網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的資金集中管控效率研究

在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，企業(yè)實(shí)施資金集中管控，可以從宏觀視角出發(fā)，對(duì)企業(yè)整體的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和控制，進(jìn)一步提升其使用效益，更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用成本的嚴(yán)格管控。

企業(yè)管理控制的核心在于財(cái)務(wù)管控，財(cái)務(wù)管控的關(guān)鍵則在于資金管理。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷進(jìn)步與廣泛應(yīng)用，對(duì)于管理層級(jí)和分支機(jī)構(gòu)較多的企業(yè)來(lái)說(shuō)，強(qiáng)調(diào)資金集中管控既是一種趨勢(shì)，也是必然選擇。其不僅可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的有效配置，減少資源浪費(fèi)或資金沉淀等情況的發(fā)生，還有助于統(tǒng)籌分支機(jī)構(gòu)在資金使用方面的管理，有助于提升既有資金的使用效率，便于內(nèi)部資源的調(diào)度和整合。在這樣一種情況下，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下資金集中管控效率的研究，對(duì)于更好地實(shí)現(xiàn)集中管理，規(guī)避過(guò)程中存在的瓶頸，具有十分重要的意義。

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下資金集中管控效率的保障措施

資金預(yù)算管控是資金集中管控的前提和依據(jù)，是企業(yè)能夠?qū)?nèi)部成員資金使用情況進(jìn)行約束和監(jiān)督的重要工具。具體來(lái)說(shuō)，其包括預(yù)算編制、審批下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行等幾個(gè)主要部分。

根據(jù)預(yù)算管理對(duì)象的差異性，在前期進(jìn)行預(yù)算編制的過(guò)程中，可以嘗試采用固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算等不同的方式，具體按照如下步驟進(jìn)行操作。一是從企業(yè)的戰(zhàn)略層面出發(fā)，成立全面預(yù)算管理委員會(huì)，并下設(shè)預(yù)算管理辦公室。二是預(yù)算管理辦公室需根據(jù)全面預(yù)算管理委員會(huì)編制的預(yù)算方案，結(jié)合各個(gè)部門(mén)（或分支機(jī)構(gòu)）提報(bào)的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行任務(wù)分解，然后將最終的預(yù)算管理任務(wù)上傳至管理系統(tǒng)，進(jìn)一步下達(dá)至各個(gè)分支機(jī)構(gòu)。三是企業(yè)內(nèi)部成員的資金預(yù)算管理需按照統(tǒng)一的計(jì)劃模板進(jìn)行，系統(tǒng)在每個(gè)月會(huì)自動(dòng)匯總資金的收支情況形成具體的資金計(jì)劃表，然后將計(jì)劃內(nèi)容逐級(jí)向上匯報(bào)，由預(yù)算管理辦公室進(jìn)行信息匯總，生成企業(yè)的資金使用計(jì)劃，并提報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)。四是預(yù)算管理辦公室可在分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，借助系統(tǒng)對(duì)其預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)關(guān)注、跟蹤，及時(shí)評(píng)估預(yù)算和執(zhí)行之間的差異，并分析其產(chǎn)生的原因，及時(shí)提報(bào)至全面預(yù)算管理委員會(huì)。五是預(yù)算管理辦公室在全面預(yù)算管理委員會(huì)的授權(quán)之下，針對(duì)內(nèi)部成員的最終預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)施相應(yīng)的考核獎(jiǎng)懲。

資金支出審批管控是資金集中管控和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控的重要環(huán)節(jié)，這意味著企業(yè)內(nèi)部的所有成員，在資金支出方面要接受統(tǒng)一的管理，并且保證支出審批和預(yù)算管理模塊保持高度統(tǒng)一。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，一系列的操作步驟、實(shí)施辦法都可以借助網(wǎng)絡(luò)和相關(guān)技術(shù)實(shí)現(xiàn)，不僅可以規(guī)避資金支出歸屬不清晰、人工統(tǒng)計(jì)煩瑣等問(wèn)題，也有助于提升資金支出審批的效率。具體表現(xiàn)在以下三方面。一是資金支出申報(bào)人員需要基于權(quán)限進(jìn)入審批系統(tǒng)在線完成付款申請(qǐng)，同時(shí)對(duì)本年度部門(mén)的預(yù)算金額進(jìn)行扣減，然后在線提交、啟動(dòng)審批流程。二是各部門(mén)主管借助系統(tǒng)對(duì)本部門(mén)提交的資金支付申請(qǐng)通過(guò)審批后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將申請(qǐng)推送至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員在完成審批之前，出納人員（或資金管理人員）會(huì)在審批單據(jù)上標(biāo)注支付信息同時(shí)完成支付。如果申請(qǐng)的資金支付屬于預(yù)算外支出，除需要申請(qǐng)人員、主管部門(mén)審批外，還需要增項(xiàng)支付的所屬領(lǐng)導(dǎo)（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）進(jìn)行審批。三是在完成整個(gè)資金支付審批流程之后，系統(tǒng)將對(duì)相關(guān)支付信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)匯總，圍繞支出類(lèi)別及時(shí)匯總年度預(yù)算，不同項(xiàng)目的已支付資金和未支付資金，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)和信息更新，便于企業(yè)對(duì)資金實(shí)施集中管控。

資金的實(shí)時(shí)控制主要是指對(duì)企業(yè)資金流、信息流以及各類(lèi)票據(jù)的動(dòng)態(tài)管理，而要想達(dá)成這一效果，必須做到“四統(tǒng)一”，即使用統(tǒng)一的結(jié)算軟件、保持統(tǒng)一的憑證格式、統(tǒng)一的票據(jù)傳遞路徑、統(tǒng)一的結(jié)算報(bào)表結(jié)構(gòu)。首先，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部成員發(fā)生了交易時(shí)，必須由相關(guān)權(quán)限人員進(jìn)入系統(tǒng)，結(jié)合款項(xiàng)結(jié)算、成本核算、現(xiàn)金收付以及銷(xiāo)售憑證等方面的要求，完成數(shù)據(jù)以及信息的填寫(xiě)。其次，針對(duì)填寫(xiě)的數(shù)據(jù)和信息，由具備審批權(quán)限的工作人員進(jìn)行在線審核，審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確度，審核程序是否合規(guī)等。再次，完成資金支付審批后，收支審批系統(tǒng)會(huì)將具體的審批記錄推送至票據(jù)管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員會(huì)結(jié)合推送的內(nèi)容，完成后續(xù)的票據(jù)填開(kāi)和記錄管理工作。最后，在每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)的主管人員可以借助匯總后的模板，查詢(xún)所有票據(jù)的實(shí)際開(kāi)列情況，同時(shí)完成有關(guān)資金支付的匯總分析，完成對(duì)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)出納管理模塊的現(xiàn)金日記匯總和錄入。

資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制既體現(xiàn)在支出審批管理和實(shí)時(shí)控制當(dāng)中，也體現(xiàn)在應(yīng)收、應(yīng)付管理方面。首先，企業(yè)需要以合同管理為前提，輔助進(jìn)行資金的應(yīng)收應(yīng)付管理。合同完成初步簽約后，需要有權(quán)限人員將其內(nèi)容錄入到系統(tǒng)，同時(shí)輸入合同單位、金額、付款方式，包括具體的支付周期、支付方式等，提交至上級(jí)單位進(jìn)行審核，完成系統(tǒng)支持的合同會(huì)簽以后，該合同正式執(zhí)行生效。其次，企業(yè)需要將合同管理模塊與預(yù)算管理模塊、資金支出審批管理模塊銜接、融合起來(lái)，便于對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)查詢(xún)，輔助預(yù)算編制和持續(xù)管理。再次，在實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的過(guò)程中，企業(yè)需要構(gòu)建完備的經(jīng)銷(xiāo)商查詢(xún)系統(tǒng)，其以具體的合作單位為索引目錄，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)外資金往來(lái)項(xiàng)目的有序管理和動(dòng)態(tài)查詢(xún)，以此對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格管控，規(guī)避壞賬損失及重復(fù)支付等情況的發(fā)生。

要想確保網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下資金集中管控的高效和安全，企業(yè)需要同步采取以下措施。一是保障企業(yè)內(nèi)部和外部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全管理機(jī)制的完整性和及時(shí)性。二是在銀行支付的過(guò)程中，必須對(duì)資金密碼、驗(yàn)證碼的真實(shí)性進(jìn)行核驗(yàn)。三是保障嚴(yán)格按照既定的授權(quán)管理機(jī)制開(kāi)展工作，維護(hù)網(wǎng)絡(luò)信息安全，保障各項(xiàng)電子數(shù)據(jù)獲取、呈現(xiàn)的可靠性。四是對(duì)于存在多個(gè)管理層次和多個(gè)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)而言，無(wú)論是企業(yè)總部和金融機(jī)構(gòu)之間的銜接，還是企業(yè)內(nèi)部成員與金融機(jī)構(gòu)的對(duì)接，都要保障收付款數(shù)據(jù)和企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，保障交易行為一旦出現(xiàn)，相關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)立刻匯總至企業(yè)的會(huì)計(jì)總賬。

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下資金集中管控的優(yōu)化策略

在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，實(shí)施資金集中管控，企業(yè)可以從宏觀視角出發(fā)，對(duì)企業(yè)整體的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和控制，進(jìn)一步提升其使用效益，更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用成本的嚴(yán)格管控。通過(guò)研究，提出如下的建議和發(fā)展方向。

第一，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的資金集中管控需要以完善企業(yè)的治理體系為前提，同時(shí)匹配相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制和全面預(yù)算管理措施。

第二，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的資金集中管控需要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，同時(shí)輔助完善相應(yīng)的信息安全保障機(jī)制和措施。

第三，在建設(shè)并完善內(nèi)部管理控制機(jī)制的過(guò)程中，企業(yè)需要同步實(shí)施面向分支機(jī)構(gòu)或者項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)總監(jiān)委派責(zé)任制，同時(shí)輔助相應(yīng)的考評(píng)和約束機(jī)制。

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代和大數(shù)據(jù)應(yīng)用的背景下，國(guó)內(nèi)軟件公司已經(jīng)開(kāi)發(fā)出多款有針對(duì)性的財(cái)務(wù)工作軟件，打造出一批契合資金集中管控所需的應(yīng)用系統(tǒng)，如金蝶、用友等操作軟件。企業(yè)可以考慮符合自身實(shí)際情況的應(yīng)用系統(tǒng)，定制有針對(duì)性的資金集中管控軟件，在具體工作中使用。

基于此，資金集中管理才能在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下取得良好的效益，實(shí)現(xiàn)較高的管理效率，助力企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的同時(shí)，節(jié)約資金使用成本、保障資金使用安全。

[作者單位：遼寧紅運(yùn)投資（集團(tuán)）有限公司]