業(yè)財(cái)融合視角下的企業(yè)預(yù)算管理優(yōu)化

摘" 要：隨著市場競爭的日益激烈和企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)運(yùn)營融合的需求日益增強(qiáng)。業(yè)財(cái)融合作為一種先進(jìn)的管理理念，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)的緊密結(jié)合，為企業(yè)全面預(yù)算管理提供了新的視角和方法。本文旨在探討業(yè)財(cái)融合視角下企業(yè)預(yù)算管理的優(yōu)化策略，通過案例分析、理論研究等方法，提出具體可行的優(yōu)化方案，以期提升企業(yè)預(yù)算管理水平和市場競爭力。

關(guān)鍵詞：業(yè)財(cái)融合；企業(yè)預(yù)算管理；全面預(yù)算；信息化系統(tǒng)；戰(zhàn)略目標(biāo)

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.17.073

在全球經(jīng)濟(jì)一體化和信息技術(shù)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)管理面臨著前所未有的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。業(yè)財(cái)融合作為企業(yè)管理創(chuàng)新的重要方向，有助于打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)運(yùn)營之間的壁壘，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和風(fēng)險(xiǎn)的有效防控。全面預(yù)算管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其優(yōu)化對提升企業(yè)整體運(yùn)營效率和市場競爭力具有重要意義。

1 業(yè)財(cái)融合對企業(yè)預(yù)算管理的影響

1.1 提高預(yù)算管理的科學(xué)性與精準(zhǔn)性

業(yè)財(cái)融合的實(shí)施，從根本上改變了預(yù)算管理的傳統(tǒng)模式，將財(cái)務(wù)部門的工作重心從單一的數(shù)字處理轉(zhuǎn)向深入業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的洞察。通過加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的緊密合作，財(cái)務(wù)部門能夠全面了解業(yè)務(wù)流程、市場需求、產(chǎn)品特性等關(guān)鍵信息，進(jìn)而基于這些實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)制訂預(yù)算計(jì)劃。這種以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向的預(yù)算編制方式，不僅提高了預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)性，還確保了預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)實(shí)際運(yùn)營狀況的緊密契合。因此，業(yè)財(cái)融合顯著提升了預(yù)算管理的精準(zhǔn)性，為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和日常運(yùn)營提供了更加堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)支撐[1]。

1.2 增強(qiáng)預(yù)算管理的靈活性與適應(yīng)性

在快速變化的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨著諸多不確定性和挑戰(zhàn)。業(yè)財(cái)融合通過構(gòu)建跨部門的信息共享和溝通機(jī)制，使企業(yè)能夠?qū)崟r(shí)掌握業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和市場變化，從而及時(shí)對預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。這種高度靈活的預(yù)算管理方式，使企業(yè)能夠迅速響應(yīng)市場變化，調(diào)整資源配置策略，以應(yīng)對各種突發(fā)情況和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。同時(shí)，業(yè)財(cái)融合還促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部流程的簡化和優(yōu)化，提高了決策效率，增強(qiáng)了企業(yè)的市場適應(yīng)能力和競爭力。

1.3 促進(jìn)資源優(yōu)化配置與成本控制

資源是企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展的基礎(chǔ)，而成本控制則是企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵。業(yè)財(cái)融合通過打破部門壁壘，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合，使得財(cái)務(wù)部門能夠全面了解業(yè)務(wù)部門的資源需求和成本構(gòu)成?；谶@些深入了解的信息，財(cái)務(wù)部門可以更加精準(zhǔn)地制訂資源配置方案和成本控制措施，確保資源的有效利用和成本的合理控制。這種以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向的預(yù)算管理方式，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和成本的有效控制，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力。

2 當(dāng)前企業(yè)預(yù)算管理存在的問題

2.1 預(yù)算管理理念滯后

在當(dāng)前快速變化的商業(yè)環(huán)境中，部分企業(yè)的預(yù)算管理理念顯著滯后于時(shí)代的發(fā)展需求。這些企業(yè)往往將預(yù)算管理簡單地等同于成本控制或財(cái)務(wù)規(guī)劃的工具，而忽視了其作為企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行與業(yè)務(wù)運(yùn)營協(xié)調(diào)中樞的重要作用。這種狹隘的視野限制了預(yù)算管理在資源配置、風(fēng)險(xiǎn)管理和戰(zhàn)略決策中的潛力發(fā)揮。預(yù)算管理應(yīng)被視為一種戰(zhàn)略導(dǎo)向的管理手段，它應(yīng)能夠連接企業(yè)高層戰(zhàn)略意圖與基層業(yè)務(wù)執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)圍繞企業(yè)整體目標(biāo)有序展開。然而，由于理念上的滯后，預(yù)算管理往往被孤立于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，未能有效融入企業(yè)的日常運(yùn)營和戰(zhàn)略規(guī)劃中，從而削弱了其在提升企業(yè)整體績效方面的作用。

2.2 預(yù)算編制方法單一且僵化

在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，一些企業(yè)仍固守傳統(tǒng)的增量預(yù)算編制法，這種方法雖操作簡便，但其基于歷史數(shù)據(jù)簡單推演的邏輯忽略了市場環(huán)境的不確定性、技術(shù)進(jìn)步的速度及企業(yè)內(nèi)部能力的動(dòng)態(tài)變化。面對日益復(fù)雜多變的市場環(huán)境，單一且僵化的預(yù)算編制方法顯得力不從心。它不僅導(dǎo)致預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際運(yùn)營情況脫節(jié)，還可能抑制企業(yè)的創(chuàng)新精神和市場適應(yīng)能力。企業(yè)應(yīng)探索更加靈活多樣的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等，以更好地反映市場變化和企業(yè)實(shí)際需求，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供有力支持[2]。

2.3 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控機(jī)制不健全

預(yù)算管理的有效性不僅取決于預(yù)算編制的合理性，還在于預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)格性和監(jiān)控的及時(shí)性。然而，部分企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控方面存在明顯不足。一方面，缺乏明確的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任機(jī)制和有效的激勵(lì)機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力度不足，甚至出現(xiàn)預(yù)算松弛現(xiàn)象；另一方面，監(jiān)控機(jī)制不健全，信息反饋渠道不暢，使得管理層難以及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)情況，更無法對偏差進(jìn)行有效糾正。這種狀況不僅削弱了預(yù)算管理的權(quán)威性和有效性，還可能引發(fā)資源浪費(fèi)和戰(zhàn)略目標(biāo)的偏離。因此，建立健全的預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控機(jī)制是企業(yè)提升預(yù)算管理水平的關(guān)鍵所在。

2.4 預(yù)算管理信息化水平不足

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，信息技術(shù)已成為提升企業(yè)管理效率與精度的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)力。然而，部分企業(yè)在預(yù)算管理信息化建設(shè)方面仍存在明顯不足。一方面，信息系統(tǒng)不完善或功能缺失，無法滿足企業(yè)復(fù)雜多變的業(yè)務(wù)需求。另一方面，數(shù)據(jù)處理和分析能力有限，難以實(shí)現(xiàn)對海量數(shù)據(jù)的快速響應(yīng)和精準(zhǔn)分析。這不僅降低了預(yù)算管理的工作效率，還可能影響數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為企業(yè)的決策制定帶來風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè)，提升信息系統(tǒng)的智能化和集成化水平，已成為企業(yè)提升預(yù)算管理效能的迫切需求。通過引入先進(jìn)的信息技術(shù)手段，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)對預(yù)算數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)跟蹤、動(dòng)態(tài)分析和智能預(yù)警，為企業(yè)的科學(xué)決策和高效運(yùn)營提供有力支撐。

3 業(yè)財(cái)融合視角下企業(yè)預(yù)算管理的優(yōu)化策略

3.1 樹立全面預(yù)算管理思維

在業(yè)財(cái)融合的背景下，企業(yè)應(yīng)徹底轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的預(yù)算管理觀念，樹立全面預(yù)算管理思維，即將預(yù)算管理視為一項(xiàng)系統(tǒng)性、全局性的工作，而非僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。這意味著預(yù)算管理需要滲透到企業(yè)運(yùn)營的每一個(gè)角落，從戰(zhàn)略規(guī)劃到日常運(yùn)營，從高層決策到底層執(zhí)行，都應(yīng)納入預(yù)算管理的范疇。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)積極構(gòu)建全員參與、共同負(fù)責(zé)的預(yù)算管理文化，通過培訓(xùn)、宣傳等方式提升全體員工對預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)和理解，使預(yù)算管理成為企業(yè)上下共同遵循的準(zhǔn)則[3]。

3.2 推動(dòng)業(yè)財(cái)深度融合

業(yè)財(cái)融合是企業(yè)預(yù)算管理優(yōu)化的關(guān)鍵所在。企業(yè)應(yīng)積極建立業(yè)財(cái)融合的工作機(jī)制，打破部門壁壘，促進(jìn)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的深度溝通與協(xié)作。具體而言，企業(yè)可以設(shè)立跨部門預(yù)算管理小組或委員會(huì)，定期召開聯(lián)席會(huì)議，就預(yù)算目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行充分討論和協(xié)商。同時(shí)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，如建立信息共享平臺(tái)、采用ERP系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的無縫對接和實(shí)時(shí)共享，為財(cái)務(wù)部門提供更加全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的業(yè)務(wù)信息支持。這種高效協(xié)同機(jī)制有助于財(cái)務(wù)部門更深入地理解業(yè)務(wù)需求和市場變化，從而制訂出更加貼近實(shí)際的預(yù)算計(jì)劃。

3.3 優(yōu)化預(yù)算編制方法

預(yù)算編制方法的優(yōu)化是企業(yè)預(yù)算管理改進(jìn)的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)摒棄單一的增量預(yù)算編制方法，采用多種預(yù)算編制方法相結(jié)合的方式，如零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等。這些方法能夠更好地反映市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，提高預(yù)算計(jì)劃的準(zhǔn)確性和靈活性。零基預(yù)算要求從零開始重新評估每一項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目的必要性和合理性，有助于消除不必要的開支和浪費(fèi)。滾動(dòng)預(yù)算則能夠保持預(yù)算計(jì)劃的連續(xù)性和動(dòng)態(tài)性，使企業(yè)在面對市場變化時(shí)能夠迅速調(diào)整預(yù)算計(jì)劃。彈性預(yù)算則能夠根據(jù)不同的業(yè)務(wù)量水平制訂不同的預(yù)算方案，提高預(yù)算計(jì)劃的適應(yīng)性和靈活性。此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算審批流程的規(guī)范化管理，確保預(yù)算計(jì)劃的合理性和合法性[4]。

3.4 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。企業(yè)應(yīng)建立完善的預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和反饋。具體而言，企業(yè)可以建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，定期向管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算完成情況、偏差分析、問題反饋等。同時(shí)，設(shè)立預(yù)算執(zhí)行考核指標(biāo)，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個(gè)人績效掛鉤，激勵(lì)員工積極參與預(yù)算管理。對于預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和偏差，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。此外，企業(yè)還可以利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，如建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的自動(dòng)化監(jiān)控和預(yù)警功能，提高監(jiān)控效率和準(zhǔn)確性。

3.5 加快預(yù)算管理信息化建設(shè)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，預(yù)算管理信息化建設(shè)已成為企業(yè)提升管理效能的重要途徑。企業(yè)應(yīng)加快預(yù)算管理信息化建設(shè)步伐，利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)手段構(gòu)建預(yù)算管理信息系統(tǒng)。通過信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的自動(dòng)化處理和分析功能，提高預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性。同時(shí)，利用數(shù)據(jù)挖掘和智能分析技術(shù)深入挖掘預(yù)算數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)規(guī)律和趨勢信息，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供更加有力的支持。此外企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)工作，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在推進(jìn)預(yù)算管理信息化建設(shè)的過程中，企業(yè)還應(yīng)注重與現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成和協(xié)同，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的共享和互補(bǔ)，提升整體管理效能[5]。

4 案例分析：某集團(tuán)公司預(yù)算管理優(yōu)化實(shí)踐

4.1 案例背景

某集團(tuán)公司，作為行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)軍企業(yè)，憑借其多元化的業(yè)務(wù)布局和強(qiáng)大的市場影響力，在生產(chǎn)制造、銷售服務(wù)等多個(gè)領(lǐng)域均取得了顯著成就。然而，隨著企業(yè)規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張和市場環(huán)境的快速變化，傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式逐漸顯露出其局限性，難以有效支撐企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型與快速發(fā)展。面對這一挑戰(zhàn)，該集團(tuán)公司深刻認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理優(yōu)化的緊迫性，并果斷決定引入業(yè)財(cái)融合理念，對現(xiàn)有的預(yù)算管理體系進(jìn)行全面革新與升級(jí)。

4.2 優(yōu)化措施

4.2.1 構(gòu)建業(yè)財(cái)融合團(tuán)隊(duì)

為打破部門壁壘，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度融合，集團(tuán)公司創(chuàng)新性地成立了多個(gè)跨專業(yè)的虛擬工作小組。這些小組由來自不同部門的精英成員組成，特別是業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的骨干力量，他們共同投身于業(yè)財(cái)融合的課題研究與實(shí)踐中。通過定期的聯(lián)席會(huì)議、項(xiàng)目研討、經(jīng)驗(yàn)分享等形式，這些小組不僅加深了彼此之間的理解和信任，還成功地將業(yè)財(cái)融合的理念滲透到企業(yè)的每一個(gè)角落。同時(shí)，集團(tuán)公司還建立了有效的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極參與業(yè)財(cái)融合工作，為企業(yè)的預(yù)算管理優(yōu)化貢獻(xiàn)智慧與力量。

4.2.2 推進(jìn)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型

在業(yè)財(cái)融合的背景下，財(cái)務(wù)人員的角色定位發(fā)生了深刻變化。集團(tuán)公司深刻認(rèn)識(shí)到，要實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的優(yōu)化，必須首先提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。因此，公司采取了一系列措施來推進(jìn)財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型與發(fā)展。一方面，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，確保他們熟練掌握財(cái)務(wù)領(lǐng)域的最新知識(shí)和技能；另一方面，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員深入了解業(yè)務(wù)運(yùn)營情況，積極參與業(yè)務(wù)活動(dòng)，提升業(yè)務(wù)洞察力和交流能力。通過這些措施的實(shí)施，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)得到了顯著提升，為業(yè)財(cái)融合的實(shí)現(xiàn)奠定了堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。

4.2.3 優(yōu)化預(yù)算編制流程

預(yù)算編制是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為了提高預(yù)算編制的精度和科學(xué)性，集團(tuán)公司對預(yù)算編制流程進(jìn)行了全面優(yōu)化。首先，建立了標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算編制流程，明確了預(yù)算編制的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任分工和審批流程等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。其次，制定了詳細(xì)的編制指南和流程圖，為預(yù)算編制工作提供了清晰的指導(dǎo)和參考。最后，在預(yù)算編制過程中注重業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理融合，采用多種精細(xì)化的編制方法（如零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等），確保預(yù)算計(jì)劃既符合業(yè)務(wù)實(shí)際又具備前瞻性。通過這些措施的實(shí)施，預(yù)算編制的精度和科學(xué)性得到了顯著提升。

4.2.4 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和控制

預(yù)算執(zhí)行和控制是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)。為了確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，集團(tuán)公司建立了完善的預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。一方面，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保各部門嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行；另一方面，加強(qiáng)預(yù)算分析工作，通過歷史和現(xiàn)在數(shù)據(jù)的對比分析、未來數(shù)據(jù)變動(dòng)情況的預(yù)測等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。同時(shí)，集團(tuán)公司還注重預(yù)算調(diào)整的靈活性和及時(shí)性，確保預(yù)算計(jì)劃能夠緊跟市場變化和企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。通過這些措施的實(shí)施，預(yù)算執(zhí)行的有效性和權(quán)威性得到了顯著提升。

4.3 成效分析

經(jīng)過一段時(shí)間的實(shí)踐，集團(tuán)公司的預(yù)算管理水平得到了顯著提升（見表1）。業(yè)財(cái)融合的實(shí)施促進(jìn)了業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度融合與協(xié)同，提高了預(yù)算制定的科學(xué)性和執(zhí)行的有效性。同時(shí)，預(yù)算管理優(yōu)化還帶動(dòng)了企業(yè)整體管理水平的提升，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

5 結(jié)束語

業(yè)財(cái)融合視角下的企業(yè)預(yù)算管理優(yōu)化是企業(yè)提升管理水平、增強(qiáng)市場競爭力的重要途徑。通過樹立全面預(yù)算管理思維、推動(dòng)業(yè)財(cái)深度融合、優(yōu)化預(yù)算編制方法、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控以及加快預(yù)算管理信息化建設(shè)等措施，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的科學(xué)化、精準(zhǔn)化和高效化。未來隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和企業(yè)管理的不斷創(chuàng)新，業(yè)財(cái)融合視角下的企業(yè)預(yù)算管理將會(huì)迎來更加廣闊的發(fā)展前景。

參考文獻(xiàn)

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作者簡介：楊秀英（1985-），女，侗族，貴州貴陽人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：預(yù)算管理。