業(yè)財融合在貿(mào)易企業(yè)中的應(yīng)用路徑探析

摘" 要：隨著我國經(jīng)濟的快速增長，貿(mào)易企業(yè)面臨外界競爭、內(nèi)部壓縮、產(chǎn)業(yè)變化、風(fēng)險加劇、資金短缺等諸多挑戰(zhàn)，在如此復(fù)雜多變的市場環(huán)境下，如何從中突圍、找到新的發(fā)展機遇是當(dāng)下貿(mào)易企業(yè)發(fā)展的首要問題。業(yè)財融合作為新型財務(wù)管理方法，為貿(mào)易企業(yè)轉(zhuǎn)型升級帶去了希望，能更好地促進貿(mào)易企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。本文通過概述業(yè)財融合的基本內(nèi)涵，分析業(yè)財融合在貿(mào)易企業(yè)中應(yīng)用的重要性，重點探究當(dāng)下貿(mào)易企業(yè)引入業(yè)務(wù)融合過程中存在的問題，并全方位研究業(yè)務(wù)融合的應(yīng)用路徑，希望能為我國其他貿(mào)易企業(yè)業(yè)財融合發(fā)展提供有效的幫助。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易企業(yè)；業(yè)財融合；應(yīng)用路徑

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.12.058

近年來，國際貿(mào)易市場波動劇烈。我國積極推出《“十四五”對外貿(mào)易高質(zhì)量發(fā)展規(guī)劃》相關(guān)政策，鼓勵貿(mào)易企業(yè)以業(yè)財融合一體化為基底，調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)、提高經(jīng)營能力、落實轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。然而，就部分貿(mào)易企業(yè)業(yè)財融合的發(fā)展現(xiàn)狀來看，存在融合意識淡薄、組織架構(gòu)混亂、制度體系不完善、信息化建設(shè)不足、員工專業(yè)能力差等問題，使業(yè)財融合的優(yōu)勢作用未能得到全部發(fā)揮。針對這一情況，貿(mào)易企業(yè)要用健全的設(shè)計規(guī)劃去推動業(yè)財融合應(yīng)用順利開展、有序進行。

1 業(yè)財融合的內(nèi)涵

業(yè)財融合，顧名思義就是將企業(yè)的業(yè)務(wù)活動與財務(wù)管理融合在一起，打破傳統(tǒng)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的獨立運營，以實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

業(yè)財融合不是簡單地將業(yè)務(wù)內(nèi)容與財務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合，而是一個逐層推進的管理體系，涉及業(yè)財一體化、財務(wù)業(yè)務(wù)化、業(yè)務(wù)財務(wù)化三個層次，三個層次相輔相成，各自發(fā)揮相應(yīng)的作用，為企業(yè)轉(zhuǎn)型升級提供強有力的動力支撐。以業(yè)財一體化為基礎(chǔ)，確保各大業(yè)務(wù)的內(nèi)部循環(huán)控制要求得到滿足，促進業(yè)務(wù)與財務(wù)系統(tǒng)在流程、數(shù)據(jù)上的全面集成與貫通，通過財務(wù)業(yè)務(wù)化深入了解所屬行業(yè)和業(yè)務(wù)，進行經(jīng)營活動的專業(yè)分析與判斷，推動經(jīng)營問題的真正解決，最終達到業(yè)務(wù)財務(wù)化的終極目標(biāo)，使業(yè)務(wù)與財務(wù)實現(xiàn)更高層次的有機結(jié)合和協(xié)同，獲得更大價值的經(jīng)濟社會效益[1]。

2 業(yè)財融合在貿(mào)易企業(yè)中應(yīng)用的重要性

2.1 有利于資源合理配置，提高工作效率

貿(mào)易企業(yè)主要是從事商品流通活動的企業(yè)，其銷售量占社會全部商品銷售量的大部分，所以企業(yè)布局相對分散，借助業(yè)財融合可以加強業(yè)務(wù)與財務(wù)部門之間的合作關(guān)系。財務(wù)部門通過對業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)的深入分析和理解，能為企業(yè)制訂更加科學(xué)合理的資源配置計劃，確保人力、物力、財力等資源得到最大價值化的利用，財務(wù)部門還能提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，幫助業(yè)財部門管理層做出更符合當(dāng)下發(fā)展的決策安排，減少決策過程中的各種不確定性，提高工作效率。

2.2 有利于規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，保障資金安全

貿(mào)易企業(yè)是以營利為目的企業(yè)，實行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的管理模式，且日常經(jīng)營中每天都有大量的銷貨款收取和采購款支付，資金收付頻繁，公司所面臨的最大風(fēng)險隱患主要在財務(wù)管理方面。通過業(yè)財融合，財務(wù)部門不僅能實時監(jiān)控業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)和進度，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，如市場波動、信息風(fēng)險、資金短缺等，幫助企業(yè)提前識別風(fēng)險類型、制定應(yīng)對措施，最大程度地降低風(fēng)險損失，財務(wù)部門還能參與到業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)，加強內(nèi)部控制，有效應(yīng)對各種突發(fā)情況，確保企業(yè)內(nèi)部資金正常流動，保障資產(chǎn)安全完整。

2.3 有利于企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，增加經(jīng)濟效益

一方面，業(yè)財融合有助于企業(yè)加深對全球經(jīng)濟形勢的理解，掌握貿(mào)易市場的走向狀況，及時調(diào)整自身戰(zhàn)略發(fā)展方向，使企業(yè)業(yè)財規(guī)劃與長期戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，更好地跟隨時代發(fā)展步伐。另一方面，業(yè)財融合有助于企業(yè)創(chuàng)新驅(qū)動，財務(wù)部門為創(chuàng)新業(yè)務(wù)項目提供資金支持，促進企業(yè)技術(shù)、產(chǎn)品、管理創(chuàng)新，提高企業(yè)盈利能力，持續(xù)增加經(jīng)濟社會效益，在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。

3 業(yè)財融合在貿(mào)易企業(yè)應(yīng)用過程中存在的問題

3.1 業(yè)財融合意識薄弱，思想轉(zhuǎn)換緩慢

現(xiàn)階段，部分貿(mào)易企業(yè)的業(yè)財融合進度無法有序推進，依舊停留在最基礎(chǔ)的準(zhǔn)備階段，這是因為受到傳統(tǒng)思想觀念的限制和約束，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是企業(yè)管理層過于注重業(yè)務(wù)擴張和短期利益，忽略了財務(wù)管理在業(yè)務(wù)運營中的支撐作用，沒有形成全面的業(yè)財融合意識，在制度設(shè)計、資源配置、戰(zhàn)略規(guī)劃時，對業(yè)財融合投入不足。二是財務(wù)人員自我認(rèn)識不清，對自身在業(yè)財融合中的角色定位不明確，只負(fù)責(zé)記賬、核算等基本工作職責(zé)，缺乏參與企業(yè)業(yè)務(wù)活動運營管理的意識。三是業(yè)務(wù)人員思想轉(zhuǎn)換緩慢，不注重對財務(wù)管理相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，在實際融合工作過程中，無法與財務(wù)人員達成高效的合作，阻礙業(yè)財融合的推進[2]。

3.2 業(yè)財融合組織框架混亂，流程不規(guī)范

目前，一些貿(mào)易企業(yè)雖然認(rèn)識到業(yè)財融合的重要性，但是依舊采取的是傳統(tǒng)職能組織結(jié)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的界限過于明確，相互獨立的運營，形成各自為政、分而治之的局面。業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的工作關(guān)注點不一致，在工作方向和分工方面存在明顯差異，業(yè)務(wù)部門沒有充分考慮財務(wù)部門的意愿，財務(wù)部門也不積極主動地參與業(yè)務(wù)活動，兩者之間缺乏有效的協(xié)同機制，使業(yè)財融合工作無法順利開展。再加上當(dāng)下貿(mào)易企業(yè)的業(yè)財融合流程不規(guī)范，如在業(yè)務(wù)項目開展過程中不設(shè)定財務(wù)審核管理環(huán)節(jié)，使業(yè)財融合事前規(guī)劃、事中控制、事后評估的整個流程不連貫，造成資源浪費、效率低下。

3.3 業(yè)財融合制度體系不完善，落實不到位

當(dāng)下，貿(mào)易企業(yè)業(yè)財融合應(yīng)用過程中最普遍、最嚴(yán)重的問題就是制度體系不完善、制度管理落實不到位。一方面，部分貿(mào)易企業(yè)可能缺乏完整的業(yè)財融合制度體系，內(nèi)容涵蓋不全面，在某些方面缺乏相應(yīng)的規(guī)章制度，或者部分貿(mào)易企業(yè)現(xiàn)有的制度體系可操作性較弱、可執(zhí)行性不高，不能及時地跟隨市場環(huán)境、企業(yè)變化而更新調(diào)整，使融合制度與實際操作脫節(jié)，難以落地執(zhí)行。另一方面，有的貿(mào)易企業(yè)沒有建立內(nèi)部監(jiān)督機制，無法對業(yè)財融合過程進行有效的監(jiān)督和評估，及時反饋問題不足。或者有的貿(mào)易企業(yè)監(jiān)管力度不足，即使存在監(jiān)督機制，也如同虛設(shè)，根本無法發(fā)揮真正作用，難以對制度執(zhí)行過程中的違規(guī)行為進行懲罰和糾正。

3.4 信息化建設(shè)水平低下，信息共享困難

科技信息技術(shù)的發(fā)展為各行各業(yè)轉(zhuǎn)型升級帶來了新的方向，但是信息化建設(shè)的前期資金投入較大，后期維護費用較高，并且最終成效呈現(xiàn)緩慢或不直觀，所以部分貿(mào)易企業(yè)在這方面不愿意過多投入，導(dǎo)致信息化建設(shè)水平低下，企業(yè)各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)之間缺乏有效的集成、整合，數(shù)據(jù)收集、信息共享困難，使企業(yè)各部門之間處于相互獨立的狀態(tài)，形成信息孤島，影響決策效率和準(zhǔn)確性。同時，因為市面上的信息系統(tǒng)繁雜多樣，部分貿(mào)易企業(yè)沒有充分考慮是否適合自身企業(yè)發(fā)展，就盲目選擇，不僅無法滿足業(yè)財融合發(fā)展需求，影響企業(yè)的管理效率，后續(xù)還會產(chǎn)生一系列風(fēng)險隱患，造成企業(yè)經(jīng)濟損失[3]。

3.5 業(yè)財人員知識儲備不足，專業(yè)能力低

部分貿(mào)易企業(yè)管理層簡單地認(rèn)為業(yè)財融合想要順利開展，只需要加強財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的合作，使財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員多溝通交流，完全沒有意識到業(yè)財人員存在的必要性，使業(yè)財融合實際工作缺乏基礎(chǔ)的人才保障。同時，部分貿(mào)易企業(yè)的業(yè)財人員缺乏持續(xù)學(xué)習(xí)的意識，財務(wù)理論基礎(chǔ)不扎實、業(yè)務(wù)實踐經(jīng)驗不豐富，導(dǎo)致其無法勝任復(fù)雜的工作任務(wù)，嚴(yán)重影響工作效率。

4 業(yè)財融合在貿(mào)易企業(yè)中的應(yīng)用路徑

4.1 強化業(yè)財融合意識，提高業(yè)財認(rèn)知水平

其一，從管理層主體出發(fā)，企業(yè)要加強對管理層的學(xué)習(xí)與教育，使其認(rèn)識到業(yè)財融合對企業(yè)發(fā)展的重要性，將其納入企業(yè)長期戰(zhàn)略規(guī)劃中，并明確自身在推進業(yè)財融合中的責(zé)任和角色，引導(dǎo)企業(yè)上下全體員工共同參與或配合業(yè)財融合工作開展。其二，從財務(wù)人員主體出發(fā)，企業(yè)要鼓勵財務(wù)人員參與到企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中，從實際工作中不斷加深對業(yè)務(wù)活動的了解，從“要我干”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙伞?，為企業(yè)業(yè)務(wù)決策判斷提供有益建議。其三，從業(yè)務(wù)人員主體出發(fā)，企業(yè)要定期組織財務(wù)知識培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員對基本財務(wù)知識的掌握程度，使其能更好地與財務(wù)人員協(xié)作，共同解決業(yè)務(wù)與財務(wù)銜接過程中出現(xiàn)的困難，共同推進業(yè)財融合工作開展。

4.2 重塑組織框架結(jié)構(gòu)，規(guī)范業(yè)財融合流程

組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵所在，其框架的完整性、科學(xué)性直接關(guān)系到企業(yè)能否正常有序地運營，貿(mào)易企業(yè)想要在企業(yè)內(nèi)部有效實施業(yè)財融合，就需要重塑組織框架結(jié)構(gòu)，規(guī)范業(yè)財融合流程，保障業(yè)財融合真正發(fā)揮優(yōu)勢作用。

以A外貿(mào)企業(yè)為例，該企業(yè)針對組織框架混亂、融合流程不規(guī)范這一問題，設(shè)立了專門的業(yè)財融合部門，抽調(diào)業(yè)務(wù)和財務(wù)部門的骨干員工組成，全面梳理現(xiàn)有的融合流程，通過采取刪減、整合等措施優(yōu)化流程環(huán)節(jié)，使其銜接更加順暢。以該企業(yè)資產(chǎn)項目投資全過程為例，闡述其如何有效進行業(yè)財融合。第一，事前規(guī)劃。企業(yè)根據(jù)項目的基本情況，結(jié)合業(yè)務(wù)部門的預(yù)測，為財務(wù)部門提供整個項目預(yù)算數(shù)據(jù)，并按照談判結(jié)果不斷修正，最終計算出項目的成本測算、預(yù)算利潤，作為項目投資的參考依據(jù)。第二，事中控制。企業(yè)在業(yè)務(wù)實際開展過程中，財務(wù)部門實時監(jiān)控銷售進度、成本開支、項目利潤等情況，并結(jié)合預(yù)算進行對比分析，與業(yè)務(wù)部門共同分析存在的問題與應(yīng)對措施。第三，事后評估。企業(yè)在項目結(jié)束后，聯(lián)合業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門，對整個項目的實際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進行整體比對，總結(jié)其中的經(jīng)驗教訓(xùn)，為新項目的開展提供改進意見[4]。

B企業(yè)針對公司業(yè)務(wù)團隊眾多、業(yè)務(wù)類型復(fù)雜多樣的特點，創(chuàng)造性設(shè)立財務(wù)人員對口聯(lián)系制度，指定每個財務(wù)人員對口聯(lián)系一個或多個業(yè)務(wù)團隊，深入?yún)⑴c到業(yè)務(wù)團隊的業(yè)務(wù)開拓討論會議、重大業(yè)務(wù)合同條款談判、業(yè)務(wù)執(zhí)行糾紛解決方案探討等環(huán)節(jié)中，財務(wù)人員通過深入了解業(yè)務(wù)一線的工作內(nèi)容，以實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)化。業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)開拓和執(zhí)行中遇到的資金、發(fā)票、稅務(wù)等問題，也可以隨時聯(lián)系對口財務(wù)人員咨詢解答，通過不斷提高業(yè)務(wù)人員的財務(wù)專業(yè)知識，實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)化。經(jīng)過幾年的不斷探索和完善，目前業(yè)財融合已深度一體化，為公司的健康穩(wěn)定持久發(fā)展發(fā)揮了顯著作用。

4.3 完善業(yè)財融合制度體系，加大管控力度

在業(yè)財融合大力推行背景下，貿(mào)易企業(yè)想要確保自身業(yè)財融合工作貫徹到底、落實到位、執(zhí)行有效，就必須關(guān)注業(yè)財融合的關(guān)鍵地基，即業(yè)財融合制度體系，全方位進行完善，為后續(xù)企業(yè)業(yè)財融合應(yīng)用推進奠定良好的制度基礎(chǔ)。

以C外貿(mào)企業(yè)業(yè)財融合發(fā)展為例，該企業(yè)為加大業(yè)財融合的管控力度，確保業(yè)財融合制度執(zhí)行到位，采取了“雙軌制”的管理模式。一方面，該企業(yè)健全內(nèi)部監(jiān)督體系，包括設(shè)立專門的監(jiān)督部門、配備專業(yè)的監(jiān)督人才、制定詳細(xì)的監(jiān)督流程及考核評估獎懲標(biāo)準(zhǔn)等，全方位監(jiān)督和檢查業(yè)財融合的應(yīng)用過程，及時解決發(fā)現(xiàn)的問題與不足、嚴(yán)肅處理違規(guī)行為，保障內(nèi)部監(jiān)督的權(quán)威性；另一方面，該企業(yè)引入外部審計組織或機構(gòu)，如會計事務(wù)所、財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)等，對企業(yè)的業(yè)財融合工作定期進行審計和評估，提供客觀、專業(yè)的改進意見。這種“雙軌制”的管理模式有效提高了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管的透明度、公平性，使業(yè)財融合工作順利開展[5]。

4.4 加強信息化建設(shè)，搭建有效的溝通渠道

貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的工作重心、內(nèi)容、方向、目標(biāo)等都有所不同，以往的業(yè)財融合大多是使用人工或半自動化操作，在信息技術(shù)發(fā)展下，企業(yè)開始加強信息化建設(shè)，通過搭建線上信息溝通渠道，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的“1+1gt;2”。

D外貿(mào)企業(yè)跟隨信息化時代發(fā)展腳步，借助先進信息技術(shù)實行最基礎(chǔ)的業(yè)財一體化融合，旨在實現(xiàn)業(yè)務(wù)IT系統(tǒng)與財務(wù)IT系統(tǒng)在流程、數(shù)據(jù)上的全面集成與貫通。首先，該企業(yè)結(jié)合自身運營情況，制定全面的信息化戰(zhàn)略規(guī)劃，明確信息化建設(shè)的目標(biāo)和路徑，不斷加大資金投入，完善業(yè)財一體化系統(tǒng)平臺建設(shè)。其次，該企業(yè)引入了ERP系統(tǒng)，這是業(yè)財一體化基本理念和框架的體現(xiàn)形式之一，通過統(tǒng)一進銷存、生產(chǎn)、人力、辦公等系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和接口規(guī)范，促進數(shù)據(jù)互通、信息共享。最后，該企業(yè)隨著科技發(fā)展，又引入了CRM、SCM等專業(yè)化信息平臺，拓展業(yè)財一體化的融合范圍，實現(xiàn)營銷、銷售、服務(wù)數(shù)字化平臺與財務(wù)系統(tǒng)的打通，為企業(yè)步入更高層次的業(yè)財融合提供基礎(chǔ)保障。

4.5 推進人才培養(yǎng)，打造復(fù)合型業(yè)財人員隊伍

第一，建立全面的業(yè)財人員培養(yǎng)體系。企業(yè)選拔業(yè)務(wù)與財務(wù)部門的優(yōu)秀人才組成業(yè)財人員隊伍，根據(jù)企業(yè)業(yè)財融合發(fā)展需求，制訂長期的業(yè)財人員培養(yǎng)計劃，明確培養(yǎng)目標(biāo)、內(nèi)容、方式，并結(jié)合不同業(yè)財人員的知識技能缺口，設(shè)置針對性培訓(xùn)課程，確保業(yè)財人員全方位提高自身綜合實力。第二，加強實踐經(jīng)驗和技能提升。企業(yè)可定期邀請行業(yè)專家或?qū)W者在企業(yè)內(nèi)部舉辦講座、研討會，分享最新的業(yè)財融合動態(tài)和經(jīng)驗，拓寬業(yè)財人員的視野及知識面，并且企業(yè)要為業(yè)財人員提供項目實踐機會，在實際工作過程中鍛煉業(yè)財人員的技能操作。第三，開展跨部門合作團建活動。企業(yè)通過組織團隊建設(shè)活動，增強業(yè)財人員之間的凝聚力，加強業(yè)財人員與其他部門的溝通交流，更好地促進業(yè)財融合發(fā)展。

5 結(jié)束語

綜上所述，貿(mào)易企業(yè)應(yīng)用業(yè)財融合是順應(yīng)時代變化的必然結(jié)果，是轉(zhuǎn)型升級發(fā)展的必然趨勢。業(yè)財融合是一項長期的系統(tǒng)性工程，需要全員參與、全方位融合、全過程推進，將融合的“物理變化”轉(zhuǎn)化為“化學(xué)變化”，這就對貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營管理提出了更高的要求。因此，貿(mào)易企業(yè)要深入分析業(yè)財融合過程中存在的問題與不足，找出產(chǎn)生的原因，從根源上直接解決，從完善組織架構(gòu)、規(guī)范融合流程、健全制度體系、加強信息化建設(shè)、培養(yǎng)復(fù)合型人才等方面持續(xù)發(fā)力，打造業(yè)財融合發(fā)展的新格局，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的雙向互動、良性推進，助力貿(mào)易企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻

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作者簡介：廖彩優(yōu)（1976-），男，漢族，廣東南雄人，本科，中級會計師，研究方向：業(yè)財融合。