiàn)實際存在的問題，還能夠?qū)赡艹霈F(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行評估。通過協(xié)同，審計不僅彌補(bǔ)了風(fēng)險評估在實施過程中對動態(tài)變化的不足，也提供了風(fēng)險發(fā)現(xiàn)和解決方案的詳盡細(xì)節(jié)[ 6 ]。通過與風(fēng)險評估的協(xié)同，政策跟蹤審計使得政府在執(zhí)行創(chuàng)新政策時更加具有前瞻性。審計通過對實際執(zhí)行中的問題和潛在風(fēng)險的評估，不僅為政府提供了問題解決方案，也為政府提供了在政策制定和執(zhí)行中更為周全的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。這種協(xié)同關(guān)系強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險管理的全過程性，使得政策執(zhí)行更具科學(xué)性和可持續(xù)性，有力地支持了國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的實施。

三、國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略下政策跟蹤審計面臨的挑戰(zhàn)與應(yīng)對策略

（一）政策跟蹤審計的挑戰(zhàn)

1. 數(shù)據(jù)收集與分析的困難

數(shù)據(jù)收集與分析的困難是政策跟蹤審計在執(zhí)行過程中面臨的重要挑戰(zhàn)之一。首先，創(chuàng)新領(lǐng)域的復(fù)雜性導(dǎo)致了數(shù)據(jù)獲取的困難?？萍紕?chuàng)新涉及多個層面，包括研發(fā)投入、專利申請、技術(shù)轉(zhuǎn)化等，而這些數(shù)據(jù)通常分散在不同的機(jī)構(gòu)和部門，涉及眾多參與主體，數(shù)據(jù)來源的多元性增加了整合難度。這使得政策跟蹤審計在獲取全面而詳實的數(shù)據(jù)時面臨困難，影響了審計結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性。其次，政府機(jī)構(gòu)之間存在信息孤島問題，不同部門可能使用不同的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，數(shù)據(jù)共享和整合難以實現(xiàn)。政府各部門在執(zhí)行創(chuàng)新政策時產(chǎn)生的數(shù)據(jù)往往分散在各自的信息系統(tǒng)中，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和格式，使得審計在整合數(shù)據(jù)時需要面對數(shù)據(jù)格式不一致、難以對比和統(tǒng)一的問題。進(jìn)一步加大了政策跟蹤審計的數(shù)據(jù)收集難度，使得審計結(jié)果無法全面反映創(chuàng)新政策的執(zhí)行效果。

2. 創(chuàng)新領(lǐng)域的不確定性

創(chuàng)新領(lǐng)域的不確定性是政策跟蹤審計在執(zhí)行過程中所面臨的重大挑戰(zhàn)之一?？萍己蛣?chuàng)新的快速發(fā)展帶來了市場和技術(shù)的不斷變革，使得創(chuàng)新政策執(zhí)行過程中充滿了高度不確定性。首先，科技的快速演進(jìn)使得未來創(chuàng)新方向難以準(zhǔn)確預(yù)測。新技術(shù)的涌現(xiàn)和市場需求的變化可能使得政府原定的創(chuàng)新政策在實施中面臨調(diào)整和重新定位的挑戰(zhàn)。其次，國際競爭的加劇增加了創(chuàng)新環(huán)境的復(fù)雜性。全球范圍內(nèi)的科技競爭加大了不同國家、企業(yè)和研究機(jī)構(gòu)之間的博弈，使得政府在制定和執(zhí)行創(chuàng)新政策時需要更多地考慮國際層面的因素，增加了政策實施的不確定性。這種不確定性導(dǎo)致了政策執(zhí)行者在創(chuàng)新領(lǐng)域面臨較大的決策壓力，需要在不斷變化的環(huán)境中靈活應(yīng)對，而這也是審計難以提前準(zhǔn)確評估政策效果的根本原因之一。

（二）政策跟蹤審計的應(yīng)對策略

1. 引入先進(jìn)技術(shù)支持

引入先進(jìn)技術(shù)支持是政策跟蹤審計應(yīng)對挑戰(zhàn)的重要策略之一。在面臨數(shù)據(jù)收集與分析的困難時，政策跟蹤審計可以通過充分利用先進(jìn)技術(shù)，如大數(shù)據(jù)分析、人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)等，來彌補(bǔ)現(xiàn)有手段的不足。首先，大數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用可以加速數(shù)據(jù)的采集和整合過程，通過對龐大、多元的數(shù)據(jù)集進(jìn)行智能化的分析，更迅速、全面地獲取關(guān)鍵信息。這有助于審計機(jī)構(gòu)實現(xiàn)對創(chuàng)新政策執(zhí)行情況的實時監(jiān)測，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和實用性[7]。其次，人工智能和機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)的運(yùn)用可以提高審計的效率和精度。通過建立智能化的數(shù)據(jù)挖掘系統(tǒng)，審計可以更快速識別政策執(zhí)行中的關(guān)鍵信息和變化趨勢。這種智能系統(tǒng)能夠從龐大的數(shù)據(jù)中挖掘潛在的模式和規(guī)律，幫助審計更準(zhǔn)確地評估創(chuàng)新政策的執(zhí)行效果。同時，引入先進(jìn)技術(shù)也需慎重考慮隱私和數(shù)據(jù)安全的問題。政策跟蹤審計在采用這些技術(shù)的同時，需要建立健全的數(shù)據(jù)保護(hù)和隱私保密機(jī)制，確保敏感信息得到充分保護(hù)。

2. 建立靈活的政策調(diào)整機(jī)制

在面對創(chuàng)新領(lǐng)域不確定性的挑戰(zhàn)時，建立靈活的政策調(diào)整機(jī)制成為政策跟蹤審計的關(guān)鍵策略之一。這種機(jī)制的核心理念是在政策執(zhí)行過程中實行動態(tài)、可靈活調(diào)整的管理方式，以更好地適應(yīng)創(chuàng)新環(huán)境的快速變化[ 8 ]。一方面，政府可以設(shè)定預(yù)期目標(biāo)，并與審計機(jī)構(gòu)合作，建立定期的政策評估機(jī)制。通過這一機(jī)制，政府能夠根據(jù)審計的實時反饋，及時了解政策執(zhí)行中的問題和挑戰(zhàn)，為政策調(diào)整提供具體依據(jù)。這有助于政府更準(zhǔn)確地捕捉創(chuàng)新政策實施中可能出現(xiàn)的變化，及時調(diào)整政策方向優(yōu)化執(zhí)行計劃，確保政策的適應(yīng)性和實時性。另一方面，政府還可以通過廣泛的社會參與和利益相關(guān)者的協(xié)商來獲取更多的實際反饋。在政策調(diào)整過程中，與企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)、社會組織等進(jìn)行密切的溝通，獲取多方意見和建議。這樣的參與機(jī)制有助于政府更全面地了解創(chuàng)新領(lǐng)域的問題和挑戰(zhàn)，形成更為科學(xué)、民主的決策。

四、結(jié)語

政策跟蹤審計作為一種監(jiān)管工具，能夠為政府提供實時、全面的政策執(zhí)行信息，促進(jìn)政策執(zhí)行的有效性。通過及時發(fā)現(xiàn)問題并提供調(diào)整建議，審計不僅提高了政府決策的科學(xué)性，也增強(qiáng)了政策的靈活性，有助于應(yīng)對創(chuàng)新領(lǐng)域的動態(tài)變化和不確定性。

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責(zé)編：吳迪