現(xiàn)代企業(yè)強(qiáng)化資金管理的對(duì)策

姜彥梅

【摘要】在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)十分激烈。現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)將管理的重點(diǎn)放在資金安全管理上，通過(guò)有效管理防止資金危機(jī)發(fā)生。因此，以資金管理為基礎(chǔ)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作就顯得尤其重要。本文對(duì)現(xiàn)代企業(yè)資金管理進(jìn)行了全面的剖析，分析其存在的問(wèn)題并提出了針對(duì)性建議。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè) ?資金管理 ?經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，資金管理始終貫穿于企業(yè)的方方面面，是企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)工作的基本保障。近年來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)，企業(yè)面臨的市場(chǎng)壓力與日俱增，如何使企業(yè)在市場(chǎng)潮流中運(yùn)籌帷幄，如魚(yú)得水，是眾多經(jīng)營(yíng)者面臨的難題。通過(guò)大量研究表明，資金管理是企業(yè)管理的核心工作，企業(yè)倒閉關(guān)鍵的原因在于資金鏈斷裂，所以現(xiàn)代企業(yè)必須強(qiáng)化資金管理，將其作為重點(diǎn)工作來(lái)抓，從而保證企業(yè)能夠順利健康地發(fā)展下去。

一、企業(yè)資金管理的重要性

隨著現(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)的不斷上升，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平也相應(yīng)得到提高。然而，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面本身存在許多問(wèn)題，雖然不斷改進(jìn)，但遺留下來(lái)的問(wèn)題還是比較多，在一定程度上影響了企業(yè)的安全發(fā)展。有調(diào)查研究表明，在破產(chǎn)或倒閉的企業(yè)中，大部分企業(yè)都存在資金管理問(wèn)題，缺乏資金管理意識(shí)，不重視資金管理風(fēng)險(xiǎn)漏洞的防范，資金使用效率較低。對(duì)于一個(gè)現(xiàn)代企業(yè)來(lái)講，利益最大化才是企業(yè)的終極目標(biāo)，而資金管理是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的前提，所以企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要從現(xiàn)實(shí)出發(fā)，做好資金管理工作，保證企業(yè)資金使用的安全性和效率性，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算管理制度落實(shí)不足

從目前來(lái)看，現(xiàn)代企業(yè)大部分建立了預(yù)算管理制度，但制度實(shí)行起來(lái)卻不盡人意。大多企業(yè)沒(méi)有完善的預(yù)算管理制度，長(zhǎng)期不對(duì)制度進(jìn)行修訂，有的企業(yè)雖然進(jìn)行了修訂，但并沒(méi)有引起組織、生產(chǎn)等相關(guān)部門(mén)的重視，未進(jìn)入全面預(yù)算階段。預(yù)算操作未按相應(yīng)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)執(zhí)行，預(yù)算更改的隨意性較強(qiáng)，使很多的預(yù)算管理制度成為一紙空文。資金收支沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)劃，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)公款私用或公款它用的情況，這些都與預(yù)算管理相沖突。企業(yè)資金收支混亂，必然會(huì)引起資金管理的混亂，財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性降低，對(duì)企業(yè)決策有很大影響。有些企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，沒(méi)有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，也沒(méi)有考核依據(jù)，甚至出現(xiàn)應(yīng)收賬款虛增利潤(rùn)的情況，使資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難。

（二）資金管理中監(jiān)督管理缺乏執(zhí)行力

現(xiàn)代企業(yè)中相當(dāng)一部分企業(yè)仍停留在事后核算的階段，主要是對(duì)企業(yè)已發(fā)生事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映并發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題。但隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，事后核算事項(xiàng)已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需求，決策者需要實(shí)時(shí)了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)以及資金的運(yùn)營(yíng)情況。在現(xiàn)代企業(yè)中仍有侵占資金、浪費(fèi)資金、資金去向成迷的情況，最重要的因素就是缺乏事中的資金管控。在資金管理上，企業(yè)往往有配套的監(jiān)督機(jī)制，但僅停留在表面的監(jiān)督上，實(shí)施起來(lái)不如人意。如無(wú)視監(jiān)督違反條款的大多是管理層，監(jiān)督機(jī)構(gòu)執(zhí)行力不夠就無(wú)法對(duì)管理層進(jìn)行查處。尤其是對(duì)影響企業(yè)根基的重大決策，在監(jiān)督上更加難以控制，所以一些企業(yè)出現(xiàn)資金流與企業(yè)控制無(wú)法銜接的問(wèn)題。企業(yè)資金管理監(jiān)督的失敗，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而一些領(lǐng)導(dǎo)卻對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作依然漠視。

（三）企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理不善

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理不善主要體現(xiàn)在兩方面：一是資本結(jié)構(gòu)不合理。一些企業(yè)對(duì)資本結(jié)構(gòu)的概念相當(dāng)模糊，只知道資本雄厚才是硬道理，所以只希望看到企業(yè)賬戶上有更多的存款。實(shí)事上，沒(méi)有明確的投資方案，大量資金閑置，對(duì)企業(yè)成長(zhǎng)壯大是十分不利的。另外，企業(yè)對(duì)貸款也沒(méi)有科學(xué)規(guī)劃，短期貸款比較多，長(zhǎng)期貸款比較少，這些都是不合理的資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，就會(huì)降低變現(xiàn)能力和支付能力，就有可能引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。二是企業(yè)資金缺乏合理性。目前，大多企業(yè)對(duì)于庫(kù)存仍舊實(shí)行的是大類(lèi)管理的方式，這種方式不夠科學(xué)，不適應(yīng)現(xiàn)代商品多樣化時(shí)代的形勢(shì)。對(duì)于企業(yè)的進(jìn)貨量沒(méi)有辦法準(zhǔn)確的進(jìn)行預(yù)測(cè)，特別是對(duì)于一些季節(jié)性的商品，能否確定其經(jīng)濟(jì)批量對(duì)于資金的合理安排非常重要，若判斷不當(dāng)，就很容易造成資金的積壓。

（四）企業(yè)的資金使用效率較低

現(xiàn)代企業(yè)的資金使用或多或少會(huì)存在一些問(wèn)題，都沒(méi)有達(dá)到高效利用的程度。有些企業(yè)雖然采取集中管理方式，但實(shí)際上資金卻十分分散;有的企業(yè)開(kāi)了多企業(yè)賬戶，導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)緩慢;有的企業(yè)資金在總部過(guò)度沉淀，但分部卻遭受貸款居高不下的困擾，造成資金的閑置浪費(fèi);有的企業(yè)會(huì)計(jì)核算隨意性強(qiáng)，并且受利益驅(qū)使隨意粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息真實(shí)性大大降低，使企業(yè)在進(jìn)行資金管理中做出錯(cuò)誤判斷。

三、現(xiàn)代企業(yè)資金管理的具體對(duì)策

（一）實(shí)行全面預(yù)算管理制度

預(yù)算管理工作的順利執(zhí)行需要企業(yè)決策者的強(qiáng)有力支持，所以企業(yè)決策者應(yīng)充分意識(shí)到預(yù)算管理的重要性，并將這項(xiàng)工作切實(shí)抓起來(lái)。企業(yè)要建立完善的結(jié)算制度，使資金集中起來(lái)進(jìn)行有效管理，充分發(fā)揮結(jié)算中心的作用。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)在結(jié)算中心完成，再由結(jié)算中心對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，這樣會(huì)從根本上提高資金使用效率。企業(yè)要實(shí)行全面預(yù)算制度，使資金的流動(dòng)是有序的、可控的。全面預(yù)算是一個(gè)體系，需要財(cái)務(wù)人員及各部門(mén)人員共同參與。對(duì)現(xiàn)金流量的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行控制，確保每一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)都是可控的，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析，從而保證企業(yè)現(xiàn)金流量處于動(dòng)態(tài)平衡之中。

（二）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度要求任何一名財(cái)務(wù)人員和相關(guān)人員必須在監(jiān)控的范圍之內(nèi)。財(cái)務(wù)人員必須意識(shí)到監(jiān)督的重要性，并在有限責(zé)任內(nèi)受監(jiān)督制度的管控。落實(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)責(zé)任，責(zé)任到個(gè)人，不同崗位之間相互監(jiān)督和約束，從而形成有力制衡。企業(yè)監(jiān)督的重點(diǎn)應(yīng)放在資金預(yù)算的合理性、可行性以及合法性。要完善付款審批制度，尤其是對(duì)一些重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)密的審批才能完成，在審批過(guò)程中每一關(guān)都應(yīng)有相應(yīng)的審批意見(jiàn)。企業(yè)完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，不單單是對(duì)財(cái)務(wù)狀況及企業(yè)業(yè)績(jī)進(jìn)行監(jiān)控，企業(yè)規(guī)章、重大決策以及企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都應(yīng)在監(jiān)督管理的范圍之內(nèi)，只有將監(jiān)督的范圍擴(kuò)大，才能提高監(jiān)督的可靠性和權(quán)威性，才能實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后的全過(guò)程控制，才能使有效的監(jiān)督持續(xù)下去。

（三）要加大企業(yè)資金管理力度

資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本保障，資金的安全性永遠(yuǎn)高于一切。所以，保證資金安全是每一個(gè)現(xiàn)代企業(yè)都要面臨的問(wèn)題。對(duì)于資金配置、資金規(guī)劃及使用都應(yīng)建立在資金安全的基礎(chǔ)上。資金使用要建立一系列的保障機(jī)制，這樣才能最大限度保證資金的有效運(yùn)營(yíng)。資金的去向、使用情況以及周轉(zhuǎn)等都應(yīng)在嚴(yán)密的監(jiān)控之中，企業(yè)要切實(shí)實(shí)行授權(quán)審批制度、復(fù)核考查制度、結(jié)算盤(pán)點(diǎn)制度等。用嚴(yán)格的規(guī)章制度來(lái)保證資金安全，才能防止資金使用過(guò)程中的資金挪用、占用情況。避免出現(xiàn)投資決策的隨意性，預(yù)防企業(yè)不顧自身的發(fā)展進(jìn)行盲目的投資，嚴(yán)防投資失誤、損失嚴(yán)重的現(xiàn)象發(fā)生。企業(yè)必須采取有效的措施盡可能降低資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）構(gòu)建先進(jìn)的信息化管理體系

計(jì)算機(jī)信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)事業(yè)的影響無(wú)疑是巨大的，使傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)從繁雜的計(jì)算工作中脫離出來(lái)，在提高工作效率的同時(shí)，還能完成更多其它重要的工作，所以計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的應(yīng)用又是一項(xiàng)革命性工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是以計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)的，運(yùn)用科學(xué)方法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行再加工，從而形成清晰、可視性強(qiáng)、準(zhǔn)確性高的財(cái)務(wù)信息，方便企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)控與管理，降低計(jì)算失誤或人為修改的可能性?，F(xiàn)代企業(yè)要盡快改變落后的資金管理手段，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的有效性。企業(yè)一方面要加強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件的開(kāi)發(fā)和利用程度，與先進(jìn)的開(kāi)發(fā)企業(yè)合作，爭(zhēng)取建立屬于自己的財(cái)務(wù)軟件;另一方面加大財(cái)務(wù)人員信息管理技術(shù)的培訓(xùn)，提高現(xiàn)代化信息技術(shù)水平，完全掌握財(cái)務(wù)軟件的使用方法，提高資金管理效率。

總之，現(xiàn)代企業(yè)資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，對(duì)于本來(lái)就薄弱的中國(guó)企業(yè)來(lái)講是一個(gè)挑戰(zhàn)，我們應(yīng)迎難而上，不斷改進(jìn)資金管理的問(wèn)題，減少資金管理帶來(lái)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)處于安全的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，更好更穩(wěn)定的發(fā)展下去。

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