綠色信貸監(jiān)督機(jī)制研究

張徐潔等

[摘 要]隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，環(huán)境保護(hù)越來(lái)越多地受到國(guó)家的重視，而在金融領(lǐng)域“綠色信貸”悄然而生，成為銀行和企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的重要信貸方式，然而綠色信貸卻在執(zhí)行的過(guò)程中面臨著監(jiān)督機(jī)制缺失的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。本文將從綠色信貸的監(jiān)督問(wèn)題入手，探討綠色信貸在立法機(jī)制、信息披露、監(jiān)督主體方面存在的問(wèn)題，提供解決問(wèn)題的方案，從而更好地貫徹落實(shí)國(guó)家的綠色信貸環(huán)保理念，促進(jìn)清潔生產(chǎn)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而建設(shè)社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益為一體的社會(huì)。

[關(guān)鍵詞]綠色信貸；環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；社會(huì)責(zé)任

[中圖分類號(hào)]F832.4 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432（2014）37-0029-02

1 綠色信貸的含義

實(shí)現(xiàn)可持續(xù)金融發(fā)展需要“維度”、“發(fā)展”和“兼顧贏利激勵(lì)”的政策環(huán)境?！熬S度”就是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要與環(huán)境保護(hù)之間存在一個(gè)平衡點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)不能盲目發(fā)展，企業(yè)不能在追求經(jīng)濟(jì)效益時(shí)以環(huán)境為代價(jià)，要在法律法規(guī)的范圍之內(nèi)去維護(hù)這個(gè)度?！鞍l(fā)展”是硬道理，就是在環(huán)境承載量、環(huán)境保護(hù)許可的范圍之下去追求最大的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展?！凹骖欄A利激勵(lì)”就是把企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任與拓展銀行業(yè)務(wù)和提升服務(wù)水平相結(jié)合，在保護(hù)環(huán)境、減少排放等社會(huì)責(zé)任活動(dòng)中，保持一定的贏利激勵(lì)，確保銀行責(zé)任的內(nèi)在動(dòng)力和承受能力。而綠色信貸就是在國(guó)家倡導(dǎo)“資源節(jié)約型、環(huán)境友好型”的兩型社會(huì)理念的條件下作為舶來(lái)品引進(jìn)我國(guó)的。它作為綠色金融政策的核心內(nèi)容，具有不可忽略的環(huán)境效益和經(jīng)濟(jì)效益。

所謂綠色信貸是指商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，對(duì)研發(fā)和生產(chǎn)治污設(shè)施、從事生態(tài)保護(hù)與建設(shè)、開(kāi)發(fā)和利用新能源、從事循環(huán)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)和綠色制造以及生態(tài)農(nóng)業(yè)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)提供貸款扶持并實(shí)施優(yōu)惠性的低利率，同時(shí)對(duì)污染生產(chǎn)和污染企業(yè)的新建項(xiàng)目投資貸款和流動(dòng)資金進(jìn)行額度限制并實(shí)施懲罰性高利率的金融政策手段，其目的是引導(dǎo)資金和貸款流入促進(jìn)國(guó)家環(huán)保事業(yè)的企業(yè)和機(jī)構(gòu)，并從破壞、污染環(huán)境的企業(yè)和項(xiàng)目中適當(dāng)抽離，從而實(shí)現(xiàn)資金的“綠色配置”，促進(jìn)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)朝著更加健康以及更符合人與自然和諧共生的方向發(fā)展。

我國(guó)目前的一個(gè)現(xiàn)實(shí)是，包括節(jié)能、環(huán)保及新能源產(chǎn)業(yè)在內(nèi)的企業(yè)尚未將污染成本內(nèi)在化，他們往往可以通過(guò)逃避治污成本的付出而擴(kuò)大贏利空間，其經(jīng)濟(jì)效益會(huì)在賬面上呈現(xiàn)“虛盈”，從而成為銀行競(jìng)相追逐的客戶資源。伴隨著國(guó)民環(huán)保意識(shí)的不斷提高，為避免“環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”所帶來(lái)的不必要的損失而采用綠色信貸的方式來(lái)支撐自身的發(fā)展，于企業(yè)、于銀行都是雙贏的，同時(shí)也促成了循環(huán)經(jīng)濟(jì)、綠色經(jīng)濟(jì)，修復(fù)了生態(tài)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)與自然環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。然而在這一政策真正踐行過(guò)程中，卻出現(xiàn)了各種復(fù)雜棘手的問(wèn)題，譬如，企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的環(huán)境監(jiān)督機(jī)制問(wèn)題、企業(yè)的信息披露機(jī)制問(wèn)題、環(huán)境經(jīng)濟(jì)成本的負(fù)擔(dān)問(wèn)題以及銀行對(duì)貸款企業(yè)的信息核查和信息反饋問(wèn)題等。那么，如何才能讓綠色信貸政策落到實(shí)處，作為維護(hù)公共利益的工具，做到“公共利益與商業(yè)利益的一致性”，需要切實(shí)可行的監(jiān)督機(jī)制。只有合法、有序的監(jiān)督機(jī)制才能保證綠色信貸的循序漸進(jìn)。

2 綠色信貸立法監(jiān)督機(jī)制

國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局、中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于落實(shí)環(huán)保政策法規(guī)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)》，旨在加強(qiáng)環(huán)保和金融監(jiān)管部門(mén)合作與聯(lián)動(dòng)，以強(qiáng)化環(huán)境監(jiān)管促進(jìn)信貸安全，以嚴(yán)格信貸管理支持環(huán)境保護(hù)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)環(huán)境違法行為的經(jīng)濟(jì)制約和監(jiān)督，改變“企業(yè)環(huán)境守法成本高、違法成本低”的狀況，提高全社會(huì)的環(huán)境法治意識(shí)，促進(jìn)完成節(jié)能減排目標(biāo)，努力建設(shè)“資源節(jié)約型、環(huán)境友好型”社會(huì)?！兑庖?jiàn)》第四條只是原則性地說(shuō)明對(duì)監(jiān)管部門(mén)的違規(guī)操作依照環(huán)保法律、法規(guī)和《環(huán)境保護(hù)違法違紀(jì)行為處分暫行規(guī)定》給予行政處分；對(duì)商業(yè)銀行違規(guī)向環(huán)境違法項(xiàng)目貸款的行為，依法予以嚴(yán)肅查處，對(duì)造成嚴(yán)重?fù)p失的，追究相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人責(zé)任。沒(méi)有具體的可行標(biāo)準(zhǔn)，這就成為立法上的空白，無(wú)明確的法律依據(jù)，在監(jiān)管的過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)各種問(wèn)題。因此，現(xiàn)階段最主要要做的就是出臺(tái)更具體的規(guī)范性文件，來(lái)指引綠色信貸的實(shí)施。

（1）將綠色信貸納入《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》中。綠色信貸進(jìn)入《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》意味著政府對(duì)綠色信貸的重視程度又提升到另一個(gè)層面上，以法律的形式將其付諸實(shí)施，這不僅提升了綠色信貸的權(quán)威性，顯現(xiàn)出綠色信貸本身的內(nèi)在價(jià)值，而且也是國(guó)家對(duì)生態(tài)文明的一種內(nèi)在肯定。真正在法律層面上去構(gòu)建和諧、良性的社會(huì)環(huán)境，使綠色信貸問(wèn)題得到有效的解決。

（2）頒布實(shí)施《綠色信貸促進(jìn)法》?！毒G色信貸促進(jìn)法》和《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》一樣，同樣隱含著國(guó)家和人民的某些內(nèi)在的意愿，通過(guò)法律的形式將其投入到生產(chǎn)生活中去，在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，不容忽視環(huán)境成本，達(dá)到經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展，而且在一定程度上降低了銀行和企業(yè)的“環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”，在制度層面上有了保障。同時(shí)立法層面上的不斷創(chuàng)新和投入，對(duì)環(huán)保監(jiān)管部門(mén)、銀行、企業(yè)都有實(shí)實(shí)在在的指引性作用，使三方在法律的保護(hù)下去履行各自的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，推動(dòng)我國(guó)環(huán)保事業(yè)的健康發(fā)展。

（3）政府和金融監(jiān)管部門(mén)制定扶持性信貸政策。政府和金融監(jiān)管部門(mén)可以通過(guò)發(fā)布綠色信貸相關(guān)指引性文件，建立綠色信貸目錄和綠色信貸統(tǒng)計(jì)制度，引入項(xiàng)目環(huán)保分類和環(huán)境社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)規(guī)范等措施，為銀行開(kāi)展綠色金融指明方向，幫助其盡快掌握綠色信貸的核心能力，并建立實(shí)施有效的綠色信貸政策體系。2012年2月24日，銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的《綠色信貸指引》就是很好的扶持性信貸政策?！吨敢窂牧鞒?、內(nèi)部管理與信息披露、監(jiān)督檢查等幾個(gè)方面準(zhǔn)確而詳細(xì)地介紹綠色信貸的實(shí)施方式，《指引》的制定是環(huán)保領(lǐng)域的一項(xiàng)重要革命，必將帶動(dòng)綠色生態(tài)產(chǎn)業(yè)和環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)向良性發(fā)展，帶動(dòng)綠色產(chǎn)業(yè)。

3 綠色信貸銀行、企業(yè)信息披露監(jiān)督機(jī)制

銀行、企業(yè)的信息披露直接關(guān)系到綠色信貸的落實(shí)。由于我國(guó)目前在信息披露這塊的規(guī)定比較單一，不能起到規(guī)范銀行和企業(yè)的信息公示，從而導(dǎo)致他們對(duì)社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露內(nèi)容的認(rèn)識(shí)不到位，報(bào)告內(nèi)容比較散亂，存在相互抄襲、語(yǔ)言修飾等現(xiàn)象；社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息定性的結(jié)論多，定量分析少，過(guò)于簡(jiǎn)單，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足有關(guān)各方了解他們社會(huì)責(zé)任情況的需求，政府對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息的披露的真實(shí)性也缺乏必要的監(jiān)督。因此建立有效的信息披露機(jī)制刻不容緩。

（1）信息披露內(nèi)容。在銀行和企業(yè)的年度報(bào)告中，除了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、審計(jì)報(bào)告外，還要有股東報(bào)告。其中股東報(bào)告中必須包含兩部分內(nèi)容：其一是在報(bào)告期間內(nèi)銀行、企業(yè)內(nèi)部和外部所發(fā)生的重大事件；其二是“社會(huì)報(bào)告”，也就是社會(huì)責(zé)任報(bào)告，包括雇員信息、環(huán)境報(bào)告信息。

（2）加大對(duì)銀行、企業(yè)信息披露的審計(jì)力度。從世界各國(guó)的司法實(shí)踐中我們可知，主要有三種信息披露監(jiān)督機(jī)制。其一是授權(quán)專業(yè)化的審計(jì)人員來(lái)進(jìn)行監(jiān)督，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人員可以對(duì)銀行和企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，是否符合綠色信貸執(zhí)行的策略、程序、對(duì)環(huán)境的影響、生態(tài)效益，定期出臺(tái)審計(jì)報(bào)告。其二是法律授權(quán)監(jiān)管當(dāng)局的工作人員監(jiān)督。我國(guó)目前的情形是中國(guó)人民銀行和銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的信息披露進(jìn)行監(jiān)督，但是沒(méi)有從審計(jì)這塊著手，對(duì)企業(yè)的信息披露更談不上。因此還是缺乏配套的法律法規(guī)來(lái)規(guī)范，監(jiān)督的力度也不夠，而綠色信貸本身的特點(diǎn)決定其是一種周期長(zhǎng)、短期效益不明顯的金融理念，而銀行和企業(yè)都會(huì)追求經(jīng)濟(jì)效益第一為本位，所以會(huì)規(guī)避綠色信貸的貫徹落實(shí)。然而監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管會(huì)有效地督促他們?nèi)?shí)現(xiàn)這一理念，不論是法律上的保障還是資金上的扶持都是他們的堅(jiān)強(qiáng)后盾，從而為勾勒“兩型”社會(huì)創(chuàng)造條件。其三是監(jiān)管機(jī)構(gòu)和負(fù)有特殊監(jiān)管責(zé)任的機(jī)構(gòu)。在我國(guó)環(huán)保部門(mén)可以從環(huán)境政策、環(huán)境技術(shù)和資金支持三方面去落實(shí)綠色信貸的執(zhí)行，建立有效的數(shù)據(jù)庫(kù)，做到銀行和環(huán)保部門(mén)數(shù)據(jù)共享，而監(jiān)管機(jī)構(gòu)和負(fù)有特殊監(jiān)管責(zé)任的機(jī)構(gòu)要在技術(shù)上革新，設(shè)立專門(mén)的信息披露審計(jì)部門(mén)，定期出具報(bào)告，而且報(bào)告的發(fā)行也要做到公開(kāi)，可以通過(guò)大眾容易得知的網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)紙，讓媒體和民眾成為最有效的監(jiān)督者。

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