財務(wù)BP視角下企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管控的協(xié)同關(guān)系研究

DOI：10.12433/zgkjtz.20251113

在如今錯綜復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)不僅要不斷創(chuàng)造價值，以滿足股東、顧客、職工等利益相關(guān)者的期待，又要合理防控風險，以保證自身的穩(wěn)定經(jīng)營。財務(wù)BP（BusinessPartner，業(yè)務(wù)伙伴）作為一種新興的財務(wù)管理模式，在企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管控中發(fā)揮著重要的作用。財務(wù)BP不再局限于傳統(tǒng)財務(wù)核算與報表編制，而是深入業(yè)務(wù)一線，與各個部門密切合作，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策、業(yè)務(wù)運營給予財務(wù)支持和解決方案。而財務(wù)BP如何做到企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管控的協(xié)同，是一個非常值得深層次研究的課題。本文將從財務(wù)BP的角度出發(fā)，討論企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管控的協(xié)同關(guān)系，并根據(jù)對財務(wù)BP職能的剖析，揭露它在價值創(chuàng)造和風險管控中的關(guān)鍵作用，與此同時，深入分析價值創(chuàng)造與風險管控協(xié)同的必要性、實現(xiàn)途徑以及面臨的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的對策。

一、財務(wù)BP概述

（一）財務(wù)BP的定義

財務(wù)BP是指財務(wù)業(yè)務(wù)伙伴，即財務(wù)人員深入業(yè)務(wù)部門，與業(yè)務(wù)團隊緊密合作，為業(yè)務(wù)決策提供財務(wù)支持和解決方案的一種新型財務(wù)管理模式。

（二）財務(wù)BP的職能

財務(wù)BP參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定，從財務(wù)角度為企業(yè)戰(zhàn)略提供決策依據(jù)。根據(jù)對市場前景、競爭者和企業(yè)內(nèi)部資源的分析，幫助高管制定符合企業(yè)實際的發(fā)展戰(zhàn)略。全面了解業(yè)務(wù)流程和運營模式，對業(yè)務(wù)活動開展財務(wù)剖析，為業(yè)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。比如，根據(jù)成本效益分析、投資回報率分析等方式，評定業(yè)務(wù)項目的可行性和營運能力。與各部門共同編制預(yù)算方案，保證預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略相一致。在預(yù)算實施過程中，進行實時監(jiān)控與分析，及早發(fā)現(xiàn)誤差并采取措施進行調(diào)整。幫助各個部門制訂績效指標，構(gòu)建績效評估體系。根據(jù)對績效指標的跟蹤和剖析，為部門給予改進建議，推動項目績效的提高。鑒別和評估業(yè)務(wù)活動中的風險，制訂風險應(yīng)對措施。與各部門共同建立風險預(yù)警系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和解決風險事件，保證企業(yè)穩(wěn)定運行[。

（三）財務(wù)BP的定位

財務(wù)BP與傳統(tǒng)財務(wù)會計不同，后者主要專注于財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和核算；財務(wù)BP則更加深入地參與到企業(yè)的業(yè)務(wù)活動中，為業(yè)務(wù)決策給予財務(wù)支持。而且不同于單純的業(yè)務(wù)人員，財務(wù)BP具備扎實的財務(wù)專業(yè)知識，可以從財務(wù)角度為市場拓展提供專業(yè)的建議。財務(wù)BP是具有財務(wù)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)洞察力的專業(yè)人才，他們在財務(wù)和業(yè)務(wù)之間搭建起溝通橋梁，完成財務(wù)和業(yè)務(wù)的深度融合。這類融合不僅有利于提升企業(yè)的決策效率和精確性，還能給企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅實的保障。

二、企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管控的內(nèi)涵

（一）企業(yè)價值創(chuàng)造的內(nèi)涵

企業(yè)價值創(chuàng)造是企業(yè)依靠各種生產(chǎn)經(jīng)營，為股東、顧客、員工及社會創(chuàng)造經(jīng)濟價值與社會價值的過程，主要途徑包括通過開拓市場、推出新產(chǎn)品等方式增加收入；從生產(chǎn)、管理等各個環(huán)節(jié)下手減少不必要的支出；通過優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升資產(chǎn)的使用率和回報率；通過提升品牌價值，增強企業(yè)的市場競爭力和品牌影響力。

（二）風險管控的內(nèi)涵

對于企業(yè)而言，風險管控是通過識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控風險，從而降低風險損失，保證企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營。企業(yè)面臨的風險多種多樣，包括：市場風險，如市場的需求轉(zhuǎn)變、價格調(diào)整等；信用風險，如客戶毀約、合作方信用問題等；操作風險，如管理流程出錯、工作人員操作失誤等；合規(guī)風險，如違法違規(guī)、行業(yè)規(guī)范等。

三、財務(wù)BP視角下企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管控協(xié)同的必要性

（一）促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要在價值創(chuàng)造和風險管控之間找到平衡。只有在合理管控風險的前提下，企業(yè)才能持續(xù)創(chuàng)造財富。財務(wù)BP可以通過對業(yè)務(wù)活動的全面了解，將價值創(chuàng)造與風險管控緊密結(jié)合，為企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供有力的支持。

（二）提高企業(yè)競爭力

在激烈的市場競爭中，企業(yè)追求的不但是價值創(chuàng)造，還包括具備強大的風險預(yù)防水平。而財務(wù)BP能夠幫助企業(yè)在價值創(chuàng)造的過程當中，及時鑒別和應(yīng)對風險，提升企業(yè)競爭力。

（三）優(yōu)化企業(yè)資源配置

價值創(chuàng)造和風險管控都要合理布局企業(yè)資源。財務(wù)BP可以通過對業(yè)務(wù)內(nèi)容的財務(wù)剖析，為企業(yè)資源合理配置提供決策依據(jù)，保證資源在價值創(chuàng)造和風險管控層面獲得合理安排。

（四）提高企業(yè)決策質(zhì)量

企業(yè)的決策需要綜合考慮價值創(chuàng)造和風險管控兩方面。財務(wù)BP作為業(yè)務(wù)伙伴，可以為高管提供全方位的財務(wù)信息及風險分析，幫助其作出更為科學(xué)、有效的決策。

四、財務(wù)BP視角下企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管控協(xié)同的實現(xiàn)途徑

（一）建立戰(zhàn)略導(dǎo)向的財務(wù)管理體系

財務(wù)BP在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中扮演著關(guān)鍵角色。首先是制訂與企業(yè)戰(zhàn)略相符的財務(wù)戰(zhàn)略。財務(wù)BP應(yīng)積極開展企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定過程，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，確立財務(wù)目標、投資策略、融資策略和風險管理策略。這種財務(wù)戰(zhàn)略可以給予企業(yè)價值創(chuàng)造和風險管控明確的方向，保證企業(yè)在財務(wù)決策上與整體戰(zhàn)略保持一致。其次是創(chuàng)建戰(zhàn)略引領(lǐng)的預(yù)算管理體系。將企業(yè)戰(zhàn)略目標拆解為具體的預(yù)算指標，根據(jù)預(yù)算管理合理布局企業(yè)資源。財務(wù)BP應(yīng)與各個部門一同編制預(yù)算方案，保證預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略緊密聯(lián)系。在預(yù)算實施過程中，實時監(jiān)控與分析，一旦發(fā)現(xiàn)誤差，采取相應(yīng)調(diào)節(jié)對策，確保企業(yè)的各種經(jīng)濟活動在預(yù)算框架下有序開展，為推進企業(yè)價值與防控風險提供有力保障。最后是創(chuàng)建戰(zhàn)略導(dǎo)向的績效評估體系。財務(wù)BP幫助各個部門制訂績效指標，建立和完善績效評估體系，并跟蹤分析績效指標的執(zhí)行情況，為部門提供行之有效的改進方案，促進企業(yè)總體績效提高。

（二）深入業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)價值創(chuàng)造與風險管控的融合

財務(wù)BP應(yīng)深入各個部門，積極參與業(yè)務(wù)決策過程。首先，在業(yè)務(wù)決策中，提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)分析與風險評估，為業(yè)務(wù)決策提供有力支持。比如，在決策中，根據(jù)對投資項目進行全方位的財務(wù)分析與風險評估，為高管提供準確的決策依據(jù)，減少投資風險，提高投資收益率。其次，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程是促進價值創(chuàng)造與風險管控融合的有效途徑。根據(jù)對業(yè)務(wù)流程的詳細分析，找到價值創(chuàng)造和風險管控的關(guān)鍵要素，從而對業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化。比如，在采購管理中，創(chuàng)建供應(yīng)商評估體系和采購成本控制機制，這樣既可以降低成本，又可有效防范采購風險，實現(xiàn)價值創(chuàng)造與風險管控共贏。最后，建立風險預(yù)警系統(tǒng)也是重要舉措。與各個部門共同建立風險預(yù)警系統(tǒng)，包含風險識別、風險評估、風險預(yù)警和風險應(yīng)對等各個環(huán)節(jié)。財務(wù)BP根據(jù)對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)剖析，識別潛在風險要素，并對風險開展準確評估和及時預(yù)警，保證企業(yè)在風險事件發(fā)生前采取相應(yīng)的應(yīng)對策略，確保企業(yè)平穩(wěn)運行。

（三）加強財務(wù)分析與風險管理

財務(wù)分析是財務(wù)BP的重要職責之一。財務(wù)BP應(yīng)經(jīng)常對企業(yè)的財務(wù)狀況進行深入分析，為高管提供決策支持。財務(wù)分析一般包括財務(wù)報表分析、成本分析、盈利能力分析、償債能力分析等各個方面。通過深入的財務(wù)分析，及早發(fā)現(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造和風險管控存在的問題，并給出有針對性的改進方案。不斷完善的風險管理體系對企業(yè)尤為重要。對企業(yè)面臨的各種風險進行識別、評估和應(yīng)對，風險管理體系應(yīng)包括風險管理制度、風險評估方法、風險應(yīng)對策略等多個方面。財務(wù)BP還應(yīng)積極參與風險管理體系的建立，為企業(yè)提供專業(yè)的風險管控支持，減少風險損失。

（四）培養(yǎng)復(fù)合型財務(wù)人才

提高財務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)是促進財務(wù)BP職能的前提。首先，財務(wù)工作人員應(yīng)加強對業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，全面了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和運營模式。通過參加業(yè)務(wù)部門的工作，不斷提升自身的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，為充分發(fā)揮財務(wù)BP的作用打下堅實基礎(chǔ)。其次，塑造財務(wù)工作人員的風險管理意識一樣重要。財務(wù)人員必須樹立強烈的風險管理意識，通過學(xué)習(xí)風險管理知識和方法，提升自身的風險管控能力，將風險管控意識深入財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，為企業(yè)的價值創(chuàng)造和風險管控提供堅實保障。最后，提升財務(wù)工作人員的溝通協(xié)作能力也是關(guān)鍵。財務(wù)BP需要和各個部門、高管等各個方面進行高效溝通與協(xié)作。財務(wù)人員必須提升溝通與協(xié)作能力的培養(yǎng)，提升溝通效率，為推進企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管控的協(xié)同提供有力支持。

五、財務(wù)BP視角下企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管控協(xié)同面臨的挑戰(zhàn)

（一）財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合難度較大

財務(wù)和業(yè)務(wù)在思維方式、工作方法等多個方面存在較大差異，完成財務(wù)和業(yè)務(wù)的深度融合需要一定的時間與努力。財務(wù)人員需要全面了解業(yè)務(wù)流程和運營模式，業(yè)務(wù)部門人員也要掌握一定的財務(wù)專業(yè)知識，而這就對二者都提出了較高的要求。

（二）風險管控意識有待提高

一部分企業(yè)對風險管控的認識不到位，欠缺風險預(yù)警和風險應(yīng)對措施，導(dǎo)致財務(wù)BP在推進風險管控工作時，可能面臨來源于各個部門和管理層的阻力。

（三）財務(wù)分析與風險管理能力不足

財務(wù)BP必須具有很強的財務(wù)分析與風險管理能力，但目前部分財務(wù)工作人員在這一方面還存在問題。必須加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，提升財務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力。

（四）信息系統(tǒng)建設(shè)不完善

實現(xiàn)價值創(chuàng)造與風險管控的協(xié)同需要及時、準確的信息支持，但自前部分企業(yè)的信息化建設(shè)不健全，信息的傳遞不到位、有誤，嚴重影響了財務(wù)BP的工作效率和決策質(zhì)量。

六、應(yīng)對挑戰(zhàn)的對策建議

（一）加強財務(wù)與業(yè)務(wù)的溝通與協(xié)作

財務(wù)部門與各部門應(yīng)當建立定期溝通機制，提升彼此之間的信息交流和工作協(xié)調(diào)。通過溝通，了解對方的需求和側(cè)重點，共同解決工作中遇到的問題。組織財務(wù)人員及業(yè)務(wù)員開展聯(lián)合培訓(xùn)，提升彼此之間的業(yè)務(wù)能力和財務(wù)知識水平。經(jīng)過培訓(xùn)，推動財務(wù)和業(yè)務(wù)的融合，為推進價值創(chuàng)造與風險管控的協(xié)同打下基礎(chǔ)。對于重要業(yè)務(wù)項目，建立由財務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員所組成的項目團隊。項目團隊一同參與項目的策劃、執(zhí)行和評估，完成財務(wù)和業(yè)務(wù)的深度融合。

（二）提高風險管控意識

深入開展風險管理培訓(xùn)，提升企業(yè)所有員工的風險管控意識。通過培訓(xùn)，激勵員工掌握風險管控的重要性和方法，加強風險防控能力。在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)建風險文化，將風險管控融進企業(yè)的價值觀和經(jīng)營理念中。通過文化的正確引導(dǎo)，激勵員工嚴格遵守風險管控制度，積極開展風險管控工作。

（三）提升財務(wù)分析與風險管理能力

組織財務(wù)人員參加財務(wù)分析與風險管理培訓(xùn)，學(xué)習(xí)先進的分析方法和管理模式。引入擁有豐富財務(wù)分析與風險管控工作經(jīng)驗的專業(yè)型人才，豐富企業(yè)的財務(wù)管理團隊。通過專業(yè)人才的推動，提升企業(yè)的財務(wù)分析與風險管理能力。創(chuàng)建數(shù)據(jù)分析平臺，收集和整理企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。利用大數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造和風險管控中存在的問題，為決策提供支持。

（四）完善信息系統(tǒng)建設(shè)

對企業(yè)的信息系統(tǒng)進行升級改造，提升信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。與此同時，提升信息系統(tǒng)的功能，提高信息傳遞的及時性和準確性。創(chuàng)建數(shù)據(jù)共享平臺，實現(xiàn)財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的數(shù)據(jù)共享，提高工作效率和決策質(zhì)量，為推進價值創(chuàng)造與風險管控的協(xié)同提供數(shù)據(jù)支持。加強信息安全管理，不斷完善信息安全管理制度。采取相應(yīng)的安全措施，維護企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不被泄露和偽造。

七、結(jié)論

財務(wù)BP作為連接財務(wù)和業(yè)務(wù)的橋梁，在企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管控中起著重要作用。從財務(wù)BP的角度出發(fā)，科學(xué)研究企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管控的協(xié)同關(guān)系，對企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。建立戰(zhàn)略導(dǎo)向的財務(wù)管理體系、深入業(yè)務(wù)流程、加強財務(wù)分析與風險管理、培養(yǎng)復(fù)合型財務(wù)人才等渠道，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管控的協(xié)同。但是在推進協(xié)同的過程當中，企業(yè)正面臨著財務(wù)與業(yè)務(wù)融合難度較大、風險管控意識有待提高、財務(wù)分析與風險管理能力不足、信息系統(tǒng)建設(shè)不完善等挑戰(zhàn)。對于這些挑戰(zhàn)，企業(yè)要采取加強財務(wù)與業(yè)務(wù)的溝通與協(xié)作、提高風險管控意識、提升財務(wù)分析與風險管理能力、完善信息系統(tǒng)建設(shè)等措施，以推動企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管控的協(xié)同，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：臨沂城建建設(shè)集團有限公司）