試論中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的問題及措施

范蕾 劉慧

摘 要：改革開放以來，中國的中小企業(yè)迅速發(fā)展，在國民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位。根據(jù)目前的統(tǒng)計(jì)，在中國所有企業(yè)中，有90%是中小企業(yè)，這對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)增長、就業(yè)、招聘和社會(huì)保障至關(guān)重要。但是，中國大多數(shù)中小型企業(yè)往往只關(guān)注短期利潤，卻忽略了公司的長期發(fā)展，尤其是很多企業(yè)在日常發(fā)展中缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理策略和專門風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置。此外，我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作不夠規(guī)范也導(dǎo)致會(huì)計(jì)混亂，信息錯(cuò)誤，管理不善，資本管理不受控制，增加交易成本和資金投入等風(fēng)險(xiǎn)，最終造成的結(jié)局就是中小企業(yè)的發(fā)展受到阻礙。中國的大多數(shù)中小企業(yè)是私營企業(yè)，國有中小企業(yè)和外資中小企業(yè)所占的比例相對(duì)較低。由于員工人數(shù)少且缺乏高技能、高科技的勞動(dòng)力，因此很難應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)?？傮w而言，中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在很多問題，風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代業(yè)務(wù)管理的重要工具，對(duì)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、減少不必要的損失、提高投資回報(bào)率具有積極的作用。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理;中小企業(yè);社會(huì)生產(chǎn)力;內(nèi)部環(huán)境;管理

中圖分類號(hào)：F273 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2021）06（b）--03

1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概述

隨著社會(huì)生產(chǎn)力和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理的出現(xiàn)是必然的產(chǎn)物。風(fēng)險(xiǎn)管理框架以原始風(fēng)險(xiǎn)管理框架為基礎(chǔ)，并且是原始風(fēng)險(xiǎn)管理框架的擴(kuò)展和細(xì)分。在新的、復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)面臨著巨大的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)。因此，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的模型進(jìn)一步促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已從被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)，并已采取主動(dòng)措施。由于企業(yè)隨著外部環(huán)境的變化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)越來越重視，風(fēng)險(xiǎn)管理正越來越多地集中到管理中[1]。COSO委員會(huì)研究了“風(fēng)險(xiǎn)管理-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架”，以了解企業(yè)經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和8個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的之一是遵守相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，提升企業(yè)運(yùn)營效率以及完善企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

2 中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

首先，目前我國的整體市場(chǎng)發(fā)展繁榮，尤其是中小企業(yè)，已經(jīng)成為推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。很多中小企業(yè)的發(fā)展?jié)u趨完善，具有組織多樣化、工作效率高和適應(yīng)性強(qiáng)的優(yōu)點(diǎn)。但是，與此同時(shí)，中小企業(yè)也有自身的缺點(diǎn)，例如缺乏資金，缺乏管理和壽命短，企業(yè)家族色彩濃厚以及所有權(quán)的完全分離。所有這些因素都會(huì)加劇中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并給中小企業(yè)的長期經(jīng)營帶來麻煩。為了確保風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效和持續(xù)運(yùn)行，企業(yè)必須進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。多數(shù)企業(yè)設(shè)有專門的內(nèi)部審計(jì)師，審計(jì)率達(dá)到70.51%[2]。但大多數(shù)中小企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，他們可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)并不重要。此外，大多數(shù)中小企業(yè)不會(huì)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理。大多數(shù)中小企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方面可能會(huì)遇到延遲或不一致的情況。

總體而言，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，有62.82%的中小企業(yè)經(jīng)常根據(jù)具體情況更改風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，這一比例表明中小企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督保持非常積極的態(tài)度。

其次，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，有62%的中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)擔(dān)任總經(jīng)理和董事會(huì)主席。如上數(shù)據(jù)表明，在中小企業(yè)中，一半以上的企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營管理的合理化與規(guī)范化，尤其是經(jīng)營與管理的分離方面，相對(duì)發(fā)展趨向完善化。如此，中小企業(yè)的發(fā)展能夠更加合理化與完善化，能夠更好地適應(yīng)市場(chǎng)的波動(dòng)。還有近三分之一的中小企業(yè)尚未分離財(cái)產(chǎn)和管理權(quán)，這也是現(xiàn)階段中小企業(yè)發(fā)展的特征。但是，隨著中小企業(yè)的逐步發(fā)展，這種模式可能會(huì)限制企業(yè)的發(fā)展[3]。中小企業(yè)形成了一系列行為準(zhǔn)則，這些項(xiàng)目始終遵循企業(yè)與消費(fèi)者、供應(yīng)商、社會(huì)和員工之間的關(guān)系，形成了一套由經(jīng)理批準(zhǔn)并由所有員工項(xiàng)目批準(zhǔn)的行為準(zhǔn)則。這也表明了我國大多數(shù)中小企業(yè)仍然希望擁有可以規(guī)范其運(yùn)營和使用的系統(tǒng)。

最后，在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐方面，中小企業(yè)的實(shí)施效果相對(duì)較好。在資金、采購、結(jié)算、銷售和征收項(xiàng)目中，嚴(yán)格執(zhí)行的企業(yè)數(shù)量超過六成。這表明中小企業(yè)沒有大企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和正規(guī)的制度環(huán)境，與大企業(yè)相比，風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性還不錯(cuò)[4]。但是，通過應(yīng)用信息技術(shù)的電子控制，建立全面、及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，管理資產(chǎn)并引入有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，超過50%的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施仍然尚未落實(shí)或?qū)嵤┬Ч苄　?/p>

3 中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)欠缺

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，這與風(fēng)險(xiǎn)的管理和實(shí)施直接相關(guān)。通常包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、人事政策、企業(yè)文化等。

在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系中，中小企業(yè)所占的份額不斷增加，中小企業(yè)的地位也越來越重要。但是，大多數(shù)中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人由于其管理水平較低和缺乏創(chuàng)新思想，忽視對(duì)日常的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)做出即時(shí)的監(jiān)管[5]。對(duì)于企業(yè)的日常經(jīng)營而言，很多的經(jīng)營者所關(guān)注的往往只是短期階段的利潤，而對(duì)于長期的發(fā)展和健康運(yùn)作視而不見。這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理解方面產(chǎn)生了嚴(yán)重的偏差，對(duì)他們而言，風(fēng)險(xiǎn)管理只是僅供參考的內(nèi)容，他們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理不能為企業(yè)提供直接的財(cái)務(wù)利益。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者無視風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，從而放棄規(guī)劃良好的風(fēng)險(xiǎn)管理，只片面關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。一些業(yè)務(wù)主管雖然知道風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，但沒有在企業(yè)管理的戰(zhàn)略層面上考慮風(fēng)險(xiǎn)管理。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的想法和決定會(huì)直接或間接影響企業(yè)員工的精神。因此，如果中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者不注重風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)的員工就不會(huì)在意風(fēng)險(xiǎn)管理，這將對(duì)企業(yè)的管理產(chǎn)生不利。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全

目前，我國很多中小企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)通常是由不確定性引起的，并可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)損失或損害。中小企業(yè)在當(dāng)前市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境下面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)如下：

（1）中小企業(yè)通常沒有足夠的資本支撐。與大企業(yè)相比，這對(duì)資本管理和技術(shù)能力造成了嚴(yán)重影響，中小企業(yè)的破產(chǎn)率有所增加，破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大[6]。

（2）運(yùn)營波動(dòng)性差，治理薄弱，競(jìng)爭(zhēng)力和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)增加，整體組織實(shí)力薄弱，以及中小企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力減弱;中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不善。

（3）中小企業(yè)信息透明度低。很難獲得最新的準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他有關(guān)問題的重要信息。許多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制混亂。財(cái)務(wù)報(bào)告和賬目不完整，風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱，甚至有多個(gè)賬冊(cè)，其財(cái)務(wù)信息可能失真[7]。

（4）技術(shù)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)平均固定資產(chǎn)和設(shè)施為204萬元，僅占大型企業(yè)的24%。因此，中小企業(yè)的技術(shù)要素低，耐久性差，沒有長期的技術(shù)利益帶來的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)[8]。

（5）行政風(fēng)險(xiǎn)。政府的不當(dāng)干預(yù)和對(duì)中小企業(yè)公共政策的不穩(wěn)定。

（6）法律制度不健全。風(fēng)險(xiǎn)特別大的中小企業(yè)，在缺乏相關(guān)健全法律制度的環(huán)境運(yùn)作下，其日常經(jīng)營將長期存在很大的問題，很難為中小企業(yè)提供標(biāo)準(zhǔn)化且具有約束力的法律保護(hù)[9]。

（7）道德風(fēng)險(xiǎn)。由于社會(huì)信用和企業(yè)信用的概念薄弱，因此中小企業(yè)通常具有很高的道德風(fēng)險(xiǎn)[10]。

并非所有這些風(fēng)險(xiǎn)都在企業(yè)的控制之下，因此中小企業(yè)必須盡快采取行動(dòng)，并采取措施提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理技能，提高其生存能力和競(jìng)爭(zhēng)力。風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的基本要素，企業(yè)應(yīng)當(dāng)使風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)發(fā)揮原始作用，它可以識(shí)別企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行定性或定量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督不足

風(fēng)險(xiǎn)管理的主要功能是確保會(huì)計(jì)信息的可靠性和準(zhǔn)確性，有效預(yù)防業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)和資源的安全性和完整性，并增強(qiáng)業(yè)務(wù)管理的效益。風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制非常重要，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理是一種自律系統(tǒng)，可以有效限制企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。而有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部監(jiān)督可以確保內(nèi)部管理系統(tǒng)的正常運(yùn)行。可以看出，我國大多數(shù)中小企業(yè)沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

4 完善中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策分析

4.1 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，構(gòu)建完善企業(yè)文化

從某種意義上說，企業(yè)文化實(shí)際上是一種企業(yè)經(jīng)營秉持的精神。中小型企業(yè)可以擁有與企業(yè)家價(jià)值觀和技能緊密相連的企業(yè)文化。因此，中小企業(yè)經(jīng)營者對(duì)企業(yè)文化有很好的了解。及時(shí)創(chuàng)建和應(yīng)用組織文化非常重要，為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，中小企業(yè)必須做兩件事：首先，了解和定義組織文化，充分理解組織文化，成為組織文化的領(lǐng)導(dǎo)者，并整合組織文化的精神[11]。并且，在構(gòu)建企業(yè)文化的過程中，貫徹性的將風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)自上而下傳遞到中小企業(yè)的每一個(gè)員工中。不僅是中小企業(yè)的企業(yè)主自身需要秉持、形成對(duì)企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，包括員工在內(nèi)，也需要樹立風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，并形成企業(yè)的整體價(jià)值理念[12]。通過言行，中小企業(yè)可以將企業(yè)價(jià)值傳達(dá)給所有員工，并激勵(lì)和鼓勵(lì)所有員工形成企業(yè)文化的典范。其次，使用激勵(lì)機(jī)制來激勵(lì)所有員工并幫助建立企業(yè)文化。企業(yè)必須建立激勵(lì)機(jī)制，因?yàn)榻⑵髽I(yè)文化不僅可以規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，而且可以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，為員工帶來物質(zhì)利益和精神激勵(lì)。涉及激勵(lì)措施的具體內(nèi)容主要包括物質(zhì)和精神兩個(gè)層次。企業(yè)文化的熱情和主動(dòng)性有利于企業(yè)文化的發(fā)展[13]。

4.2 建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理體系

中小企業(yè)所依賴的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及可能面臨的不同風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中需要考慮的因素。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而言，其重要性對(duì)于企業(yè)，尤其是中小企業(yè)的發(fā)展不言而喻。尤其是涉及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，更是關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵內(nèi)容。對(duì)此，中小企業(yè)必須構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而完善風(fēng)險(xiǎn)管理的體系建設(shè)[14]。

一是，中小企業(yè)應(yīng)提供一種發(fā)送和收集財(cái)務(wù)信息的系統(tǒng)，建立全面的財(cái)務(wù)警報(bào)數(shù)據(jù)庫是公司提供財(cái)務(wù)警報(bào)機(jī)制的重要步驟。警報(bào)數(shù)據(jù)庫源是原始警報(bào)源提供數(shù)據(jù)的結(jié)果。公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表與處理相關(guān)交易的各種信息的數(shù)據(jù)庫的來源，不同的政策、法規(guī)、有關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況的信息以及其他影響企業(yè)生存和發(fā)展的信息[15]。同時(shí)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)得到了改進(jìn)，以確保數(shù)據(jù)庫中的信息可以系統(tǒng)、可預(yù)測(cè)、動(dòng)態(tài)和基于現(xiàn)實(shí)的方式平穩(wěn)地傳輸。預(yù)警數(shù)據(jù)庫是整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)。由此得出經(jīng)濟(jì)分析、原始數(shù)據(jù)信息和監(jiān)測(cè)策略[16]。因此，在某些活動(dòng)中必須以必要、及時(shí)和有效的方式維護(hù)數(shù)據(jù)庫。這樣，可以及時(shí)、動(dòng)態(tài)、準(zhǔn)確、高效地使用金融預(yù)警系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，從而可以有效地分析業(yè)務(wù)的當(dāng)前狀態(tài)。

二是，中小企業(yè)應(yīng)建立評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)，這是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中最重要的部分，它可以檢查信息系統(tǒng)中的所有信息，確定可能對(duì)公司構(gòu)成威脅的事件和潛在威脅，以及潛在威脅的種類和級(jí)別。執(zhí)行詳細(xì)分析以獲得特定模式。一個(gè)有效的早期金融風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制需要開發(fā)分析指標(biāo)和類似的數(shù)學(xué)模型。分析指標(biāo)主要包括自變量指標(biāo)和一般指標(biāo)變量。

4.3 完善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)

建立管理和監(jiān)控中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制是中小企業(yè)改善其風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的重要選擇。一項(xiàng)更重要的任務(wù)是改善金融風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控的組織。建立金融風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的組織結(jié)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的第一步。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控的組織結(jié)構(gòu)相對(duì)靈活，中小企業(yè)可以建立一個(gè)擁有風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控的組織，或者可以從其他企業(yè)管理服務(wù)中選擇一個(gè)合適的組織，例如內(nèi)部審計(jì)部門、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。在具體的成員內(nèi)部，涉及成員的專業(yè)素養(yǎng)要求，就需要結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)督管理知識(shí)等財(cái)務(wù)知識(shí)，進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)與技能訓(xùn)練。此外，還需要進(jìn)行審計(jì)知識(shí)和企業(yè)管理、行政、法律、評(píng)估等知識(shí)的培養(yǎng)與學(xué)習(xí)。中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制機(jī)制應(yīng)獨(dú)立于自己的業(yè)務(wù)運(yùn)作，而又不影響業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行和管理，以使業(yè)務(wù)更好地運(yùn)作。

參考文獻(xiàn)

朱麗俊.中小企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的問題及措施探究[J].今日財(cái)富（中國知識(shí)產(chǎn)權(quán)），2020（12）：79-80.

吳飛華.淺議基于風(fēng)險(xiǎn)管理的中小企業(yè)內(nèi)部控制體系[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2020（33）：30-31.

程海霞.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控芻議[J].中國市場(chǎng)，2020（33）：132+151.

鄭世忠，楊菂.遼寧涉海中小企業(yè)的普惠金融支持問題研究[J].時(shí)代金融，2020（32）：82-84.

王汛.新時(shí)期吉林省中小企業(yè)的危機(jī)控制管理問題與對(duì)策研究[J].產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新研究，2020（21）：70-71+74.

李海霞.中小企業(yè)云會(huì)計(jì)環(huán)境下的內(nèi)部控制研究[J].山西農(nóng)經(jīng)，2020（21）：118-119.

李瑩.信用違約互換與中小企業(yè)融資[J].老字號(hào)品牌營銷，2020（11）：43-44.

梁棟.中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制中的問題及對(duì)策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2020（31）：124-127.

潘富玲.我國中小企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].大眾投資指南，2020（21）：91-92.

朱泰霖.我國商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].時(shí)代金融，2020（30）：19-21.

劉淑芬，吳天奇，劉天龍.后疫情時(shí)代中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力研究[J].營銷界，2020（44）：164-165.

鄭昱，張凱夕.供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)管理研究——基于中小企業(yè)融資視角[J].金融發(fā)展研究，2020（10）：45-51.

彭云.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題分析[J].投資與合作，2020（10）：46-48.

王同明.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及發(fā)展研究[J].營銷界，2020（42）：130-131.

顏美瑛.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及解決對(duì)策[J].納稅，2020，14（29）：63-64.

陸景岳.商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警策略——以廣西地區(qū)為例[J].環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞭望，2020（10）：13-15.