中小企業(yè)財務業(yè)務一體化實施路徑探析

陳玉峰 鄒婷

[摘要]目前世界處于百年之未有大變局，尤其在疫情和貿(mào)易戰(zhàn)的影響下，中小企業(yè)面臨的不確定性增加，降低成本、提高效率成為關系中小企業(yè)生死存亡的關鍵。結合互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢，將企業(yè)業(yè)務財務數(shù)據(jù)進行自動化結合，推進業(yè)財一體化建設，更好地為中小企業(yè)提供數(shù)據(jù)分析和財務決策，將有利于中小企業(yè)在時代背景下快速穩(wěn)定發(fā)展。

[關鍵詞]中小企業(yè) 財務業(yè)務一體化 實施路徑

業(yè)務財務一體化（簡稱“業(yè)財一體化”）指的是企業(yè)基于提升運行效率和效益的目的，對企業(yè)業(yè)務流程與財務流程進行整合再造，推動業(yè)務處理與財務處理流程一體化，通過系統(tǒng)實現(xiàn)信息采集同步、數(shù)據(jù)共享并相互映射，業(yè)務財務協(xié)同發(fā)揮管理職能，落實企業(yè)內(nèi)部控制要求，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

1? 小企業(yè)實施業(yè)務財務一體化存在的問題

1.1? 中小企業(yè)業(yè)務目標和財務目標不一致，存在信息不對稱的情況

業(yè)財一體化是業(yè)務目標和財務目標進行有機結合，從而使企業(yè)獲利最大。現(xiàn)實的中小企業(yè)中，業(yè)務部門和財務部門是相互獨立的，由于管理角度、管理思維的差異，業(yè)務與財務對同一流程可能存在不同的績效目標，由此給企業(yè)業(yè)務財務一體化的推行帶來阻礙。

業(yè)務財務一體化之所以能提高企業(yè)效率和管理能力，主要源于業(yè)財一體化可實現(xiàn)信息共享，使財務管理體系隨時掌握企業(yè)業(yè)務情況，從而及時靈活調(diào)整管理體系，為中小企業(yè)優(yōu)化配置資源提供依據(jù)。而中小企業(yè)在現(xiàn)實中，財務模塊和業(yè)務模塊分別處于各自獨立運行的狀態(tài)，企業(yè)的生產(chǎn)、銷售無法實現(xiàn)同步管理，存在嚴重的信息不對稱，降低了企業(yè)的運行效率。

1.2? 中小企業(yè)在實施業(yè)財一體化過程中存在人才和技術障礙

業(yè)務財務一體化需要對傳統(tǒng)的業(yè)務與財務管理理念進行創(chuàng)新，協(xié)調(diào)業(yè)務和財務部門的工作目標與流程，這對財務人員提出了更高的要求。而中小企業(yè)難以吸引優(yōu)秀人才，非常缺少復合型和高級財務信息人才，影響了業(yè)務財務一體化的發(fā)展。

企業(yè)業(yè)務和財務部門對同一事項內(nèi)部管理規(guī)則存在差異，難以找準系統(tǒng)的對應關系，導致財務部門無法在源頭上按項目進行管理、核對和控制資金。業(yè)務部門和財務部門在管理職權上的劃分、管理規(guī)則上的統(tǒng)一融合在信息化系統(tǒng)的實現(xiàn)中存在技術障礙。

1.3? 中小企業(yè)業(yè)務財務一體化系統(tǒng)建設投入力度相對較低

中小企業(yè)資金壓力大，融資困難，而基于計算機網(wǎng)絡技術的業(yè)務財務一體化系統(tǒng)，對中小企業(yè)的硬件、軟件、網(wǎng)絡體系有一定要求，需要一定的資金投入。結合中小企業(yè)業(yè)務規(guī)模和運營復雜程度，業(yè)務財務一體化系統(tǒng)的建設需要較長時間，這對資金緊張的中小企業(yè)來說壓力較大。因此大部分中小企業(yè)始終處于業(yè)務財務一體化系統(tǒng)建設的觀望階段，無法有效推進與運用業(yè)財一體化系統(tǒng)。

2? 中小企業(yè)推進業(yè)務財務一體化的對策

2.1? 協(xié)調(diào)中小企業(yè)的業(yè)務目標和財務目標，加強財務流程與業(yè)務流程的整合

中小企業(yè)應從總體上制定企業(yè)運行機制和制度，統(tǒng)一自身的業(yè)務目標和財務目標，將其進行制度化的融合，為業(yè)財一體化提供必要的制度支持與保障。

傳統(tǒng)的財務目標是記賬、核對賬簿、出具財務報告等，在業(yè)務財務一體化中，財務目標是利用財務部門的優(yōu)勢，讓財務管理活動滲透到企業(yè)的每一個執(zhí)行與決策環(huán)節(jié)中，提高企業(yè)的整體運行效率。同時，在業(yè)務財務一體化后，企業(yè)資金活動產(chǎn)生的各種財務信息都由信息化系統(tǒng)自動生成，財務人員可以從繁雜的會計核算處理工作中解脫出來，從而能有更多精力關注企業(yè)各項涉及資金的業(yè)務發(fā)展過程，更有效率發(fā)揮會計的監(jiān)督管理職能，促進財務管理人員業(yè)務化，業(yè)務人員財務管理化，將以人為本的宗旨貫徹到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理的全過程。 業(yè)務流程目標是提高工作效率，降低人力物力成本。業(yè)務財務一體化可以通過計算機互聯(lián)網(wǎng)技術，有效節(jié)約運營成本與管理費用，提高企業(yè)運行效率。

企業(yè)對財務目標和業(yè)務目標的調(diào)整要從多方面分析，調(diào)整要符合企業(yè)自身利益，要將業(yè)務部門和財務部門之間的信息交流放在首要位置，財務部門和業(yè)務部門的協(xié)調(diào)運行將進一步推進業(yè)財一體化的進程。

2.2? 加強對業(yè)財一體化人才的培養(yǎng)和引進

為了推進業(yè)財一體化的進程，企業(yè)應定期對業(yè)務部門和財務部門的管理人員進行培訓，提高員工的綜合素質(zhì)和工作能力。同時企業(yè)建立人才引入機制，健全業(yè)財一體化人才團隊，并明確團隊人員的職責和分工，保證業(yè)務一體化順利推進。

2.3? 中小企業(yè)在資金允許的情況下，應加大對業(yè)財一體化軟件和硬件的投入力度

業(yè)務財務一體化對企業(yè)硬件、軟件和網(wǎng)絡要求較高，中小企業(yè)應加強資金投入，構建完善的硬件和軟件體系，建立健全網(wǎng)絡體系，為業(yè)務財務一體化奠定基礎。同時企業(yè)要充分利用現(xiàn)代科技，提高企業(yè)運行效率。企業(yè)通過引入財務機器人、人工智能等技術，利用大數(shù)據(jù)快速完成賬務處理，生成各種報表，為業(yè)務部門和財務部門的工作人員提供便利，進一步推進業(yè)財一體化快速而穩(wěn)定的發(fā)展。

2.4? 中小企業(yè)在業(yè)財一體化進程中還應注意風險管理

在以市場為主體配置資源的環(huán)境中，企業(yè)在發(fā)展自身業(yè)務的同時，企業(yè)間的相互合作和交流也越來越多，實現(xiàn)共贏成為市場的主流。企業(yè)和企業(yè)、企業(yè)和供應商、企業(yè)和顧客之間的緊密聯(lián)系形成了休戚與共的價值鏈，某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題會造成整條價值鏈的崩潰。企業(yè)在進行財務業(yè)務一體化時必須要重視全面風險管理，建立財務、業(yè)務風險預警機制，有效保障財務業(yè)務一體化管理的順利開展。

綜上所述，業(yè)務財務一體化是中小企業(yè)發(fā)展的趨勢所在，網(wǎng)絡技術、云平臺、軟件和硬件的發(fā)展也為企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財一體化提供了基礎支持。中小企業(yè)的領導者應該轉變滯后的觀念，樹立業(yè)財一體化建設和發(fā)展理念，以靈活的方式促進中小企業(yè)業(yè)務財務一體化的發(fā)展，升級企業(yè)管理體系，提高企業(yè)運行效率，為中小企業(yè)取得更好的經(jīng)濟效益奠定管理基石。

注：本文系2018年度山東省高校科研計劃項目（人文社科類）B類項目“基于云平臺的中小企業(yè)業(yè)財一體化應用研究”的階段性成果（項目編號：J18RB059）

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