數(shù)字化賦能企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型研究

【中圖分類號】F275；F49【文獻標志碼】A

（東營市第二中學(xué)，山東 東營257000）

【文章編號】1673-1069(2025)04-0185-03

1數(shù)字化賦能企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的理論基礎(chǔ)

數(shù)字化賦能企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的理論基礎(chǔ)主要包括信息不對稱理論、流程再造理論、資源基礎(chǔ)理論和權(quán)變理論，這些理論相互關(guān)聯(lián)、相互支撐，為企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型浪潮中實現(xiàn)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級提供了重要的理論指引。其中，信息不對稱理論認為，在經(jīng)濟活動中各個主體之間的信息差異會干擾資源配置。在企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式中，管理層與業(yè)務(wù)部門、企業(yè)與外部利益相關(guān)者之間普遍存在信息壁壘，從而導(dǎo)致信息孤島，而通過利用數(shù)字化手段搭建統(tǒng)一的實時數(shù)據(jù)收集平臺可以實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)信息的全面、準確共享，突破了傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的弊端，既有利于企業(yè)科學(xué)決策，同時也有利于提高企業(yè)對外信息的透明度，幫助企業(yè)樹立良好的形象。流程再造理論認為要想提升企業(yè)業(yè)績，就得從根本上改變業(yè)務(wù)流程。在如今數(shù)字化時代，企業(yè)可以借助RPA機器人、人工智能等技術(shù)，對財務(wù)流程進行重新設(shè)計，如讓審批流程自動化，實現(xiàn)單據(jù)自動審核和流轉(zhuǎn)；讓報銷流程智能化，自動檢查費用是否合規(guī)。這樣一來，就能減少人工操作，大大提升財務(wù)管理的效率和質(zhì)量。資源基礎(chǔ)理論提出，企業(yè)的獨特資源和能力是其在競爭中脫穎而出的關(guān)鍵。運用數(shù)字化技術(shù)，企業(yè)不僅能更好地管理資金、存貨這些傳統(tǒng)資源，還能通過大數(shù)據(jù)分析精準洞察市場走向，找到新的發(fā)展機會，幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，長期穩(wěn)定地發(fā)展下去。

2數(shù)字化時代傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的困境與挑戰(zhàn)

2.1財務(wù)管理流程效率低下

2.1.1手工操作煩瑣易出錯

數(shù)字化時代，企業(yè)業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，如日常交易記錄、客戶信息以及市場動態(tài)數(shù)據(jù)等都在快速增長，需要企業(yè)進行及時的處理和分析。然而在傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下，企業(yè)的財務(wù)工作大都由人工操作完成，數(shù)據(jù)處理效率低且容易出錯。即使有數(shù)據(jù)處理工具，也大都是Excel等，其在處理大量數(shù)據(jù)時缺陷很多，難以快速完成復(fù)雜的數(shù)據(jù)篩選、匯總和分析任務(wù)，嚴重影響了財務(wù)管理的質(zhì)量和效率。

2.1.2財務(wù)審批流程復(fù)雜導(dǎo)致成本高昂

傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的財務(wù)審批流程較為煩瑣，往往一項財務(wù)支出需要經(jīng)過多個部門、多個層級的審批才能完成。而且每個審批環(huán)節(jié)都需要人工傳遞紙質(zhì)文件等待審批人員簽字完成確認，整個流程需要耗費大量的人力、物力和時間成本，而且由于流程煩瑣，容易導(dǎo)致信息傳遞的不及時、溝通不暢，進而導(dǎo)致決策失誤等情況。例如，在項目預(yù)算審批的過程中，由于各個部門之間的信息不對稱和溝通障礙，導(dǎo)致預(yù)算審批周期過長影響了項目的正常推進，企業(yè)的運營成本反而進一步增加。

2.1.3靈活性不足難以適應(yīng)變化

企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式往往基于特定的業(yè)務(wù)流程和需求而設(shè)計，靈活性較差，對于企業(yè)業(yè)務(wù)的變化和戰(zhàn)略調(diào)整難以進行調(diào)整和優(yōu)化。而在數(shù)字化時代，為了應(yīng)對快速變化的市場環(huán)境及技術(shù)變革，企業(yè)的業(yè)務(wù)模式和經(jīng)營策略也要適時進行創(chuàng)新和調(diào)整，如果企業(yè)開展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域或者線上業(yè)務(wù)時，傳統(tǒng)的財務(wù)核算和報表體系將無法及時準確地反映新業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，這就需要企業(yè)花費高昂的成本對傳統(tǒng)的財務(wù)管理系統(tǒng)進行大規(guī)模的升級和改造，這樣一來，不僅會影響企業(yè)的正常運行，還會影響企業(yè)對市場變化的快速響應(yīng)。

2.2數(shù)據(jù)孤島導(dǎo)致信息流通不暢

傳統(tǒng)企業(yè)管理的過程中，各個部門往往是相互獨立的，自然數(shù)據(jù)的收集、存儲和管理也會相互獨立，這樣一來就會形成一個個數(shù)據(jù)孤島。以財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門為例，財務(wù)部門主要關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)(收人、成本、費用、利潤)，而業(yè)務(wù)部門關(guān)注業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄(銷售訂單、采購合同、生產(chǎn)進度)等。各個部門之間沒有有效的信息共享機制且數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一，財務(wù)部門很難獲取全面準確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，自然業(yè)務(wù)部門也沒有辦法了解財務(wù)狀況和財務(wù)政策。這種信息流通不暢導(dǎo)致的數(shù)據(jù)孤島會給企業(yè)的財務(wù)管理帶來諸多困難。一是財務(wù)人員在進行財務(wù)分析時由于沒有詳細的業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)作支撐，無法深入了解業(yè)務(wù)活動對財務(wù)狀況的影響，從而只能基于有限的數(shù)據(jù)進行財務(wù)分析，無法為企業(yè)決策提供有力的支持。二是容易導(dǎo)致預(yù)算編制與執(zhí)行脫節(jié)，這主要是指財務(wù)部門在編制預(yù)算時無法充分考慮業(yè)務(wù)部門的實際需求和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，從而導(dǎo)致預(yù)算編制不合理。而在預(yù)算執(zhí)行的過程中，業(yè)務(wù)部門也可能因為不了解財務(wù)預(yù)算的要求和限制，從而隨意進行業(yè)務(wù)活動使得預(yù)算執(zhí)行缺乏嚴肅性，無法有效發(fā)揮其控制和管理作用。

2.3數(shù)據(jù)安全與隱私保護難題

2.3.1數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險增加

現(xiàn)代企業(yè)運用的數(shù)字技術(shù)越來越多，數(shù)據(jù)收集、存儲、處理和傳送的步驟也隨之增加，這就讓數(shù)據(jù)被泄露的可能性大大增加。公司里的員工如果操作出錯、安全意識不夠或者惡意破壞都可能讓很重要的財務(wù)數(shù)據(jù)被外傳。此外，黑客的存在也對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)安全構(gòu)成了極大的威脅，他們通過惡意軟件、網(wǎng)絡(luò)釣魚、黑客入侵等攻擊辦法，竊取企業(yè)的核心商業(yè)秘密和財務(wù)數(shù)據(jù)。一旦數(shù)據(jù)泄露，企業(yè)將面臨巨大的經(jīng)濟損失、聲譽損害以及法律風(fēng)險。

2.3.2數(shù)據(jù)共享中的安全難題

在數(shù)字化時代，為了實現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同和創(chuàng)新發(fā)展，企業(yè)需要與合作伙伴、供應(yīng)商、客戶等進行大量的數(shù)據(jù)共享，在數(shù)據(jù)共享過程中保證數(shù)據(jù)的安全成為關(guān)鍵，但就目前來看，數(shù)據(jù)安全保護的難度較大，原因在于不同企業(yè)的數(shù)據(jù)安全標準和管理水平參差不齊，在共享數(shù)據(jù)時難以保證數(shù)據(jù)在對方系統(tǒng)中的安全性。再加上數(shù)據(jù)共享過程中往往涉及多個主體和環(huán)節(jié)，導(dǎo)致難以對數(shù)據(jù)的流轉(zhuǎn)和使用加以監(jiān)控，數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險進一步加大。

2.3.3風(fēng)險管控滯后

在傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式中，風(fēng)險管控往往是在財務(wù)活動發(fā)生后通過對財務(wù)報表和相關(guān)數(shù)據(jù)的審查來發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險和問題，通常被稱為事后監(jiān)督，其局限性非常明顯。首先是風(fēng)險發(fā)現(xiàn)不及時，因為一般要等到財務(wù)報表完成后才能進行風(fēng)險性檢查，但此時風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生并且很可能對企業(yè)造成了損失，此時再采取措施無異于亡羊補牢；其次，事后監(jiān)督的方式很容易導(dǎo)致企業(yè)陷人財務(wù)困境，因為其無法實時跟蹤和監(jiān)控財務(wù)活動，自然不能及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險因素并發(fā)出預(yù)警，這對處于復(fù)雜多變的市場環(huán)境中的企業(yè)來說極為不利。

2.4財務(wù)人才隊伍素質(zhì)與需求不匹配

2.4.1復(fù)合型人才短缺

數(shù)字化時代的財務(wù)管理需要既懂財務(wù)管理專業(yè)知識，又具備信息技術(shù)能力和數(shù)據(jù)分析能力的復(fù)合型人才，然而目前企業(yè)中這類復(fù)合型人才嚴重短缺。傳統(tǒng)的財務(wù)人員主要接受的是財務(wù)專業(yè)教育，對信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析的了解相對較少，他們在面對大數(shù)據(jù)分析、財務(wù)信息系統(tǒng)的維護和優(yōu)化、新興技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用等問題時往往感到力不從心，難以適應(yīng)數(shù)字化財務(wù)管理的要求。而具備信息技術(shù)背景的人員又缺乏財務(wù)管理方面的專業(yè)知識，自然無法將技術(shù)與財務(wù)管理有機結(jié)合為企業(yè)提供有效的財務(wù)管理支持。

2.4.2現(xiàn)有人員素質(zhì)提升困難

數(shù)字化時代，不少企業(yè)在財務(wù)人員素質(zhì)提升方面存在投人少、培訓(xùn)體系不完善的問題，這使得財務(wù)人員的能力很難真正提高。如今數(shù)字化技術(shù)更新?lián)Q代快，財務(wù)工作也隨之發(fā)生很大的變化，財務(wù)人員需要不斷學(xué)習(xí)像大數(shù)據(jù)分析工具、新版財務(wù)軟件使用、數(shù)字化風(fēng)險管理這些新技能，才能適應(yīng)數(shù)字化時代財務(wù)工作的要求。但是很多企業(yè)并沒有對此給予足夠的重視，既不給員工安排足夠的培訓(xùn)也不提供學(xué)習(xí)資料，導(dǎo)致財務(wù)人員知識越來越陳舊，跟不上時代發(fā)展。再加上部分財務(wù)人員自身對新知識、新技術(shù)的學(xué)習(xí)積極性不高，習(xí)慣于用老辦法做事、按老思路思考，嚴重拖慢了企業(yè)財務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型速度。

3數(shù)字化賦能企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的對策

3.1提升財務(wù)管理流程效率

3.1.1實現(xiàn)操作自動化與智能化

為解決手工做賬效率低、容易出錯的問題，企業(yè)可以借助數(shù)字化手段重新規(guī)劃和升級財務(wù)管理流程，從而實現(xiàn)自動化處理。以電子發(fā)票系統(tǒng)來說，企業(yè)通過此系統(tǒng)能把開發(fā)票、收發(fā)票、報銷、認證等環(huán)節(jié)全都變成線上操作，不用再為紙質(zhì)發(fā)票整理、保管耗費大量的時間和人力成本。企業(yè)還能引人財務(wù)機器人（RPA)，讓它自動處理報銷審核、填寫憑證、生成報表這類重復(fù)且有規(guī)律的工作，這些“機器人員工”能快速準確處理大量數(shù)據(jù)，工作效率比人工高得多。另外，通過業(yè)務(wù)流程管理(BPM)系統(tǒng)，企業(yè)可以把財務(wù)管理流程像看地圖一樣可視化呈現(xiàn)，實時查看每個環(huán)節(jié)的進展。一旦發(fā)現(xiàn)哪里卡住了、哪里有問題，就能馬上想辦法解決，讓財務(wù)工作更順暢、高效。

3.1.2優(yōu)化財務(wù)審批流程

想要讓財務(wù)審批又快又好，企業(yè)可以搭建一套線上智能審批系統(tǒng)，通過辦公自動化(OA）軟件或者財務(wù)管理軟件，把原來紙質(zhì)審批流程搬到網(wǎng)上，每個審批步驟由誰負責(zé)、必須多久完成，都要提前規(guī)定清楚，再設(shè)置自動提醒功能，這樣就可以大大減少審批延誤帶來的麻煩。另外，還要建立一個審批跟蹤機制，隨時查看審批到哪一步了，從而保證遇到問題能第一時間解決，保證審批流程順利推進。

3.1.3增強財務(wù)管理靈活性

為了增強財務(wù)管理的靈活性，企業(yè)可以設(shè)計模塊化、可擴展的財務(wù)管理系統(tǒng)，從而幫助企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)變化或戰(zhàn)略調(diào)整快速進行財務(wù)管理系統(tǒng)的調(diào)整和模塊升級。例如，企業(yè)可以采用微服務(wù)架構(gòu)和云計算技術(shù)對財務(wù)系統(tǒng)進行彈性擴展，降低系統(tǒng)改造和升級的成本與風(fēng)險。企業(yè)還應(yīng)加強財務(wù)與其他部門的溝通協(xié)作，如可以建立跨部門聯(lián)合工作小組等，從而在開展新業(yè)務(wù)或者進行戰(zhàn)略調(diào)整時讓財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同研究制定財務(wù)核算和報表體系的優(yōu)化方案，確保財務(wù)系統(tǒng)能夠及時準確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

3.2打破數(shù)據(jù)孤島，促進信息流通

為了打破數(shù)據(jù)孤島，促進財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息在各部門的流通，企業(yè)首先可以成立一個專門進行數(shù)據(jù)治理的小組把財務(wù)和業(yè)務(wù)部門的需求都整合起來，并制定一套大家都遵守的統(tǒng)一標準，如規(guī)定好銷售訂單、采購合同這些數(shù)據(jù)的填寫格式和命名規(guī)則，讓各個部門的數(shù)據(jù)口徑一致。其次，搭建一個數(shù)據(jù)管理平臺，把客戶、供應(yīng)商等這些重要數(shù)據(jù)統(tǒng)一收集檢查整理后給所有部門提供準確的數(shù)據(jù)，這樣就不會出現(xiàn)數(shù)據(jù)對不上的情況。企業(yè)還可以利用企業(yè)服務(wù)總線(ESB)或數(shù)據(jù)中臺技術(shù)，打通財務(wù)、業(yè)務(wù)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)通道，搭建一個智能化數(shù)據(jù)共享平臺，從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的實時交互。還可以引人Tableau、PowerBI等可視化分析工具，把各種數(shù)據(jù)匯總到一起做成動態(tài)的數(shù)據(jù)看板，清楚地展示收人和成本的關(guān)系、訂單和資金的匹配情況，方便領(lǐng)導(dǎo)層作決策。最后，企業(yè)可以設(shè)立新崗位促進業(yè)務(wù)和財務(wù)融合，即在業(yè)務(wù)部門安排懂財務(wù)的人，財務(wù)部門安排懂業(yè)務(wù)的人，讓他們通過換崗、一起辦公，互相學(xué)習(xí)、熟悉彼此的業(yè)務(wù)流程。還要建立跨部門數(shù)據(jù)共享制度，明確誰該提供數(shù)據(jù)、什么時候提供、數(shù)據(jù)要達到什么標準，并定期召開部門聯(lián)席會議，共同研討成本分析、預(yù)算編制等，讓預(yù)算制定得更合理，執(zhí)行起來也更嚴格。

3.3強化數(shù)據(jù)安全與隱私保護

3.3.1完善數(shù)據(jù)安全管理體系

為了強化數(shù)據(jù)的安全保護，企業(yè)要完善數(shù)據(jù)安全管理體系，建立健全數(shù)據(jù)安全管理制度，明確數(shù)據(jù)安全管理的責(zé)任主體和操作規(guī)范。加強對員工的數(shù)據(jù)安全培訓(xùn)，從而提高員工的安全意識和操作技能，防止因人為因素導(dǎo)致的數(shù)據(jù)泄露。數(shù)據(jù)加密、訪問控制、身份認證等技術(shù)手段不可或缺，同時要定期評估和檢查數(shù)據(jù)的安全情況，從而及時發(fā)現(xiàn)安全隱患并進行整改，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)全生命周期的安全保護。

3.3.2規(guī)范數(shù)據(jù)共享安全管理

企業(yè)在與合作伙伴、供應(yīng)商、客戶等進行數(shù)據(jù)共享時要簽訂詳細的數(shù)據(jù)安全協(xié)議，從而明確各自的數(shù)據(jù)安全責(zé)任和義務(wù)。同時企業(yè)應(yīng)采用數(shù)據(jù)脫敏、權(quán)限分級等技術(shù)措施對共享數(shù)據(jù)進行處理和管控，并建立數(shù)據(jù)共享的監(jiān)控機制，對數(shù)據(jù)的流轉(zhuǎn)和使用進行實時跟蹤和審計，從而防止數(shù)據(jù)被非法獲取和濫用，確保數(shù)據(jù)在共享過程中的安全性。

3.3.3實時風(fēng)險預(yù)警，防患于未然

企業(yè)應(yīng)構(gòu)建事前預(yù)測、事中監(jiān)控、事后評估的全流程風(fēng)險管控體系，即企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)對財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)測和分析，從而建立風(fēng)險預(yù)警指標體系，以便及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險因素并發(fā)出預(yù)警信號。事中監(jiān)控則是指加強對重大財務(wù)決策和業(yè)務(wù)活動的實時跟蹤和監(jiān)督，確保各項活動合規(guī)有序進行。事后評估是指要對風(fēng)險事件進行深人分析和總結(jié)，評估風(fēng)險管控措施的有效性，從而不斷完善風(fēng)險管控體系，提高企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力。

3.4加強財務(wù)人才隊伍建設(shè)

3.4.1引進與培養(yǎng)復(fù)合型財務(wù)人才

企業(yè)應(yīng)制定積極的人才招聘策略，吸引既懂財務(wù)管理又具備信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析能力的復(fù)合型人才加人。在招聘過程中，企業(yè)要注重對應(yīng)聘者綜合素質(zhì)和能力的考察，除了財務(wù)專業(yè)知識外，還要關(guān)注其對大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等新興技術(shù)的了解和應(yīng)用能力。同時，企業(yè)要加強與高校、科研機構(gòu)的合作，通過開展聯(lián)合培養(yǎng)、實習(xí)基地建設(shè)等方式，提前儲備和培養(yǎng)符合數(shù)字化時代需求的財務(wù)人才。

3.4.2加強現(xiàn)有財務(wù)人員培訓(xùn)與發(fā)展

企業(yè)應(yīng)加大對現(xiàn)有財務(wù)人員的培訓(xùn)投人，對財務(wù)人員進行財務(wù)管理專業(yè)知識、信息技術(shù)和數(shù)據(jù)分析、新興技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用等方面的培訓(xùn)，幫助財務(wù)人員提升綜合素質(zhì)。在培訓(xùn)的過程中，企業(yè)要注意采用線上培訓(xùn)、線下培訓(xùn)、內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)等靈活多樣的培訓(xùn)方式，從而滿足不同財務(wù)人員的學(xué)習(xí)需求。企業(yè)還要鼓勵財務(wù)人員自主學(xué)習(xí)和考取相關(guān)證書，并對取得相關(guān)資質(zhì)的人員給予一定的獎勵和晉升機會，進而激發(fā)財務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和主動性，帶動整個團隊的素質(zhì)提升。企業(yè)還可以根據(jù)財務(wù)人員的個人興趣和能力為其制定個性化的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和職業(yè)發(fā)展路徑，讓財務(wù)人員在企業(yè)中有更好的發(fā)展空間和前景，提升其工作積極性。