國有建筑企業(yè)合規(guī)管理體系研究

劉毅盼?李忱羲

摘要：在國資監(jiān)管日趨嚴苛的大形勢下，建立和完善合規(guī)管理體系，把控企業(yè)風(fēng)險，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)營行為，是國有企業(yè)做強做大，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必經(jīng)之路。國有建筑企業(yè)合規(guī)管理有其自身的特殊性，合規(guī)范圍涵蓋招投標(biāo)合規(guī)、業(yè)務(wù)承攬合規(guī)、資質(zhì)合規(guī)、質(zhì)量合規(guī)、安全合規(guī)、環(huán)保與節(jié)能合規(guī)、勞動關(guān)系合規(guī)等諸多方面。如合規(guī)管理不到位，企業(yè)可能遭受行政處罰、重大財產(chǎn)損失、聲譽損失，情節(jié)嚴重的還可能涉嫌刑事犯罪。加強企業(yè)合規(guī)管理有利于企業(yè)強化內(nèi)部管理，化解業(yè)務(wù)風(fēng)險，減少違規(guī)事件，更好走向國際市場。本文通過對國有建筑企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀進行分析研究，從六個方面提出了完善國有建筑企業(yè)合規(guī)管理的建議。

關(guān)鍵詞：國有建筑企業(yè)、合規(guī)管理體系、風(fēng)險

一、研究意義

2018年《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》的發(fā)布成為推動中央企業(yè)合規(guī)管理的里程碑事件。2021年底國資委召開中央企業(yè)“合規(guī)管理強化年”工作部署會，決定2022年在中央企業(yè)開展“合規(guī)管理強化年”專項工作，標(biāo)志著中央企業(yè)合規(guī)管理工作再上新臺階。國有建筑企業(yè)合規(guī)管理有其自身的特殊性，合規(guī)范圍涵蓋招投標(biāo)合規(guī)、業(yè)務(wù)承攬合規(guī)、資質(zhì)合規(guī)、質(zhì)量合規(guī)、安全合規(guī)、環(huán)保與節(jié)能合規(guī)、勞動關(guān)系合規(guī)等諸多方面。如合規(guī)管理不到位，企業(yè)可能遭受行政處罰、重大財產(chǎn)損失、聲譽損失，情節(jié)嚴重的還可能涉嫌刑事犯罪。本文對國有建筑企業(yè)合規(guī)管理體系進行研究具有以下意義：

（一）有助于建筑企業(yè)強化內(nèi)部管理，化解合規(guī)風(fēng)險

依法經(jīng)營、合規(guī)管理是國有企業(yè)落實依法治國戰(zhàn)略的關(guān)鍵舉措和重要抓手。隨著市場機制的完善，建筑企業(yè)過去的“粗放式”管理越來越難以適應(yīng)社會的要求。有效的合規(guī)管理體系能夠識別和評估企業(yè)經(jīng)營中面臨的合規(guī)風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上有針對性地采取事前、事中的管控措施，化解合規(guī)風(fēng)險，避免企業(yè)遭受處罰或損失。另外，通過對建筑企業(yè)經(jīng)營管理中問題高發(fā)領(lǐng)域（如質(zhì)量安全、資金回收、供應(yīng)商管理、農(nóng)民工工資支付等）的風(fēng)險分析，加強合規(guī)體系建設(shè)，以制度、流程為依托和抓手，將合規(guī)風(fēng)險點落實到實際崗位職責(zé)中，強化內(nèi)部管理，增強企業(yè)管理的硬核競爭力。

（二）有助于建筑企業(yè)減少違規(guī)事件，作為“合規(guī)免責(zé)”的依據(jù)

近年來，建筑企業(yè)面臨商業(yè)賄賂、知識產(chǎn)權(quán)侵犯、偷稅漏稅、職務(wù)侵占、掛靠、違法分包、投標(biāo)作假等法律風(fēng)險不斷加大，且相關(guān)訴訟案件的執(zhí)行力度也越來越大、法律和社會對企業(yè)的誠信要求也越來越嚴。但建筑行業(yè)固有的一些行業(yè)潛規(guī)則，使得一些企業(yè)常常游走在灰色地帶，在這樣的情況下一旦行差踏錯，可能招致民事或刑事風(fēng)險。越來越多企業(yè)認識到進行合規(guī)管理的重要性。雖然再好的合規(guī)體系也不能夠完全杜絕違法違規(guī)事件的發(fā)生，但是符合標(biāo)準(zhǔn)且有效運行的合規(guī)管理體系可以作為企業(yè)進行抗辯的重要依據(jù)?！逗弦?guī)管理體系指南》中指出“當(dāng)發(fā)生違規(guī)時，組織和組織的管理者以組織已經(jīng)建立并實施了有效的合規(guī)管理體系作為減輕、甚至豁免行政、刑事或民事責(zé)任的抗辯，這種抗辯有可能被行政執(zhí)法機關(guān)或司法機關(guān)所接受。這對于中國企業(yè)無論是在國內(nèi)還是在境外都尤為重要?！?/p>

（三）有助于建筑企業(yè)應(yīng)對復(fù)雜經(jīng)營環(huán)境，更好地“走出去”

2013年，習(xí)主席提出了“一帶一路”的偉大倡議，大大提升了我國建筑業(yè)國際化發(fā)展的速度，在很大程度上緩解了國內(nèi)建筑業(yè)產(chǎn)能過剩的狀況。據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，這幾年我國對外承包工程合同額出現(xiàn)明顯增幅。其中，在“一帶一路”沿線國家的對外工程承包合同額和營業(yè)額占我國對外工程承包的50%以上?！耙粠б宦贰背h為中國建筑業(yè)國際化發(fā)展和建筑業(yè)產(chǎn)能轉(zhuǎn)移制造了機遇。

但同時，我國建筑企業(yè)在“走出去”從事對外工程承包業(yè)務(wù)的同時也面臨更大的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。國有企業(yè)在境內(nèi)外經(jīng)營過程中因違反反洗錢、反商業(yè)賄賂、反欺詐等法律法規(guī)受到各國監(jiān)管組織和國際組織嚴重處罰的案件屢見不鮮，企業(yè)也因此付出沉重代價。因此，走出去的企業(yè)加強合規(guī)管理體系建設(shè)，增強合規(guī)意識，遵守全球市場經(jīng)濟的規(guī)律、規(guī)則，誠實守信、履行社會責(zé)任，這是企業(yè)“走出去”“走進去”“走上去”的重要保障和必然選擇。

二、國有建筑企業(yè)合規(guī)管理的現(xiàn)狀

（一）意識形態(tài)相對落后

現(xiàn)階段企業(yè)的合規(guī)管理多是形式合規(guī)，被動合規(guī)。一方面來自國內(nèi)的政府部門的監(jiān)管壓力，另一方面由于我國企業(yè)大量走出去為適應(yīng)發(fā)達國家合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)不得不進行合規(guī)建設(shè)。多數(shù)企業(yè)重經(jīng)營輕管理，以業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向，未能意識到合規(guī)建設(shè)對企業(yè)管理、戰(zhàn)略落地發(fā)揮的重要作用。合規(guī)意識未能扎根于企業(yè)文化中，自發(fā)進行合規(guī)建設(shè)，向合規(guī)要效益的動力不足。

（二）行業(yè)風(fēng)氣制約發(fā)展

受建筑行業(yè)一些潛規(guī)則、不良風(fēng)氣制約，目前合規(guī)管理建設(shè)有一定阻礙。建筑行業(yè)陪標(biāo)串標(biāo)、非法轉(zhuǎn)包、違法分包以及掛靠現(xiàn)象尤為普遍，“低中標(biāo)”“勤簽證”“高索賠”成為有些企業(yè)經(jīng)營的“制勝法則”。一些企業(yè)惡意競爭使得中標(biāo)價遠低于成本價，而中標(biāo)單位為獲得利潤，偷工減料造成豆腐渣工程。

（三）風(fēng)險評估不到位

風(fēng)險評估是及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動中的相關(guān)風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。在多數(shù)企業(yè)尚未建立完善的合規(guī)風(fēng)險評估機制。對于關(guān)鍵崗位、重點環(huán)節(jié)缺乏合規(guī)風(fēng)險識別、分析、預(yù)防機制，沒有合規(guī)風(fēng)險清單和相應(yīng)的解決策略，因風(fēng)險預(yù)判不足造成給企業(yè)帶來較大損失。有的企業(yè)雖然建立了合規(guī)風(fēng)險識別評估機制，但實施過程中業(yè)務(wù)部門主動性不足，部門墻現(xiàn)象嚴重，造成信息孤島和溝通壁壘，使得風(fēng)險評估存在漏洞。

（四）體系繁多各行其道

從《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》到《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》，再到《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，先后出臺的三套體系指引對國有企業(yè)防控化解重大風(fēng)險、維護合法合規(guī)經(jīng)營提供了系統(tǒng)的理論指導(dǎo)，也為夯實企業(yè)基礎(chǔ)管理，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供了對照標(biāo)準(zhǔn)。但在具體的企業(yè)實踐過程中，也出現(xiàn)了一系列亟需國資國企共同關(guān)注和研究解決的一系列問題，其中包含：風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)邊界模糊;同時還存在企業(yè)為獲得市場準(zhǔn)入，而建立的各種管理體系，如質(zhì)量管理體系、環(huán)境管理體系、職業(yè)健康安全管理體系等。在企業(yè)里不同部門負責(zé)專長領(lǐng)域的體系建設(shè)，造成各自體系各行其道，相互割裂，體系成果束之高閣，無法落地。同時，各體系的工作標(biāo)準(zhǔn)互相獨立，體系內(nèi)容有的互相交叉，而現(xiàn)代管理體系往往需要信息化來支撐落地，基于不同需求和管控目的需求出發(fā)，給企業(yè)信息化建設(shè)造成很大難度。另外，不同管理體系都需要開展定期或不定期的檢查、考核、評價，并基于此提供管理報告，造成了管理資源的浪費。212EC8D5-9D81-4019-B1A6-BCA6F5BCA0BE

三、完善國有建筑企業(yè)合規(guī)管理的建議

（一）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，構(gòu)建大風(fēng)控體系

《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》提出“要按照全面性、責(zé)任性、協(xié)同性和獨立性原則加快建立健全合規(guī)管理體系，推動合規(guī)管理與風(fēng)險防范、監(jiān)察、審計、內(nèi)控、風(fēng)險管理等工作相統(tǒng)籌、相銜接，確保合規(guī)管理體系有效運行，合規(guī)管理要覆蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各部門、各級子企業(yè)和全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全流程?！逼髽I(yè)可以以規(guī)章制度建設(shè)及流程搭建為抓手，以合規(guī)管理體系統(tǒng)籌協(xié)同風(fēng)險、內(nèi)控、審計等管理體系，梳理原各個體系在覆蓋范圍內(nèi)的合規(guī)管理職責(zé)，在整體上確立這些體系之間的架構(gòu)，分析相互之間的共通之處和接口，避免重復(fù)，規(guī)避沖突。通過構(gòu)建“大風(fēng)控”保障體系，整合公司既有管理體系和資源，避免管理重復(fù)和管理資源浪費。

（二）打造“三道防線”，創(chuàng)建合規(guī)管理組織架構(gòu)

加強合規(guī)管理，打造合規(guī)管理“三道防線”格局，即業(yè)務(wù)部門主體責(zé)任、合規(guī)部門牽頭責(zé)任、紀(jì)檢監(jiān)察審計等部門監(jiān)督責(zé)任。將合規(guī)任務(wù)層層分解，切實發(fā)揮主人翁作用。在經(jīng)營管理中，業(yè)務(wù)部門是企業(yè)實施合規(guī)管理的第一道防線，依法依規(guī)進行業(yè)務(wù)管理。實施中以合規(guī)為原則導(dǎo)向，將管理要求層層分解，落實到不同部門不同崗位，同時應(yīng)明確各部門的負責(zé)人是合規(guī)管理的第一負責(zé)人;合規(guī)管理部門將規(guī)則監(jiān)管、風(fēng)險提示及監(jiān)督管理意見等分解給各個業(yè)務(wù)，并實行跟蹤管理，成為企業(yè)合規(guī)管理的第二道防線。合規(guī)管理組織應(yīng)滿足獨立、權(quán)威、享有必要的資源、信息溝通順暢。企業(yè)應(yīng)明確合規(guī)管理部門的獨立性、權(quán)威性，明確部門地位，配備必要資源，如向合規(guī)管理部門配備專業(yè)人才，配備專項經(jīng)費，建立合規(guī)考核績效機制，對統(tǒng)籌企業(yè)合規(guī)管理工作提供支持。

（三）識別評估，建立企業(yè)合規(guī)風(fēng)險清單

合規(guī)風(fēng)險是指企業(yè)違反法律法規(guī)禁止性或義務(wù)性的規(guī)定而可能產(chǎn)生的風(fēng)險，也包括企業(yè)員工及上下游合作伙伴違反合規(guī)義務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險，包括法律風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險、欺詐風(fēng)險、操作風(fēng)險等。為及時發(fā)現(xiàn)并有效規(guī)避風(fēng)險，企業(yè)需建立風(fēng)險定期評估機制，根據(jù)外部法律法規(guī)，行業(yè)特征、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素，梳理在經(jīng)營中需履行的合規(guī)義務(wù)及要求，細化專項合規(guī)領(lǐng)域，識別并建立適用的合規(guī)風(fēng)險清單，實現(xiàn)科學(xué)管理。尤其是針對典型的、危害性較大的風(fēng)險及時發(fā)布風(fēng)險預(yù)警，了解企業(yè)固有風(fēng)險敞口，再采取有效的風(fēng)險管控措施來降低企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險。風(fēng)險評估應(yīng)至少每年進行一次，但在外部環(huán)境或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險進行重估。

（四）梳理完善，建立合規(guī)管理制度體系

以合規(guī)風(fēng)險為導(dǎo)向，針對企業(yè)管理的各方主體、各經(jīng)營領(lǐng)域，梳理并形成合規(guī)管理制度體系。建立以合規(guī)制度和流程為核心、以合規(guī)運行規(guī)則為保障，以合規(guī)風(fēng)險清單為基礎(chǔ)，以合規(guī)專項指引為延展的管理體系。企業(yè)開展合規(guī)管理，一方面將外部法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則內(nèi)化為企業(yè)制度參考的依據(jù)，另一方面需從企業(yè)自身管理需要、部門崗位需求出發(fā)，使內(nèi)部管理制度滿足外部法規(guī)的要求。制度制定后還要根據(jù)外部政策法規(guī)的要求適時調(diào)整以滿足監(jiān)管要求。合規(guī)管理的具體實現(xiàn)需要把內(nèi)化的外部監(jiān)管要求及公司管理制度嵌入工作流程中，在業(yè)務(wù)開展中實施落地。

（五）加強監(jiān)督懲罰，促進合規(guī)管理

管理體系要實現(xiàn)閉環(huán)，科學(xué)合理的管制度流程要靠執(zhí)行來落地，而其落地需要靠強化監(jiān)督來推動。在進行企業(yè)合規(guī)管理時，不同部門之間既要有明確的分工，根據(jù)業(yè)務(wù)需要又要通力配合，實現(xiàn)資源和信息共享。合規(guī)管理第三道防線發(fā)揮監(jiān)督檢查作用：紀(jì)檢監(jiān)察部門通過專項檢查、效能監(jiān)察、黨風(fēng)廉政建設(shè)考核等措施及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題;內(nèi)部審計部門通過專項審計、離任審計等發(fā)現(xiàn)財務(wù)及經(jīng)營問題。合規(guī)管理部門應(yīng)建立合規(guī)風(fēng)險清單，完善風(fēng)險識別和評估體系，積極運用信息化技術(shù)識別風(fēng)險并發(fā)布預(yù)警，做好經(jīng)營管理全過程、全方位的監(jiān)督檢查機制。執(zhí)行的業(yè)務(wù)部門需定期進行自查，根據(jù)監(jiān)督結(jié)果發(fā)現(xiàn)問題得以改進，并把監(jiān)督檢查的結(jié)果作為員工合規(guī)績效考核的重要內(nèi)容。

合規(guī)管理的嚴肅性需要靠懲處措施來建立。首先，建立監(jiān)督舉報機制，提供舉報的渠道和途徑，并對舉報人實施保護和獎勵;其次，加大違規(guī)處罰的力度，提高違規(guī)的成本。因瞞報造成較大損失的，嚴格進行責(zé)任追究。

（六）重視培訓(xùn)宣貫，培育企業(yè)合規(guī)文化

樹立正確的合規(guī)價值觀是有效開展合規(guī)建設(shè)的根本保證。

首先，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)樹立合規(guī)理念，在公司章程等頂層文件中體現(xiàn)合規(guī)的理念及要求，將合規(guī)目標(biāo)、合規(guī)政策等嵌入其中，同時將合規(guī)理念貫穿至企業(yè)的規(guī)章制度體系。

其次，依托企業(yè)文化建設(shè)開展合規(guī)管理。通過文化的導(dǎo)向及示范作用，宣揚合規(guī)文化，樹立合規(guī)創(chuàng)造價值的理念，使企業(yè)全員意識到合規(guī)管理是不可突破的底線。

再次，通過合規(guī)交流、宣傳、培訓(xùn)等形式逐步在企業(yè)打造合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營的良好文化氛圍。合規(guī)培訓(xùn)既包含針對不特定人的常規(guī)培訓(xùn)，如全員培訓(xùn)，也包含對高風(fēng)險點、高風(fēng)險領(lǐng)域的部門、員工及上下游第三方的針對性培訓(xùn)。合規(guī)培訓(xùn)包含理念、制度的宣貫、責(zé)任的分擔(dān)。同時值得注意的是，培訓(xùn)應(yīng)注重效果，不應(yīng)流于形式。加大宣傳力度，定期發(fā)布企業(yè)外部及公開企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的典型案件，以儆效尤。

四、結(jié)束語

加強合規(guī)管理，推進依法治企，確保國有資產(chǎn)保值增值。在國資監(jiān)管日趨嚴苛的大形勢下，建立和完善合規(guī)管理體系，把控企業(yè)風(fēng)險，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)營行為，是當(dāng)下企業(yè)做強做大，可持續(xù)發(fā)展的必然之路。

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