論稅務(wù)風(fēng)險的防范與機制創(chuàng)新

摘"要：稅務(wù)風(fēng)險重點涵蓋稅收人未曾合理應(yīng)用有關(guān)稅收政策而造成損失的風(fēng)險。其中，納稅人片面地認為稅收問題是形成稅務(wù)風(fēng)險的一個關(guān)鍵因素。為此，企業(yè)經(jīng)營管理中應(yīng)綜合認知稅收問題，提升納稅意識，做好經(jīng)營和納稅準備工作，結(jié)合稅務(wù)對企業(yè)的影響開展深入研究，構(gòu)建有效的稅務(wù)風(fēng)險防范機制，為企業(yè)的稅務(wù)成本控制以及穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。為此，文章分析了稅務(wù)風(fēng)險的制約要素，以及企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范機制的若干創(chuàng)新策略。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險；防范目標；稅務(wù)信息；應(yīng)對機制

中圖分類號：F812.42文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）12-0026-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.12.007

1"引言

隨著我國企業(yè)稅收改革的持續(xù)推進，特別是在“營改增”政策的影響下，企業(yè)稅務(wù)管理環(huán)境有了較大改變。為了對稅務(wù)成本進行有效管控，企業(yè)應(yīng)主動籌劃稅務(wù)工作。然而，一些企業(yè)管理人員稅務(wù)籌劃觀念淡薄，導(dǎo)致企業(yè)對新稅收制度認識膚淺，稅收籌劃工作難以開展，不僅加大了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，而且增加了稅務(wù)成本。新發(fā)展階段，企業(yè)務(wù)必完善稅務(wù)籌劃模式，有效防范稅務(wù)風(fēng)險，有利于企業(yè)控制稅務(wù)成本，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

2"稅務(wù)風(fēng)險的制約要素

2.1"企業(yè)風(fēng)險防范觀念

企業(yè)在防范稅務(wù)風(fēng)險問題上，不但應(yīng)確保觀念的科學(xué)化，而且應(yīng)確保觀念的合理化。其中，針對企業(yè)來講，合理化表現(xiàn)為防范形式的合理，企業(yè)在生產(chǎn)管理中應(yīng)遵守我國的有關(guān)政策，確保納稅的合理化，組織合理化的稅收工作。然而，有些時候，納稅人的納稅觀念缺乏合理性，也不具備風(fēng)險防范觀念，造成納稅交易環(huán)節(jié)存在不足，相關(guān)的情況往往被認為是漏稅或偷稅，這對企業(yè)發(fā)展帶來了消極影響。有的企業(yè)依法節(jié)稅或納稅觀念缺乏，在企業(yè)納稅環(huán)節(jié)未曾通過合理的手段保留企業(yè)的流動資金，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨被罰款的情況。另外，納稅人不能綜合地把握有關(guān)納稅法，一些納稅人不重視納稅的重要環(huán)節(jié)，在不經(jīng)意間出現(xiàn)漏稅偷稅現(xiàn)象，這導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)部門的懲罰，從而使企業(yè)發(fā)展面臨相應(yīng)的風(fēng)險和消極影響。

2.2"國家稅收政策

企業(yè)不能綜合地把握我國的稅務(wù)政策，這是導(dǎo)致出現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的重要原因。然而，國家稅收制度是否完備也會對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險形成相應(yīng)的影響。我國需要通過健全的稅收制度體系保障納稅人的權(quán)益，這樣納稅人可以在綜合把握稅收制度基礎(chǔ)上設(shè)計合理的納稅對策或有關(guān)的風(fēng)險防范舉措。國家稅務(wù)部門的執(zhí)法情況也使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險形成的一個關(guān)鍵因素，國家稅務(wù)部門的執(zhí)法重點是震懾漏稅偷稅的違法人員，因此，國家稅務(wù)部門的執(zhí)法有利于稅務(wù)收入的提升，而倘若國家稅務(wù)部門在納稅申報環(huán)節(jié)審核不嚴，企業(yè)可能因違規(guī)行為導(dǎo)致風(fēng)險升高；反之，通過嚴格審核能有效識別并解決問題，從而降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

2.3"企業(yè)環(huán)境要素

企業(yè)環(huán)境要素的制約重點表現(xiàn)為兩點：一是企業(yè)宏觀環(huán)境的持續(xù)發(fā)展改變，二是企業(yè)內(nèi)部管理制度體系的不完善。其中，宏觀環(huán)境重點涵蓋外部環(huán)境，即資源環(huán)境、投資和社會環(huán)境、法律和政策環(huán)境等，相關(guān)內(nèi)容的改變盡管在企業(yè)外部，可是卻會嚴重影響企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)的加重。有的企業(yè)盡管也實施了防范稅務(wù)風(fēng)險的對策，可是實施的防范風(fēng)險的對策是以能夠明確的制約要素為向?qū)?，而企業(yè)較難明確因宏觀環(huán)境的改變而形成的風(fēng)險，進而，難以結(jié)合有效的防范對策規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的形成，因此，宏觀環(huán)境的變化會使企業(yè)面臨較大的風(fēng)險或消極影響。企業(yè)經(jīng)營管理中要求完善的內(nèi)部管理制度體系，這樣才可以確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，從而防范形成稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)部管理制度涵蓋財務(wù)管理制度、投資制度、審計制度等，企業(yè)只有持續(xù)完善有關(guān)內(nèi)部管理制度體系，才可以提升市場競爭力。相反的，企業(yè)內(nèi)部管理制度體系的不完善會導(dǎo)致企業(yè)形成稅務(wù)風(fēng)險，并且，企業(yè)如果未曾構(gòu)建完善的內(nèi)部管理制度體系，不但難以防范稅務(wù)風(fēng)險，而且會導(dǎo)致企業(yè)稅負的加重，甚至?xí)蛊髽I(yè)面臨稅務(wù)問題而受到懲罰，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟受損。

3"企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范機制的創(chuàng)新策略

3.1"界定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范目標

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范應(yīng)保障企業(yè)的一系列稅務(wù)管理跟稅法的標準相適應(yīng)，且以此為前提條件減少企業(yè)稅務(wù)。在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的管理制度體系，可以確保企業(yè)的稅務(wù)管理跟稅法的標準相適應(yīng)，即在法規(guī)準許的范疇之內(nèi)科學(xué)防范稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)設(shè)計合法的目標，如果企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度體系不合法，那么會造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的增加，從而嚴重制約企業(yè)的經(jīng)營管理工作。為此，企業(yè)要想有效防范稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)在遵循我國有關(guān)法規(guī)制度體系的基礎(chǔ)上引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定與健康發(fā)展的目標，綜合把控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中存在的一系列風(fēng)險，建立健全激勵制約制度體系，以及培養(yǎng)專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理人才，并且使企業(yè)所有人員都明確稅務(wù)風(fēng)險防范的意義所在，且積極適應(yīng)稅務(wù)風(fēng)險管理有關(guān)工作的要求，進而推動企業(yè)效益的增加。

3.2"界定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范原則

一是堅持合法性原則。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范務(wù)必跟我國有關(guān)行業(yè)要求和法規(guī)制度規(guī)定相符合，倘若企業(yè)跟有關(guān)要求相違背，且在事后未曾實施很好的補救措施，那么企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范機制是無效的。為了防范出現(xiàn)這種現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建和完善獎懲體系，確保所有人員稅務(wù)風(fēng)險防范能力的提升，在法規(guī)允許的范圍之內(nèi)管控企業(yè)的一系列涉稅活動。

二是堅持全面性原則。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范牽涉一系列管理工作、稅務(wù)風(fēng)險管理、供產(chǎn)銷的所有流程和環(huán)節(jié)等，企業(yè)的所有人員都應(yīng)積極參與稅務(wù)風(fēng)險防范工作，所有人員應(yīng)基于稅務(wù)風(fēng)險管控體系的基礎(chǔ)上組織管理工作，結(jié)合科學(xué)、有效的風(fēng)險管理模式增強稅務(wù)風(fēng)險防范能力，有效兼顧企業(yè)人員的現(xiàn)狀和稅務(wù)風(fēng)險實際，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求界定一系列流程和環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險防范標準。

三是堅持著重管理原則。稅務(wù)風(fēng)險管理中企業(yè)常常較難系統(tǒng)、綜合地管理全部稅種，為此，企業(yè)應(yīng)遵循著重管理的原則，即主要管理主導(dǎo)方面和流程，結(jié)合著重管理的模式，不僅可以節(jié)省管理稅務(wù)風(fēng)險的時間，而且可以促使企業(yè)在遵守有關(guān)法規(guī)制度體系的基礎(chǔ)上，有針對性和目的性地管理較易使企業(yè)形成稅務(wù)風(fēng)險的所得稅、增值稅等，以及引導(dǎo)企業(yè)設(shè)計最為理想的稅務(wù)管控規(guī)劃。

3.3"建立專業(yè)的企業(yè)稅務(wù)管理部門

稅務(wù)風(fēng)險防范工作具備較強的專業(yè)性特點，企業(yè)需要建立專業(yè)的稅務(wù)管理部門，且將稅務(wù)風(fēng)險管理工作崗設(shè)計在稅務(wù)管理部門，由財政部門中分離稅務(wù)管理職能，確保專業(yè)化管理稅務(wù)工作。在以往的稅務(wù)管理模式中，財務(wù)部門單獨管理稅務(wù)相關(guān)工作，然而，財務(wù)部門難以對一系列稅務(wù)風(fēng)險進行很好的識別。而且，稅務(wù)管理的標準持續(xù)提升，為此，企業(yè)建立專業(yè)的稅務(wù)管理部門可以全面探究和管理一系列流程的稅務(wù)風(fēng)險，從而很好地管控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險管理部門的人員應(yīng)注重跟稅務(wù)部門的互動交流，確保自身專業(yè)素養(yǎng)的提升，以及確保相應(yīng)人員的穩(wěn)定性，即防范人員過頻流動的情況，否則，頻繁交接相應(yīng)的工作難以實現(xiàn)理想的效果。并且，企業(yè)應(yīng)明確一系列工作崗的責(zé)任所在。事實上，稅務(wù)風(fēng)險管理需要有關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)較高，有效界定有關(guān)制度以及一系列工作崗的管理責(zé)任，結(jié)合稅務(wù)風(fēng)險管理方案的設(shè)計、稅務(wù)管理制度的制定、一系列管理措施的實施，實時探究稅務(wù)管理面臨的風(fēng)險，且注重防范，確保有效管理稅務(wù)風(fēng)險。如果稅務(wù)管理部門的有關(guān)人員及時明確暗含的稅務(wù)風(fēng)險，且迅速和有效處置，那么企業(yè)需要給予相應(yīng)的獎勵，相反的，如果稅務(wù)管理部門的有關(guān)人員未曾及時明確風(fēng)險而形成損失的，那么企業(yè)需要給予相應(yīng)的懲罰。

3.4"提高企業(yè)稅務(wù)經(jīng)辦人員素養(yǎng)和能力

要想實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險防范水平的提升，不但應(yīng)增強防范思想，而且應(yīng)保障防范制度和標準的穩(wěn)步實施，這就要求密切關(guān)注稅務(wù)經(jīng)辦人員素養(yǎng)和能力。不但表現(xiàn)在人員的工作崗責(zé)任或責(zé)任劃分上，而且表現(xiàn)為有關(guān)人員的稅務(wù)專業(yè)素養(yǎng)，具體涵蓋應(yīng)用稅務(wù)政策、規(guī)范工作環(huán)節(jié)、把控有關(guān)法規(guī)制度體系等。一些小型企業(yè)可能由相同的部門或人員負責(zé)財務(wù)和稅務(wù)工作，然而，財務(wù)人員認知的稅務(wù)問題比較膚淺，也不夠?qū)挿?，因此，企業(yè)管理層應(yīng)高度關(guān)注涉稅人員專業(yè)能力和素質(zhì)的提升問題，確保企業(yè)外聘體系和內(nèi)部選聘機制的改進與完善，高度關(guān)注人員的培訓(xùn)或教育問題，注重建設(shè)體系化的人力資源管理制度，設(shè)計合理、科學(xué)的人員晉升方式、績效考核、開發(fā)和培訓(xùn)、聘用等流程，以有效確保企業(yè)人員素養(yǎng)的提升和組織的發(fā)展。其中，培訓(xùn)或教育工作不單單應(yīng)投入專門的經(jīng)費，而且應(yīng)高度關(guān)注培訓(xùn)模式的應(yīng)用、培訓(xùn)內(nèi)容的選擇、教育理念的滲透，可以由大學(xué)或?qū)ｉT的機構(gòu)請專業(yè)的學(xué)者、專家、教師等開展講座、論壇、教課等。并且，無論是企業(yè)的培訓(xùn)，還是教育，都不僅僅限制在企業(yè)內(nèi)部，有關(guān)人員還應(yīng)學(xué)習(xí)和熟悉相關(guān)領(lǐng)域最新的稅務(wù)政策、稅務(wù)發(fā)展方向，而企業(yè)也應(yīng)為有關(guān)人員創(chuàng)設(shè)提升專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力的良好平臺、機會等，從而加速建設(shè)一支專業(yè)水平高的稅務(wù)團隊，確保企業(yè)應(yīng)對和防范稅務(wù)風(fēng)險技能的大大增強。只有如此，才可以確保企業(yè)合規(guī)、合法、合理地開展涉稅工作，從而實現(xiàn)稅務(wù)安全能力的提升，推動企業(yè)穩(wěn)定與健康發(fā)展。

3.5"優(yōu)化和完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估以及應(yīng)對機制

企業(yè)經(jīng)營管理中存在的一些風(fēng)險制約要素具備不確定性特點，而不確定性的稅務(wù)風(fēng)險要素會導(dǎo)致企業(yè)可能面臨稅務(wù)部門的懲罰，只有精準探究存在的涉稅風(fēng)險要素，才可以很好地應(yīng)對和防范風(fēng)險。在識別涉稅風(fēng)險的情況下，企業(yè)應(yīng)確保識別方法的完整性和精準性，根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，根據(jù)重要性原則，著重監(jiān)管增值稅和所得稅存在的稅務(wù)風(fēng)險。

3.5.1"企業(yè)所得稅風(fēng)險評估以及應(yīng)對機制

（1）探究所得稅風(fēng)險。首先是成本和收入上的風(fēng)險。成本上的風(fēng)險涵蓋費用和成本的混淆，在費用中計入成本，以及不精準和不真實地核算成本等。收入上的風(fēng)險涵蓋關(guān)聯(lián)交易活動跟商業(yè)目的相悖，價格顯著較低；沒有根據(jù)要求處置退回的銷售；在股息分配、向他人贈送、福利發(fā)放中應(yīng)用自產(chǎn)產(chǎn)品；為了使納稅推遲而不在賬目中計入銷售收入等。其次是期間費用風(fēng)險。財務(wù)費用風(fēng)險涵蓋直接扣除當(dāng)作當(dāng)期費用的資本化借款；管理費用風(fēng)險涵蓋支出的人員福利費不合要求、形成的業(yè)務(wù)招待費存在虛假等；而銷售費用風(fēng)險涵蓋在銷售費用中計入運雜費等。最后是固定資產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險。固定資產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險涵蓋固定資產(chǎn)原始憑證無效、入賬價值跟有關(guān)要求相悖；未曾獲得稅務(wù)部門的許可即加速折舊。

（2）識別所得稅風(fēng)險。首先是對稅務(wù)負擔(dān)率進行探究。企業(yè)所得稅負擔(dān)能夠結(jié)合稅務(wù)負擔(dān)率進行反饋，一般來講，相同領(lǐng)域、相同區(qū)域的稅收負擔(dān)率接近，企業(yè)能夠?qū)Ρ认嗤I(lǐng)域相同區(qū)域的企業(yè)，當(dāng)然，也能夠?qū)Ρ绕髽I(yè)以往的情況，如果稅務(wù)負擔(dān)率顯著減小，那么意味著企業(yè)會面臨多計成本、少計收入的風(fēng)險。其次是收入類指標。主營業(yè)務(wù)利潤跟收入的增長率具備同步協(xié)調(diào)化特點，倘若面臨比較大的不同之處，那么意味著企業(yè)會面臨多計成本的風(fēng)險。再次是成本類指標。一般來講，成本和收入存在配比聯(lián)系，兩者需要具備同步協(xié)調(diào)化特點，如果主營業(yè)務(wù)收入跟成本的增長率不存在配比聯(lián)系，那么意味著企業(yè)會面臨成本列入不真實的情況。最后是費用類指標。從某種意義上來講，費用類指標可以對企業(yè)是否面臨費用列入不真實的情況進行反饋，一般來講，企業(yè)增加收入之后會在一系列環(huán)節(jié)增加投入，為此，期間費用會基于收入的改變而改變。

3.5.2"企業(yè)增值稅風(fēng)險評估以及應(yīng)對機制

（1）探究增值稅風(fēng)險。作為我國的一個大稅種，增值稅的特點是稅收法規(guī)多變復(fù)雜化、稅率檔次多樣化、征收范圍大等。增值稅稅務(wù)風(fēng)險具體涵蓋下面三種：一是發(fā)票風(fēng)險。國內(nèi)嚴格地管理增值稅發(fā)票，發(fā)票的作用是可以抵稅，而增值稅專用發(fā)票風(fēng)險涵蓋發(fā)票失控、虛開發(fā)票、不規(guī)范填制發(fā)票、具體付款人和購買人名稱不統(tǒng)一等。二是進項稅涉稅風(fēng)險。其中，免稅項目難以轉(zhuǎn)出抵扣的進項稅或在進項稅的抵扣中虛開發(fā)票等都屬于進項稅涉稅風(fēng)險范疇。三是銷項稅涉稅風(fēng)險。未根據(jù)企業(yè)實際收款金額計算以舊換新產(chǎn)品的增值稅、銷售收入中計入價外費用等，這都屬于銷項稅涉稅風(fēng)險。

（2）識別增值稅風(fēng)險。一是探究稅收負擔(dān)率。稅收負擔(dān)率一般接近于相同領(lǐng)域相同區(qū)域的企業(yè)，企業(yè)能夠?qū)Ρ认嗤I(lǐng)域相同區(qū)域的企業(yè)，也能夠?qū)Ρ绕髽I(yè)歷史同期值，倘若面臨的不同之處較大，那么意味著企業(yè)可能沒有轉(zhuǎn)出跟抵扣標準不符合的進項稅。二是探究進項稅指標。企業(yè)本期進項稅的改變能夠結(jié)合進項稅指標加以反饋，如果企業(yè)當(dāng)期購入的貨物跟之前大致相同，那么企業(yè)存在的進項稅額不同之處可能較小，否則意味著企業(yè)面臨有關(guān)的風(fēng)險。三是探究銷售稅指標。一般來講，倘若企業(yè)的主營業(yè)務(wù)未曾出現(xiàn)較大的改變，那么應(yīng)結(jié)合投入產(chǎn)出比的原則對企業(yè)的產(chǎn)能跟原料投入多少進行探究，以及根據(jù)申報的銷項稅納稅和庫存多少探究是否跟配比關(guān)系相吻合，不然，意味著企業(yè)的風(fēng)險可能形成。

3.5.3"優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)信息互動交流

一是企業(yè)應(yīng)確保實時傳輸內(nèi)部稅務(wù)信息。企業(yè)稅務(wù)管理部門應(yīng)參與到企業(yè)供產(chǎn)銷流程中，規(guī)避一系列流程會形成的稅務(wù)風(fēng)險，實時傳輸有關(guān)稅務(wù)信息。稅務(wù)管理部門應(yīng)實時跟營銷、生產(chǎn)、采購等部門互動交流信息，保障有效管理一系列流程的事務(wù)，且結(jié)合一系列部門的實時互動溝通，引導(dǎo)企業(yè)很好地防范稅務(wù)風(fēng)險。

二是注重跟外部稅務(wù)信息的互動交流。首先，企業(yè)需要明確國家稅務(wù)管理中稅務(wù)部門的功效，主動跟稅務(wù)部門強化互動溝通，實時把握稅收制度的發(fā)展動態(tài)，學(xué)習(xí)稅務(wù)優(yōu)惠的規(guī)定，事先對稅務(wù)風(fēng)險進行有效管控和識別。其次，企業(yè)在設(shè)計稅務(wù)規(guī)劃方案之后，應(yīng)跟當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門交流規(guī)劃方案的情況，保障稅務(wù)部門肯定稅務(wù)規(guī)劃方案，防范稅務(wù)規(guī)劃不成功，確保稅務(wù)規(guī)劃質(zhì)量的提升。

三是企業(yè)在稅務(wù)規(guī)劃中碰到一系列難題的情況下能夠咨詢稅務(wù)保密，確保得到操作性高的指導(dǎo)性意見或建議，從而對漏稅偷稅和稅務(wù)規(guī)劃進行精準區(qū)分，最終推動稅務(wù)規(guī)劃方案的有效設(shè)計和實施。

3.6"注重監(jiān)督稅務(wù)風(fēng)險

一是企業(yè)內(nèi)審部門和人員體現(xiàn)應(yīng)有的職能，遵循獨立、公正、公平的原則，結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督和調(diào)查保障企業(yè)稅務(wù)流程的規(guī)范化、標準化、合法化，有效監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險防范環(huán)節(jié)。

二是高度關(guān)注內(nèi)部監(jiān)督環(huán)節(jié)反饋結(jié)果的評價，實施整改面臨的不足之處，并且審核整改成效，保障內(nèi)部監(jiān)督的系統(tǒng)性和綜合性。

三是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)管理情況，在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范和內(nèi)部控制中引入稅務(wù)專家、第三方專業(yè)機構(gòu)等進行監(jiān)督和評價，從而對企業(yè)稅務(wù)部門和人員的工作實施情況進行檢驗。

基于企業(yè)管理層規(guī)范、內(nèi)部監(jiān)督的影響下，企業(yè)的內(nèi)部控制不但可以防范激進避稅問題，而且能夠?qū)ν顿Y人的利益進行優(yōu)化，有效地管控風(fēng)險，最終實現(xiàn)防范稅務(wù)風(fēng)險的目標。當(dāng)然，這需要企業(yè)完善稅務(wù)自查制度體系，積極落實年度以及定期自查，有一系列環(huán)節(jié)健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系，對稅務(wù)的內(nèi)部控制存在的問題或不足之處進行識別以及優(yōu)化，確保內(nèi)部控制實現(xiàn)理想的效果，確保規(guī)范開展稅務(wù)工作。

3.7"通過信息技術(shù)手段綜合構(gòu)建稅務(wù)一體化管理機制

一是應(yīng)深刻明確稅務(wù)系統(tǒng)管理中一體化系統(tǒng)、信息化稅務(wù)的價值和作用，根據(jù)稅務(wù)信息化建設(shè)現(xiàn)狀，落實軟硬件采購、系統(tǒng)更新以及維護等事宜，保障企業(yè)財稅一體化管理系統(tǒng)可以很好地兼容或?qū)訃叶悇?wù)部門的信息系統(tǒng)，確保信息管理系統(tǒng)服務(wù)面的大大拓展。

二是有效整合企業(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)，如審批和稅務(wù)等，以及有效管理業(yè)務(wù)的合同、發(fā)票、購銷等，在管理系統(tǒng)中心整合退稅、收入、核算等功能，確保一致管理財務(wù)和業(yè)務(wù)信息，確保一系列工作事項的正常開展。

三是在稅務(wù)管理中應(yīng)用先進的科技手段，確保綜合稅務(wù)風(fēng)險中心價值的持續(xù)提升。主動融入先進的OA、云平臺、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，有效統(tǒng)一財稅業(yè)務(wù)深度和先進的科技，綜合落實智慧化財稅管理形式，確保智能化辦公、網(wǎng)絡(luò)化管理、動態(tài)化防范風(fēng)險目的的達成，應(yīng)用數(shù)字化管理形式實現(xiàn)稅務(wù)管理一系列作用的深入提高，并且進一步落實我國稅務(wù)部門的相關(guān)政策和規(guī)范要求。

4"結(jié)語

綜上所述，隨著稅制改革的逐漸深化，企業(yè)稅務(wù)管理的標準相應(yīng)提升。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的制約要素是企業(yè)風(fēng)險防范觀念、國家稅收政策以及企業(yè)環(huán)境要素。為了防范稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)界定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范目標和原則、建立專業(yè)的企業(yè)稅務(wù)管理部門、提高企業(yè)稅務(wù)經(jīng)辦人員素養(yǎng)和能力、優(yōu)化和完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估以及應(yīng)對機制、注重監(jiān)督稅務(wù)風(fēng)險、通過信息技術(shù)手段綜合構(gòu)建稅務(wù)一體化管理機制?？傊?，只有合理開展稅務(wù)籌劃工作，才能降低稅務(wù)風(fēng)險，從而有效統(tǒng)一企業(yè)效益提升和稅務(wù)成本控制工作，最終推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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［作者簡介］劉英（1989—），女，漢族，山東鄒城人，本科，中級會計師，兗煤菏澤能化有限公司趙樓煤礦財務(wù)管理部副部長，研究方向：稅務(wù)、資產(chǎn)及資金管理。