財務(wù)轉(zhuǎn)型背景下對于司庫管理體系建設(shè)的思考

一、司庫管理體系建設(shè)的現(xiàn)實意義

企業(yè)有序推進司庫管理體系建設(shè)，可最終實現(xiàn)價值增值，從而滿足自身長期可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略。本文認(rèn)為，司庫管理體系的有效建設(shè)具有如下現(xiàn)實意義：提高資金運營效率；切實降低資金成本；有效防控資金風(fēng)險；滿足企業(yè)發(fā)展需要，引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展。

二、財務(wù)轉(zhuǎn)型背景下司庫管理體系建設(shè)應(yīng)具備三大特點

1.數(shù)據(jù)智能財務(wù)轉(zhuǎn)型對現(xiàn)金管理提出更高要求，因此，基于財務(wù)轉(zhuǎn)型背景建設(shè)司庫管理體系時，應(yīng)積極應(yīng)用流程自動化技術(shù)、機器學(xué)習(xí)技術(shù)、數(shù)字員工技術(shù)等先進技術(shù)，以最終實現(xiàn)資金調(diào)度水平、投融資管理水平、風(fēng)險管理水平、決策分析水平等的全面提升，并重塑、優(yōu)化資金管理模式。

2.生態(tài)協(xié)同生態(tài)協(xié)同十分強調(diào)司庫的牽引器作用，即司庫是財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的牽引器，因此，在建設(shè)司庫管理體系時，需保證司庫對內(nèi)能觸及產(chǎn)供銷的業(yè)務(wù)前端，對外能延伸至金融市場各類金融機構(gòu)，對上能承接集團發(fā)展戰(zhàn)略，對下能夠協(xié)調(diào)企業(yè)資源。簡單來說，在新形勢下所構(gòu)建出的司庫管理體系，應(yīng)當(dāng)能夠給有效打破財務(wù)和業(yè)務(wù)之間的壁壘，推動二者深度融合。

3.價值創(chuàng)造價值創(chuàng)造強調(diào)司庫管理在資金方面的保護作用，即司庫管理

體系全面建設(shè)后，司庫管理應(yīng)能優(yōu)化資金運營、優(yōu)化資源配置、深人挖掘數(shù)據(jù)價值，以為企業(yè)做出更為科學(xué)、合理的決策提供有力的科學(xué)支撐，幫助企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟效益。

三、財務(wù)轉(zhuǎn)型背景下司庫管理體系建設(shè)的有效路徑

1.平臺搭建一一構(gòu)建智慧司庫管理平臺，促進資金管理升級財務(wù)積極轉(zhuǎn)型背景下，司庫管理業(yè)務(wù)范圍應(yīng)更廣，應(yīng)用水平應(yīng)向智能化方向發(fā)展，從而能夠更好滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和創(chuàng)新發(fā)展的需求。因此，本文認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從功能應(yīng)用和技術(shù)應(yīng)用兩個方面著手，積極構(gòu)建智慧司庫管理平臺。

功能應(yīng)用。智慧司庫管理平臺需要能滿足不同工作人員的操作需求，因此，本文認(rèn)為在構(gòu)建司庫管理平臺應(yīng)用功能架構(gòu)時，應(yīng)從操作運營層、資源管控層、決策分析層三個方面入手，以能更好保證司庫管理體系建設(shè)的有效性。（1）操作運營層。操作運營層應(yīng)主要以銀行賬戶為核心，對資金集中、資金結(jié)算、資金預(yù)算等進行線上管理，以保證資金運營的可視化和可控化。故而，操作運營層應(yīng)當(dāng)包括統(tǒng)一銀行賬戶管理模塊（實現(xiàn)賬戶異常智能預(yù)警）、加強資金集中管理模塊（基于不同管控目標(biāo)，自動化歸集內(nèi)部資金）、規(guī)范資金結(jié)算管理模塊（自動檢測資金交易）、資金預(yù)算約束管理模塊 （實現(xiàn)資金智能監(jiān)測）等。（2）資源管控層。資源管控層應(yīng)主要以有效實現(xiàn)金融資源優(yōu)化配置為目的，對融資資源、供應(yīng)鏈金融資源等進行線上管理。故而，資源管控層應(yīng)當(dāng)包括債務(wù)融資統(tǒng)籌管理模塊（實現(xiàn)融資統(tǒng)籌線上管理，進而降低融資成本）、供應(yīng)鏈金融服務(wù)管理模塊 （實現(xiàn)資金過程管控和合規(guī)性監(jiān)管，以盤活存量資金）等。（3）決策分析層。決策分析層應(yīng)主要以實心融合業(yè)財數(shù)據(jù)一體可用、推動智能決策分析預(yù)警為目的，積極應(yīng)用云計算、大數(shù)據(jù)、智能化技術(shù)等技術(shù)，對相關(guān)數(shù)據(jù)進行有效沉淀、積累和分析。故而，決策分析層應(yīng)當(dāng)包括資金風(fēng)險管理模塊（智能校驗資金業(yè)務(wù)處理合規(guī)性與準(zhǔn)確性）、戰(zhàn)略決策支持管理模塊（自動采集、加工處理司庫數(shù)據(jù)）等。

技術(shù)應(yīng)用。司庫應(yīng)用功能全面落地，才能實現(xiàn)高效的資金管理，故而，企業(yè)在構(gòu)建智慧司庫管理平臺時，應(yīng)主動應(yīng)用一個先進的技術(shù)架構(gòu)，以保證司庫管理平臺的有效性。本文認(rèn)為，從技術(shù)應(yīng)用層面上來看，應(yīng)當(dāng)從先進性、安全性、集成性和可拓展性四個方面著手，構(gòu)建智慧司庫管理平臺。（1）先進性。從先進性方面來看，企業(yè)要采取輕量、快速、高頻的建設(shè)方式，以切實及時響應(yīng)企業(yè)的快速變化需求。同時，還應(yīng)加快云平臺建設(shè)，以確保司庫管理平臺具備良好的計算能力和數(shù)據(jù)存儲能力。（2）安全性。從安全性方面來看，企業(yè)要從應(yīng)用安全、數(shù)據(jù)安全和網(wǎng)絡(luò)安全等方面人手，主動采取數(shù)字簽名、身份鑒別、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)等技術(shù)，為司庫管理平臺的高效、安全和穩(wěn)定運行提供基本安全保障。（3）集成性。從集成性方面來看，企業(yè)要實現(xiàn)接口的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，以確保報賬系統(tǒng)、財務(wù)公司系統(tǒng)等可以有機集成。（4）可拓展性。從可拓展性方面來看，企業(yè)要基于實際業(yè)務(wù)的需求，積極引入移動應(yīng)用、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)等先進技術(shù)，不斷提升司庫管理平臺的響應(yīng)能力，進而實現(xiàn)高效資金管理。

2.管理提升一一多個方面落實管理手段，提升資金管理水平財務(wù)轉(zhuǎn)型背景下，司庫管理體系建設(shè)的主要目的是提升資金管理水平。而積極提升資金管理水平，也可以在一定程度上推進司庫管理體系建設(shè)。因此，為建設(shè)更加完善的司庫管理體系，本文認(rèn)為需要從切實加強頂層設(shè)計、規(guī)范內(nèi)部管理活動、優(yōu)化資金管理活動三個方面提升資金管理。

切實加強頂層設(shè)計。司庫管理體系建設(shè)過程中，頂層設(shè)計尤為重要，其可以實現(xiàn)對司庫管理體系的構(gòu)建引領(lǐng)，進而使其向規(guī)范化、體系化和制度化的方向發(fā)展。加強頂層設(shè)計首先需要從健全制度體系人手：（1）從戰(zhàn)略高度出發(fā)，制定綱領(lǐng)性制度，以實現(xiàn)對資金管理方式、資金管理范疇和資金執(zhí)行工作等方面的有效引領(lǐng)和規(guī)范，為后續(xù)資金運營活動的有序開展提供支持。（2）以“創(chuàng)造價值”為方針，制定資金工作規(guī)范，包括《資金管理辦法》、《資金預(yù)算與資金計劃管理辦法》、《債務(wù)融資管理辦法》等，如此，可保證資金管理工作更加規(guī)范。其次，要從重塑管理架構(gòu)方面入手，即要基于企業(yè)現(xiàn)有層次，科學(xué)地構(gòu)建專門的小組隊伍（部門），由其對資金問題做出嚴(yán)謹(jǐn)決定。如，企業(yè)可構(gòu)建專業(yè)委員會、財務(wù)管理中心和財務(wù)共享中心。其中，專業(yè)委員會為最高決策機關(guān)，主要負(fù)責(zé)對資金工作目標(biāo)、資金規(guī)章制度、資金運營管理等進行規(guī)劃和決策；財務(wù)管理中心主要負(fù)責(zé)對資金業(yè)務(wù)、資金風(fēng)險和資金績效等進行統(tǒng)一，并在此基礎(chǔ)上制定更為具體的財務(wù)會計制度；財務(wù)共享中心主要為資金管理系統(tǒng)提供服務(wù)。

規(guī)范內(nèi)部管理活動。有效規(guī)范內(nèi)部管理活動，也是企業(yè)有序推進司庫管理體系建設(shè)的重要手段。故而，企業(yè)要積極規(guī)范內(nèi)部管理活動，即企業(yè)要圍繞自身內(nèi)部組織架構(gòu)，以“業(yè)、財、資、稅”等管理場景為源頭，以資金管理為抓手，以業(yè)財流程建設(shè)為中心，立足司庫管理平臺順利運行的需要，從資金、結(jié)算、支付和監(jiān)控等環(huán)節(jié)人手，對內(nèi)部管理活動進行持續(xù)的優(yōu)化和規(guī)范，以最終實現(xiàn)內(nèi)部管理水平的提升。

優(yōu)化資金管理活動。司庫管理體系建設(shè)過程中，資金管理活動的優(yōu)化也十分重要。本文認(rèn)為，優(yōu)化資金管理活動需要從三個方面進行：（1）開通“銀企直連”。具體而言，企業(yè)要以資金流動載體為抓手，積極應(yīng)用數(shù)字化技術(shù)和信息化技術(shù)，實現(xiàn)對企業(yè)資金的全生命周期管理，并能及時獲取銀行賬戶余額和流水等。這對于企業(yè)更有效地進行資金管理具有積極的現(xiàn)實意義。（2）企業(yè)應(yīng)持續(xù)優(yōu)化對現(xiàn)金歸集活動、現(xiàn)金流動態(tài)預(yù)測活動、現(xiàn)金風(fēng)險管理活動等，以不斷提高自身財務(wù)管控能力。（3）加強對司庫數(shù)據(jù)的分析和應(yīng)用，即基于司庫數(shù)據(jù)打造資金風(fēng)險管控閉環(huán)、構(gòu)建完善的多層次債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制、建立健全的債務(wù)風(fēng)險評估模型，以實現(xiàn)資金風(fēng)險管理的數(shù)字化管理。

司庫管理體系的搭建對于企業(yè)的重要性日益凸顯。財務(wù)轉(zhuǎn)型背景下，企業(yè)應(yīng)積極推進司庫管理體系建設(shè)，以此有效提升自身資金運營效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險，并更好滿足企業(yè)發(fā)展需求。

（作者單位：中國紙業(yè)投資有限公司）