探討水文基建財務(wù)監(jiān)管平臺的設(shè)計與實(shí)現(xiàn)

【摘 要】隨著我國水文基建項(xiàng)目不斷發(fā)展， 水文基建財務(wù)管理也面臨更高的挑戰(zhàn)，要想切實(shí)保障水文建設(shè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)， 加強(qiáng)水文基本建設(shè)財務(wù)監(jiān)管是必不可少的一環(huán)。在分析現(xiàn)有水文財務(wù)監(jiān)管平臺不足的基礎(chǔ)上，不斷探討新形勢下的水文基建財務(wù)管理的新模式，不斷開發(fā)財務(wù)監(jiān)管平臺的新結(jié)構(gòu)與新功能。關(guān)于水文基建財務(wù)監(jiān)管平臺相關(guān)設(shè)計及實(shí)現(xiàn)的可行性，本文給出了如下分析。

【關(guān)鍵詞】水文基建；財務(wù)監(jiān)管；監(jiān)管平臺設(shè)計

當(dāng)前，水文基建項(xiàng)目普遍存在建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)容復(fù)雜、項(xiàng)目分散、地域分布廣、條件差異大、單點(diǎn)建設(shè)規(guī)模小、建設(shè)項(xiàng)目遠(yuǎn)離城市、總投資大但單項(xiàng)工程投資相對較小等特點(diǎn)，使水文基建財務(wù)管理面臨嚴(yán)峻形勢和挑戰(zhàn)。如何更有效地利用信息化手段加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管、以水文信息化帶動水文現(xiàn)代化；在進(jìn)一步加快水文基建預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的同時，杜絕超概超項(xiàng)目支出現(xiàn)象的發(fā)生、規(guī)范水文基建財務(wù)、加強(qiáng)水文預(yù)算績效管理，這一系列問題都將成為我們思考的重難點(diǎn)。

一、水文基建財務(wù)監(jiān)管平臺設(shè)計思路

當(dāng)前，一些行業(yè)已經(jīng)建立了自己的基建財務(wù)管理體系，但以云南省水文為例，云南省水文水資源局作為二級核算單位，地州下設(shè)14個三級核算的水文分局。長期以來，由于內(nèi)部核算體系不統(tǒng)一，財務(wù)制度無法落實(shí)，造成二級部門基建項(xiàng)目數(shù)據(jù)匯總統(tǒng)計困難，因此，云南省水文在逐步探索的基礎(chǔ)上規(guī)范并建立了統(tǒng)一的財務(wù)核算系統(tǒng)，但作為財務(wù)監(jiān)管平臺主要還存在以下幾方面問題： 地方的財務(wù)人員素質(zhì)、財務(wù)統(tǒng)一管理水平參差不齊；各地上報的數(shù)據(jù)時效性差、質(zhì)量不高，不便于定期的匯總分析，且方案和實(shí)際建設(shè)情況不完全一致，等等因素造成了信息化監(jiān)督手段在實(shí)際使用中效果并不理想。針對以上問題，為最終能夠?qū)崿F(xiàn)水文基建財務(wù)“準(zhǔn)確、及時”的管理的目標(biāo)， 必須不斷優(yōu)化完善水文基建財務(wù)監(jiān)管平臺，選取最佳的財務(wù)管理模式和最優(yōu)的財務(wù)管理系統(tǒng)，這需要考慮多方面因素，從實(shí)際需求、業(yè)務(wù)流程、平臺架構(gòu)和功能設(shè)計出發(fā)。

二、水文基建財務(wù)管理子系統(tǒng)

1.項(xiàng)目基礎(chǔ)資料模塊

該模塊是根據(jù)不同項(xiàng)目的具體內(nèi)容，添加用戶所需掌握的項(xiàng)目基礎(chǔ)信息列表。即對某個具體項(xiàng)目進(jìn)行選擇， 便可以展開一系列相關(guān)信息， 其中的一些主要內(nèi)容包括項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目建議書、初步設(shè)計、施工準(zhǔn)備、項(xiàng)目實(shí)施、生產(chǎn)準(zhǔn)備、可行性研究報告等詳細(xì)信息。

2.項(xiàng)目進(jìn)度管理模塊

該模塊的主要作用是對項(xiàng)目的開、完工信息、合同簽訂、進(jìn)度基線和項(xiàng)目進(jìn)度的查詢進(jìn)行有效管理。

3.項(xiàng)目預(yù)算管理模塊

該模塊可以自動導(dǎo)入項(xiàng)目年度計劃并進(jìn)行維護(hù)管理， 另外，還可以將項(xiàng)目年度投資計劃數(shù)， 開工、完工時間計劃等相關(guān)信息按實(shí)際使用的需要細(xì)化后進(jìn)行錄入，錄入信息將對項(xiàng)目后續(xù)投資進(jìn)度、資金使用進(jìn)度的管理提供有效支撐。

4.項(xiàng)目資金管理模塊

該模塊可以提取賬務(wù)數(shù)據(jù)，對項(xiàng)目資金的預(yù)算情況和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行對比分析，計算得出強(qiáng)有力的財務(wù)分析依據(jù)，對不符合要求的數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)警提示，并形成完整的項(xiàng)目執(zhí)行整體分析記錄，該模塊在項(xiàng)目的及時管控和決策分析具有重要作用。

5.項(xiàng)目成本管理模塊

每月的項(xiàng)目物資成本明細(xì)的具體情況由項(xiàng)目成本管理模塊管理記錄， 成本管理模塊還會依據(jù)項(xiàng)目發(fā)生情況的事情程度記錄到項(xiàng)目管控系統(tǒng)。另外，該模塊提供標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)入功能， 可以起到反映項(xiàng)目整體的業(yè)務(wù)體系的作用。

6.綜合查詢模塊

綜合查詢模塊系統(tǒng)提供綜合而全面的查詢統(tǒng)計分析功能，按使用者實(shí)際需求，可以生成整體分析數(shù)據(jù)，提供項(xiàng)目投資、資金計劃、進(jìn)度以及項(xiàng)目成本、資金支付等具體信息。

三、財務(wù)預(yù)警監(jiān)督管理子系統(tǒng)

1.建設(shè)進(jìn)度預(yù)警模塊

將建設(shè)完工的實(shí)際工期與原定的計劃完工時間進(jìn)行對比對比，對工期進(jìn)度嚴(yán)重緩慢以至于達(dá)到預(yù)警值的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警。

2.投資完成預(yù)警模塊

將完工后的實(shí)際總投資與項(xiàng)目原定資金進(jìn)行對比， 對超出預(yù)警值的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警。

3.資金支付預(yù)警模塊

將項(xiàng)目建設(shè)中實(shí)際的支付資金與計劃下達(dá)資金進(jìn)行對比， 對超出預(yù)警值的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警。

4.招投標(biāo)預(yù)警模塊

一方面，對原定計劃需要進(jìn)行招投標(biāo)但實(shí)際沒有沒有上傳中標(biāo)通知書、甚至沒有填報招投標(biāo)信息的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警；另一方面對沒有進(jìn)行招投標(biāo)或是由于合同超資金的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警。

四、基本建設(shè)定額管理系統(tǒng)

1.合理加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)劃資金配置

目前，很多建設(shè)項(xiàng)目投資計劃與預(yù)算管理不銜接，影響支付進(jìn)度。其主要原因?yàn)椋喝藛T素質(zhì)、時間以及認(rèn)識水平受限，基建概預(yù)算編制不完整、不準(zhǔn)確，不能反映資金需求；很多基建預(yù)算和年初部門預(yù)算不同步，使得支付無法順利進(jìn)行，致使項(xiàng)目開工率較低。

因此，在保證預(yù)算編制詳實(shí)的基礎(chǔ)上，必須嚴(yán)格按項(xiàng)目概算內(nèi)容及支出明細(xì)加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理，關(guān)于項(xiàng)目概算內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)都不能夠擅自改變和提高，更不得將資金擅自挪作，一切行為必須按照法律和規(guī)章制度井然有序地進(jìn)行。預(yù)算定額指標(biāo)一旦確定，在沒有變更文件依據(jù)支持的情況下，無法變動。如有關(guān)開支錄入，系統(tǒng)將進(jìn)行預(yù)警。

2.規(guī)范項(xiàng)目資金的使用審核程序

項(xiàng)目資金的使用必須經(jīng)過3個程序才能夠辦理：（1）完成經(jīng)辦人填報；（2）完成財務(wù)部門及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核；（3）按權(quán)限等要求，完成相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。所有支付前提是必須符合項(xiàng)目預(yù)算要求。

3.完善項(xiàng)目資金的申請與撥付制度

制定并申請用款計劃必須以實(shí)際投資計劃安排項(xiàng)目建設(shè)的工作進(jìn)度為根據(jù)；及時準(zhǔn)確地了解資金是否到位、投資是否完成、工程進(jìn)度狀況如何等相關(guān)信息；資金的撥付不能盲目毫無依據(jù)地進(jìn)行，必須按照工程進(jìn)度、工作程序、支出預(yù)算并按合同要求履行。

4.規(guī)范銀行賬戶管理，保證資金安全完整

由于國庫集中支付的方式得到了廣泛實(shí)行，對資金采取了信息反饋制度和管理報告制度，以將基建資金加入零余額賬戶管理，雖然已很難實(shí)現(xiàn)原基建管理制度中規(guī)定的開設(shè)、管理銀行存款專戶，但財務(wù)部門仍應(yīng)保持警惕心，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)，集中統(tǒng)一管理水文基本建設(shè)中的資金。

5.加大監(jiān)督檢查力度，杜絕資金外用

建立基本建設(shè)工程項(xiàng)目資金使用管理的相關(guān)制度，并且定期或不定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，杜絕一系列嚴(yán)重違反財經(jīng)法律法規(guī)的行為的發(fā)生，這些行為包括：滯留、挪用基本建設(shè)資金，私設(shè)“小金庫”轉(zhuǎn)移資金，逃避招標(biāo)等。

五、資產(chǎn)管理系統(tǒng)

當(dāng)前很多單位存在重建設(shè)、輕監(jiān)管的問題，忽視資產(chǎn)管理，存在處置不合理、核算不合理以及賬實(shí)不符的問題，造成國有資產(chǎn)流失，所以必須加強(qiáng)對資產(chǎn)管理重要性的認(rèn)識。

1.建立健全資產(chǎn)管理的賬、簿、卡、簽，完善有關(guān)管理制度，實(shí)行一物一個標(biāo)簽，卡、標(biāo)簽和實(shí)物相符

單位資產(chǎn)管理部門要對每個具體業(yè)務(wù)部門、每個辦公室資產(chǎn)進(jìn)行全面核查清理，統(tǒng)一制作固定資產(chǎn)登記卡片和固定資產(chǎn)標(biāo)簽，同時對每件固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，設(shè)立《固定資產(chǎn)管理登記簿》，建立健全資產(chǎn)管理檔案，做到單據(jù)齊全、賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

2.堅(jiān)持日常清查，對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查核實(shí)，定期盤點(diǎn)對比，建立資產(chǎn)明細(xì)賬

為保證固定資產(chǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，每季度對所屬固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年要對資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查，清查固定資產(chǎn)賬與表、賬與物是否相符，是否按規(guī)定建賬。同時與財務(wù)部門進(jìn)行賬賬清查。

3.統(tǒng)籌安排，合理利用，優(yōu)化資源配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)效率，提高資產(chǎn)使用率

在對固定資產(chǎn)進(jìn)行配置時，不但要立足現(xiàn)在，更要考慮資產(chǎn)發(fā)揮的長遠(yuǎn)效率。各單位要針對各部門資產(chǎn)多占多用，一味追求“全”的現(xiàn)象，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)對各部門設(shè)施的配置進(jìn)行核定，從而減少盲目性，減少空置率，全面提高資產(chǎn)的利用率，優(yōu)化各部門內(nèi)資源配置，實(shí)現(xiàn)資源共享。

4.強(qiáng)化固定資產(chǎn)的監(jiān)督與管理，防止資產(chǎn)流失

加強(qiáng)對水文基建后期資產(chǎn)的管理，在資產(chǎn)形成時必須及時辦理交付手續(xù)，對房屋、設(shè)備設(shè)施進(jìn)行及時的維護(hù)與保養(yǎng)，盡可能的延長固定資產(chǎn)的壽命。建立資產(chǎn)采購、發(fā)放、調(diào)撥監(jiān)督驗(yàn)收制度，嚴(yán)格審批手續(xù)。加強(qiáng)基建資產(chǎn)管理，防止重復(fù)投資，提高資金的使用效益。

六、結(jié)語

基于多個項(xiàng)目管理模塊、預(yù)算、核算、定額、資產(chǎn)管理等財務(wù)管理功能的融合與平臺的設(shè)計，水文基建財務(wù)監(jiān)管平臺將整合有效基礎(chǔ)數(shù)據(jù)， 統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)， 深化數(shù)據(jù)匯總分析。同時，將實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上各應(yīng)用系統(tǒng)的使用授權(quán)、數(shù)據(jù)交換、安全控制，提高數(shù)據(jù)處理的共享性、準(zhǔn)確性、及時性、科學(xué)性。實(shí)現(xiàn)有效處理、協(xié)調(diào)各部門之間的財務(wù)業(yè)務(wù)流程，打通信息通道，消除信息孤島的情況。然而，一個系統(tǒng)的使用肯定需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉?gòu)思并伴隨不斷地修改完善，應(yīng)聯(lián)系實(shí)際情況，結(jié)合需求現(xiàn)狀，總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)， 進(jìn)一步為更新水文基建財務(wù)監(jiān)管平臺設(shè)計做出努力，全面提升水文財務(wù)信息化水平。

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作者簡介：

暢凡（1981—），女，漢族，籍貫：陜西人，本科學(xué)歷，經(jīng)濟(jì)師。