企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的挑戰(zhàn)與內(nèi)控優(yōu)化策略

摘" 要：文章淺談了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的挑戰(zhàn)，即財(cái)務(wù)管理環(huán)境欠佳、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法單一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控脫離實(shí)際、因內(nèi)部溝通不及時(shí)而難以識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、輕視審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別效果所帶來(lái)的影響，同時(shí)聚焦上述挑戰(zhàn)探究了企業(yè)基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的內(nèi)控優(yōu)化策略，企業(yè)需要改善財(cái)務(wù)管理環(huán)境，利用信息技術(shù)優(yōu)化內(nèi)控方法并提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有效性，基于“因企制宜”展開(kāi)多種財(cái)務(wù)風(fēng)控活動(dòng)，亦須通過(guò)業(yè)財(cái)融合完善溝通機(jī)制，企業(yè)還要采取審計(jì)手段對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)控加強(qiáng)監(jiān)督，繼而在有效識(shí)別與防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上助推企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；內(nèi)控方法；溝通機(jī)制

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.15.022

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要應(yīng)對(duì)諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如投融資風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)等，一旦風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法把控就會(huì)阻礙企業(yè)發(fā)展。識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)把控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的第一步，然而有些企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力不強(qiáng)的問(wèn)題，引發(fā)上述問(wèn)題的主要原因是內(nèi)控質(zhì)量較低，如何提高內(nèi)控質(zhì)量并識(shí)別與防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，成為了企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需直面的挑戰(zhàn)?；诖?，為了使企業(yè)能穩(wěn)健發(fā)展，探析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別挑戰(zhàn)與內(nèi)控優(yōu)化策略顯得尤為重要。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的挑戰(zhàn)

1.1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境欠佳

企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境是影響管理效果的各種內(nèi)部因素的統(tǒng)稱，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)管理過(guò)程中，有些企業(yè)存在管理環(huán)境欠佳的問(wèn)題，所以造成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力不強(qiáng)的后果，進(jìn)而出現(xiàn)成本過(guò)高、預(yù)算不到位、資源配置率較低等情況，上述情況若不及時(shí)控制，就會(huì)弱化企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力并阻礙企業(yè)發(fā)展。

1.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法單一

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中積累了一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上研究得出有可行性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，如定性分析法、對(duì)比分析法等，這些方法為企業(yè)發(fā)現(xiàn)與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予支持。雖然現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有著可行性，但在信息時(shí)代財(cái)務(wù)信息日益復(fù)雜，財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及范圍較廣，財(cái)務(wù)風(fēng)控朝著綜合化的方向變革，這使得固有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的功能隨之弱化，企業(yè)僅用傳統(tǒng)方法顯然難以應(yīng)對(duì)信息時(shí)代的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別挑戰(zhàn)。

1.3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控脫離實(shí)際

當(dāng)前有些企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控存在脫離實(shí)際的問(wèn)題，引起上述問(wèn)題的原因主要有以下幾個(gè)：（1）企業(yè)不善創(chuàng)新，管理思維僵化，習(xí)慣用固定的方法識(shí)別與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控舉措未能緊跟企業(yè)發(fā)展腳步做出調(diào)整，造成了財(cái)務(wù)風(fēng)控脫離實(shí)際的后果。（2）企業(yè)在管理改革“走出去”的基礎(chǔ)上致力于鉆研先進(jìn)管理模式，并將先進(jìn)模式引入企業(yè)，這可能會(huì)出現(xiàn)新模式“水土不服”的現(xiàn)象，并不能嵌入企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，繼而無(wú)法從實(shí)際出發(fā)完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控的管理任務(wù)。（3）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控過(guò)于籠統(tǒng)，未能聚焦風(fēng)險(xiǎn)因素靈活采取防控行動(dòng)，在此基礎(chǔ)上降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率[1]。

1.4 企業(yè)因內(nèi)部溝通不及時(shí)而難以識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)踐證明，僅憑經(jīng)驗(yàn)難以識(shí)別與防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可能出現(xiàn)浪費(fèi)財(cái)務(wù)管理人、物、財(cái)?shù)那闆r，不利于企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理增加經(jīng)濟(jì)效益，基于此企業(yè)注重從實(shí)際出發(fā)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，然而有些企業(yè)因內(nèi)部溝通不及時(shí)而難以共享財(cái)務(wù)信息，同時(shí)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、時(shí)效性等無(wú)法得到保障，致使企業(yè)所掌握的財(cái)務(wù)信息無(wú)法客觀反映運(yùn)營(yíng)實(shí)況，造成了企業(yè)不能利用財(cái)務(wù)信息從實(shí)際出發(fā)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的后果。

1.5 企業(yè)輕視審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別效果所帶來(lái)的影響

企業(yè)為了不斷提升財(cái)務(wù)風(fēng)控水平，需要積極加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的力度，為了做到這一點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)具備自省反思的自覺(jué)性，通過(guò)反觀財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別效果開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)控舉措優(yōu)化升級(jí)的管理活動(dòng)。因?yàn)椴糠制髽I(yè)自省反思有著主觀性較強(qiáng)、客觀性不強(qiáng)且缺乏全面性的問(wèn)題，有些部門或個(gè)人為了維護(hù)自身權(quán)益還會(huì)在自省反思環(huán)節(jié)應(yīng)付了事，并不能透徹揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控缺陷，所以需要利用第三方力量督促企業(yè)完成自省反思的任務(wù)。審計(jì)屬于有著權(quán)威性的第三方力量，有些企業(yè)輕視審計(jì)，未能在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控過(guò)程中做好審計(jì)工作，致使審計(jì)成果無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別效果帶來(lái)正向影響，企業(yè)依舊難以彌補(bǔ)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別缺陷，進(jìn)而減弱了企業(yè)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力[2]。

2 企業(yè)基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的內(nèi)控優(yōu)化策略

2.1 改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境

因?yàn)槠髽I(yè)需要在財(cái)務(wù)管理環(huán)境中做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范有關(guān)工作，達(dá)到優(yōu)化內(nèi)控效果的目的，加之財(cái)務(wù)管理環(huán)境會(huì)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范成效，所以企業(yè)需要將改善財(cái)務(wù)管理環(huán)境視為內(nèi)控優(yōu)化要點(diǎn)之一，為及時(shí)識(shí)別與防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供環(huán)境保障，在此基礎(chǔ)上強(qiáng)化企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力，繼而助推企業(yè)發(fā)展。為了通過(guò)改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境優(yōu)化內(nèi)控效果，企業(yè)需要做到以下幾點(diǎn)：（1）組建財(cái)務(wù)管理部門，在該部門設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別小組，由該小組負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、防控等工作計(jì)劃，并利用該計(jì)劃闡明工作方法、流程、原則等內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范內(nèi)控工作計(jì)劃切實(shí)可行。（2）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范制度，如《全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范制度》《“互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”防控規(guī)程》等，其目的是為企業(yè)從識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)展開(kāi)內(nèi)控工作提供依據(jù)，并優(yōu)化內(nèi)部制度環(huán)境，同時(shí)強(qiáng)化有關(guān)制度約束、指導(dǎo)、監(jiān)督、控制等功能，使企業(yè)可在制度引領(lǐng)下加強(qiáng)內(nèi)控，亦可基于內(nèi)控識(shí)別與防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）構(gòu)建基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)控機(jī)制，相關(guān)機(jī)制建設(shè)與優(yōu)化的目的為促生內(nèi)在制約力、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、明確部門責(zé)權(quán)及營(yíng)造科學(xué)的運(yùn)營(yíng)氛圍，相關(guān)機(jī)制觸及事前防范、事中控制、事后總結(jié)與反思三大內(nèi)控關(guān)鍵領(lǐng)域，還要經(jīng)歷戰(zhàn)略部署、部門動(dòng)員、小范圍試行、風(fēng)險(xiǎn)排查、規(guī)范與整改、成效運(yùn)行等發(fā)展過(guò)程，進(jìn)而可滿足企業(yè)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境的需求。（4）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，將以人為本、履職盡責(zé)、創(chuàng)新?tīng)?zhēng)優(yōu)、防微杜漸等文化元素引入企業(yè)文化體系，并對(duì)各崗位工作者的心理、行為、認(rèn)知等產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與內(nèi)控全員參與、全程發(fā)力、全面滲透提供“軟管理”保障，繼而在優(yōu)化內(nèi)部文化環(huán)境的基礎(chǔ)上提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的內(nèi)控能力。

2.2 利用信息技術(shù)優(yōu)化內(nèi)控方法并提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有效性

新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與內(nèi)控優(yōu)化朝著數(shù)字化的方向發(fā)展，這就需要企業(yè)可利用信息技術(shù)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有效性，豐富財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法單一的問(wèn)題，同時(shí)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控效果。為了在財(cái)務(wù)風(fēng)控過(guò)程中加強(qiáng)技術(shù)賦能，企業(yè)需要做到兩個(gè)方面：其一為在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制一般方法優(yōu)化升級(jí)的層面上利用信息技術(shù)，一般方法包括預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、授權(quán)控制等，可在“一般方法+信息技術(shù)”的基礎(chǔ)上尋求突破與創(chuàng)新，以“會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制+信息技術(shù)”為例，可根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)法等法規(guī)構(gòu)建會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，并在線重構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作程序，利用暢捷通、云票據(jù)、發(fā)票管理等APP追求會(huì)計(jì)工作線上化、自動(dòng)化的內(nèi)控效果，在會(huì)計(jì)工作少受人為因素干擾的前提下有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，亦可運(yùn)用各類軟件迅速識(shí)別會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)，繼而達(dá)到提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有效性的目的。其二為在基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)部控制方法創(chuàng)新與推廣層面上利用信息技術(shù)，例如企業(yè)可應(yīng)用知識(shí)圖譜技術(shù)分析與展示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素之間的關(guān)聯(lián)，并對(duì)可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素以及影響程度加以識(shí)別，同時(shí)引領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)因素間的聯(lián)系采取內(nèi)控行動(dòng)，保證內(nèi)部控制有著科學(xué)性、全面性。從理論上講，除了知識(shí)圖譜技術(shù)以外，物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等高新技術(shù)都能在內(nèi)控方法創(chuàng)新?tīng)?zhēng)優(yōu)的層面上發(fā)揮作用，這就需要企業(yè)能走上“信息技術(shù)+”財(cái)務(wù)管理之路，應(yīng)用信息技術(shù)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理有關(guān)流程、機(jī)制、制度等，同時(shí)通過(guò)打造信息化內(nèi)控環(huán)境減小內(nèi)控新方法應(yīng)用與推廣的阻力[3]。

2.3 基于“因企制宜”展開(kāi)多種財(cái)務(wù)風(fēng)控活動(dòng)

“因企制宜”是指企業(yè)根據(jù)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制需求等因素采取行動(dòng)優(yōu)化內(nèi)控效果。為了避免內(nèi)控流于形式，企業(yè)需要在樹(shù)立“因企制宜”意識(shí)的基礎(chǔ)上展開(kāi)多種財(cái)務(wù)風(fēng)控活動(dòng)，相關(guān)活動(dòng)應(yīng)有下述特點(diǎn)：（1）創(chuàng)新性，企業(yè)需要擺脫僵化內(nèi)控思維的制約，主動(dòng)探索財(cái)務(wù)風(fēng)控新出路，在探索過(guò)程中多做嘗試，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范效果篩選出有實(shí)效性的新穎活動(dòng)，并對(duì)活動(dòng)實(shí)施目的、過(guò)程、做法等加以歸納總結(jié)，注重生成有著推廣意義的新型財(cái)務(wù)風(fēng)控活動(dòng)。（2）適宜性，為了避免出現(xiàn)成熟財(cái)務(wù)風(fēng)控活動(dòng)“水土不服”的情況，企業(yè)需要在內(nèi)部控制管理“走出去”的同時(shí)做好內(nèi)部需求分析工作，并受需求驅(qū)動(dòng)改進(jìn)經(jīng)典且高效的成熟活動(dòng)方案，使相關(guān)方案可嵌入企業(yè)內(nèi)控管理體系，亦可發(fā)揮識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的積極作用。（3）精細(xì)性，這需要企業(yè)在內(nèi)控優(yōu)化過(guò)程中踐行精細(xì)化管理理論，在精準(zhǔn)、細(xì)致、全面、深入、嚴(yán)謹(jǐn)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的層面上下功夫，解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控過(guò)于籠統(tǒng)的問(wèn)題，亦可建立健全細(xì)致入微的財(cái)務(wù)風(fēng)控活動(dòng)實(shí)施體系。以識(shí)別生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)為例，有些企業(yè)因安全問(wèn)題屢禁不止而造成生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)難以控制的后果，這說(shuō)明企業(yè)需要聚焦安全問(wèn)題展開(kāi)多種財(cái)務(wù)風(fēng)控活動(dòng)，并保證相關(guān)活動(dòng)有著精細(xì)性與創(chuàng)新性，例如企業(yè)可在生產(chǎn)線內(nèi)安裝傳感器，用傳感器采集生產(chǎn)信息，并用這些信息構(gòu)建安全風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)字模型，在該模型內(nèi)植入專家系統(tǒng)、訓(xùn)練系統(tǒng)，其目的是提升該模型的服務(wù)與學(xué)習(xí)能力，可持續(xù)識(shí)別能引起安全問(wèn)題的生產(chǎn)因素，同時(shí)為企業(yè)控制生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)提供發(fā)力點(diǎn)，使企業(yè)可安全完成生產(chǎn)任務(wù)，有效控制生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效益，繼而達(dá)成基于生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的財(cái)務(wù)風(fēng)控活動(dòng)“因企制宜”革新目標(biāo)[4]。

2.4 通過(guò)業(yè)財(cái)融合完善溝通機(jī)制

無(wú)論是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，還是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，都需要建立在企業(yè)廣泛占有財(cái)務(wù)信息的前提下，同時(shí)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量可直接影響到內(nèi)控的效果，這說(shuō)明企業(yè)若想優(yōu)化內(nèi)控效果需要在迎接財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別挑戰(zhàn)的過(guò)程中建立健全溝通機(jī)制，為財(cái)務(wù)信息共享及提高相關(guān)信息的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性等給予支持。首先，企業(yè)需要用業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)互通有無(wú)的溝通思路代替財(cái)務(wù)部門從上至下的溝通思路，同時(shí)強(qiáng)化業(yè)財(cái)融合思維，立足企業(yè)辨析主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并以相關(guān)業(yè)務(wù)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為抓手打造溝通機(jī)制，疏通業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)溝通渠道，確保業(yè)務(wù)端的信息可第一時(shí)間傳輸至財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門利用業(yè)務(wù)信息識(shí)別與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)需要發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的作用完善溝通機(jī)制，主要源于管理會(huì)計(jì)可解析過(guò)去、控制現(xiàn)在、預(yù)判未來(lái)，為企業(yè)匯聚歷史信息、最新信息辨析發(fā)展趨勢(shì)并識(shí)別歷史風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)及未來(lái)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)給予支持，同時(shí)管理會(huì)計(jì)報(bào)告可作為業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門及時(shí)溝通的載體與媒介，使財(cái)務(wù)部門能利用管理會(huì)計(jì)報(bào)告所提供的信息識(shí)別、防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)需依托產(chǎn)業(yè)鏈拓寬業(yè)財(cái)融合空間，因?yàn)楫a(chǎn)業(yè)鏈由企業(yè)價(jià)值鏈、供應(yīng)鏈、空間鏈構(gòu)成，所以企業(yè)可將業(yè)務(wù)觸角滲入產(chǎn)業(yè)，并獲取更多財(cái)務(wù)信息，用以滿足企業(yè)識(shí)別戰(zhàn)略化運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需求，企業(yè)亦可根據(jù)產(chǎn)業(yè)信息加強(qiáng)內(nèi)控。企業(yè)既要基于業(yè)財(cái)融合優(yōu)化利于內(nèi)控的溝通機(jī)制，又要從下述四步驟著手增強(qiáng)業(yè)財(cái)融合與溝通機(jī)制的實(shí)效性：（1）定方向，這需要企業(yè)在業(yè)財(cái)融合之前確立內(nèi)控目標(biāo)，通常內(nèi)控目標(biāo)與企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)一致。（2）辨情況，企業(yè)需要在獲取財(cái)務(wù)信息的條件下擺事實(shí)、提問(wèn)題、談?lì)檻]，并列出深入溝通清單，解決業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)溝通低效的問(wèn)題。（3）想辦法，通常企業(yè)在辨析運(yùn)營(yíng)情況的基礎(chǔ)上可發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，這些問(wèn)題會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而達(dá)到識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，而識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并非內(nèi)控的終點(diǎn)，內(nèi)控的終點(diǎn)應(yīng)是防控風(fēng)險(xiǎn)且達(dá)成運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，基于此企業(yè)需要在業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)溝通期間探究?jī)?nèi)控方案，并尋求人員、技術(shù)、制度等方面的支持，使得內(nèi)控方案能發(fā)揮作用。（4）評(píng)效果，此為企業(yè)反觀財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與內(nèi)控成效以及歸納總結(jié)內(nèi)控優(yōu)化經(jīng)驗(yàn)的過(guò)程，企業(yè)需要做好定性、定量評(píng)價(jià)工作，以便加強(qiáng)評(píng)價(jià)促改，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果找準(zhǔn)內(nèi)控進(jìn)一步優(yōu)化升級(jí)的著力點(diǎn)。

2.5 采取審計(jì)手段對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)控加強(qiáng)監(jiān)督

企業(yè)通過(guò)自省反思發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問(wèn)題，是基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別優(yōu)化內(nèi)控效果的舉措之一，因?yàn)槠髽I(yè)從主觀出發(fā)自省反思難以得到完整、客觀的評(píng)價(jià)結(jié)論且不利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)與探究?jī)?nèi)控問(wèn)題，還會(huì)因內(nèi)控低效而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的有效性，所以企業(yè)要在自省反思期間引入第三方力量，即內(nèi)部審計(jì)，通過(guò)審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)監(jiān)督，并支持企業(yè)提升內(nèi)控能力。當(dāng)前多數(shù)企業(yè)可采取貫穿式審計(jì)手段，在運(yùn)營(yíng)期間留意內(nèi)控效果，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，綜合研判財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并從廣撒網(wǎng)、有重點(diǎn)的角度出發(fā)提出內(nèi)控建議，確保在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未能引起重大負(fù)面影響之前加以控制。企業(yè)還要在運(yùn)營(yíng)范圍內(nèi)以業(yè)務(wù)活動(dòng)為抓手不斷匯聚財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，用數(shù)據(jù)思維識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并靶向發(fā)力，提高內(nèi)控的觸底性與實(shí)時(shí)性。在運(yùn)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，企業(yè)需要采取貫穿式審計(jì)手段查明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，同時(shí)提出內(nèi)控建議，亦需關(guān)注建議采納情況以及內(nèi)控整改成效，在監(jiān)督整改的同時(shí)追求“治已病”“防未病”的內(nèi)部控制優(yōu)化發(fā)展效果，繼而促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化，助力企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)，嚴(yán)守安全展開(kāi)財(cái)務(wù)活動(dòng)的底線，在此基礎(chǔ)上優(yōu)化基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)控效果[5]。

3 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中需做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，為了提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作質(zhì)量，企業(yè)需注重內(nèi)部控制，通過(guò)優(yōu)化控制環(huán)境、控制方法、控制活動(dòng)、內(nèi)部溝通機(jī)制以及監(jiān)督促控手段達(dá)到及時(shí)識(shí)別、分析、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效果，使企業(yè)能安全運(yùn)營(yíng)，并達(dá)成運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，繼而在優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果的基礎(chǔ)上助推企業(yè)發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：宮燁（1989-），男，漢族，山東聊城人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師、中級(jí)審計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、AI財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。