企業(yè)內(nèi)部控制對供應(yīng)鏈風(fēng)險管理影響機制探究

中圖分類號：F275.2文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1004-4914（2025）07-277-03

一、引言

隨著全球化進(jìn)程的加快和供應(yīng)鏈復(fù)雜程度的提升，企業(yè)面臨的供應(yīng)鏈風(fēng)險日益增多。有效的內(nèi)部控制對于防范和化解供應(yīng)鏈風(fēng)險具有重要意義。現(xiàn)有研究多從單一角度探討內(nèi)部控制或供應(yīng)鏈風(fēng)險管理，缺乏二者關(guān)系的系統(tǒng)研究。深入探究內(nèi)部控制對供應(yīng)鏈風(fēng)險管理的影響機制，構(gòu)建科學(xué)的作用模型，對于提升企業(yè)風(fēng)險管理能力、保障供應(yīng)鏈安全具有重要的理論和實踐價值。

二、企業(yè)內(nèi)部控制機制構(gòu)成

企業(yè)內(nèi)部控制機制是一個系統(tǒng)性的管理框架，主要由組織控制機制、流程控制機制和信息控制機制三個核心要素構(gòu)成。組織控制機制強調(diào)建立科學(xué)的管理架構(gòu)和權(quán)責(zé)體系，通過明確各層級管理人員的職責(zé)權(quán)限，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制，保障企業(yè)運營的規(guī)范性與有效性。流程控制機制著重于對企業(yè)業(yè)務(wù)活動的全流程管控，包括制定標(biāo)準(zhǔn)化操作規(guī)程、設(shè)置關(guān)鍵控制節(jié)點、實施風(fēng)險預(yù)警措施等，確保各項業(yè)務(wù)活動合規(guī)開展。信息控制機制聚焦于企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)與管理，通過構(gòu)建完善的信息傳遞渠道，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部信息的及時共享與有效利用，為管理決策提供可靠支持。這三種控制機制相互關(guān)聯(lián)、協(xié)同運作，共同構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)架構(gòu)。組織控制機制為流程控制和信息控制提供制度保障，流程控制機制是組織控制和信息控制的具體實施路徑，信息控制機制則為組織控制和流程控制提供數(shù)據(jù)支撐。通過這三個維度的有機結(jié)合，企業(yè)得以構(gòu)建起全方位、多層次的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)，有效防范各類經(jīng)營風(fēng)險，提升管理效能，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

三、供應(yīng)鏈風(fēng)險管理要素

（一）風(fēng)險識別要素

風(fēng)險識別要素在供應(yīng)鏈管理中重點對各環(huán)節(jié)潛在風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)識別與分類。某山東能源企業(yè)通過建立供應(yīng)商檔案系統(tǒng)，定期收集供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、安全生產(chǎn)認(rèn)證等資質(zhì)文件，采集供應(yīng)商月度財務(wù)報表、生產(chǎn)訂單完成率等經(jīng)營數(shù)據(jù)。結(jié)合供應(yīng)商歷史交貨及時率、產(chǎn)品質(zhì)量合格率等交易數(shù)據(jù)，對供應(yīng)商履約能力進(jìn)行評估。在企業(yè)內(nèi)部運營環(huán)節(jié)，采用風(fēng)險識別清單工具，對采購價格波動風(fēng)險、庫存積壓風(fēng)險、運輸延遲風(fēng)險等進(jìn)行梳理。通過流程分析工具，繪制采購計劃制定、合同簽訂、物資驗收、倉儲配送等業(yè)務(wù)流程圖，標(biāo)識關(guān)鍵風(fēng)險控制點，建立風(fēng)險識別檔案。定期收集原材料市場價格走勢、產(chǎn)業(yè)政策變化等外部信息，分析對供應(yīng)鏈的潛在影響，形成系統(tǒng)化的風(fēng)險源數(shù)據(jù)庫。

（二）風(fēng)險評估要素

某山東大型企業(yè)的風(fēng)險評估工作以供應(yīng)鏈風(fēng)險控制體系為基礎(chǔ)，建立多層次的風(fēng)險評價指標(biāo)。在供應(yīng)商風(fēng)險評估中，設(shè)置財務(wù)風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、交付風(fēng)險三個一級指標(biāo)，細(xì)分為資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、產(chǎn)品合格率、及時交付率等具體評價項目。通過月度數(shù)據(jù)采集，對供應(yīng)商風(fēng)險狀況進(jìn)行量化評分。風(fēng)險評估小組依據(jù)評分結(jié)果將供應(yīng)商劃分為高、中、低三個風(fēng)險等級。對高風(fēng)險供應(yīng)商，實施重點監(jiān)控和預(yù)警，要求增加履約保證金，適當(dāng)控制采購規(guī)模。對中等風(fēng)險供應(yīng)商，加強過程監(jiān)督，定期開展現(xiàn)場審核。對低風(fēng)險供應(yīng)商，給予更多商業(yè)合作機會。評估結(jié)果直接關(guān)聯(lián)采購策略調(diào)整，對評級較差的供應(yīng)商啟動替代供應(yīng)商開發(fā)程序，確保供應(yīng)鏈安全穩(wěn)定運行。

（三）風(fēng)險監(jiān)控要素

風(fēng)險監(jiān)控要素強調(diào)對供應(yīng)鏈風(fēng)險的動態(tài)跟蹤與持續(xù)管理。通過建立風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制，設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，對供應(yīng)商履約情況、庫存水平、物流時效等進(jìn)行實時監(jiān)控。運用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，及時發(fā)現(xiàn)異常波動，識別風(fēng)險變化趨勢。建立風(fēng)險事件快速響應(yīng)機制，制訂應(yīng)急處置預(yù)案，確保在風(fēng)險事件發(fā)生時能夠及時有效應(yīng)對，最大限度降低損失。

四、內(nèi)部控制影響機制作用

（一）組織控制作用傳導(dǎo)

組織控制作用傳導(dǎo)通過科學(xué)設(shè)置企業(yè)組織架構(gòu)，明確供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工與管理權(quán)限，建立起多層次的風(fēng)險管控體系（圖1）。在具體實踐中，企業(yè)建立供應(yīng)鏈風(fēng)險管理委員會，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門風(fēng)險管理工作。同時設(shè)置專門的供應(yīng)鏈風(fēng)險管理部門，配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常風(fēng)險評估與監(jiān)控，實施風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)對措施。在供應(yīng)商管理方面，組織控制作用傳導(dǎo)體現(xiàn)為建立供應(yīng)商分級管理機制，對不同等級供應(yīng)商實施差異化管控。通過定期組織供應(yīng)商考核評價，對供應(yīng)商資質(zhì)、產(chǎn)能、交付等情況進(jìn)行綜合評估，根據(jù)評估結(jié)果動態(tài)調(diào)整供應(yīng)商級別4。對于戰(zhàn)略供應(yīng)商，采取定期走訪、技術(shù)交流、聯(lián)合開發(fā)等方式加強合作；對于一般供應(yīng)商，重點關(guān)注其履約能力和質(zhì)量控制；對于風(fēng)險供應(yīng)商，及時啟動替代方案，降低供應(yīng)中斷風(fēng)險。在內(nèi)部運營環(huán)節(jié)，組織控制作用傳導(dǎo)通過建立跨部門協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)采購、倉儲、物流等環(huán)節(jié)的有效銜接。設(shè)置供應(yīng)鏈協(xié)調(diào)小組，定期召開協(xié)調(diào)會議，及時解決運營中的問題和風(fēng)險。建立績效考核機制，將風(fēng)險管理指標(biāo)納入部門和個人績效評價體系，強化全員風(fēng)險管理意識。通過組織體系的有效運作，實現(xiàn)風(fēng)險管理要求在供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的有序傳導(dǎo)與落實。

（二）流程控制作用傳導(dǎo)

流程控制作用傳導(dǎo)通過標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程設(shè)計和關(guān)鍵節(jié)點管控，有效防范供應(yīng)鏈運營風(fēng)險。在采購環(huán)節(jié)，建立采購需求計劃審批流程，通過需求部門提報、計劃部門審核、財務(wù)部門預(yù)算審核等多層級審批機制，確保采購需求的合理性和必要性。實施采購價格管控機制，對大宗物資采購實行集中定價，建立市場價格監(jiān)測體系，定期進(jìn)行價格分析與評估。在合同管理方面，制定合同審批流程標(biāo)準(zhǔn)，明確各層級合同審批權(quán)限。通過合同示范文本管理，規(guī)范合同條款設(shè)置，重點關(guān)注質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交付期限、驗收方式、付款條件等關(guān)鍵條款。建立合同履約監(jiān)控機制，通過信息系統(tǒng)實時跟蹤合同執(zhí)行情況，對履約異常情況及時預(yù)警和處置。在庫存管理環(huán)節(jié)，建立庫存預(yù)警機制，設(shè)置安全庫存和最高庫存限額，通過系統(tǒng)自動監(jiān)測庫存變動情況。實施出入庫管理流程，嚴(yán)格執(zhí)行物資驗收標(biāo)準(zhǔn)，建立質(zhì)量檢驗和不合格品處置流程。在物流配送環(huán)節(jié)，制定運輸方案審批流程，通過GPS定位系統(tǒng)實時監(jiān)控車輛運行狀態(tài)，建立物流異常處理機制。通過流程化管理工具的應(yīng)用，實現(xiàn)供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)風(fēng)險的系統(tǒng)性管控，提升運營效率和管理水平。

（三）信息控制作用傳導(dǎo)

信息控制作用傳導(dǎo)通過山東某公司搭建的供應(yīng)鏈信息管理平臺為例，實現(xiàn)集團內(nèi)部供應(yīng)鏈上下游信息的實時共享與協(xié)同管理。該平臺與省內(nèi)200余家常年合作的煤礦機械設(shè)備供應(yīng)商建立信息對接機制，供應(yīng)商需按月更新生產(chǎn)許可證、安全生產(chǎn)認(rèn)證、財務(wù)報表等資質(zhì)信息，每周報送生產(chǎn)計劃完成情況、庫存狀態(tài)等經(jīng)營數(shù)據(jù)。平臺通過內(nèi)置的供應(yīng)商評估模型，對臨沂礦機、充礦東華等重點供應(yīng)商的履約能力進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測。在內(nèi)部管理環(huán)節(jié)，山東能源物資公司依托SAP一ERP系統(tǒng)，打通了物資需求計劃、采購合同審批、倉儲管理、運輸調(diào)度等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。系統(tǒng)自動監(jiān)控合同履約期限，對濟寧、泰安、棗莊等各大倉儲基地的庫存變動情況進(jìn)行實時預(yù)警。通過對歷史采購數(shù)據(jù)的分析，系統(tǒng)自動生成礦用設(shè)備、配件等物資的采購價格指導(dǎo)區(qū)間，為集中采購決策提供支持。在市場信息管控方面，公司建立了煤機裝備產(chǎn)業(yè)鏈監(jiān)測系統(tǒng)，與中國煤炭工業(yè)協(xié)會、山東省工信廳等機構(gòu)對接，實時獲取產(chǎn)業(yè)政策、市場供需、原材料價格等信息。系統(tǒng)定期分析行業(yè)發(fā)展趨勢，評估鋼材價格波動、環(huán)保政策調(diào)整等因素對供應(yīng)商生產(chǎn)成本的影響，為采購策略優(yōu)化和風(fēng)險防控提供決策支撐。通過信息化手段的深度應(yīng)用，公司實現(xiàn)了供應(yīng)鏈風(fēng)險的精準(zhǔn)識別和快速響應(yīng)。

五、內(nèi)部控制影響機制優(yōu)化

（一）組織控制機制優(yōu)化

某山東大型能源企業(yè)物資公司通過優(yōu)化組織控制機制，強化供應(yīng)鏈風(fēng)險管理效能。在組織架構(gòu)層面，將原有的物資供應(yīng)管理部調(diào)整為供應(yīng)鏈管理中心，下設(shè)戰(zhàn)略采購部、供應(yīng)商管理部、風(fēng)險控制部三個專業(yè)部門，實現(xiàn)管理職能的專業(yè)化分工。設(shè)立供應(yīng)鏈風(fēng)險管理委員會，由公司主要管理者擔(dān)任主任，各部門負(fù)責(zé)人為委員，每季度召開風(fēng)險研判會議，制定風(fēng)險應(yīng)對策略。在人才隊伍建設(shè)方面，從省內(nèi)重點城市引進(jìn)供應(yīng)鏈管理、風(fēng)險控制等專業(yè)人才充實管理團隊，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)。建立專業(yè)崗位序列，設(shè)置風(fēng)險管理師、采購工程師等專業(yè)技術(shù)職務(wù)，完善薪酬激勵機制。組織開展供應(yīng)鏈風(fēng)險管理專題培訓(xùn)，邀請行業(yè)協(xié)會專家進(jìn)行授課，通過案例教學(xué)、情景模擬等方式提升團隊專業(yè)能力。在管理機制方面，建立供應(yīng)鏈風(fēng)險責(zé)任制，將風(fēng)險管控指標(biāo)納入部門績效考核。制定供應(yīng)鏈風(fēng)險管理制度，明確各層級管理人員的風(fēng)險管理職責(zé)和權(quán)限。通過定期輪崗交流機制，促進(jìn)采購、倉儲、物流等崗位人員對供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的全局把握，提升風(fēng)險識別和處置能力。優(yōu)化后的組織控制機制顯著提升了企業(yè)供應(yīng)鏈風(fēng)險管理水平。

（二）流程控制機制優(yōu)化

某山東能源集團下屬企業(yè)通過流程控制機制優(yōu)化，完善供應(yīng)鏈風(fēng)險管理體系（圖2）。在采購流程方面，改革傳統(tǒng)的層級審批模式，實行采購分級授權(quán)管理。對年度集中采購項目，建立聯(lián)合評審機制，由業(yè)務(wù)、技術(shù)、財務(wù)等部門組成評審小組，對采購方案進(jìn)行綜合評估，規(guī)避決策風(fēng)險。在合同管理環(huán)節(jié)，對原有合同審批流程進(jìn)行再造，將風(fēng)險評估嵌入合同簽訂前置環(huán)節(jié)。建立合同履約動態(tài)監(jiān)控機制，根據(jù)不同物資品類特點，設(shè)置差異化的履約監(jiān)控指標(biāo)。當(dāng)供應(yīng)商出現(xiàn)交貨延遲、質(zhì)量異常等情況時，系統(tǒng)自動觸發(fā)預(yù)警，啟動應(yīng)急處置流程，確保問題及時處理。在庫存管理方面，創(chuàng)新庫存預(yù)警模型，將季節(jié)性需求波動、上游供給變化等因素納入分析范圍。優(yōu)化配送流程，實行區(qū)域統(tǒng)籌調(diào)配模式，提高庫存周轉(zhuǎn)效率。通過流程再造，實現(xiàn)采購計劃、合同履約、庫存調(diào)配等環(huán)節(jié)的協(xié)同聯(lián)動，構(gòu)建起全流程風(fēng)險管控鏈條。流程優(yōu)化后，企業(yè)庫存周轉(zhuǎn)率提升，采購成本降低，供應(yīng)鏈運營效率顯著提升。

（三）信息控制機制優(yōu)化

信息控制機制優(yōu)化需從信息平臺建設(shè)、數(shù)據(jù)治理和信息共享機制三個維度開展。在信息平臺建設(shè)方面，升級改造供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)，搭建風(fēng)險預(yù)警模塊，實現(xiàn)對供應(yīng)商經(jīng)營狀況、合同履約、庫存變動等關(guān)鍵指標(biāo)的智能監(jiān)控。系統(tǒng)基于大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行智能研判，將預(yù)警結(jié)果自動推送至相關(guān)責(zé)任部門。在數(shù)據(jù)治理方面，建立供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)采集與傳遞規(guī)則。對供應(yīng)商主數(shù)據(jù)進(jìn)行清理與更新，建立供應(yīng)商信息檔案，實現(xiàn)供應(yīng)商資質(zhì)、履約、信用等信息的動態(tài)管理。通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，分析歷史交易數(shù)據(jù)，識別采購價格異常、供應(yīng)商履約違約等風(fēng)險特征。在信息共享機制方面，搭建供應(yīng)鏈協(xié)同平臺，打通企業(yè)與上游供應(yīng)商的信息壁壘。供應(yīng)商通過平臺實時報送生產(chǎn)計劃、庫存狀態(tài)等信息，系統(tǒng)自動分析供需匹配情況，及時發(fā)現(xiàn)供應(yīng)短缺風(fēng)險。建立市場信息監(jiān)測機制，定期收集行業(yè)動態(tài)、政策變化等外部信息，為風(fēng)險研判提供決策支持。通過信息化手段的深度應(yīng)用，推動供應(yīng)鏈運營由被動應(yīng)對向主動管理轉(zhuǎn)變。

六、結(jié)語

內(nèi)部控制是供應(yīng)鏈風(fēng)險管理的重要基礎(chǔ)和保障。通過建立科學(xué)的風(fēng)險評估機制、設(shè)計有效的控制活動、構(gòu)建暢通的信息溝通渠道，能夠顯著提升企業(yè)供應(yīng)鏈風(fēng)險管理水平。未來研究可以進(jìn)步探索不同類型企業(yè)內(nèi)部控制對供應(yīng)鏈風(fēng)險管理的差異化影響，以及在不同行業(yè)背景下的作用機理，為企業(yè)完善內(nèi)部控制體系、加強供應(yīng)鏈風(fēng)險管理提供更有針對性的指導(dǎo)。

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