司庫(kù)體系賦能集團(tuán)型企業(yè)資金管理路徑研究

摘" "要：司庫(kù)體系對(duì)集團(tuán)型財(cái)務(wù)管理體系變革提供重要技術(shù)支持。因此，聚焦于司庫(kù)體系在應(yīng)對(duì)資金管理復(fù)雜性的實(shí)際情況、滿足資金管理差異化需求、順應(yīng)資金管理系統(tǒng)化目標(biāo)方面對(duì)集團(tuán)型企業(yè)的重要意義，探討集團(tuán)型企業(yè)如何以司庫(kù)管理體系建設(shè)為契機(jī)，迭代資金結(jié)算管理、資金預(yù)算管理和授信融資管理模式，求同存異，以我為主，分階段、差異化開發(fā)，以期加強(qiáng)集團(tuán)型企業(yè)資金管理，賦能財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)。

關(guān)鍵詞：司庫(kù)體系；資金管理；財(cái)務(wù)數(shù)字化；戰(zhàn)略財(cái)務(wù)

中圖分類號(hào)：F275" " " "文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A" " " 文章編號(hào)：1673-291X（2025）03-0131-04

2022年初，國(guó)務(wù)院國(guó)資委先后印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見》[1]《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》[2]，對(duì)國(guó)有企業(yè)利用司庫(kù)管理體系建設(shè)，提升資金管理水平提出了更高要求。本文融合國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)司庫(kù)體系的十一項(xiàng)建設(shè)目標(biāo)，闡述司庫(kù)體系如何助力集團(tuán)型企業(yè)資金管理能級(jí)提升。

一、司庫(kù)體系對(duì)集團(tuán)型企業(yè)資金管理的意義

（一）司庫(kù)體系能夠應(yīng)對(duì)集團(tuán)型企業(yè)資金管理復(fù)雜性的實(shí)際情況

資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，主要涵蓋資金結(jié)算、資金預(yù)算和授信融資三大內(nèi)容。對(duì)于中小型企業(yè)而言，資金結(jié)算涉及的賬戶數(shù)量、資金體量相對(duì)較少，資金預(yù)算的邏輯相對(duì)簡(jiǎn)單，授信融資的需求較小，傳統(tǒng)的資金管理模式足夠滿足其資金管理的需求。然而，大型集團(tuán)型企業(yè)的業(yè)態(tài)廣、層級(jí)多、規(guī)模大，涉及的資金管理事項(xiàng)雖然與中小型企業(yè)一致，但是在管理要求和管理方式上存在較大差異，管理難度更是呈指數(shù)級(jí)增長(zhǎng)。以數(shù)字化為代表的司庫(kù)管理體系為集團(tuán)型企業(yè)資金管理提供了管理能力提升的機(jī)遇，在信息技術(shù)的助力下，化繁為簡(jiǎn)，解決集團(tuán)型企業(yè)資金管理的復(fù)雜性難題。司庫(kù)體系以數(shù)字化驅(qū)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理邏輯、預(yù)算管理模式和債務(wù)管控機(jī)制為集團(tuán)型企業(yè)資金管理提供了全新的界面。變化的不僅是處理資金管理的形式，更是重塑資金管理的重心。集團(tuán)型企業(yè)的資金管理工作不再是靠財(cái)務(wù)人員日復(fù)一日重復(fù)簡(jiǎn)單機(jī)械的工作，而是由系統(tǒng)代為處理，讓財(cái)務(wù)人員專注于培育戰(zhàn)略財(cái)務(wù)和管理財(cái)務(wù)的能力。

（二）司庫(kù)體系滿足集團(tuán)型企業(yè)資金管理差異化的需求

司庫(kù)體系以信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，系統(tǒng)建設(shè)以定制化主動(dòng)開發(fā)為主要方式，較之前的引入外部成熟系統(tǒng)、熟悉外部成熟系統(tǒng)、適配外部成熟系統(tǒng)的被動(dòng)適應(yīng)模式下的資金管理存在較大變化。如果說對(duì)于中小型企業(yè)而言，引入外部主流成熟系統(tǒng)不失為一種性價(jià)比最高的選擇，那么對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)而言，因行業(yè)屬性、發(fā)展階段、管理目標(biāo)不同，對(duì)于資金管理的側(cè)重和要求也勢(shì)必會(huì)存在極大差異。此時(shí)如果依然采用標(biāo)準(zhǔn)化的系統(tǒng)，則會(huì)失去個(gè)性化管理的靈活性，甚至降低管理半徑，帶來管理漏洞。集團(tuán)型企業(yè)可充分利用和挖掘司庫(kù)體系建設(shè)在定制化開發(fā)、差異化落地方面的天然優(yōu)勢(shì)，充分兼顧多元、特殊且包容的開發(fā)需求，以內(nèi)生目標(biāo)驅(qū)動(dòng)司庫(kù)體系建設(shè)，形成一套獨(dú)具特色、和而不同的資金管理范式。

（三）司庫(kù)體系順應(yīng)集團(tuán)型企業(yè)資金管理系統(tǒng)化的目標(biāo)

司庫(kù)體系建設(shè)強(qiáng)調(diào)資金管理的系統(tǒng)性，即體系建設(shè)，其將原本分散在各種各樣、相互獨(dú)立的系統(tǒng)中的資金結(jié)算、資金預(yù)算和授信融資內(nèi)容進(jìn)行充分整合。整合的本質(zhì)不僅是將數(shù)據(jù)信息匯總至同一系統(tǒng)，更是將資金管理的數(shù)據(jù)要素全面打通，讓沉睡的數(shù)據(jù)發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值，改變數(shù)據(jù)散落在四處、用時(shí)無(wú)處獲取的尷尬局面，實(shí)現(xiàn)國(guó)務(wù)院國(guó)資委要求的“一張網(wǎng)、一個(gè)庫(kù)、一個(gè)池”的建設(shè)目標(biāo)，服務(wù)集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)型和組織模式變革，創(chuàng)造財(cái)務(wù)管理和資金管理的價(jià)值，改變一直以來將財(cái)務(wù)管理部門單純地視作“成本中心”的片面認(rèn)知，塑造資金管理也可以創(chuàng)造價(jià)值，資金管理也可以成為集團(tuán)“利潤(rùn)中心”的新名片。

二、司庫(kù)體系賦能資金結(jié)算管理的路徑

司庫(kù)體系的首要意義就在于革新原有資金結(jié)算模式，為資金結(jié)算提供更加全面、可靠的解決方案。

（一）實(shí)現(xiàn)資金賬戶集中

資金賬戶集中是司庫(kù)建設(shè)的基礎(chǔ)，也是司庫(kù)建設(shè)的必要環(huán)節(jié)。對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)，傳統(tǒng)的資金賬戶管理多以子公司相互獨(dú)立的分布式管理方式為主，基于歷史原因等多種因素，集團(tuán)內(nèi)不同子公司對(duì)賬戶開銷戶的管控力度和規(guī)范性存在明顯差異，久懸賬戶、低效賬戶等層出不窮[3]。進(jìn)一步的講，分散獨(dú)立管控下，不同法人主體的賬戶開立銀行分散，無(wú)法形成集團(tuán)合力，賬戶交易信息的集中可視、統(tǒng)籌決策更是無(wú)從談起。司庫(kù)體系建設(shè)則統(tǒng)一集團(tuán)型企業(yè)賬戶管理，規(guī)范開銷戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和審批條件，開銷戶審批結(jié)果自動(dòng)推送銀企直連，存量賬戶在滿足銀企掛接要求的前提下，全部實(shí)現(xiàn)銀企直連，賬戶資金變動(dòng)實(shí)時(shí)可查，為防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)提供可靠動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)窗口。對(duì)于有額外特殊管理需求的集團(tuán)型企業(yè)，可將集團(tuán)全量賬戶在司庫(kù)進(jìn)行差異化分類，不定期跟蹤不同類型賬戶或者不同渠道資金的收付往來情況，對(duì)決策判斷提供財(cái)務(wù)支持。

（二）實(shí)現(xiàn)資金支付集中

資金賬戶集中為資金支付提供了技術(shù)基礎(chǔ)。傳統(tǒng)的資金結(jié)算模式以網(wǎng)銀支付為主，每個(gè)結(jié)算賬戶對(duì)應(yīng)匹配一支網(wǎng)銀盾，多賬戶支付需切換使用不同網(wǎng)銀盾，支付方式較為煩瑣。此外，多網(wǎng)銀盾操作模式下，對(duì)支付環(huán)境的安全性要求也較高。司庫(kù)建設(shè)的資金賬戶管理以銀企直連為核心，在資金賬戶可視的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)單一平臺(tái)的集中支付，擺脫需要存放諸多網(wǎng)銀盾備用的情況。此外，司庫(kù)平臺(tái)開發(fā)可開放與外部系統(tǒng)的接口對(duì)接，將諸如費(fèi)控系統(tǒng)、供應(yīng)鏈系統(tǒng)等多平臺(tái)支付申請(qǐng)信息直接推送至司庫(kù)支付端，財(cái)務(wù)人員支付工作的便利性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性大大提高。

（三）滿足個(gè)性化管理訴求

資金結(jié)算的集中達(dá)成了司庫(kù)作為財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基本功能要求。在此基礎(chǔ)上，基于司庫(kù)平臺(tái)開發(fā)以定制化的特點(diǎn)，用戶可以定制化實(shí)現(xiàn)包含集團(tuán)資金歸集、內(nèi)部資金池管理、賬戶收支預(yù)警等在內(nèi)的諸多資金管理內(nèi)容，打造獨(dú)具特色資金管理場(chǎng)景。比如，在資金歸集方面，集團(tuán)可根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)、管理側(cè)重，差異化設(shè)定存量賬戶歸集范圍和歸集方式，在司庫(kù)平臺(tái)開發(fā)中嵌入相應(yīng)管理模塊。在資金收支方面，基于風(fēng)險(xiǎn)管控的需要，考慮是否以資金預(yù)算為基礎(chǔ)，設(shè)定賬戶收支限額預(yù)警和管控，在提高預(yù)算約束的基礎(chǔ)上，大幅降低財(cái)務(wù)人員操作風(fēng)險(xiǎn)。

三、司庫(kù)體系賦能資金預(yù)算管理的路徑

資金預(yù)算管理是集團(tuán)全面預(yù)算管理的重要組成部分。司庫(kù)體系從預(yù)算的合理性、動(dòng)態(tài)性和可比性等方面為資金預(yù)算管理提供支持。

（一）合理性

一直以來，編制資金預(yù)算存在“計(jì)劃趕不上變化”的客觀困境，資金預(yù)算未能發(fā)揮本身應(yīng)有的價(jià)值，管理人員也因此對(duì)精細(xì)化資金預(yù)算管理的積極性不高。如此惡性循環(huán)，造成資金預(yù)算的編制存在嚴(yán)重的經(jīng)驗(yàn)主義傾向，資金預(yù)算本身該有的預(yù)測(cè)邏輯被無(wú)形演變?yōu)橐越?jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)的“拍腦袋”倒算邏輯。司庫(kù)體系建設(shè)融合多模塊數(shù)據(jù)源，為集團(tuán)型企業(yè)編制資金預(yù)算提供統(tǒng)一規(guī)范的編制模式，將數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系內(nèi)嵌至預(yù)算模板，改變?cè)瓉砀髯詾闋I(yíng)的差異化獨(dú)立編制方式，降低人為認(rèn)識(shí)差異對(duì)資金預(yù)算的影響，提高預(yù)算編制結(jié)果的合理性。

（二）動(dòng)態(tài)性

長(zhǎng)期以來，由于管理人員對(duì)資金預(yù)算存在本身就無(wú)法準(zhǔn)確報(bào)送的認(rèn)知，“預(yù)而不算”成為管理人員對(duì)資金預(yù)算習(xí)以為常的處理方式。司庫(kù)體系在助力資金預(yù)算合理性的基礎(chǔ)上，通過關(guān)聯(lián)司庫(kù)體系中的賬戶管理、授信融資等多個(gè)模塊，實(shí)現(xiàn)與資金預(yù)算的聯(lián)動(dòng)。資金預(yù)算不再是年初一次性制定，也不是過程中“不聞不問”的狀態(tài)，而是根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況，智能化更新過往月份的真實(shí)數(shù)據(jù)，不定期更新未來月份預(yù)算事項(xiàng)。年初的靜態(tài)和年中的動(dòng)態(tài)，相輔相成，看似增加了復(fù)雜的填報(bào)內(nèi)容的過程，但是得益于司庫(kù)的多模塊數(shù)據(jù)互通，實(shí)操上反而極大降低了財(cái)務(wù)管理人員的數(shù)據(jù)搬運(yùn)工作，額外增加的填報(bào)內(nèi)容并比較原來增加。由此，財(cái)務(wù)管理人員就有更多精力用于思考更具意義的資金預(yù)算管控和未來事項(xiàng)決策，培育財(cái)務(wù)管理人員戰(zhàn)略財(cái)務(wù)的能力。

（三）可比性

預(yù)算的核心要義在于對(duì)未來的前瞻性預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性離不開周邊數(shù)據(jù)和過往數(shù)據(jù)的支持。司庫(kù)平臺(tái)承載賬戶資金數(shù)據(jù)、融資授信數(shù)據(jù)、靜態(tài)和動(dòng)態(tài)資金預(yù)算數(shù)據(jù)，歷史數(shù)據(jù)為未來的預(yù)算數(shù)據(jù)編制提供了可比的經(jīng)驗(yàn)規(guī)律借鑒，有利于提升預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。看似不起眼的小額零散資金往來，對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)而言就可以匯聚成大量的資金進(jìn)出，轉(zhuǎn)而形成財(cái)務(wù)費(fèi)用。例如，過往年度中的收支波峰波谷；管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬變化趨勢(shì)；債務(wù)融資到期分布等信息都可以在制定未來資金預(yù)算中發(fā)揮舉足輕重的作用。此外，基于司庫(kù)平臺(tái)沉淀形成的過往年度資金預(yù)算數(shù)據(jù)的橫向和縱向分析，可為財(cái)務(wù)管理人員更加全面地制定未來年度資金預(yù)算提供歷史參照，優(yōu)化資金預(yù)算的執(zhí)行管控方式。

四、司庫(kù)體系賦能授信融資管理的路徑

授信融資是資金管理的核心內(nèi)容，司庫(kù)體系為集團(tuán)型企業(yè)用好用活授信融資數(shù)據(jù)，挖掘授信融資數(shù)據(jù)的前瞻性決策價(jià)值，增強(qiáng)內(nèi)部銀行管理的智能化水平提供更多可能。

（一）打破數(shù)據(jù)壁壘，擺脫信息孤島

集團(tuán)債務(wù)融資管理以臺(tái)賬式管理為主要形式，即針對(duì)授信和融資分別不定期手工更新存量明細(xì)。臺(tái)賬式管理的主要弊端在于，本應(yīng)互相聯(lián)動(dòng)的授信和融資信息，竟然彼此割裂，甚至?xí)霈F(xiàn)彼此無(wú)法佐證的局面。加之以臺(tái)賬為基礎(chǔ)的授信融資數(shù)據(jù)的維度不夠豐富，歷史數(shù)據(jù)會(huì)隨著授信或債務(wù)的到期而消失，新舊數(shù)據(jù)之間的依存關(guān)系無(wú)法全面、可靠記錄。司庫(kù)平臺(tái)的授信融資模塊直擊臺(tái)賬式管理的痛點(diǎn)，在模塊開發(fā)之初就可以預(yù)設(shè)授信和融資的關(guān)聯(lián)匹配邏輯以及融資和授信自身內(nèi)部不同要素信息之間的勾稽關(guān)系，在授信數(shù)據(jù)一次性鋪底進(jìn)入系統(tǒng)后，過程中如果沒有新增授信或變更授信，就無(wú)須特地根據(jù)融資規(guī)模變化手工更新授信數(shù)據(jù)，融資數(shù)據(jù)的發(fā)生和償還情況會(huì)根據(jù)系統(tǒng)預(yù)設(shè)的規(guī)則，自動(dòng)匹配其對(duì)應(yīng)的授信數(shù)據(jù)。進(jìn)一步的，結(jié)合集團(tuán)的融資結(jié)構(gòu)不同，可以嘗試與第三方金融機(jī)構(gòu)商談開通融資數(shù)據(jù)接口，如此一來，融資數(shù)據(jù)的手工錄入內(nèi)容將進(jìn)一步壓縮，數(shù)據(jù)獲取的自動(dòng)化程度進(jìn)一步提升，數(shù)據(jù)的全面性和可信度極大增強(qiáng)。

（二）喚醒沉睡數(shù)據(jù)，精細(xì)債務(wù)管理

在臺(tái)賬式的授信融資管理模式下，數(shù)據(jù)的顆粒度相對(duì)較大，例如常用的以月度為單位開展的授信融資數(shù)據(jù)更新，臺(tái)賬數(shù)據(jù)僅包含在月末時(shí)點(diǎn)存續(xù)的授信和融資明細(xì)，不能覆蓋過程中發(fā)生或償還的流量數(shù)據(jù)。對(duì)于有外幣融資的集團(tuán)型企業(yè)而言，更是無(wú)法實(shí)現(xiàn)即時(shí)的跨幣種融資數(shù)據(jù)合并統(tǒng)計(jì)分析。司庫(kù)平臺(tái)的建設(shè)將授信融資數(shù)據(jù)多元需求融合其中，只要是歷史上存續(xù)過的授信和融資數(shù)據(jù)，都會(huì)記錄在冊(cè)，可隨時(shí)調(diào)用，滿足差異化經(jīng)濟(jì)分析需求。例如，整體授信規(guī)模和可用授信規(guī)模動(dòng)態(tài)分析；財(cái)務(wù)費(fèi)用測(cè)算；融資成本、融資結(jié)構(gòu)及趨勢(shì)分析；資產(chǎn)負(fù)債率管控預(yù)警等。豐富的授信融資數(shù)據(jù)為我所用，提升了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理水平。另外，在司庫(kù)體系建設(shè)中可內(nèi)嵌統(tǒng)借統(tǒng)還、到期提醒等個(gè)性化功能標(biāo)簽，提升財(cái)務(wù)費(fèi)用管控精細(xì)化程度，配合做好稅收籌劃相關(guān)工作，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）構(gòu)建內(nèi)部銀行，用活統(tǒng)籌管控

對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)而言，融資方式除了外部融資之外，子公司也可采用股東借款的形式，滿足自身資金需求，集團(tuán)母公司在內(nèi)部資金管理中充當(dāng)內(nèi)部銀行的角色，通過資金的上收下?lián)?，統(tǒng)收統(tǒng)支，提高集團(tuán)資金使用效率。然而，傳統(tǒng)的內(nèi)部銀行實(shí)現(xiàn)方式要么缺乏系統(tǒng)開發(fā)支持，要么存貸兩條線，管理方式相對(duì)落后，不能滿足日益增長(zhǎng)的內(nèi)部往來資金管理需求。司庫(kù)體系建設(shè)整合內(nèi)部銀行的存貸兩端，聯(lián)動(dòng)賬戶管理模塊，在存款端可實(shí)現(xiàn)單一賬戶余額按照資金來源不同區(qū)分的差異化計(jì)息或按照資金狀態(tài)不同的可用余額管控等符合集團(tuán)個(gè)性化需求的存款管控；在借款端實(shí)現(xiàn)資金用途不同的差異化定價(jià)。最終依托系統(tǒng)智能計(jì)息，按期計(jì)息。同時(shí)，結(jié)合外部市場(chǎng)變化，可不定期調(diào)整存貸計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?；谒編?kù)開發(fā)形成的內(nèi)部銀行管控方式，最大化母公司在內(nèi)部銀行中的中樞角色，以自動(dòng)化和智能化方式，提升內(nèi)部銀行落地效率和使用體驗(yàn)，釋放內(nèi)部銀行統(tǒng)收統(tǒng)支的活力和資金管理價(jià)值。

五、集團(tuán)型企業(yè)推動(dòng)司庫(kù)建設(shè)的實(shí)踐建議

司庫(kù)體系建設(shè)是集團(tuán)資金管理領(lǐng)域的一項(xiàng)系統(tǒng)性工程。集團(tuán)型企業(yè)需從自身實(shí)際出發(fā)，以資金管理制度建設(shè)為基礎(chǔ)，合作團(tuán)隊(duì)為依托，權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)防控為底線，差異化、個(gè)性化做好司庫(kù)體系建設(shè)。

夯實(shí)制度，筑牢司庫(kù)建設(shè)制度基礎(chǔ)。司庫(kù)體系涉及資金結(jié)算、授信融資、資金預(yù)算、應(yīng)收賬款、資金集中等多維度的資金管理事項(xiàng)。司庫(kù)體系依托數(shù)字化將資金管理的規(guī)范性提升到新的高度，帶動(dòng)資金管理效率提升。然而，要真正實(shí)現(xiàn)這一狀態(tài)，必須以資金管理各領(lǐng)域的制度建設(shè)為根本，自上而下，在集團(tuán)層面制定完備的資金管理制度體系，才能讓司庫(kù)建設(shè)在流程設(shè)計(jì)和管控模式上做到有據(jù)可依，讓本來可能處于“軟約束”狀態(tài)的管理制度發(fā)揮管控能力，轉(zhuǎn)變集團(tuán)資金管理意識(shí)，將司庫(kù)塑造成為制度“硬約束”的資金管理載體。過程中，不僅涉及對(duì)存續(xù)制度的修訂更新，而且涉及查漏補(bǔ)缺，豐富資金管理制度框架。為了能夠?qū)⒃境橄蟮臅嬲Z(yǔ)言以恰當(dāng)、可行的方式轉(zhuǎn)化為具有實(shí)操性的流程設(shè)計(jì)和考核機(jī)制，在制度制定中必須加強(qiáng)基層調(diào)研溝通，強(qiáng)化制度要求的具體性、全面性以及可量化性，讓資金管理制度成為支撐司庫(kù)建設(shè)的重要底座[4]。

從自身實(shí)際出發(fā)選擇合適的開發(fā)團(tuán)隊(duì)。國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)司庫(kù)體系提出了三大類、十一項(xiàng)主要建設(shè)要求。在具體開發(fā)落地層面，因行業(yè)不同、自身特點(diǎn)不同，不同的集團(tuán)型企業(yè)對(duì)于十一項(xiàng)開發(fā)內(nèi)容的理解和側(cè)重都會(huì)存在差異。司庫(kù)體系建設(shè)的平臺(tái)開發(fā)不能直接照搬外部系統(tǒng)，一定要以定制化開發(fā)方式實(shí)現(xiàn)。開發(fā)人員要深刻、全面理解差異化開發(fā)的內(nèi)容要求，具備系統(tǒng)性思維，提前預(yù)設(shè)清晰的模塊間聯(lián)動(dòng)邏輯，為個(gè)性化開發(fā)奠定堅(jiān)實(shí)可靠的基礎(chǔ)[5]，而非陷入標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)開發(fā)邏輯中，疲于嘗試讓差異化需求適配標(biāo)準(zhǔn)化模板，導(dǎo)致開發(fā)進(jìn)度不及預(yù)期或開發(fā)成果不夠理想。因此，選擇合適的系統(tǒng)開發(fā)供應(yīng)商顯得尤為重要。一般而言，司庫(kù)系統(tǒng)開發(fā)團(tuán)隊(duì)分為銀行系開發(fā)團(tuán)隊(duì)和第三方軟件開發(fā)團(tuán)隊(duì)。銀行系開發(fā)團(tuán)隊(duì)與客戶的合作黏性相對(duì)較強(qiáng)、財(cái)務(wù)專業(yè)水平相對(duì)更高、開發(fā)成本相對(duì)更低，第三方軟件開發(fā)團(tuán)隊(duì)的開發(fā)水平更高、響應(yīng)速度更快。兩方各有利弊，且在是否能夠滿足個(gè)性化開發(fā)需求方面因具體約定而異，不能一概而論。集團(tuán)需根據(jù)自身開發(fā)內(nèi)容的差異化程度以及開發(fā)目標(biāo)要求，通盤考慮，選擇合適的開發(fā)團(tuán)隊(duì)。

控制風(fēng)險(xiǎn)，制定完備權(quán)限管控體系。司庫(kù)體系整合集團(tuán)資金管理的所有核心事項(xiàng)，不僅涉及資金信息安全，更關(guān)乎集團(tuán)資金結(jié)算安全。如果將系統(tǒng)等保水平高標(biāo)準(zhǔn)看作是做好司庫(kù)系統(tǒng)安全體系建設(shè)的外部保障，那么集團(tuán)作為司庫(kù)系統(tǒng)運(yùn)維和使用方，需從健全司庫(kù)系統(tǒng)權(quán)限管理機(jī)制入手，做好司庫(kù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部保障。一方面，司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)團(tuán)隊(duì)需結(jié)合系統(tǒng)開發(fā)節(jié)奏，在設(shè)計(jì)模塊功能內(nèi)容時(shí)，同步預(yù)設(shè)權(quán)限層級(jí)和權(quán)限節(jié)點(diǎn)，明確權(quán)限分配職能人員的審批權(quán)，做好權(quán)限分配人、權(quán)限申請(qǐng)人、權(quán)限使用人的“三權(quán)分立”。另一方面，伴隨司庫(kù)系統(tǒng)開發(fā)深化，模塊內(nèi)和模塊間的功能聯(lián)動(dòng)日益頻繁，權(quán)限管理事項(xiàng)勢(shì)必趨于復(fù)雜。賬戶信息、融資數(shù)據(jù)、資金預(yù)算數(shù)據(jù)等諸多內(nèi)部敏感信息，稍有不慎不僅信息外泄，更嚴(yán)重的可能會(huì)導(dǎo)致賬戶資金被惡意劃撥，造成不可挽回的重大損失。在開發(fā)過程中務(wù)必要將系統(tǒng)開發(fā)人員限制在有限的范圍內(nèi)，避免真實(shí)信息直接暴露。

六、結(jié)束語(yǔ)

司庫(kù)體系建設(shè)作為集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要內(nèi)容，為集團(tuán)型企業(yè)的資金管理提供了令人憧憬的未來，有利于財(cái)務(wù)管理人員從原本繁雜的重復(fù)勞動(dòng)中解放出來，從而將更多的時(shí)間和精力用于培育戰(zhàn)略財(cái)務(wù)能力，為集團(tuán)戰(zhàn)略決策提供有價(jià)值的專業(yè)財(cái)務(wù)意見和建議。集團(tuán)型企業(yè)決策層一定要深刻認(rèn)識(shí)到司庫(kù)體系建設(shè)在普適內(nèi)容基礎(chǔ)之上的差異化需求，以自身實(shí)際為中心，分階段、分模塊，合理規(guī)劃、分步實(shí)施，讓司庫(kù)體系建設(shè)在真正意義上賦能集團(tuán)型企業(yè)資金管理，帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理模式邁上新臺(tái)階。

參考文獻(xiàn)：

[1]" "國(guó)務(wù)院國(guó)資委.關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè) 進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見[EB/OL].（2022-01-08）[2024-07-07].http：//www.guozi.org/listdc/lawsshow.php？id=1865.

[2]" "國(guó)務(wù)院國(guó)資委.關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見[EB/OL].（2022-02-18）[2024-07-07].https：//www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-03/02/content_5676491.htm.

[3]" "陳靜雅.國(guó)有企業(yè)司庫(kù)管理體系建設(shè)存在的問題及對(duì)策探討[J].上海企業(yè)，2024（8）：99-101.

[4]" "吳立國(guó).集團(tuán)企業(yè)司庫(kù)管理體系建設(shè)路徑探究[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2024，35（15）：127-129.

[5]" "楊娜.中央企業(yè)智慧司庫(kù)體系建設(shè)探究[J].財(cái)會(huì)通訊，2024（16）：109-113.

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