加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的思考

一、加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的必要性

1.提高事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)防范能力提高事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)防范能力是確保其穩(wěn)定運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。在當(dāng)前復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，事業(yè)單位面臨著各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。為此，事業(yè)單位需要建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案等措施，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)，加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，提升全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，形成全員參與、共同防范的良好氛圍。

2.提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性提升事業(yè)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性是確保其經(jīng)濟(jì)決策準(zhǔn)確性和公信力的基石。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，事業(yè)單位需采取一系列措施。首先，應(yīng)建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保數(shù)據(jù)錄人和處理的準(zhǔn)確性。其次，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤。引人先進(jìn)的信息技術(shù)手段，如財(cái)務(wù)軟件和數(shù)據(jù)分析工具，提高數(shù)據(jù)處理的自動(dòng)化水平和準(zhǔn)確性。此外，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，增強(qiáng)其專業(yè)素養(yǎng)和道德意識(shí)，確保其在工作中嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)定和職業(yè)道德。通過這些措施的實(shí)施，事業(yè)單位可以顯著提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性，為決策提供有力支持，并增強(qiáng)公眾對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況的信任。

3.提升事業(yè)單位管理能力加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)于提升事業(yè)單位的管理能力至關(guān)重要。內(nèi)部控制的強(qiáng)化有助于確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，為管理決策提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。通過建立完善的內(nèi)部控制體系，事業(yè)單位可以規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)安全。

此外，內(nèi)部控制的加強(qiáng)還能提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)，促進(jìn)整個(gè)組織形成良好的管理氛圍。這些措施的實(shí)施將顯著提高事業(yè)單位的管理效率和效果，優(yōu)化資源配置，推動(dòng)單位的持續(xù)健康發(fā)展。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

1.預(yù)算控制現(xiàn)狀預(yù)算控制現(xiàn)狀在事業(yè)單位中呈現(xiàn)出以下幾個(gè)特點(diǎn)：第一，預(yù)算制定不夠科學(xué)合理。部分事業(yè)單位在預(yù)算制定過程中，缺乏充分的市場調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)分析，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)設(shè)定過于簡單或脫離實(shí)際，難以有效指導(dǎo)后續(xù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第二，預(yù)算執(zhí)行缺乏嚴(yán)格監(jiān)控。在預(yù)算執(zhí)行過程中，部分事業(yè)單位存在控制不嚴(yán)格、執(zhí)行不到位的問題。監(jiān)督、考核、激勵(lì)機(jī)制不完善，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效果不佳，甚至出現(xiàn)預(yù)算超支或資金浪費(fèi)的現(xiàn)象。第三，預(yù)算調(diào)整與評(píng)估不足。面對(duì)市場環(huán)境變化和內(nèi)部運(yùn)營需求調(diào)整，事業(yè)單位往往缺乏及時(shí)有效的預(yù)算調(diào)整機(jī)制。在預(yù)算項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的評(píng)估和分析不足，難以為下一輪預(yù)算編制提供有力支持。

2.資產(chǎn)控制現(xiàn)狀事業(yè)單位在清理事業(yè)單位資產(chǎn)時(shí)，往往會(huì)遇到低效的問題，嚴(yán)重影響企業(yè)財(cái)產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。由于資產(chǎn)的數(shù)據(jù)無法及時(shí)準(zhǔn)確地輸入和更新，造成了資產(chǎn)的流失、損毀和不必要的損耗。在缺乏一種完整和規(guī)范化的資產(chǎn)管理制度的情況下，企業(yè)的資產(chǎn)管理過程出現(xiàn)了一些混亂，責(zé)任的分工也不明確，缺乏相應(yīng)的操作指南，導(dǎo)致了企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)了許多的漏洞。此外，在實(shí)施過程中，企業(yè)存在著對(duì)企業(yè)核心資源運(yùn)用的監(jiān)測與追蹤不夠嚴(yán)密，缺乏有效的監(jiān)管體系與技術(shù)支撐，使得企業(yè)很難在企業(yè)內(nèi)部對(duì)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的各種異?，F(xiàn)象進(jìn)行有效地檢測與修正。這就導(dǎo)致了資產(chǎn)的濫用，侵占和揮霍的情況不斷出現(xiàn)。在資產(chǎn)的安全保護(hù)上，機(jī)構(gòu)的安全保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)，保護(hù)手段不完善，資產(chǎn)被盜、損毀的風(fēng)險(xiǎn)很大，對(duì)企業(yè)的日常運(yùn)營和資產(chǎn)的安全性造成了很大的負(fù)面影響。

3.采購控制現(xiàn)狀分析事業(yè)單位在材料采購過程中缺乏公開與公正是一個(gè)突出的問題。但因缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管，且缺乏公開的采購程序，容易滋生不法串通、內(nèi)部勾結(jié)、腐敗等問題。招投標(biāo)過程中的“暗箱”與“透明”的缺失，給諸如賄賂等違法活動(dòng)滋生了溫床。此外，由于存在著不對(duì)稱的信息，一些廠商可以利用內(nèi)幕或私有關(guān)系獲得不公平的市場支配地位。在此過程中，由于缺乏有效的監(jiān)督手段，造成了許多違法行為，造成了大量的資源浪費(fèi)。在我國，企業(yè)缺少有效的內(nèi)控制度，導(dǎo)致企業(yè)中存在的違規(guī)和低效率現(xiàn)象很難被發(fā)現(xiàn)并糾正。另外，缺乏專業(yè)化的采辦人才，也制約著政府采購的專業(yè)化與準(zhǔn)確性。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，由于其自身的技術(shù)水平較低、工作經(jīng)驗(yàn)較少等原因，容易產(chǎn)生錯(cuò)誤或偏離，從而增大了企業(yè)的采購風(fēng)險(xiǎn)。目前一些高校在采購過程中忽略了對(duì)供應(yīng)鏈的重視，由此引發(fā)了諸如交貨延遲和產(chǎn)品質(zhì)量問題等供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)。缺乏對(duì)供應(yīng)商的監(jiān)督與管理，不但會(huì)降低工程進(jìn)度，降低工程質(zhì)量，還會(huì)給工程建設(shè)造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。

三、加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制具體措施

1.增強(qiáng)財(cái)會(huì)管理意識(shí)，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境為了提升事業(yè)單位的管理效率和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，增強(qiáng)財(cái)會(huì)管理意識(shí)、構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境至關(guān)重要。首先，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)樹立財(cái)會(huì)管理的重要性意識(shí)，將其作為單位管理的核心組成部分。其次，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提升他們的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。建立健全的內(nèi)部控制體系，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的審批流程和責(zé)任分工，確保財(cái)務(wù)管理流程清晰、有序。此外，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。

2.完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，應(yīng)著重從以下幾個(gè)方面入手：建立健全內(nèi)控制度：明確內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則，制定覆蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)有效控制。提高信息化水平：引人先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞和共享，提高財(cái)務(wù)處理的自動(dòng)化水平，加強(qiáng)信息安全保障。加強(qiáng)人員培訓(xùn)：定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

3.實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算及精細(xì)化會(huì)計(jì)管理實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算及精細(xì)化會(huì)計(jì)管理對(duì)于事業(yè)單位來說至關(guān)重要。首先，制定科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保資金的合理分配和有效利用。其次，推行精細(xì)化會(huì)計(jì)管理，通過細(xì)化會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，為決策提供有力支持。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和評(píng)估，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。此外，引人先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和工具，提高財(cái)務(wù)處理效率和自動(dòng)化水平，降低人為錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)監(jiān)督考核，提高核算水平加強(qiáng)監(jiān)督考核，提高核算水平是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先，建立健全的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)控，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)操作符合規(guī)范，避免違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。其次，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。建立嚴(yán)格的考核機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員的績效進(jìn)行量化評(píng)估，激勵(lì)他們不斷提升核算水平，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。此外，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高他們的專業(yè)素養(yǎng)和核算技能，以適應(yīng)日益復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理需求。

加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是確保財(cái)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行的必要措施。通過完善內(nèi)部控制機(jī)制、強(qiáng)化監(jiān)督考核、提高核算水平，事業(yè)單位能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資產(chǎn)安全，提升管理效率。加強(qiáng)內(nèi)部控制也有助于提高財(cái)務(wù)信息的透明度和準(zhǔn)確性，為決策提供有力支持。綜上所述，事業(yè)單位應(yīng)持續(xù)關(guān)注和加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，為單位的長期發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（作者單位：南京市六合區(qū)固定資產(chǎn)投資審計(jì)中心）