數(shù)字化轉(zhuǎn)型下企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的挑戰(zhàn)及契機(jī)

引言

隨著人工智能、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)等前沿技術(shù)的突破性進(jìn)展，全球企業(yè)的財務(wù)管理正邁人智能化轉(zhuǎn)型的全新階段。這一轉(zhuǎn)型趨勢得到了權(quán)威數(shù)據(jù)的有力支撐：據(jù)IDC統(tǒng)計，2023年全球企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面的支出高達(dá)2.3萬億美元，其中，財務(wù)領(lǐng)域的技術(shù)投入增速尤為顯著，達(dá)到了 24% 。在這一背景下，企業(yè)財務(wù)管理的角色和職能正在發(fā)生深刻變化。傳統(tǒng)的核算職能正逐漸淡化，取而代之的是更加側(cè)重于戰(zhàn)略決策支持的新型財務(wù)管理模式。這種轉(zhuǎn)型不僅要求財務(wù)人員具備更全面的業(yè)務(wù)知識和數(shù)據(jù)分析能力，還促使他們積極參與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和決策過程，從而成為企業(yè)價值創(chuàng)造的重要推動者。信息化建設(shè)在實現(xiàn)業(yè)財融合和動態(tài)風(fēng)控方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。通過構(gòu)建先進(jìn)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控、分析和預(yù)測，為業(yè)務(wù)決策提供有力支持。同時，信息化建設(shè)還能夠促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的無縫對接和一體化管理，使得財務(wù)管理能夠更緊密地服務(wù)于業(yè)務(wù)運(yùn)營。此外，借助信息化手段，企業(yè)還可以實現(xiàn)對業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程的優(yōu)化整合，加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供堅實保障。

一、數(shù)字化轉(zhuǎn)型下企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的挑戰(zhàn)

(一)技術(shù)整合困境

系統(tǒng)孤島效應(yīng)，特別是在傳統(tǒng)ERP、SCM等系統(tǒng)中，由于數(shù)據(jù)接口的不兼容性，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)被割裂。例如，某制造業(yè)企業(yè)存在12套獨(dú)立的財務(wù)子系統(tǒng)，這種分散的處理方式帶來了挑戰(zhàn)。數(shù)據(jù)不兼容和不統(tǒng)一使得信息整合困難，影響決策的及時性和有效性。孤島效應(yīng)增加了數(shù)據(jù)管理的復(fù)雜性，每個子系統(tǒng)需獨(dú)立維護(hù)，增加管理成本，導(dǎo)致數(shù)據(jù)冗余和錯誤。此外，孤島效應(yīng)限制了系統(tǒng)的可擴(kuò)展性和靈活性，難以滿足企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。RPA和財務(wù)中臺等新技術(shù)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中應(yīng)用廣泛，但存在試錯成本高、投資回報周期不確定等風(fēng)險。RPA能提高財務(wù)流程效率，減少錯誤，但成功實施依賴于企業(yè)需求和工具選擇。選型不當(dāng)導(dǎo)致自動化流程未達(dá)預(yù)期，引發(fā)新問題。財務(wù)中臺是數(shù)字化轉(zhuǎn)型支撐平臺，集中管理財務(wù)數(shù)據(jù)，但建設(shè)運(yùn)營需大量資源，效果受多種因素影響。企業(yè)應(yīng)避免盲目跟風(fēng)，考慮自身實際情況和需求。調(diào)查顯示， 43% 的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型項目未達(dá)預(yù)期效果，強(qiáng)調(diào)技術(shù)選型重要性。企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)選型評估機(jī)制，綜合考慮多個維度，確保技術(shù)滿足需求并帶來業(yè)務(wù)價值。

(二)數(shù)據(jù)治理難題

數(shù)據(jù)質(zhì)量構(gòu)成了企業(yè)數(shù)據(jù)治理的核心議題。在處理非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)方面的能力不足，導(dǎo)致企業(yè)無法從龐雜的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)中有效提取有價值信息，從而限制了數(shù)據(jù)在決策支持和業(yè)務(wù)優(yōu)化等領(lǐng)域的應(yīng)用潛力。進(jìn)一步地，根據(jù)德勤2022年發(fā)布的財務(wù)數(shù)據(jù)治理報告，財務(wù)報表數(shù)據(jù)的錯誤率平均高達(dá) 5.8% ，這一數(shù)據(jù)揭示了企業(yè)在財務(wù)數(shù)據(jù)治理領(lǐng)域所面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。財務(wù)數(shù)據(jù)的精確性與企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及合規(guī)性緊密相關(guān)，數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確性引發(fā)決策失誤、投資者信心下降以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰等一系列嚴(yán)重后果。隨著數(shù)據(jù)跨境傳輸和隱私保護(hù)問題的日益突出，企業(yè)正面臨嚴(yán)峻的安全合規(guī)風(fēng)險。實施GDPR(歐盟通用數(shù)據(jù)保護(hù)條例)后，歐盟企業(yè)的數(shù)據(jù)合規(guī)成本增加了 35% ，這一數(shù)據(jù)凸顯了企業(yè)在應(yīng)對數(shù)據(jù)合規(guī)挑戰(zhàn)方面的巨大投人和壓力。跨境數(shù)據(jù)傳輸不僅涉及不同國家和地區(qū)的法律法規(guī)、數(shù)據(jù)保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，而且企業(yè)必須確保數(shù)據(jù)傳輸?shù)暮戏ㄐ耘c安全性。同時，隱私保護(hù)已成為全球關(guān)注的焦點(diǎn)，企業(yè)必須加強(qiáng)數(shù)據(jù)保護(hù)措施，以防止數(shù)據(jù)泄露和濫用。

(三)組織變革阻力

職能重構(gòu)是組織變革中的重要一環(huán)，它要求員工適應(yīng)新的角色和職責(zé)。然而，在傳統(tǒng)財務(wù)人員向業(yè)務(wù)伙伴轉(zhuǎn)型的過程中，勝任力缺口成為一個顯著的阻力點(diǎn)。ACCA的調(diào)研顯示， 67% 的財務(wù)人員缺乏數(shù)據(jù)分析技能，這直接制約了轉(zhuǎn)型的順利進(jìn)行。數(shù)據(jù)分析技能在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境中至關(guān)重要，它能夠幫助財務(wù)人員更好地理解業(yè)務(wù)需求，提供有針對性的財務(wù)建議。然而，由于歷史原因和專業(yè)技能的局限，許多財務(wù)人員在這一方面存在明顯的不足。這種勝任力缺口不僅影響了轉(zhuǎn)型的效率，還引發(fā)員工的焦慮和不安，進(jìn)一步加劇變革的阻力。文化慣性是組織變革中的另一個重要阻力來源。它源于組織內(nèi)部長期形成的價值觀、信仰和行為習(xí)慣，這些習(xí)慣在變革過程中往往成為制約因素。在管理層對技術(shù)投人的認(rèn)知差異方面，這種文化慣性表現(xiàn)得尤為明顯。不同管理層對技術(shù)投入的看法和重視程度存在差異，這導(dǎo)致戰(zhàn)略執(zhí)行過程中的偏差和沖突。一些管理層過于保守，對新技術(shù)持懷疑態(tài)度；而另一些則過于激進(jìn)，盲目追求技術(shù)創(chuàng)新而忽視了組織的實際情況。這種認(rèn)知差異不僅影響了戰(zhàn)略的有效性，還破壞組織內(nèi)部的信任和合作。

二、數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來的戰(zhàn)略契機(jī)

(一）流程智能化重構(gòu)

在構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心的過程中，美的集團(tuán)成功地將全球超過200家子公司的費(fèi)用報銷處理周期大幅縮短，并實現(xiàn)了效率的 80% 提升。這一顯著成就不僅彰顯了財務(wù)共享服務(wù)中心在提升工作效率方面的巨大潛力，同時也為其他企業(yè)提供了寶貴的經(jīng)驗參考。通過實施財務(wù)共享服務(wù)中心，美的集團(tuán)得以更高效地整合資源和優(yōu)化流程，進(jìn)而提升整體運(yùn)營效率。在技術(shù)賦能方面，智能票據(jù)識別技術(shù)的應(yīng)用顯著提升了應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，具體表現(xiàn)為周轉(zhuǎn)率的2.1倍增長。該技術(shù)通過自動化識別和處理票據(jù)信息，大幅降低了人工干預(yù)需求和錯誤率，從而提高了應(yīng)收賬款處理的速度和精確度。智能票據(jù)識別技術(shù)的運(yùn)用不僅提升了財務(wù)部門的工作效率，還為企業(yè)帶來了更充沛的現(xiàn)金流和利潤增長。

(二)決策支持升級

實時動態(tài)分析：本研究通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建了財務(wù)預(yù)警模型。該模型具備實時監(jiān)控與分析財務(wù)數(shù)據(jù)的能力，能夠提供及時且精確的預(yù)警信息。以華為為例，其資金管理系統(tǒng)已實現(xiàn)全球現(xiàn)金流的分鐘級可視化，顯著增強(qiáng)了企業(yè)對現(xiàn)金流的控制力和決策效率。場景化應(yīng)用：在財務(wù)管理的預(yù)算編制場景中，本研究引入了機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)，顯著提升了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。與傳統(tǒng)方法相比，機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)在預(yù)算編制中的準(zhǔn)確率提升了 40% 。該技術(shù)的應(yīng)用不僅減少了人為錯誤，還提高了預(yù)算編制的效率和科學(xué)性。

（三)風(fēng)險防控體系進(jìn)化

平安集團(tuán)供應(yīng)鏈金融平臺通過引入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù)，特別是智能合約的應(yīng)用，顯著降低了欺詐風(fēng)險。智能合約能夠自動執(zhí)行交易條款，一旦滿足預(yù)設(shè)條件，交易將自動完成，無需人工干預(yù)。這種自動化的執(zhí)行方式大大減少了人為錯誤和欺詐行為的可能性。據(jù)統(tǒng)計，平安集團(tuán)供應(yīng)鏈金融平臺通過智能合約的應(yīng)用，成功降低了 85% 的欺詐風(fēng)險。這一成果不僅提升了平臺的交易安全性，也增強(qiáng)了投資者和用戶的信心。在反舞弊監(jiān)測方面，AI算法的應(yīng)用同樣取得了顯著成效。根據(jù)畢馬威審計技術(shù)白皮書的數(shù)據(jù)，AI算法在識別異常交易方面的準(zhǔn)確率高達(dá) 93.6% 。AI算法能夠通過學(xué)習(xí)歷史交易數(shù)據(jù)，建立交易行為模式，并實時監(jiān)測新的交易數(shù)據(jù)，以發(fā)現(xiàn)與正常模式不符的異常交易。這種實時監(jiān)測和預(yù)警機(jī)制能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊行為，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。AI算法的應(yīng)用不僅提高了反舞弊監(jiān)測的效率和準(zhǔn)確性，也為企業(yè)帶來了更加穩(wěn)定和安全的運(yùn)營環(huán)境。

三、實施路徑建議

（一）頂層設(shè)計層面

第一階段為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，其核心目標(biāo)在于構(gòu)筑堅實的數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施體系，涵蓋數(shù)據(jù)中心、網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)以及必需的硬件與軟件設(shè)施，為后續(xù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型奠定堅實基礎(chǔ)。第二階段為系統(tǒng)集成，其目的在于實現(xiàn)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的無縫對接，提高信息流通效率，消除信息孤島現(xiàn)象。第三階段為智能應(yīng)用開發(fā)，通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等前沿技術(shù)，開發(fā)并部署智能化應(yīng)用，旨在提升企業(yè)運(yùn)營效率與決策的精確性。為確保數(shù)字化轉(zhuǎn)型的有效推進(jìn)，必須構(gòu)建一個跨部門的數(shù)字化治理委員會。該委員會由不同業(yè)務(wù)部門的代表組成，共同承擔(dān)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的規(guī)劃、執(zhí)行與監(jiān)督職責(zé)。其職責(zé)范圍包括但不限于制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略、協(xié)調(diào)部門間合作、評估數(shù)字化轉(zhuǎn)型成效以及解決轉(zhuǎn)型過程中出現(xiàn)的問題。通過構(gòu)建此類治理機(jī)制，可確保數(shù)字化轉(zhuǎn)型獲得全公司的支持與協(xié)作，促進(jìn)轉(zhuǎn)型工作的順利推進(jìn)。

（二）技術(shù)架構(gòu)層面

首先，采用了微服務(wù)架構(gòu)來實現(xiàn)系統(tǒng)的彈性擴(kuò)展。微服務(wù)架構(gòu)允許將系統(tǒng)拆分為一系列小型、自治的服務(wù)，每個服務(wù)都運(yùn)行在獨(dú)立的進(jìn)程中，服務(wù)與服務(wù)之間通過輕量級通信機(jī)制進(jìn)行通信。這種架構(gòu)模式使得系統(tǒng)能夠更好地應(yīng)對高并發(fā)、大數(shù)據(jù)量的挑戰(zhàn)，同時也提高了系統(tǒng)的可擴(kuò)展性和可維護(hù)性。其次，構(gòu)建了財務(wù)數(shù)據(jù)中臺，以統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。通過引入ISO8000數(shù)據(jù)質(zhì)量管理體系，確保了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、一致性和完整性。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺作為數(shù)據(jù)的集中管理和處理平臺，能夠提供高效、可靠的數(shù)據(jù)服務(wù)，支持業(yè)務(wù)決策和數(shù)據(jù)分析。

（三）組織能力層面

首先，設(shè)計財務(wù)人員數(shù)字化能力矩陣是關(guān)鍵一步。該矩陣應(yīng)全面涵蓋財務(wù)人員在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中所需的核心能力，具體包括：一是數(shù)據(jù)分析能力。財務(wù)人員應(yīng)具備利用數(shù)據(jù)分析工具，對大量財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和分析的能力，以支持企業(yè)的決策制定和風(fēng)險管理。二是流程自動化能力。通過學(xué)習(xí)和應(yīng)用流程自動化技術(shù)，財務(wù)人員可以優(yōu)化和簡化傳統(tǒng)的手工操作流程，提高工作效率和準(zhǔn)確性。三是數(shù)字技術(shù)應(yīng)用能力。掌握并使用最新的數(shù)字技術(shù)，如云計算、人工智能等，是財務(wù)人員適應(yīng)數(shù)字化時代的重要能力。四是跨部門協(xié)作能力。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，財務(wù)人員需要與其他部門緊密合作，共同推動企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程。因此，良好的跨部門協(xié)作能力是必不可少的。五是創(chuàng)新思維與學(xué)習(xí)能力。財務(wù)人員需要具備持續(xù)學(xué)習(xí)和創(chuàng)新的能力，以適應(yīng)不斷變化的數(shù)字化環(huán)境和技術(shù)發(fā)展。六是信息安全與合規(guī)管理能力。在數(shù)字化環(huán)境中，信息安全和合規(guī)管理至關(guān)重要。財務(wù)人員需要了解并遵守相關(guān)的信息安全和合規(guī)要求，確保企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息安全。其次，實施“業(yè)財融合訓(xùn)練營\"等專項培養(yǎng)計劃是提升財務(wù)人員數(shù)字化能力的有效途徑。通過組織定期的培訓(xùn)和交流活動，財務(wù)人員可以不斷更新自己的知識和技能，提高數(shù)字化素養(yǎng)和綜合能力。同時，訓(xùn)練營還可以為財務(wù)人員提供一個相互學(xué)習(xí)和交流的平臺，促進(jìn)彼此之間的合作與共贏。

結(jié)論

綜上所述，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的浪潮中，企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)面臨諸多挑戰(zhàn)，同時也迎來了前所未有的發(fā)展機(jī)遇。從挑戰(zhàn)的角度分析，企業(yè)在財務(wù)管理信息化進(jìn)程中需應(yīng)對數(shù)據(jù)安全與隱私保護(hù)、人才培養(yǎng)與引進(jìn)、技術(shù)更新?lián)Q代以及跨部門協(xié)同等多方面的問題。數(shù)據(jù)作為企業(yè)的核心資產(chǎn)，其安全性和隱私保護(hù)至關(guān)重要。然而，隨著數(shù)據(jù)量的激增和數(shù)據(jù)流動性的增強(qiáng)，數(shù)據(jù)泄露和隱私侵犯的風(fēng)險也在不斷增加。此外，數(shù)字化轉(zhuǎn)型對財務(wù)人員的技術(shù)能力和綜合素質(zhì)提出了更高的要求，但當(dāng)前大部分企業(yè)的財務(wù)人員可能難以完全滿足這些要求。同時，技術(shù)的快速發(fā)展也帶來了更新?lián)Q代的壓力，企業(yè)需要不斷關(guān)注新技術(shù)的發(fā)展動態(tài)并及時更新財務(wù)管理技術(shù)。最后，數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要企業(yè)各部門之間的緊密協(xié)同，但傳統(tǒng)的部門壁壘和信息孤島現(xiàn)象可能阻礙這一進(jìn)程。然而，從發(fā)展的角度來看，數(shù)字化轉(zhuǎn)型也為企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)帶來了前所未有的發(fā)展機(jī)遇。首先，數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以提高財務(wù)管理效率，降低人力成本，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和自動化處理。其次，數(shù)字化轉(zhuǎn)型有助于企業(yè)實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，借助大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)，企業(yè)可以實時掌握財務(wù)狀況，為決策層提供有力支持。最后，數(shù)字化轉(zhuǎn)型還可以推動企業(yè)財務(wù)管理向價值創(chuàng)造轉(zhuǎn)型，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合，提高企業(yè)整體管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]石佳璐.數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)路徑研究[].中國管理信息化，2023(21):51-54.

[2]張莎莎.大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型實踐研究.天津經(jīng)濟(jì)，2023(08):24-26.

[3]王松.數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下高速公路運(yùn)營公司的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型.納稅，2023(20):106-108.

[4]謝詠梅.現(xiàn)代種業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的數(shù)智化轉(zhuǎn)型問題探析.分子植物育種，2023(11):3819-3823.

[5]畢明瀟.精益財務(wù)管理視角下港口企業(yè)財務(wù)數(shù)字化路徑演化[D].濟(jì)南：山東大學(xué)，2023.

作者簡介：馮媛媛（1989.02—），女，漢族，安徽合肥人，碩士，會計師，研究方向：財務(wù)會計。