財政轉移支付文獻綜述

鄧琨

[提要] 財政轉移支付制度是中央與地方關系中十分重要的組成部分，隨著轉移支付制度的逐漸完善，轉移支付規(guī)模也在逐漸擴大。黨的十九大提出要進一步完善財政轉移支付制度。目前，國內學者對財政轉移支付制度的研究十分豐富。通過對國內財政轉移支付制度相關研究文獻進行梳理綜述，希望為學者進行相關研究有所幫助。

關鍵詞：財政轉移支付制度；轉移支付均等化；政府行為

中圖分類號：F810.4 文獻標識碼：A

收錄日期：2018年9月12日

一、引言

財政轉移支付制度是指：財政資金在各級政府之間的無償轉移。財政轉移支付可分為無條件轉移支付制度和有條件轉移支付制度，無條件轉移支付制度也稱為一般性轉移支付制度，有條件轉移支付制度也稱為專項轉移支付制度。是自1994年我國進行了稅制改革后，實行了分稅制后逐漸完善起來的。隨著財政轉移支付制度的逐步完善，財政轉移支付規(guī)模也在不斷擴大。財政轉移支付制度成為中央與地方關系中十分重要的組成部分。學術界對此十分重視，財政轉移支付制度的相關研究逐漸增多。因此，梳理相關文獻是非常有必要的。

二、財政轉移支付制度對地方財力均等化效應

（一）財政轉移支付是否能促進地方財政的均等化。陳仲常、董東冬（2011）研究人口流動對轉移支付均等化的影響。發(fā)現(xiàn)，若區(qū)域人口負擔變動因素不作考慮，近年來中央財政對西部地區(qū)的轉移支付力度確實大于東部地區(qū)；但若考慮人口負擔因素，中央財政對西部地區(qū)的幫扶力度并沒有因不斷增加的中央轉移支付額度的增加而加強，其相對力度低于東部的。因此，為了縮小地區(qū)發(fā)展差距、促進公共財政均等化，中央應加大轉移支付力度。

賈曉俊、岳希明（2012）主要研究均衡性轉移支付是否能夠促進地方財政均等化。研究發(fā)現(xiàn)就所有省份而言，財力越低的省，得到更多轉移支付資金，也就是說資金分配向財力較弱的省發(fā)生了傾斜。

王瑞民、陶然（2017）基于Lerman和Yitzhaki的方法對財政收入進行分解，以1994～2009年縣級財政數(shù)據(jù)為依據(jù)研究不同類別財政轉移支付制度邊際意義的財力均等化效應，顯示轉移支付制度在縣級層面更多的是促進轄區(qū)供養(yǎng)人口財力均等化，對人口服務均等化效果較差。

（二）差別化的財政轉移支付能否縮小地區(qū)間的經(jīng)濟增長差距。江新昶（2007）以slow增長模型為基礎，運用OLS估計法，基于1996～2004年間分省級面板數(shù)據(jù)分析了我國轉移支付與地區(qū)經(jīng)濟收斂的關系，研究發(fā)現(xiàn)我國轉移支付效果總體上是經(jīng)濟呈現(xiàn)發(fā)散狀態(tài)的，因為專項轉移支付和稅收返還使得轉移支付具有發(fā)散效應，經(jīng)濟越是發(fā)達的地區(qū)，得到的稅收返還量越大。

馬海濤、朱夢珂（2016）利用2003～2013中東西地區(qū)數(shù)據(jù)，分析財政轉移對地區(qū)經(jīng)濟的調節(jié)作用，發(fā)現(xiàn)財政轉移支付資金部分作為資本積累時，不能達到縮小地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的作用。

三、財政轉移支付對地方公共產(chǎn)品供給行為的影響

付文林、沈坤榮（2012）通過建立財政支出模型，以1995～2006年各省級面板數(shù)據(jù)為依據(jù)，運用多元回歸分析，發(fā)現(xiàn)轉移支付對促進地區(qū)間財力均等化正發(fā)揮著日益明顯的積極作用，特別是2004年以來地區(qū)間的人均財政收支的差距都在不斷縮小，反映了所得稅分享制度改革、轉移支付力度加大在縮小地區(qū)間財力差距上正發(fā)揮著越來越大的作用。

呂煒、趙佳佳（2015）使用1998～2012年中國省級面板數(shù)據(jù)，建立包含經(jīng)濟增長模型和政府支出規(guī)模模型的聯(lián)立方程檢驗轉移支付對經(jīng)濟績效的直接效應和間接效應，發(fā)現(xiàn)2005年前轉移支付與財力水平正相關，2005年后兩者負相關。財政轉移支付存在比較明顯的“粘蠅紙效應”。

亓壽偉、胡洪曙（2015）在付文林、沈坤榮（2012）年的模型的基礎上，構建出地方政府偏好和財政轉移支付對地方公共產(chǎn)品支出的影響模型。研究轉移支付對地方公共產(chǎn)品供給絕對影響和轉移支付對地方政府軟、硬公共產(chǎn)品相對供給水平的影響，在一定程度上說明，財政轉移支付對地方公共品的供給結構會產(chǎn)生替代效應。當期的轉移支付對硬公共產(chǎn)品產(chǎn)生的激勵作用大于對軟公共產(chǎn)品的激勵作用，因此轉移支付機制可以促使地方政府提供更多的軟公共產(chǎn)品但存在滯后性。

李永友、張子楠（2017）基于中國省級面板數(shù)據(jù)研究財政轉移支付制度能否提高政府社會公共品供給，結果顯示目前縱向財政轉移支付制度，無論是分配機制還是籌資機制都未能激勵政府提高公共品供給。

四、財政轉移支付制度對地方政府行為的影響

（一）財政轉移支付對地方財政的激勵效應。賈俊雪、高立、秦聰（2012）利用1993～2005年間全國2，800多個縣級行政單位的經(jīng)濟和財政數(shù)據(jù)。建立了以政府間財政轉移支付為核心的靜態(tài)數(shù)據(jù)模型和稅收收入規(guī)模變化的動態(tài)模型。發(fā)現(xiàn)，在各類財政轉移支付中，只有專項轉移支付對縣級地方稅收收入增加具有顯著的促進作用。

李永友（2015）以Hindriks和Hauptmeier的標準財政模型為基礎結合中國稅制的實際情況加以修正來研究轉移支付對政府行為的激勵效應，研究發(fā)現(xiàn)平衡預算約束下，中國相鄰縣財政競爭不僅受到工具間同期交互效應的影響，而且受到轉移支付機制的影響。轉移支付融資機制對相鄰縣財政競爭整體上的影響顯著。

（二）財政轉移支付對地方政府支出行為的影響。郭慶旺、賈俊雪（2008）研究財政轉移支付對中國地方公共醫(yī)療衛(wèi)生、公共基礎教育和公共交通基礎設施服務的影響。發(fā)現(xiàn)財政轉移支付顯著抑制了中國省份公共醫(yī)療衛(wèi)生服務發(fā)展，但有助于縮小公共醫(yī)療衛(wèi)生服務水平的省份差異，同時對公共交通服務支出有促進的作用。

董艷梅（2014）研究中央財政轉移支付對欠發(fā)達地區(qū)財政支出的影響時，發(fā)現(xiàn)中央財政轉移支付對地方財政支出效應時，隨著中央轉移支付的增加，地方財政用于一般性公共服務的支出和用于基本公共服務的支出都在增加，但基本公共服務支出的增長率要高于一般性公共服務支出的增長率。

楊龍見、徐琰超和尹恒（2015）考察了2001～2006年樣本期內縣級地方政府收支行為和財政轉移支付之間的關系，發(fā)現(xiàn)轉移支付行為對地方政府收支行為影響顯著。

尹振東、湯玉剛（2016）研究專項轉移支付對地方政府行為的影響，發(fā)現(xiàn)在義務教育專項補助制度設計中較好地嵌入了“獎優(yōu)”機制，能實現(xiàn)激勵地方政府將資源向基礎教育傾斜的目標。

五、評價及展望

學者研究發(fā)現(xiàn)我國財政轉移支付的財力均等化并不明顯，地區(qū)間的收入差距沒有被轉移支付縮小，反而加劇了區(qū)域間財力的不平均。轉移支付能促進地方政府公共品供給，尤其是對硬公共品供給的影響顯著。轉移支付制度對政府行為有刺激作用。

總的來說，中央財政轉移支付在解決地方財力均等化上效果并不顯著，縮小欠發(fā)達地區(qū)與發(fā)達地區(qū)之間經(jīng)濟差距的不明顯，甚至會增加地區(qū)間經(jīng)經(jīng)濟增長的差距，這與轉移支付的目標有所背離，一方面由于轉移支付制度設計不夠合理；另一面也是由于欠發(fā)達地區(qū)財政嚴重依賴中央財政轉移支付。因此，在設計轉移支付制度時，應調整中央和地方政府的利益關系，首先應該繼續(xù)完善分稅改革，兼顧公平和效率，適當?shù)募瘷嗤瑫r要明確轉移支付制度的目標。目前，欠發(fā)達地區(qū)主要面臨資金的短缺和融資的限制，所以有必要為其提供現(xiàn)有需求的專項轉移支付，專項轉移支付應該以欠發(fā)達地區(qū)需求相關，避免浪費。優(yōu)化轉移支付制度雖然專項轉移支付對地方政府行為的激勵效應最強，但并不能成為主要的轉移支付方式，應當以一般轉移支付為主要的轉移支付方式，其他轉移支付方式相配合；其次，地方政府要加強自身財力建設，增加自身的財力汲取能力，同時加強債務管理；最后，應該盡量推行轉移支付制度法制化進程。

主要參考文獻：

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