礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與管控措施

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境持續(xù)變化的影響下，礦業(yè)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，如資金鏈風(fēng)險(xiǎn)、投融資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、資源價(jià)格波動風(fēng)險(xiǎn)等，要具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)分析能力，運(yùn)用合理的方法與手段，設(shè)置科學(xué)分析指標(biāo)，全面分析礦業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取對應(yīng)的管控措施，完善內(nèi)控機(jī)制，擺脫企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)困境，實(shí)現(xiàn)合理分配與高效利用資金資源，切實(shí)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，為礦業(yè)企業(yè)生存發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

一、礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析原則

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)資金的使用分配、投資和融資管理、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動開展是否順利等密切相關(guān)，在開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作之前，先要定量和定性分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)類型與成因，探索解決與應(yīng)對方法，保證風(fēng)險(xiǎn)管控措施的合理性與針對性。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析階段，應(yīng)遵循三個(gè)原則。第一，全面性原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析中，應(yīng)基于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，綜合分析由企業(yè)制度、運(yùn)營流程、操作規(guī)范組成的內(nèi)部因素和由市場環(huán)境、政策環(huán)境和企業(yè)供應(yīng)鏈等組成的外部因素，從全局視角出發(fā)，分析多樣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，成本效益原則。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析較為復(fù)雜，需借助多種工具和軟件，但應(yīng)控制成本投入，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析效益大于投入成本1。第三，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。立足礦業(yè)企業(yè)實(shí)際，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)與發(fā)生規(guī)律，設(shè)置對應(yīng)分析指標(biāo)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果更加有效。

（二）礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

第一，資金鏈風(fēng)險(xiǎn)。礦業(yè)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營中要投入大量資金，如設(shè)備采購、運(yùn)營維護(hù)、人力資源成本等，各階段都要有足夠的資金提供支持，這是保證礦業(yè)企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營的前提與關(guān)鍵。但由于礦業(yè)企業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目歷時(shí)較長，資金回收較慢，實(shí)際運(yùn)營階段，易出現(xiàn)資金短缺、現(xiàn)金流緊張現(xiàn)象，若企業(yè)留存資金不夠，無法維持礦業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營，導(dǎo)致資金鏈斷裂，則會增加停產(chǎn)、倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境動態(tài)變化也會對礦業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生不同程度的影響，若行業(yè)不景氣，資源價(jià)格上下浮動較大，則會影響企業(yè)生產(chǎn)銷售，導(dǎo)致企業(yè)市場競爭力下降，產(chǎn)生資金鏈風(fēng)險(xiǎn)。

第二，投融資風(fēng)險(xiǎn)。礦業(yè)企業(yè)在礦區(qū)勘探、資源開發(fā)過程中的資金需求量較大，該階段只是前期投入階段，為保證后期獲得較高收益，則應(yīng)做出正確的投資與融資決策。但事實(shí)上，礦業(yè)企業(yè)生產(chǎn)中存在許多不確定性，導(dǎo)致實(shí)際生產(chǎn)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，甚至出現(xiàn)投資虧損的情況，其主要與收益回報(bào)周期長和生產(chǎn)作業(yè)條件以及市場環(huán)境動態(tài)變化有關(guān)。而且部分企業(yè)資金不足，會進(jìn)行外部融資，如果最終收益不理想，也會導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)加重，有些企業(yè)還會受到自身?xiàng)l件的限制，無法籌措到維持礦產(chǎn)資源生產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目正常運(yùn)營的足夠資金。

第三，資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。礦業(yè)企業(yè)資金運(yùn)營是各階段、各環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵內(nèi)容，資金運(yùn)營效果直接影響項(xiàng)自開展質(zhì)量與效率。若沒有立足礦業(yè)企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際，針對采購環(huán)節(jié)、開采階段、資源運(yùn)輸和市場銷售需求，科學(xué)分配有限資金，導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)資金不足，則會增加礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，產(chǎn)生資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析中，通常會根據(jù)各項(xiàng)運(yùn)營指標(biāo)，判斷企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是否正常。如流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，可判斷礦業(yè)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、賬款回收、存貨資金周轉(zhuǎn)是否正常，快速識別資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

第四，資源價(jià)格波動風(fēng)險(xiǎn)。因受到市場經(jīng)濟(jì)、全球經(jīng)濟(jì)和行業(yè)政策變化等方面的影響，礦業(yè)產(chǎn)業(yè)市場資源價(jià)格持續(xù)變動，且波動幅度較大，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況受到上述因素的影響較大，若資源價(jià)格上升，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增加，若價(jià)格下降，則收益減少，但由于投入的生產(chǎn)成本較多，再加上融資債務(wù)，礦業(yè)企業(yè)的盈利能力明顯下降。由此可見，資源價(jià)格波動引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對礦業(yè)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營和經(jīng)濟(jì)收益的影響較大。財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測難度加大，無法實(shí)現(xiàn)長期、有效規(guī)劃，部分企業(yè)通過暫停項(xiàng)目、減小規(guī)模的方式應(yīng)對資源價(jià)格波動，雖然能減輕財(cái)務(wù)壓力，但會影響企業(yè)長期、可持續(xù)發(fā)展。

二、礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略

（一）加強(qiáng)資金鏈管理，保證現(xiàn)金流穩(wěn)定

礦業(yè)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營階段需確保各環(huán)節(jié)資金充足，針對不同環(huán)節(jié)的具體內(nèi)容和實(shí)際需要，合理分配和規(guī)劃資金資源，使各環(huán)節(jié)有序運(yùn)行。該企業(yè)應(yīng)根據(jù)各環(huán)節(jié)資金運(yùn)營需求，設(shè)置對應(yīng)監(jiān)控指標(biāo)，監(jiān)控和分析現(xiàn)金流是否正常，評估資金周轉(zhuǎn)情況，針對具體情況建立內(nèi)容詳細(xì)、全面的現(xiàn)金流管理制度，提高礦業(yè)企業(yè)資金鏈管理水平。若市場環(huán)境變化不利于礦業(yè)企業(yè)發(fā)展，則應(yīng)將資金投人重點(diǎn)放在企業(yè)核心項(xiàng)目和生產(chǎn)環(huán)節(jié)，同時(shí)，提前預(yù)留出應(yīng)對突發(fā)情況的儲備資金，以免受到內(nèi)外環(huán)境因素的影響而出現(xiàn)資金流斷裂現(xiàn)象。若資金周轉(zhuǎn)不靈，則應(yīng)從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度出發(fā)，盡量減少短期借款，擴(kuò)展籌融資渠道，為礦業(yè)企業(yè)正常運(yùn)營提供資金保障，確?，F(xiàn)金流穩(wěn)定。

(二)優(yōu)化投資決策，調(diào)整融資結(jié)構(gòu)

礦業(yè)企業(yè)投資階段應(yīng)保持謹(jǐn)慎狀態(tài)，尤其對于需要投入大量資金的礦產(chǎn)項(xiàng)目，提前做好市場調(diào)研、風(fēng)險(xiǎn)分析工作，綜合評估項(xiàng)目回報(bào)率。注重分析項(xiàng)目潛力與開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，將投資規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)可承受范圍內(nèi)。要想降低市場經(jīng)濟(jì)變化對礦業(yè)企業(yè)造成的影響與沖擊，立足企業(yè)實(shí)際和發(fā)展需要，靈活運(yùn)用多種方法策略，控制資金投入，盡量減少企業(yè)開支，降低企業(yè)投融資壓力，使礦業(yè)企業(yè)融資結(jié)構(gòu)更加合理。保證礦業(yè)企業(yè)融資結(jié)構(gòu)與其運(yùn)營發(fā)展相符合，可使企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加靈活，為各環(huán)節(jié)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展提供足夠的資金支持，提高企業(yè)有效應(yīng)對各類投融資風(fēng)險(xiǎn)的能力，還能減少企業(yè)長期財(cái)務(wù)壓力。

（三)控制資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)收益

礦業(yè)企業(yè)資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管控可采用完善內(nèi)控體系、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理和重視存貨管理等方法，將企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控相結(jié)合，使二者內(nèi)容相匹配，協(xié)同管控各環(huán)節(jié)的資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，彌補(bǔ)以往礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中存在的不足。對于礦業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款，需要做好詳細(xì)記錄，根據(jù)具體信息定期清收，盡量避免呆賬、壞賬出現(xiàn)。對于礦業(yè)企業(yè)中的存貨資源，應(yīng)聯(lián)系市場環(huán)境變化和資源價(jià)格波動，合理調(diào)整企業(yè)存貨數(shù)量，科學(xué)制定存貨方案，將企業(yè)庫存控制在一定范圍，盡量減少對企業(yè)資金的占用，降低資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)收益。

（四）建立資源價(jià)格應(yīng)對機(jī)制，降低價(jià)格波動影響

為有效應(yīng)對市場資源價(jià)格波動對礦業(yè)企業(yè)收入的影響，可在銷售階段與合作方簽訂長期供銷合同，固定產(chǎn)品銷售價(jià)格，以免受到市場資源價(jià)格下降的影響。這種銷售模式即使在市場低迷階段也能保證收益，使企業(yè)財(cái)務(wù)始終保持相對穩(wěn)定的狀態(tài)。礦業(yè)企業(yè)還可與客戶建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，減小資源價(jià)格變動的影響?，F(xiàn)階段，金融工具及其衍生產(chǎn)品多樣化，礦產(chǎn)企業(yè)可借助這類工具，提高自身應(yīng)對資源價(jià)格波動風(fēng)險(xiǎn)的能力，或者提前預(yù)測市場變化趨勢，鎖定未來銷售價(jià)格，保證企業(yè)在不同時(shí)期的收益水平。礦業(yè)企業(yè)應(yīng)了解每種金融工具的特點(diǎn)和使用方法，立足自身實(shí)際，聯(lián)系市場環(huán)境變化，靈活選擇和運(yùn)用多種類型的金融工具，以增強(qiáng)礦業(yè)企業(yè)在市場資源價(jià)格波動時(shí)應(yīng)對各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、礦業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化對策

（一）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度

礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)建立完善控制機(jī)制提供支持，加強(qiáng)企業(yè)各環(huán)節(jié)資金使用的控制與管理，使礦業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量合理。先要建立財(cái)務(wù)人才培訓(xùn)制度和資金使用管控制度，增強(qiáng)工作人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識，提高資金管理能力，根據(jù)企業(yè)項(xiàng)目開展情況，合理安排資金資源，確保在滿足項(xiàng)目開展需要的同時(shí)，減少資金成本的投入。還要盡量減少經(jīng)營性損益現(xiàn)象發(fā)生，使礦業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量更加合理。同時(shí)，應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，全面解讀行業(yè)政策和相關(guān)法律法規(guī)的變化內(nèi)涵，以此為依據(jù)預(yù)測和評估企業(yè)運(yùn)營中的各類資金和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。礦業(yè)企業(yè)也要加強(qiáng)內(nèi)部管控，促進(jìn)部門之間的有效溝通，做到相互促進(jìn)、相互監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程，形成良好經(jīng)營秩序，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)健全內(nèi)部約束機(jī)制

礦業(yè)企業(yè)在持續(xù)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的基礎(chǔ)上，也要建立內(nèi)部約束機(jī)制，針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型與成因，探索企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化路徑，落實(shí)約束與管控制度，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的執(zhí)行效果。應(yīng)保證礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和政策規(guī)范，內(nèi)容合法合規(guī)，并能合理劃分各項(xiàng)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)科學(xué)崗位分配，使多部門、多崗位分工合作，并通過建立約束機(jī)制和監(jiān)督體系的方式控制各崗位工作質(zhì)量與效果，消除各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。礦業(yè)企業(yè)可成立專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組，科學(xué)分配管理任務(wù)，強(qiáng)化審計(jì)職能，嚴(yán)格審查礦業(yè)企業(yè)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和會計(jì)信息，保證財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)質(zhì)量，準(zhǔn)確呈現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

（三）合理調(diào)整企業(yè)投資規(guī)模

礦業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)投資規(guī)模密切相關(guān)，為強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制水平，應(yīng)合理調(diào)整企業(yè)投資規(guī)模。雖然生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模越大，企業(yè)經(jīng)營收益可能更高，但也面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際投資具體開發(fā)項(xiàng)目之前，先要做好全面調(diào)研和細(xì)致分析工作，結(jié)合礦業(yè)企業(yè)的生存發(fā)展實(shí)際需求，有效控制各類投資規(guī)模，如固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等，將企業(yè)中投人資金量較大的板塊規(guī)?？刂圃诤侠矸秶?，使企業(yè)資源得到合理分配與利用，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)體現(xiàn)各類資金資產(chǎn)的價(jià)值效能。礦業(yè)企業(yè)需著重提高存貨管理水平，減少資金占用量，使礦業(yè)企業(yè)有限資金得到靈活運(yùn)用。還要平衡好應(yīng)收賬款與預(yù)付款項(xiàng)之間的關(guān)系，確保企業(yè)收支平衡，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。對于投資項(xiàng)目，應(yīng)提前做好可行性、經(jīng)濟(jì)性分析，綜合評估投資效益，確定投資項(xiàng)目方向，使礦業(yè)企業(yè)投資規(guī)模更加合理。

（四)完善礦業(yè)企業(yè)融資渠道

為提高礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，在內(nèi)部管控階段，應(yīng)持續(xù)擴(kuò)充融資渠道，優(yōu)化和調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，深入了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，確定融資工作的開展方向，探索更多適合企業(yè)融資和籌資的渠道，保證礦業(yè)企業(yè)資金來源穩(wěn)定。通常情況下，礦業(yè)企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營規(guī)模和盈利能力，選擇適合企業(yè)發(fā)展需要的籌資方式，應(yīng)保證借貸數(shù)額合理，確保能夠按期償還。還要考慮到當(dāng)前市場環(huán)境的變化，制定多種貸款方案，如短期貸款，在選擇具體方案之前應(yīng)細(xì)致分析、嚴(yán)格審查，確保方案內(nèi)容切實(shí)可行。

(五)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控離不開內(nèi)部控制與監(jiān)督，要能充分發(fā)揮各部門監(jiān)督管控職能，全面審查礦業(yè)企業(yè)中的各類經(jīng)營活動，分析經(jīng)濟(jì)收益情況，幫助管理層了解和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，識別和分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取有效措施應(yīng)對處理，在消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，幫助礦業(yè)企業(yè)達(dá)成預(yù)期自標(biāo)。礦業(yè)企業(yè)在日常管理和運(yùn)營發(fā)展中，需重視內(nèi)部監(jiān)督，落實(shí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，嚴(yán)格按照控制制度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，獲得準(zhǔn)確財(cái)務(wù)核算結(jié)果。礦業(yè)企業(yè)可引入多種先進(jìn)技術(shù)手段，建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，根據(jù)各類數(shù)據(jù)信息，快速識別和預(yù)測多種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并給出相應(yīng)控制建議和管控措施，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少造成的損失。

結(jié)語

礦業(yè)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更好更快發(fā)展，應(yīng)重點(diǎn)分析經(jīng)營發(fā)展中常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型，以及引起各類風(fēng)險(xiǎn)的原因，認(rèn)清當(dāng)前發(fā)展形勢，了解市場環(huán)境、政策制度以及融資環(huán)境的變化，結(jié)合礦業(yè)企業(yè)的特點(diǎn)，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，優(yōu)化調(diào)整投資規(guī)模，豐富融資渠道，還要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，健全財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，通過針對性管控，使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動規(guī)范執(zhí)行，從多角度、全方位提升礦業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力和財(cái)務(wù)管理水平，快速適應(yīng)復(fù)雜多變的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1]曹桂珍.礦業(yè)企業(yè)跨國并購中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范措施分析.現(xiàn)代營銷(上旬刊)，2024(09):22-24.

[2]戴夢琳.企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式下風(fēng)險(xiǎn)分析與管控措施探究[.經(jīng)濟(jì)師，2024(06):275-276.

[3]彭超杰.對加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施分析.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2024(05):51-53.

[4]劉艷艷.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)分析與防范措施.財(cái)會學(xué)習(xí)，2023(32):23-25.

[5]黃再.生產(chǎn)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及管控措施[].財(cái)經(jīng)界，2022(30):117-119.