新常態(tài)下銀行財務(wù)預(yù)算管理工作轉(zhuǎn)型的思考

在新常態(tài)下，銀行面臨經(jīng)濟(jì)增速放緩、金融科技發(fā)展等多重挑戰(zhàn)，導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算管理的精準(zhǔn)性受到?jīng)_擊。為提高資金配置效率，銀行需推動預(yù)算管理轉(zhuǎn)型，構(gòu)建智能化、價值導(dǎo)向及動態(tài)調(diào)整的預(yù)算體系，以適應(yīng)市場環(huán)境變化。本文分析了新常態(tài)下銀行財務(wù)預(yù)算管理面臨的挑戰(zhàn)，并提出預(yù)算管理向動態(tài)化、智能化、價值導(dǎo)向、全方位協(xié)同及戰(zhàn)略協(xié)同轉(zhuǎn)型的方向，同時探討關(guān)鍵措施，為新常態(tài)下銀行財務(wù)預(yù)算管理工作轉(zhuǎn)型提供參考。

在新常態(tài)下，銀行面臨經(jīng)濟(jì)增速放緩、金融科技變革等多重挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算管理模式已難以滿足快速變化的經(jīng)營環(huán)境的需求。銀行財務(wù)預(yù)算管理的核心工作包括預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控、成本控制、資源配置及績效考核，但靜態(tài)、線性預(yù)測的預(yù)算方法已無法適應(yīng)動態(tài)市場。為提升預(yù)算的精準(zhǔn)度，銀行需要推動預(yù)算管理向智能化方向轉(zhuǎn)型，借助構(gòu)建滾動預(yù)算機(jī)制、引入智能預(yù)測技術(shù)、優(yōu)化資源配置方式及強(qiáng)化績效考核體系，提高資金使用效率，增強(qiáng)市場競爭力，從而實現(xiàn)其穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展。

一、新常態(tài)下銀行財務(wù)預(yù)算管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的影響

基于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，經(jīng)濟(jì)增速放緩削弱了企業(yè)融資需求，銀行資產(chǎn)規(guī)模增長受限，影響了利息收入預(yù)期，進(jìn)而加大了預(yù)算編制難度。貨幣政策調(diào)整導(dǎo)致市場流動性波動，銀行資金成本及資產(chǎn)負(fù)債管理面臨不確定性，銀行難以精準(zhǔn)設(shè)定預(yù)算參數(shù)。金融監(jiān)管趨嚴(yán)要求銀行強(qiáng)化資本管理，提升風(fēng)險抵御能力，使預(yù)算編制需兼顧合規(guī)性與收益性，增加約束條件。市場環(huán)境變化加劇資產(chǎn)價格波動，導(dǎo)致利率、匯率、信用風(fēng)險難以預(yù)測，影響預(yù)算精準(zhǔn)性及執(zhí)行力。

（二）金融科技發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)

金融科技推動銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，重構(gòu)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)邊界，改變收入結(jié)構(gòu)，預(yù)算編制面臨更大不確定性。大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的深度應(yīng)用，擴(kuò)大了財務(wù)預(yù)算依賴的數(shù)據(jù)維度，信息處理復(fù)雜度增加，模型預(yù)測精度面臨挑戰(zhàn)。數(shù)字化投入加大，科技基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及系統(tǒng)升級成本上升，固定資產(chǎn)投資與運(yùn)營支出占比調(diào)整，增大了成本預(yù)算壓力。

（三）客戶需求與業(yè)務(wù)模式變化

客戶需求趨向個性化、智能化，銀行需加大服務(wù)升級投入，使預(yù)算管理需兼顧成本控制與收益優(yōu)化。數(shù)字化運(yùn)營推動業(yè)務(wù)渠道線上化，傳統(tǒng)線下網(wǎng)點投入下降，科技基礎(chǔ)設(shè)施、數(shù)據(jù)分析及客戶運(yùn)營成本上升，預(yù)算結(jié)構(gòu)需相應(yīng)調(diào)整。盈利模式從利差收入為主向綜合金融服務(wù)轉(zhuǎn)變，非利息收入占比提升，增強(qiáng)業(yè)務(wù)收入來源的不確定性，財務(wù)預(yù)算編制的精準(zhǔn)性面臨挑戰(zhàn)。

（四）傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)算管理模式的局限性

傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)算管理模式在新常態(tài)下暴露出諸多局限性，靜態(tài)預(yù)算模式依賴線性預(yù)測方法，難以適應(yīng)市場環(huán)境的快速變化，預(yù)算編制的精準(zhǔn)度不足。調(diào)整機(jī)制缺乏靈活性，預(yù)算執(zhí)行過程中受制于固定指標(biāo)與剛性約束，難以及時響應(yīng)外部政策變化，影響經(jīng)營效率。資源配置方式單一，缺乏動態(tài)優(yōu)化手段，難以在業(yè)務(wù)優(yōu)先級調(diào)整中實現(xiàn)最優(yōu)分配，影響資金使用效益。另外，傳統(tǒng)模式以財務(wù)指標(biāo)分析為主，忽視非財務(wù)因素對經(jīng)營的不確定性影響，導(dǎo)致預(yù)算在應(yīng)對市場波動、政策變動及突發(fā)風(fēng)險方面缺乏前瞻性。

二、新常態(tài)下銀行財務(wù)預(yù)算管理的轉(zhuǎn)型方向

新常態(tài)下，為適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)變化，銀行財務(wù)預(yù)算管理面臨轉(zhuǎn)型要求，以下為轉(zhuǎn)型方向：

（一）由靜態(tài)預(yù)算向動態(tài)預(yù)算轉(zhuǎn)型，銀行傳統(tǒng)靜態(tài)預(yù)算依賴固定數(shù)據(jù)和單一假設(shè)，難以適應(yīng)市場變化，而動態(tài)預(yù)算借助滾動預(yù)測、情景分析和數(shù)據(jù)驅(qū)動調(diào)整，使預(yù)算體系具備更強(qiáng)的前瞻性。預(yù)算調(diào)整機(jī)制需與外部環(huán)境同步，依據(jù)政策變化、市場波動及業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)優(yōu)化預(yù)算方案，提升資金配置效率，增強(qiáng)經(jīng)營管理的精準(zhǔn)度。

（二）傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)算向智能化預(yù)算轉(zhuǎn)型，以大數(shù)據(jù)、人工智能及云計算技術(shù)賦能預(yù)算編制、執(zhí)行及分析過程，構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動的預(yù)算體系。智能化預(yù)算借助機(jī)器學(xué)習(xí)算法優(yōu)化數(shù)據(jù)處理，提高預(yù)測精度，降低人為主觀判斷的影響，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性。自動化數(shù)據(jù)采集與實時監(jiān)控機(jī)制提升預(yù)算執(zhí)行效率，幫助管理者精準(zhǔn)識別偏差并及時調(diào)整，提高預(yù)算管理的精細(xì)化水平。

（三）科目預(yù)算向價值預(yù)算轉(zhuǎn)型，摒棄單純依賴傳統(tǒng)財務(wù)科目分配資金的模式，強(qiáng)化預(yù)算的業(yè)務(wù)價值創(chuàng)造導(dǎo)向作用。價值預(yù)算注重資金投入與收益貢獻(xiàn)的匹配度，依據(jù)關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）量化預(yù)算的價值貢獻(xiàn)，優(yōu)化資源配置結(jié)構(gòu)，提升資本使用效率。預(yù)算管理需圍繞業(yè)務(wù)增長、客戶價值及長期收益優(yōu)化配置，保證資金流向高價值業(yè)務(wù)領(lǐng)域，助力銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

（四）單一預(yù)算向全方位預(yù)算管理轉(zhuǎn)型，預(yù)算編制需橫向覆蓋各業(yè)務(wù)條線，縱向貫穿總行、分行及子公司，實現(xiàn)全面預(yù)算一體化管理。預(yù)算執(zhí)行需強(qiáng)化跨部門協(xié)同，提升分析能力。風(fēng)險預(yù)算、合規(guī)預(yù)算與資本預(yù)算需并行推進(jìn)，構(gòu)建立體化、多維度的預(yù)算管理框架，保證資金使用的安全性、合規(guī)性及收益性。

（五）預(yù)算控制向戰(zhàn)略協(xié)同轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)預(yù)算模式以成本控制為主，忽視戰(zhàn)略匹配度，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展存在偏差。戰(zhàn)略協(xié)同預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制與銀行發(fā)展規(guī)劃深度融合，強(qiáng)調(diào)資金分配優(yōu)先支持戰(zhàn)略核心領(lǐng)域，提升資源投入的戰(zhàn)略價值。預(yù)算執(zhí)行需建立績效考核機(jī)制，要求資金使用與業(yè)務(wù)目標(biāo)一致，強(qiáng)化預(yù)算的戰(zhàn)略導(dǎo)向作用。預(yù)算分析需結(jié)合市場趨勢、競爭態(tài)勢及經(jīng)營數(shù)據(jù)，動態(tài)調(diào)整預(yù)算方案，提升戰(zhàn)略執(zhí)行力。

三、新常態(tài)下銀行財務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵措施

（一）推行滾動預(yù)算模式，定期調(diào)整預(yù)算方案

銀行由靜態(tài)預(yù)算向動態(tài)預(yù)算轉(zhuǎn)型過程中，需構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動的滾動預(yù)算調(diào)整機(jī)制，利用大數(shù)據(jù)分析動態(tài)監(jiān)測宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)趨勢、政策變動及市場競爭格局，提取高頻數(shù)據(jù)，借助數(shù)據(jù)建模與因果推斷優(yōu)化預(yù)算調(diào)整策略。建立多層級滾動預(yù)算框架，劃分短周期、中周期和長期預(yù)算調(diào)整節(jié)點，短周期關(guān)注流動性管理、日常經(jīng)營和成本控制，中周期覆蓋業(yè)務(wù)增長、投資回報和利潤分配，長期預(yù)算側(cè)重資本配置、股東回報及戰(zhàn)略規(guī)劃，實現(xiàn)層次化管理。優(yōu)化預(yù)算調(diào)整觸發(fā)機(jī)制，構(gòu)建基于KPI、VaR和ROE的預(yù)算預(yù)警體系，采用壓力測試模擬不同市場環(huán)境下的預(yù)算執(zhí)行情況，提前預(yù)警資金缺口、成本超支及收益波動。建立動態(tài)反饋機(jī)制，定期分析預(yù)算執(zhí)行偏差，利用滾動回歸量化預(yù)算執(zhí)行與業(yè)務(wù)發(fā)展的偏離程度，并基于偏差數(shù)據(jù)優(yōu)化預(yù)算資源配置邏輯。推動精細(xì)化預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算科目顆粒度，采用零基預(yù)算（ZBB）與彈性預(yù)算（Flexible Budgeting）相結(jié)合的模式，基于業(yè)務(wù)需求、市場動態(tài)及資源優(yōu)化編制預(yù)算方案，提高科學(xué)性。完善預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限體系，明確分級審批流程，設(shè)定調(diào)整權(quán)限閾值，對重大調(diào)整建立高管決策機(jī)制，確保預(yù)算調(diào)整的靈活性、合規(guī)性與穩(wěn)健性。

（二）采用智能預(yù)測算法，優(yōu)化預(yù)算調(diào)整

銀行推動傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)算向智能化預(yù)算轉(zhuǎn)型，構(gòu)建多層次數(shù)據(jù)融合系統(tǒng)，整合業(yè)務(wù)運(yùn)營、歷史財務(wù)、市場動態(tài)及宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，采用ETL技術(shù)提取、轉(zhuǎn)換和加載數(shù)據(jù)，并運(yùn)用特征工程優(yōu)化數(shù)據(jù)輸入，提高智能預(yù)測模型訓(xùn)練效果。建立多元智能預(yù)測算法矩陣，短期預(yù)算采用ARIMA模型分析趨勢、周期及季節(jié)性，提高預(yù)測精度；中長期預(yù)算應(yīng)用貝葉斯推理優(yōu)化因果推斷，提升模型適應(yīng)性。構(gòu)建情境模擬體系，利用蒙特卡洛模擬評估市場波動、政策變化及經(jīng)營風(fēng)險，結(jié)合馬爾可夫鏈預(yù)測資金流向，優(yōu)化預(yù)算調(diào)整的前瞻性。應(yīng)用支持向量回歸（SVR）智能校正預(yù)算執(zhí)行偏差，提高資金分配精準(zhǔn)度。采用強(qiáng)化學(xué)習(xí)優(yōu)化預(yù)算策略，結(jié)合深度強(qiáng)化學(xué)習(xí)（DQN）在高維預(yù)算空間優(yōu)化資金配置，提升資源邊際收益。運(yùn)用博弈論優(yōu)化算法分析預(yù)算策略對經(jīng)營目標(biāo)的影響，優(yōu)化調(diào)整方案。推動智能化預(yù)算自動調(diào)整，應(yīng)用智能合約基于區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建審批流程，提升執(zhí)行效率及合規(guī)性。結(jié)合A/B測試優(yōu)化算法模擬預(yù)算調(diào)整方案，選擇最優(yōu)策略，引入自適應(yīng)優(yōu)化動態(tài)調(diào)整預(yù)算參數(shù)，提高預(yù)算管理靈活性。

（三）以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向，優(yōu)化資源投入

新常態(tài)下，銀行應(yīng)摒棄傳統(tǒng)財務(wù)科目導(dǎo)向的資金分配模式，以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向，構(gòu)建價值驅(qū)動的預(yù)算管理體系。為此，銀行建立基于經(jīng)濟(jì)增加值、投資回報率、資本回報率等價值導(dǎo)向指標(biāo)的預(yù)算評估體系，量化資金投入的邊際貢獻(xiàn)，優(yōu)化預(yù)算配置邏輯，提高資本使用效率。構(gòu)建價值分類分配機(jī)制，按照業(yè)務(wù)增長潛力、客戶價值貢獻(xiàn)及長期收益能力優(yōu)先級排列預(yù)算需求。深化資金投入與收益聯(lián)動機(jī)制，基于成本收益分析（CBA），評估預(yù)算投入對利潤增長、市場競爭力及長期戰(zhàn)略布局的影響，優(yōu)化預(yù)算投向。推行零基預(yù)算（ZBB）與彈性預(yù)算（Flexible Budgeting）相結(jié)合的模式，根據(jù)業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)度及資金邊際收益動態(tài)調(diào)整預(yù)算額度，避免低效資金占用，提升預(yù)算管理的靈活性。優(yōu)化資金使用效率跟蹤體系，采用機(jī)器學(xué)習(xí)算法，實時監(jiān)測預(yù)算執(zhí)行效果，結(jié)合主成分分析（PCA）評估資金配置合理性，精準(zhǔn)識別資金浪費(fèi)點，動態(tài)調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)。推動預(yù)算管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營深度融合，建立預(yù)算業(yè)務(wù)聯(lián)動機(jī)制，實現(xiàn)資金流向最優(yōu)配置。深化價值鏈分析，以全流程視角優(yōu)化資金投放，從市場拓展、產(chǎn)品創(chuàng)新、客戶服務(wù)及風(fēng)險管理等環(huán)節(jié)分析預(yù)算投入對企業(yè)長期競爭力的影響。實施滾動預(yù)算，依據(jù)市場環(huán)境變化，動態(tài)調(diào)整預(yù)算投向。銀行還要構(gòu)建多維度價值考核體系，在財務(wù)回報指標(biāo)之外，引入客戶生命周期價值（CLV）、市場占有率、品牌資產(chǎn)等非財務(wù)價值指標(biāo)，優(yōu)化預(yù)算投入的綜合評價體系。推動智能化預(yù)算管理，采用數(shù)據(jù)分析與人工智能算法優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，構(gòu)建基于強(qiáng)化學(xué)習(xí)的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，使資金配置動態(tài)匹配業(yè)務(wù)增長趨勢，提高資源投放的精準(zhǔn)性。建立行業(yè)對標(biāo)分析體系，利用橫向?qū)Ρ群涂v向趨勢分析，優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)，提高資源配置效率。

（四）搭建統(tǒng)一預(yù)算平臺，實現(xiàn)協(xié)同管理

銀行在單一預(yù)算向全方位預(yù)算管理轉(zhuǎn)型時，構(gòu)建多層級預(yù)算管理架構(gòu)，實現(xiàn)總行、分行及子公司預(yù)算一體化管理，明確預(yù)算編制權(quán)限、審批流程及調(diào)整規(guī)則。建立預(yù)算管理協(xié)同機(jī)制，依托統(tǒng)一預(yù)算平臺，整合財務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)險、合規(guī)等部門的預(yù)算需求，采用橫向協(xié)同與縱向銜接雙重機(jī)制，提高預(yù)算調(diào)整的響應(yīng)速度。采用標(biāo)準(zhǔn)化預(yù)算模板，統(tǒng)一預(yù)算編制口徑，減少人工干預(yù)，提高預(yù)算編制效率。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，運(yùn)用自動化分析技術(shù)，構(gòu)建實時預(yù)算監(jiān)測模塊，動態(tài)追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，采用異常檢測算法識別預(yù)算偏差。推行精細(xì)化預(yù)算管理，建立分業(yè)務(wù)、分產(chǎn)品、分區(qū)域的預(yù)算管理框架，采用層級分解法，將預(yù)算目標(biāo)細(xì)化至業(yè)務(wù)單元，提高資金使用透明度。除此之外，銀行構(gòu)建預(yù)算管理數(shù)字化平臺，采用API對接技術(shù)，實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)共享，提高預(yù)算調(diào)整的科學(xué)性。優(yōu)化預(yù)算數(shù)據(jù)分析體系，引入預(yù)測性分析，增強(qiáng)預(yù)算管理的智能化水平，提升資金配置的精準(zhǔn)度。建立預(yù)算決策支持系統(tǒng)（Budget Decision Support System， BDSS），采用多維度數(shù)據(jù)建模，優(yōu)化預(yù)算資源投向，提高資金使用的邊際收益。銀行還要構(gòu)建預(yù)算合規(guī)性審查體系，設(shè)立風(fēng)險預(yù)算、資本預(yù)算及合規(guī)預(yù)算的協(xié)同管理機(jī)制。建立預(yù)算績效考核體系，引入價值貢獻(xiàn)度、資金使用效率等指標(biāo)，評估預(yù)算執(zhí)行效果。搭建預(yù)算數(shù)據(jù)可視化管理平臺，通過BI工具實時展現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況，提升管理層決策效率。

（五）建立績效考核體系，保證資金與業(yè)務(wù)目標(biāo)一致

為推動預(yù)算控制向戰(zhàn)略協(xié)同轉(zhuǎn)型，銀行構(gòu)建多維度績效考核體系，設(shè)定以財務(wù)績效、業(yè)務(wù)增長、風(fēng)險控制及戰(zhàn)略匹配度為核心的考核指標(biāo)體系，采用經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）、資本回報率（ROIC）等量化指標(biāo)，精準(zhǔn)評估資金使用對業(yè)務(wù)增長及市場競爭力的貢獻(xiàn)度。建立預(yù)算與績效聯(lián)動機(jī)制，采用KPI分解法，按照業(yè)務(wù)單元、產(chǎn)品線及市場區(qū)域逐級分解預(yù)算目標(biāo)。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，采用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，構(gòu)建預(yù)算偏差監(jiān)測模型，動態(tài)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，運(yùn)用回歸分析識別預(yù)算執(zhí)行偏差成因，并根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)營情況動態(tài)調(diào)整預(yù)算分配方案，提高資金使用的精準(zhǔn)性。優(yōu)化績效反饋與調(diào)整機(jī)制，建立預(yù)算滾動調(diào)整流程，依據(jù)市場變化、業(yè)務(wù)發(fā)展及競爭環(huán)境，動態(tài)優(yōu)化預(yù)算方案。銀行還要構(gòu)建戰(zhàn)略協(xié)同考核體系，采用平衡計分卡（BSC）方法，結(jié)合財務(wù)維度、客戶價值、內(nèi)部流程及創(chuàng)新能力四個方面，評估預(yù)算執(zhí)行對銀行整體戰(zhàn)略推進(jìn)的影響。推動預(yù)算責(zé)任制，構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行責(zé)任矩陣，明確各級管理層及業(yè)務(wù)單元的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，采用績效追蹤及目標(biāo)責(zé)任考核，提高預(yù)算管理的約束力。建立預(yù)算績效與激勵掛鉤模式，依據(jù)預(yù)算執(zhí)行與績效考核結(jié)果，優(yōu)化資源再分配，提高資金使用效率。采用動態(tài)權(quán)重調(diào)整法，根據(jù)業(yè)務(wù)增長、市場競爭力及風(fēng)險管理表現(xiàn)，優(yōu)化績效考核指標(biāo)權(quán)重。引入智能化預(yù)算分析平臺，基于人工智能（AI），構(gòu)建智能績效預(yù)測模型，優(yōu)化預(yù)算考核精準(zhǔn)度，提高資金配置科學(xué)性。完善預(yù)算對標(biāo)分析，采用橫向?qū)?biāo)及縱向趨勢分析，結(jié)合同業(yè)預(yù)算管理數(shù)據(jù)，優(yōu)化預(yù)算績效標(biāo)準(zhǔn)，提高資金使用效率，增強(qiáng)行業(yè)競爭力。

四、結(jié)語

綜上所述，新常態(tài)下，傳統(tǒng)的銀行靜態(tài)預(yù)算模式已無法滿足經(jīng)營管理的多元需求。經(jīng)推動預(yù)算管理向動態(tài)化、智能化方向轉(zhuǎn)型，銀行可以提升預(yù)算的科學(xué)性，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。同時，建立滾動預(yù)算機(jī)制、智能預(yù)測系統(tǒng)及績效考核體系，有助于增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的精準(zhǔn)性。未來，銀行應(yīng)持續(xù)深化數(shù)字化轉(zhuǎn)型，強(qiáng)化財務(wù)數(shù)據(jù)分析能力，使預(yù)算管理更具戰(zhàn)略支撐作用，以適應(yīng)復(fù)雜多變的金融環(huán)境，實現(xiàn)穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：昆侖銀行股份有限公司國際業(yè)務(wù)結(jié)算中心）