基于內(nèi)部審計(jì)的國企科技創(chuàng)新管理方法探究

中圖分類號：F062.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1004-4914（2025）07-098-02

內(nèi)部審計(jì)在國有企業(yè)科技創(chuàng)新管理中發(fā)揮著重要作用，通過科學(xué)高效的審計(jì)活動，國有企業(yè)能夠更好地識別風(fēng)險(xiǎn)、評估績效、優(yōu)化資源配置，進(jìn)而推動企業(yè)科技創(chuàng)新管理工作的順利開展。在現(xiàn)代化、信息化管理的大環(huán)境下，國有企業(yè)應(yīng)積極探索基于內(nèi)部審計(jì)的科技創(chuàng)新管理方法，以提升自身競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的高效化。

一、科技創(chuàng)新大環(huán)境下國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的意義

（一）有利于健全國企內(nèi)部約束機(jī)制

科技創(chuàng)新管理工作往往需要投入大量的人力、物力和財(cái)力。通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，國企能夠?qū)Ω黜?xiàng)資源的使用情況進(jìn)行全面評估，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果對不同創(chuàng)新項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)先級排序，以保證資源的合理配置和高效利用，最大程度地提高投資回報(bào)率。事實(shí)上，隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)，內(nèi)部審計(jì)在科技創(chuàng)新過程中發(fā)揮著關(guān)鍵性作用，例如，利用大數(shù)據(jù)分析工具，審計(jì)人員能夠?qū)κ袌鲒厔葸M(jìn)行預(yù)測，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審查，幫助企業(yè)識別出可能影響企業(yè)運(yùn)營的各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，從而制定應(yīng)對策略。內(nèi)部審計(jì)的核心任務(wù)之一是加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和有效性。國企在科技創(chuàng)新管理過程中往往需要進(jìn)行多項(xiàng)復(fù)雜的操作，包括市場推廣、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品上市等，通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)來進(jìn)一步完善內(nèi)部控制機(jī)制，能夠確保各項(xiàng)創(chuàng)新活動在符合相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)政策的同時(shí)，還能提高企業(yè)創(chuàng)新管理的透明度。

（二）有利于及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在科技創(chuàng)新環(huán)境下，國企面臨著更為復(fù)雜的財(cái)務(wù)挑戰(zhàn)，利用信息化管理手段分析測評結(jié)果，不僅提高了審計(jì)的精準(zhǔn)性，幫助企業(yè)更有效地發(fā)現(xiàn)各部分存在的財(cái)務(wù)問題，還為企業(yè)財(cái)務(wù)健康提供了保障。例如，利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，審計(jì)人員能夠在海量交易記錄中快速識別異常交易、財(cái)務(wù)漏洞，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致財(cái)物損失的問題，并有效規(guī)避相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，在科技創(chuàng)新環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)不僅僅局限于事后檢查，更兼具風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警器的功能。國企在管理過程中，可以設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)，建立基于數(shù)據(jù)分析的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，一旦相關(guān)指標(biāo)出現(xiàn)異常波動，系統(tǒng)能自動報(bào)警，使管理層能夠快速接收信息和進(jìn)行策略調(diào)整，盡可能地避免潛在財(cái)務(wù)危機(jī)。

（三）有利于完善內(nèi)部審計(jì)體系

科技創(chuàng)新使得新資源、新理念以及新技術(shù)不斷涌現(xiàn)出來，也使得國企運(yùn)營形式發(fā)生了深刻變化。在此背景下，企業(yè)在管理和審計(jì)方面需要相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整與升級。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理的重要組成部分，必須要借助科技創(chuàng)新手段實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型。事實(shí)上，科技創(chuàng)新使得內(nèi)部審計(jì)能夠從多個(gè)維度對企業(yè)進(jìn)行全面評估。通過整合不同來源的數(shù)據(jù)，審計(jì)人員可以從宏觀及微觀等層面深入分析企業(yè)的運(yùn)營狀況。例如，審計(jì)人員使用預(yù)測分析工具，能夠?qū)ζ髽I(yè)表現(xiàn)以及未來市場發(fā)展趨勢等進(jìn)行預(yù)測，以幫助企業(yè)提前進(jìn)行業(yè)務(wù)布局?？萍紕?chuàng)新有利于企業(yè)建立統(tǒng)一的審計(jì)信息系統(tǒng)，使審計(jì)人員能夠?qū)崟r(shí)獲取各部門相關(guān)數(shù)據(jù)，為內(nèi)部審計(jì)提供更加便捷的信息共享平臺，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)整體的管理能力。

（四）有利于提高團(tuán)隊(duì)管理效率

隨著科技的創(chuàng)新發(fā)展，國企內(nèi)部審計(jì)活動正逐步向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型。通過引入科技手段，國企能夠更好地把控財(cái)務(wù)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保相關(guān)人員能夠正確履行工作職責(zé)，并為員工工作效率考核提供可靠依據(jù)。通過數(shù)字化工具，國企能夠?qū)崿F(xiàn)審計(jì)流程的自動化，盡可能減少人為干預(yù)，提高數(shù)據(jù)處理速度，降低人為錯(cuò)誤的發(fā)生率，比如審計(jì)人員使用電子審計(jì)軟件可以快速生成報(bào)告，實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。這樣可以使審計(jì)人員將更多的時(shí)間和精力投入到數(shù)據(jù)分析和決策支持中，有效提升整體審計(jì)效率。

二、當(dāng)前國企內(nèi)部審計(jì)的難點(diǎn)

（一）審計(jì)環(huán)境無法支持國企實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新管理

隨著科技的迅猛發(fā)展，國企面臨著轉(zhuǎn)型升級壓力，內(nèi)部審計(jì)工作也需要隨之改革。然而，當(dāng)前國企審計(jì)環(huán)境卻無法有效支持這一轉(zhuǎn)型。具體來說：第一，過度依賴傳統(tǒng)審計(jì)方法。目前許多國企內(nèi)部審計(jì)仍然過度依賴傳統(tǒng)審計(jì)方法，依靠財(cái)務(wù)賬冊和手工記錄進(jìn)行審計(jì)，且過度強(qiáng)調(diào)經(jīng)驗(yàn)判斷，缺乏對數(shù)據(jù)的深入挖掘和分析，容易造成審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性受限。第二，信息化系統(tǒng)發(fā)展滯后。部分國企信息化建設(shè)仍然處于初級階段，缺乏全面的數(shù)字化平臺和現(xiàn)代化審計(jì)工具，不僅使審計(jì)效率低下，還會影響審計(jì)工作的及時(shí)性和有效性。第三，部門間信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重。許多國企各部門間的辦公子系統(tǒng)是獨(dú)立存在的，缺乏有效的協(xié)同和互動，導(dǎo)致審計(jì)人員無法獲取全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。然而，國企內(nèi)部審計(jì)工作往往依賴于大量的財(cái)務(wù)和運(yùn)營數(shù)據(jù)，面對數(shù)據(jù)不全或不一致的困境，很容易影響審計(jì)的成效。第四，審計(jì)文化和意識缺失。由于一些國企審計(jì)文化和審計(jì)意識未得到充分重視，對科技創(chuàng)新和數(shù)字化審計(jì)的重要性認(rèn)識不足，易造成審計(jì)工作難以與企業(yè)整體戰(zhàn)略相結(jié)合，進(jìn)而制約了內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新發(fā)展。

（二）內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)能力有待加強(qiáng)

在信息化時(shí)代，內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)性和有效性依賴于對數(shù)據(jù)信息的深入剖析。審計(jì)人員需要從海量信息中進(jìn)行篩選，找到對國企管理有利的內(nèi)容，并以此作為內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)。在此過程中，審計(jì)人員需要具備扎實(shí)的專業(yè)知識，還要能夠運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)手段進(jìn)行對比分析、趨勢分析和關(guān)聯(lián)性分析，從而得出準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)果。但是，當(dāng)前許多國企內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力仍然存在一定問題：第一，信息技術(shù)能力不足。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，運(yùn)用到審計(jì)工作領(lǐng)域的數(shù)據(jù)分析工具、審計(jì)軟件等層出不窮，這就要求審計(jì)人員不斷進(jìn)行知識迭代，掌握最新數(shù)據(jù)庫技術(shù)、計(jì)算機(jī)分析技術(shù)等先進(jìn)技能，以便高效地進(jìn)行數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析。然而，當(dāng)前許多國企內(nèi)審人員對這些技術(shù)掌握程度有限，缺乏必要的培訓(xùn)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在面對復(fù)雜的數(shù)據(jù)時(shí)，往往無法充分挖掘數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值；第二，缺乏跨部門協(xié)作能力。內(nèi)部審計(jì)工作往往需要與其他部門進(jìn)行密切協(xié)作。但是，當(dāng)前許多國企內(nèi)部審計(jì)人員在跨部門溝通和協(xié)作方面存在困難，缺乏良好的溝通技巧和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力，不僅影響審計(jì)效率，也可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果的片面性和不準(zhǔn)確性；第三，培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)制不健全。當(dāng)前許多國企對內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和繼續(xù)教育缺乏針對性和系統(tǒng)性，導(dǎo)致審計(jì)人員無法及時(shí)更新知識和技能，在面對挑戰(zhàn)時(shí)往往感到無從應(yīng)對。

（三）內(nèi)部審計(jì)信息安全欠佳

目前，國企為獲取豐富的數(shù)據(jù)資源和先進(jìn)技術(shù)，往往會較多地依賴于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，這些系統(tǒng)具有公開、共享、實(shí)時(shí)和高效等諸多優(yōu)勢，能夠有效幫助審計(jì)人員迅速獲取所需信息，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和決策支持。然而，隨著對信息技術(shù)的依賴逐步加深，內(nèi)部審計(jì)面臨的安全隱患也日益凸顯。一方面，企業(yè)面臨著數(shù)據(jù)外泄風(fēng)險(xiǎn)。由于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的開放性，國企內(nèi)部重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營信息以及客戶資源等，都可能在不經(jīng)意間被不法分子所獲取、利用，導(dǎo)致企業(yè)商業(yè)機(jī)密泄露，不僅可能會損害企業(yè)利益，也可能會影響到客戶的信任度和企業(yè)市場形象。另一方面，網(wǎng)絡(luò)攻擊也是國企內(nèi)部審計(jì)面臨的一大安全隱患。黑客會通過如惡意軟件、釣魚攻擊等各種手段，入侵企業(yè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，竊取重要數(shù)據(jù)或破壞系統(tǒng)功能，這樣不僅會導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失，還可能中斷企業(yè)的正常運(yùn)營，造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。在信息化建設(shè)過程中，很多國企存在著安全防護(hù)措施不完善的問題，這也為網(wǎng)絡(luò)攻擊提供了可乘之機(jī)。

三、基于內(nèi)部審計(jì)的國企科技創(chuàng)新管理路徑

（一）營造高效和諧的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境

為提升國企內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，營造一個(gè)高效和諧的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境至關(guān)重要。具體可以從以下幾個(gè)方面著手：第一，明確數(shù)據(jù)平臺建設(shè)，構(gòu)建網(wǎng)格化內(nèi)部審計(jì)工作體系。國企應(yīng)將企業(yè)運(yùn)營各個(gè)領(lǐng)域納入到內(nèi)部審計(jì)工作范疇當(dāng)中，整合各部門的數(shù)據(jù)資源，明確數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)基點(diǎn)。這樣不僅能保證內(nèi)部審計(jì)的深入性和全面性，還能幫助審計(jì)人員準(zhǔn)確找到審計(jì)要點(diǎn)，識別出關(guān)鍵的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和潛在問題。通過綜合數(shù)據(jù)資源進(jìn)行審計(jì)分析，能夠更準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)運(yùn)營中存在的不足之處，從而推動整體管理水平的提升。第二，指引內(nèi)審人員展開研究活動，提升人員創(chuàng)新實(shí)踐能力。例如，國企可以通過定期組織培訓(xùn)、研討會或經(jīng)驗(yàn)分享會等，讓審計(jì)人員可以分享各自的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、成功案例和解決方案等，通過互動學(xué)習(xí)激發(fā)審計(jì)人員的創(chuàng)新思維，幫助他們更好地理解和應(yīng)用先進(jìn)技術(shù)提高工作效率；國企也可以設(shè)立專項(xiàng)基金或項(xiàng)目支持，鼓勵內(nèi)審人員進(jìn)行自主研究與探索，讓他們圍繞大數(shù)據(jù)分析、智能審計(jì)等主題開展研究，提出切實(shí)可行的改進(jìn)思路和創(chuàng)新方案。第三，引入外部專家與顧問。國企也可以邀請大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)等相關(guān)領(lǐng)域的專家顧問，幫助企業(yè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)了解行業(yè)前沿動態(tài)和最佳實(shí)踐，讓審計(jì)人員獲取新的工作思路，從而更有效地將現(xiàn)代科技手段應(yīng)用于審計(jì)工作中。第四，建立激勵機(jī)制。為進(jìn)一步激發(fā)審計(jì)人員的創(chuàng)新實(shí)踐能力，國企應(yīng)建立相應(yīng)的激勵機(jī)制。對在審計(jì)創(chuàng)新、現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用方面具有顯著成效的審計(jì)人員，要給予相應(yīng)的表彰和獎勵，以為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造良好的創(chuàng)新氛圍，促使更多審計(jì)人員主動探索和嘗試新方法、新技術(shù)。

（二）充分利用現(xiàn)代化技術(shù)手段進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)革新

面對當(dāng)前市場發(fā)展形勢，國企內(nèi)部審計(jì)工作亟待進(jìn)一步革新，以適應(yīng)新的市場環(huán)境和創(chuàng)新管理需求。充分利用現(xiàn)代化技術(shù)手段，能夠有效增強(qiáng)審計(jì)的準(zhǔn)確性和有效性。具體來說：第一，引入數(shù)據(jù)分析取代職業(yè)判斷，建立數(shù)字化審計(jì)體系。傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作過度依賴于內(nèi)部審計(jì)人員自身職業(yè)判斷，審計(jì)結(jié)果易受審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)、知識和主觀情感等因素的影響，可能會導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果存在偏差。對此，國企應(yīng)積極探索和應(yīng)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，逐步建立起完善的數(shù)字化審計(jì)體系，通過實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的動態(tài)更新和實(shí)時(shí)共享，提升內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)性。在數(shù)據(jù)分析過程中，審計(jì)人員利用現(xiàn)代化信息技術(shù)對數(shù)據(jù)進(jìn)行檢索、精算、復(fù)算、檢查、核對、分析等，能夠?qū)μ囟▽徲?jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)更全面的綜合評價(jià)。比如在面對疑點(diǎn)問題時(shí)，在信息化環(huán)境下可以快速對歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)基準(zhǔn)及相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，極大地提高了審計(jì)結(jié)果的及時(shí)性和可信度。第二，實(shí)現(xiàn)持續(xù)性審計(jì)。傳統(tǒng)階段審計(jì)往往存在時(shí)間滯后、信息不及時(shí)等問題，難以全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)情況。對此，國企在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)應(yīng)摒棄碎片化、階段化審計(jì)工作舊態(tài)，借助大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的全覆蓋目標(biāo)，使審計(jì)人員能夠借助網(wǎng)絡(luò)信息平臺實(shí)時(shí)傳輸相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息，開展跨時(shí)空、跨單位的全面審計(jì)活動。第三，借助科技手段提高審計(jì)的深度和廣度。如趨勢分析、多維分析、關(guān)聯(lián)性分析等現(xiàn)代科技手段，能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)提供強(qiáng)大的作業(yè)工具。國企審計(jì)人員借助這些現(xiàn)代化審計(jì)方式能夠更深層次地探尋數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題，并輔以審計(jì)調(diào)查和函證等方式，能夠進(jìn)一步提高國企內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性和高效性。

（三）加強(qiáng)信息安全管理與權(quán)限控制

在信息化時(shí)代，確保內(nèi)部審計(jì)信息安全性至關(guān)重要。國企必須要采取有效措施以加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息安全管理與權(quán)限控制。第一，建立安全權(quán)限管理機(jī)制。國企應(yīng)建立完善的權(quán)限管理體系，通過設(shè)置安全密鑰和訪問控制機(jī)制來保護(hù)企業(yè)敏感信息，盡可能減少因權(quán)限濫用或錯(cuò)誤操作導(dǎo)致的信息安全風(fēng)險(xiǎn)。第二，嚴(yán)格限制不具備權(quán)限的人員訪問。企業(yè)應(yīng)對不具備權(quán)限的人員嚴(yán)格限制系統(tǒng)訪問權(quán)限，例如，可以根據(jù)崗位、職務(wù)和工作需要來分配不同級別的訪問權(quán)限，同時(shí)定期審查和更新權(quán)限設(shè)置，及時(shí)撤銷離職員工或調(diào)崗人員的訪問權(quán)限，確保權(quán)限與實(shí)際工作需求相符。第三，建立信息安全審計(jì)機(jī)制。為進(jìn)一步提升信息安全管理水平，國企還應(yīng)建立信息安全審計(jì)機(jī)制，通過定期對信息系統(tǒng)的訪問記錄和數(shù)據(jù)使用情況等進(jìn)行審計(jì)，確保所有操作都在授權(quán)范圍內(nèi)。此外，通過對審計(jì)日志進(jìn)行分析，企業(yè)還能快速追蹤到異常活動，并及時(shí)采取措施以防止信息泄露或其他安全事件的發(fā)生。

總而言之，國企在對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行創(chuàng)新管理時(shí)，應(yīng)通過營造高效和諧的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境、利用現(xiàn)代化技術(shù)手段進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)革新、加強(qiáng)信息安全管理與權(quán)限控制等一系列綜合措施，來積極應(yīng)對科技創(chuàng)新帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)，借助現(xiàn)代化審計(jì)思路實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)。

（責(zé)編：賈偉）