基于企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的合規(guī)管理研究

財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理中的核心內(nèi)容，而合規(guī)管理則關(guān)系到企業(yè)能否持續(xù)健康發(fā)展。新時期，企業(yè)加強財務(wù)信息化建設(shè)，有助于優(yōu)化企業(yè)財務(wù)授權(quán)、會計核算、稅務(wù)管理等方面合規(guī)性，樹立正確的財務(wù)管理理念，增強企業(yè)可持續(xù)發(fā)展水平。基于此，研究基于企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的合規(guī)管理具有十分現(xiàn)實的意義。

一、財務(wù)信息化建設(shè)與合規(guī)管理概述

（一）企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)

財務(wù)信息化建設(shè)是指企業(yè)利用信息化技術(shù)開展財務(wù)管理，提升財務(wù)工作效能，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)內(nèi)容主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，財務(wù)核算系統(tǒng)。在企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)過程中，財務(wù)核算系統(tǒng)作為核心內(nèi)容，能夠自動完成財務(wù)核算、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等工作，切實保障企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量。第二，財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)。預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)通過財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)可以完成預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等，還能對預(yù)算執(zhí)行過程實施有效監(jiān)督、反饋，推動企業(yè)貫徹全面預(yù)算管理。第三，財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)。企業(yè)運營過程中會面臨諸多風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)借助事先設(shè)定的財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)閾值，通過實時分析財務(wù)數(shù)據(jù)，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的潛在風(fēng)險，并為企業(yè)制定財務(wù)風(fēng)險控制措施提供支持。第四，財務(wù)決策支持系統(tǒng)。企業(yè)在財務(wù)管理過程中，充分利用信息化技術(shù)，引入數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、數(shù)據(jù)分析技術(shù)等，能夠為各項財務(wù)決策提供有效依據(jù)，保證決策準(zhǔn)確性。第五，財務(wù)管理信息系統(tǒng)。企業(yè)采用財務(wù)管理信息系統(tǒng)，將各子系統(tǒng)進(jìn)行有效對接，能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享，為提升企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)效提供便利。

(二)合規(guī)管理

合規(guī)管理是企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵內(nèi)容，通過合規(guī)管理能夠規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。第一，從戰(zhàn)略層面來說，企業(yè)必須明確財務(wù)合規(guī)目標(biāo)，將合規(guī)管理與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合起來，保證各項合規(guī)措施都能夠與企業(yè)實際業(yè)務(wù)相契合。同時，企業(yè)需要嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)，遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，在此基礎(chǔ)上形成更加完善的合規(guī)機制，規(guī)范企業(yè)運轉(zhuǎn)程序，幫助員工樹立合規(guī)意識。第二，從組織層面來說，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身實際情況制定合規(guī)管理制度，囊括企業(yè)財務(wù)管理、審計、合同管理等內(nèi)容。為了保證制度落實到位，還需要強化執(zhí)行，做好相關(guān)檢查、監(jiān)督等，將合規(guī)管理落實到實際行動當(dāng)中，實現(xiàn)風(fēng)險最小化目標(biāo)。第三，從技術(shù)層面來說，企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理必須依賴先進(jìn)的技術(shù)手段，包括信息化技術(shù)、人工智能技術(shù)、區(qū)塊鏈技術(shù)等，幫助企業(yè)落實合規(guī)管理，并通過智能數(shù)據(jù)分析及時發(fā)現(xiàn)異常行為，以便于做出有效調(diào)整]。

二、企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)對合規(guī)管理的作用

(一）財務(wù)授權(quán)合規(guī)優(yōu)化

在傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式下，財務(wù)授權(quán)流程相對繁瑣，很多審批環(huán)節(jié)依賴人工傳遞紙質(zhì)文件，容易造成信息延遲、丟失等問題，對企業(yè)正常業(yè)務(wù)開展造成不利影響。同時，由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機制，無法對企業(yè)財務(wù)授權(quán)執(zhí)行情況實時跟蹤，存在授權(quán)濫用風(fēng)險，對企業(yè)資金安全造成威脅，不利于企業(yè)合規(guī)

經(jīng)營。

企業(yè)加強財務(wù)信息化建設(shè)，可以幫助企業(yè)構(gòu)建集成化的授權(quán)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)授權(quán)流程數(shù)字化。在財務(wù)授權(quán)管理系統(tǒng)中，企業(yè)能夠根據(jù)自身組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)需求等，對不同層級與崗位人員設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)授權(quán)權(quán)限，系統(tǒng)能夠根據(jù)預(yù)設(shè)的授權(quán)規(guī)則，將申請發(fā)送給相應(yīng)的審批人，審批人線上開展審批工作，提升審批效率，同時，財務(wù)授權(quán)系統(tǒng)能夠?qū)γ恳还P審批記錄進(jìn)行詳細(xì)留存、跟蹤，為企業(yè)管理工作、監(jiān)督工作提供便利，避免出現(xiàn)授權(quán)濫用問題。

（二)會計核算合規(guī)優(yōu)化

會計核算是企業(yè)財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，其合規(guī)性直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下，很多企業(yè)依賴手工會計核算，容易受到人為因素影響而出現(xiàn)核算錯誤，影響會計核算結(jié)果質(zhì)量，對財務(wù)報表質(zhì)量造成嚴(yán)重影響，容易增加企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，甚至讓企業(yè)面臨法律責(zé)任。

企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)引入先進(jìn)的會計核算軟件會以國家會計責(zé)任、法律法規(guī)等為基礎(chǔ)，設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化的會計核算規(guī)則，企業(yè)可以按照系統(tǒng)提示，在系統(tǒng)中錄入原始數(shù)據(jù)，系統(tǒng)能自動生成記賬憑證，并完成財務(wù)報表編制、賬簿登記等工作，從而能夠減少人為因素的干擾，保證企業(yè)會計核算工作質(zhì)效。同時，財務(wù)信息化系統(tǒng)具備數(shù)據(jù)審核、校驗等功能，可以實時校驗系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，及時糾正錯誤信息。例如，在錄人記賬憑證時，系統(tǒng)會自動檢查科目代碼、金額、借貸方向等信息是否正確，如發(fā)現(xiàn)錯誤，系統(tǒng)會彈出提示框，要求操作人員進(jìn)行修改。此外，系統(tǒng)還支持多人在線審核，不同層級的審核人員可以對會計核算數(shù)據(jù)進(jìn)行逐級審核，確保每一筆賬務(wù)處理都符合合規(guī)要求[]。

(三)稅務(wù)管理合規(guī)優(yōu)化

企業(yè)稅務(wù)管理涉及納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)籌劃等內(nèi)容，在國家稅收政策不斷完善背景下，企業(yè)稅務(wù)管理專業(yè)程度不斷增加，企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險不斷增加。借助財務(wù)信息化系統(tǒng)，能夠為企業(yè)稅務(wù)管理工作提供技術(shù)支撐，推動企業(yè)稅務(wù)管理合規(guī)化。財務(wù)信息化建設(shè)能夠促進(jìn)稅務(wù)管理系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的集成，從財務(wù)系統(tǒng)中提取相關(guān)數(shù)據(jù)，且能根據(jù)國家稅收政策要求，自動生成各類稅務(wù)報表、納稅申報表等，提升企業(yè)稅務(wù)申報準(zhǔn)確性。稅務(wù)管理系統(tǒng)具備稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警功能，可以對企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在稅務(wù)風(fēng)險并預(yù)警，以便于企業(yè)能夠及時采取有效的措施，降低稅務(wù)風(fēng)險。

三、基于企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的合規(guī)管理措施

（一）建立財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理框架

企業(yè)應(yīng)該積極構(gòu)建財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理框架，為企業(yè)提供系統(tǒng)方法，以便于識別、評估、應(yīng)對企業(yè)合規(guī)風(fēng)險。在構(gòu)建財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理框架過程中，企業(yè)必須深入分析自身所處的內(nèi)外環(huán)境，清晰地識別企業(yè)潛在的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險，包括資金挪用風(fēng)險、報告舞弊風(fēng)險、稅務(wù)違規(guī)風(fēng)險等。同時，企業(yè)還應(yīng)該明確合規(guī)風(fēng)險管理目標(biāo)，與企業(yè)自身戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合起來，在保證企業(yè)健康發(fā)展的同時，對合規(guī)風(fēng)險加以控制。

具體來說，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的合規(guī)管理崗位，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理工作，企業(yè)應(yīng)該賦予合規(guī)管理崗位相應(yīng)的監(jiān)督、決策權(quán)力，對企業(yè)各項財務(wù)活動實施全程監(jiān)控。同時，企業(yè)還需要建立一套完善的風(fēng)險評估機制，對已經(jīng)識別出來的合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行量化評估，判斷風(fēng)險發(fā)生概率、嚴(yán)重程度，根據(jù)評估結(jié)果分配資源，優(yōu)先處理高風(fēng)險事項。在風(fēng)險應(yīng)對層面，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)不同類型風(fēng)險，采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等措施，并通過財務(wù)信息化系統(tǒng)建立合規(guī)風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警機制，對合規(guī)風(fēng)險變化情況實時跟蹤，一旦風(fēng)險指標(biāo)超過閾值，則能夠及時發(fā)出預(yù)警信號，便于企業(yè)及時采取有效措施，避免風(fēng)險擴大給企業(yè)造成不良影響。

（二）完善財務(wù)信息化政策制度

企業(yè)在財務(wù)信息化建設(shè)過程中，必須完善財務(wù)信息化政策制度，為支持企業(yè)合規(guī)管理提供保障。企業(yè)必須根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合自身實際情況，保證財務(wù)信息化政策制度合法合規(guī)，且具有較強的可操作性。

第一，明確財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)。企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)必須圍繞合規(guī)管理需求，包括提升財務(wù)數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確性、強化財務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、提升風(fēng)險防控水平等。同時，財務(wù)信息化建設(shè)還應(yīng)該遵循可靠性、安全性、兼容性等原則，確保財務(wù)信息化系統(tǒng)能夠適應(yīng)企業(yè)未來發(fā)展的需要。第二，制定詳細(xì)的財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)與運維管理制度。企業(yè)在財務(wù)信息化建設(shè)過程中，必須明確系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計、開發(fā)、測試、上線、維護(hù)等環(huán)節(jié)的操作規(guī)范，明確企業(yè)各部門在系統(tǒng)建設(shè)、運維中的責(zé)權(quán)，避免后續(xù)出現(xiàn)因職責(zé)不清而相互扯皮問題。同時，企業(yè)還應(yīng)建立嚴(yán)格的系統(tǒng)安全管理制度，對財務(wù)信息化系統(tǒng)實施數(shù)據(jù)訪問控制、加密保護(hù)、備份恢復(fù)等，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失、泄露等，保證系統(tǒng)運行穩(wěn)定性。第三，建立政策制度的動態(tài)更新機制。隨著我國法律法規(guī)不斷完善，相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)內(nèi)部管理需求也在發(fā)生不斷變化，要求企業(yè)財務(wù)信息化政策制度能夠及時調(diào)整，保證制度的適應(yīng)性、有效性。

（三）開發(fā)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)

為了進(jìn)一步提升企業(yè)合規(guī)管理質(zhì)效，企業(yè)應(yīng)積極開發(fā)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)，充分考慮自身業(yè)務(wù)特點、合規(guī)管理需求等，保證財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)功能完備性。第一，風(fēng)險識別與評估功能。企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)要能夠?qū)崟r采集相關(guān)數(shù)據(jù)信息，自動識別企業(yè)潛在的財務(wù)合規(guī)風(fēng)險。例如，財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)通過對財務(wù)報表數(shù)據(jù)的對比分析，及時發(fā)現(xiàn)異常財務(wù)指標(biāo)波動，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)報表舞弊風(fēng)險。第二，風(fēng)險預(yù)警與提示功能。企業(yè)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)在識別出潛在合規(guī)風(fēng)險時，需要及時向相關(guān)人員發(fā)出預(yù)警信號，以短信、郵件、系統(tǒng)彈窗等方式進(jìn)行提示，確保風(fēng)險信息可以及時傳遞給相關(guān)責(zé)任人。系統(tǒng)應(yīng)提供詳細(xì)的風(fēng)險提示信息，包括風(fēng)險的類型、發(fā)生的時間、涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及可能造成的影響等，幫助責(zé)任人快速了解風(fēng)險情況，制定應(yīng)對措施。第三，風(fēng)險應(yīng)對與處理功能。企業(yè)在開發(fā)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)中，必須開發(fā)風(fēng)險應(yīng)對與處理功能，責(zé)任人在收到風(fēng)險預(yù)警信息后，通過系統(tǒng)制定風(fēng)險應(yīng)對方案，風(fēng)險應(yīng)對方案執(zhí)行情況都可以記錄在系統(tǒng)中，以便于做好相關(guān)執(zhí)行反饋，保證企業(yè)合規(guī)風(fēng)險能夠得到有效控制。第四，合規(guī)審查與監(jiān)控功能。企業(yè)積極開發(fā)財務(wù)合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)，對企業(yè)的各項財務(wù)活動進(jìn)行實時合規(guī)審查，確保其符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度。例如，在費用報銷環(huán)節(jié)，系統(tǒng)可以自動審核報銷憑證的真實性、合法性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的報銷申請進(jìn)行攔截和提示。

(四)建立財務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺

信息化時代背景下，企業(yè)應(yīng)該積極構(gòu)建財務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺，消除各部門之間數(shù)據(jù)壁壘，提升財務(wù)數(shù)據(jù)流通效率，為企業(yè)合規(guī)管理提供更加全面、及時的數(shù)據(jù)支持。第一，企業(yè)應(yīng)該全面梳理內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)資源，明確財務(wù)數(shù)據(jù)來源、格式、存儲方式、使用權(quán)限等，引人合適的技術(shù)架構(gòu)，搭建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)共享平臺，實現(xiàn)對海量數(shù)據(jù)的存儲、查詢、分析。同時，需要保證財務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺具有一定兼容性，能夠與企業(yè)其他信息系統(tǒng)無縫對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時交互。第二，為了保證財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，企業(yè)必須強化數(shù)據(jù)管理，規(guī)范數(shù)據(jù)錄人審核、數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)校驗等流程，保證平臺數(shù)據(jù)真實性。同時，企業(yè)應(yīng)該強化系統(tǒng)數(shù)據(jù)訪問權(quán)限管理，依據(jù)不同部門、崗位需要進(jìn)行訪問權(quán)限分配，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露、數(shù)據(jù)濫用等問題。第三，企業(yè)利用財務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺為合規(guī)管理提供數(shù)據(jù)支撐，企業(yè)合規(guī)管理部門可以依據(jù)共享平臺全面監(jiān)控財務(wù)活動，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的合規(guī)風(fēng)險。同時，企業(yè)在合規(guī)審查、合規(guī)審計工作開展中，也可以將財務(wù)共享平臺作為重要依據(jù)，切實提升企業(yè)合規(guī)管理質(zhì)效。

(五)建設(shè)財務(wù)合規(guī)管理人才隊伍

為了發(fā)揮財務(wù)信息化對企業(yè)財務(wù)合規(guī)管理的作用，必須重視人才的重要因素，打造一支財務(wù)專業(yè)扎實、熟悉信息技術(shù)以及合規(guī)管理的復(fù)合型人才隊伍。第一，做好人才引進(jìn)工作。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身合規(guī)管理需求，制定更加科學(xué)的人才招聘流程，引入具備財務(wù)工作經(jīng)驗、熟悉財務(wù)信息化操作系統(tǒng)、具有合規(guī)管理能力的復(fù)合型人才。第二，強化人才培訓(xùn)。企業(yè)要建立完善的人才培訓(xùn)體系，根據(jù)員工的崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定個性化的培訓(xùn)方案。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋財務(wù)專業(yè)知識、信息技術(shù)知識、合規(guī)管理知識以及相關(guān)法律法規(guī)等方面。通過內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)、案例分析等多種形式，不斷提升員工的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。同時，企業(yè)要為員工提供廣闊的職業(yè)發(fā)展空間，建立健全人才晉升機制和激勵機制。對在財務(wù)信息化建設(shè)和合規(guī)管理工作中表現(xiàn)突出的員工，給予表彰和獎勵，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造性。鼓勵員工參加各類職業(yè)資格考試和認(rèn)證，提升自身的專業(yè)水平和競爭力。第三，強化人才交流合作。企業(yè)應(yīng)該做好內(nèi)部人員交流合作，做好財務(wù)人員與業(yè)務(wù)、技術(shù)人員的溝通，可以采取輪崗交流、項目合作等方式，讓財務(wù)人員更加深人了解企業(yè)業(yè)務(wù)流程，提升其綜合業(yè)務(wù)能力。

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