發(fā)展中小企業(yè)的財(cái)政稅收政策探討

韓艷君

摘 要：中小企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可或缺的部分，是維持社會(huì)穩(wěn)定、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，因此需要重點(diǎn)關(guān)注其發(fā)展。然而當(dāng)前財(cái)稅政策并不能很好扶持中小企業(yè)的發(fā)展，以至于中小企業(yè)發(fā)展遲緩。為此，本文先總結(jié)中小企業(yè)財(cái)稅政策實(shí)施問題，再提出幾點(diǎn)優(yōu)化財(cái)稅政策的建議，旨在為中小企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)稅政策;優(yōu)化建議

伴隨時(shí)代變遷，經(jīng)濟(jì)體制不斷革新，意在推動(dòng)中小企業(yè)健康發(fā)展。但是中小企業(yè)自身實(shí)力不足，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力偏弱，單靠自身努力無法很好發(fā)展。這時(shí)就需要借助財(cái)稅政府扶持，將中小企業(yè)拉回正確軌道。然而財(cái)稅政策的扶持力度有限，無法全力保障中小企業(yè)的發(fā)展。因此，需要對(duì)財(cái)稅政策的實(shí)施狀況進(jìn)行分析，找出其中不足之處，并采取相應(yīng)的改善措施。只有財(cái)稅政策更貼合中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需要，才能確保企業(yè)在正確軌道上闊步前行。

一、中小企業(yè)財(cái)稅政策實(shí)施現(xiàn)狀

（一）支持方式單一

當(dāng)下我國(guó)主要以成立專項(xiàng)基金的方式來支持企業(yè)發(fā)展，這種方式存在兩種弊端，一是支持方式單一，二是無法找準(zhǔn)中小企業(yè)發(fā)展中的平衡關(guān)系。雖然我國(guó)相繼推出普惠政策，但受推廣力度限制，使得政策無法有效落實(shí)。采取單一支持方式容易引發(fā)多方面問題：其一，優(yōu)惠政策不能滿足企業(yè)需要，使得企業(yè)無法獲取更多效益。其二，專項(xiàng)基金的管理水平較低，再加上繁瑣的審批流程，會(huì)讓基金的使用率降低。其三，基金監(jiān)管不力，導(dǎo)致基金流向不明。其四，很多部門都具備管理基金的權(quán)利，從而造成管理混亂。

（二）支持力度不足

當(dāng)前我國(guó)主要向三個(gè)方面提供財(cái)政支持，一是專項(xiàng)補(bǔ)助、二是技術(shù)創(chuàng)新補(bǔ)貼、三是市場(chǎng)拓展獎(jiǎng)勵(lì)?？梢钥闯?，國(guó)家鼓勵(lì)中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，并給予了一定支持，同時(shí)降低了市場(chǎng)開拓的門檻。然而，財(cái)稅政策的弊端也較為顯著，比如扶持資金有限，扶持對(duì)象以大型企業(yè)為主，?？畈]有專用等，這些問題降低了政策功能的發(fā)揮。

（三）采購(gòu)政策有待完善

為了推進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，我國(guó)特別制定了采購(gòu)政策，但實(shí)行過程中暴露出諸多問題：其一，中小企業(yè)對(duì)于采購(gòu)方面缺乏一定經(jīng)驗(yàn)。究其原因，中小企業(yè)未能與政府部門保持高度聯(lián)系，對(duì)政府需求的掌握程度不高，以至于無法很好滿足政府需要。其二，很多中小企業(yè)不符合采購(gòu)招標(biāo)的要求，比方說政府部門發(fā)布裝修項(xiàng)目，要求企業(yè)必須具備資格證書，然而不少中小企業(yè)并未擁有此證書，從而無法參與競(jìng)標(biāo)。其三，當(dāng)中小企業(yè)采購(gòu)資金不足時(shí)會(huì)向銀行貸款，而銀行會(huì)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格審查，這需要花費(fèi)很長(zhǎng)時(shí)間，然而采購(gòu)合同中有明確的時(shí)間限定，以至于企業(yè)沒有充足的時(shí)間進(jìn)行采購(gòu)。

二、中小企業(yè)財(cái)稅政策的優(yōu)化建議

（一）調(diào)整支持方式

要想財(cái)稅政策發(fā)揮真正作用，需要對(duì)支持方式進(jìn)行調(diào)整。首先，政府要充分調(diào)研中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，以此作為調(diào)整支持力度的依據(jù)。如果被支持企業(yè)發(fā)展良好，政府可相應(yīng)降低補(bǔ)貼金額，用節(jié)約下來的資金扶持其他企業(yè)，以實(shí)現(xiàn)平衡發(fā)展的目標(biāo)。當(dāng)貸款利率偏高時(shí)，政府要適當(dāng)貼息，以降低中小企業(yè)的貸款成本，這對(duì)緩解企業(yè)的發(fā)展壓力大有益處。政府要積極推行費(fèi)改稅，以減少亂收費(fèi)的現(xiàn)象，既可提升政府形象，又能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。其次，加大科技創(chuàng)新的扶持力度，以此培養(yǎng)中小企業(yè)的創(chuàng)新意識(shí)。政府要減少或免除中小企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的相關(guān)稅費(fèi)，對(duì)于長(zhǎng)期虧損的企業(yè)，要全免研發(fā)費(fèi)。最后，利用稅收調(diào)節(jié)降低融資難度。財(cái)稅政策中要突出中小企業(yè)的地位，將其作為首要投資對(duì)象，并為其開通多個(gè)融資渠道。對(duì)于發(fā)展前景較好的企業(yè)，政府可為其作擔(dān)保，以確保貸款順利。對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)，政府可酌情考慮降低印花稅，從而讓擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)揮真正作用。

（二）加大支持力度

為確保中小企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定，需要加大支持力度。首先，政府要將各方因素納入考量范圍，以此制定補(bǔ)貼計(jì)劃。在計(jì)劃中要明確補(bǔ)貼區(qū)域及對(duì)象，確保財(cái)稅政策有效落實(shí)。其次，政府要掌握中小企業(yè)的訴求，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展實(shí)際狀況確定補(bǔ)貼金額。當(dāng)企業(yè)發(fā)展一定規(guī)模后，可實(shí)行反哺，即企業(yè)為基金提供資金，以幫助其他企業(yè)發(fā)展。再次，政府要減輕稅費(fèi)，以此降低企業(yè)發(fā)展負(fù)擔(dān)。這就需要政府采取聯(lián)合執(zhí)法，嚴(yán)肅處理亂收費(fèi)及過度收費(fèi)問題，以此凈化市場(chǎng)環(huán)境。政府要降低高新企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，從而讓創(chuàng)新企業(yè)獲得更好的發(fā)展契機(jī)。最后，政府可考慮將固定資產(chǎn)作為稅收抵扣項(xiàng)目，以此降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

（三）優(yōu)化采購(gòu)政策

為有序推進(jìn)采購(gòu)政策，需要政府做好四方面工作：首先，傳授采購(gòu)經(jīng)驗(yàn)。政府定期組織講座，向中小企業(yè)管理者解讀采購(gòu)政策，并說明采購(gòu)流程及注意事項(xiàng)。同時(shí)，解答中小企業(yè)的疑惑，確保企業(yè)充分掌握采購(gòu)政策。其次，降低采購(gòu)門檻。為了讓更多的企業(yè)享受采購(gòu)優(yōu)惠，政府要適當(dāng)降低門檻。這就需要政府實(shí)行差別參與標(biāo)準(zhǔn)，從而讓中小企業(yè)獲得投標(biāo)資格。同時(shí)，降低注冊(cè)資金要求，以此提升中小企業(yè)的參與率。再次，完善相關(guān)制度。政府要充分考慮中小企業(yè)的實(shí)際狀況，以此優(yōu)化采購(gòu)章程。在章程中明確規(guī)定采購(gòu)比例，并將懲罰措施寫明。一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，要嚴(yán)肅處理，以彰顯公平公正性。最后，加大融資支持。當(dāng)中小企業(yè)缺少采購(gòu)資金時(shí)，政府要最大程度幫助其解決困難。政府可通過優(yōu)化擔(dān)保體系，以降低企業(yè)融資難度。同時(shí)，完善擔(dān)保制度，擔(dān)保方既可是第三方機(jī)構(gòu)，也可以是政府。當(dāng)然，投標(biāo)項(xiàng)目也能作為擔(dān)保物，這樣就能縮短企業(yè)貸款審批時(shí)間，從而讓企業(yè)有充足的時(shí)間準(zhǔn)備采購(gòu)事宜。此外，政府可增加貸款期限，以此降低企業(yè)的貸款壓力，這對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展很有幫助。

三、總結(jié)

在新時(shí)期下，我國(guó)政府要全面優(yōu)化財(cái)稅政策，以此優(yōu)化中小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境。優(yōu)化內(nèi)容包括三方面：一是調(diào)整支持方式，讓更多的中小企業(yè)享受政策優(yōu)惠。二是加大支持力度，讓中小企業(yè)獲得充足的發(fā)展資金。三是優(yōu)化采購(gòu)政策，讓中小企業(yè)獲得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。多舉措并舉，推動(dòng)中小企業(yè)向更高層次發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳詩瑤.促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政支持政策研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2020（12）：139-141.

[2]肖良林.關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策探究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（34）：170+172.

[3]胡亞梅.扶持中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)政稅收制度創(chuàng)新研究[J].財(cái)富時(shí)代，2019（11）：46.