減稅降費(fèi)政策對房地產(chǎn)企業(yè)的影響及發(fā)展策略思考

摘要：在我國推行的財(cái)稅改革中，減稅降費(fèi)政策對于我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展有著十分重要的作用，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)，能夠降低企業(yè)的相關(guān)成本費(fèi)用，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。本文探討了減稅降費(fèi)政策對房地產(chǎn)企業(yè)的影響，并從房地產(chǎn)企業(yè)自身角度提出了相關(guān)的發(fā)展策略，希望能夠促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：減稅降費(fèi);房地產(chǎn)企業(yè);均衡發(fā)展

中圖分類號：F272 ?文獻(xiàn)識別碼：A ?文章編號：

2096-3157（2020）20-0132-02

我國財(cái)稅改革之中，國家進(jìn)行了新一輪的減稅降費(fèi)政策的推行，這次政策將普惠性減稅及結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合，保證相關(guān)行業(yè)稅負(fù)得到減少。按照國家財(cái)稅政策的規(guī)定，將制造行業(yè)的增值稅稅率由16%下降到13%，建筑業(yè)等行業(yè)的增值稅稅率由11%下降到9%，這些政策的出臺，給房地產(chǎn)企業(yè)帶來了極大的影響，房地產(chǎn)企業(yè)需要轉(zhuǎn)變原先的經(jīng)營理念，在新的背景之下，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展。

一、減稅降費(fèi)的內(nèi)涵

“減稅降費(fèi)”自金融危機(jī)之后，成為國家財(cái)政政策不可或缺的一部分。減稅降費(fèi)由“減稅”和“降費(fèi)”兩部分組成?！皽p稅”的概念就是 “稅收減免”，通過減低稅率、稅基或者兩種方式都兼有的方法，降低納稅人及繳費(fèi)人的稅收負(fù)擔(dān)，當(dāng)前主要是針對增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅等大稅種減免實(shí)現(xiàn);“降費(fèi)”的概念就是“取消或停征行政事業(yè)性收費(fèi)”，通過減少一些行政事業(yè)性收費(fèi)來減少稅費(fèi)。減稅降費(fèi)政策的實(shí)質(zhì)是經(jīng)濟(jì)資源的再分配，體現(xiàn)了我國政府財(cái)政收入結(jié)構(gòu)與企業(yè)、個(gè)人稅負(fù)共同負(fù)擔(dān)的特征。減稅降費(fèi)政策自從實(shí)施之后，進(jìn)行了不斷的修訂及完善，當(dāng)前的減稅降費(fèi)已經(jīng)是“普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉”，這體現(xiàn)了我國根據(jù)實(shí)際狀況對減稅降費(fèi)政策作出的不斷調(diào)整，從而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)以及企業(yè)的不斷發(fā)展。

二、減稅降費(fèi)政策對房地產(chǎn)企業(yè)的影響

在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展之下，我國政府不斷完善各個(gè)方面的管理政策和規(guī)定。減稅降費(fèi)政策在房地產(chǎn)企業(yè)施行之后，減少了企業(yè)一定的成本壓力。房地產(chǎn)企業(yè)從營業(yè)稅改增值稅之后，企業(yè)對外購買的商品、勞務(wù)及服務(wù)能夠進(jìn)行稅收的抵扣，減稅降費(fèi)使得稅前扣除及收入確認(rèn)方式發(fā)生改變，企業(yè)所得稅受到了極大影響。隨著企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率及失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率降低、社保基數(shù)的進(jìn)一步減少，對于房地產(chǎn)企業(yè)的人工成本得到了降低，從而降低了企業(yè)的整體成本。從可見減稅降費(fèi)政策對于企業(yè)成本有效地減少了，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，使得房地產(chǎn)企業(yè)有足夠的資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)，促進(jìn)和提升了企業(yè)經(jīng)營效益水平。

減稅降費(fèi)政策的不斷推進(jìn)使得房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額得到抵扣，避免增值稅鏈條上重復(fù)征稅，另外，固定資產(chǎn)及不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣能夠?qū)崿F(xiàn)一次性抵扣，使得房地產(chǎn)企業(yè)的稅負(fù)得到一定的減少。房地產(chǎn)業(yè)增值稅進(jìn)一步深入深化改革，對于外購商品、勞務(wù)及服務(wù)都進(jìn)行了抵扣，對于整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)精細(xì)化分工及管理都進(jìn)行了一定的要求。

減稅降費(fèi)極大地激發(fā)了房地產(chǎn)市場的活力及潛能，對于房地產(chǎn)企業(yè)自身及材料供應(yīng)商、運(yùn)輸企業(yè)、物業(yè)等整個(gè)鏈條上的企業(yè)來說，都進(jìn)行了重新洗禮，進(jìn)一步改變了企業(yè)之間在合作方面的調(diào)整，有效促進(jìn)了上下游企業(yè)的共同發(fā)展。另外，減稅降費(fèi)帶動上下游企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，也為國家提供了更多的就業(yè)崗位，對于我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著極大的促進(jìn)作用，并有效地促進(jìn)了社會的穩(wěn)定。

三、減稅降費(fèi)下房企業(yè)的發(fā)展策略

房地產(chǎn)企業(yè)要將減稅降費(fèi)政策落實(shí)到企業(yè)管理中，使得稅費(fèi)的降低做到最大化，使得企業(yè)能享受到最大化的稅費(fèi)紅利。這就要求企業(yè)員工在日常工作要做細(xì)，切實(shí)享受企業(yè)減稅降費(fèi)政策;對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行發(fā)展。

1.利用政策優(yōu)勢，積極調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

隨著大數(shù)據(jù)和物聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的不斷深入打造，對于企業(yè)提出了較大挑戰(zhàn)。在營改增之前，很多企業(yè)繳納的是營業(yè)稅，不能進(jìn)行抵扣，企業(yè)負(fù)擔(dān)較大。營改增之后，企業(yè)繳納的是增值稅，一些進(jìn)項(xiàng)稅能夠進(jìn)行抵扣，企業(yè)稅負(fù)在一定程度上獲得了減少，企業(yè)在與其他企業(yè)進(jìn)行合作時(shí)，供選擇的空間也比較多，有效地推進(jìn)了房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級調(diào)整。在減稅降費(fèi)政策之下，對于企業(yè)投入的固定資產(chǎn)及不動產(chǎn)等改變了原先分次進(jìn)行抵扣的情況，變成一次進(jìn)行抵扣。在財(cái)稅政策的優(yōu)惠之下，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對原先老化的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造，加強(qiáng)新的產(chǎn)業(yè)設(shè)備及技術(shù)的應(yīng)用，有效促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級。

2.遵守政策規(guī)定，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展

房地產(chǎn)企業(yè)在不斷壯大的過程之中，不僅要遵守國家的法律法規(guī)，同時(shí)還要對自身人力、物力、財(cái)力資源進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)劃及設(shè)計(jì)，整合這些資源，有效地促進(jìn)企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)專業(yè)的運(yùn)營能力是企業(yè)發(fā)展的核心競爭力，能夠有效地促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)穩(wěn)健地向前發(fā)展。房地產(chǎn)企業(yè)要嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)都受到管控，尤其是企業(yè)增值額必然與所納稅額之間是正比例關(guān)系，企業(yè)發(fā)展堅(jiān)決不能鉆法律的漏洞。因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)自身部門比較多，涉及的業(yè)務(wù)鏈條也較廣，那么就需要企業(yè)在未來發(fā)展中擁有自身專業(yè)的法律人士和財(cái)務(wù)人士，從而有效地對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)與稅務(wù)需求進(jìn)行對接，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.優(yōu)化企業(yè)管理，提升產(chǎn)品品質(zhì)

當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)時(shí)代更注重服務(wù)質(zhì)量及服務(wù)體驗(yàn)，人們的服務(wù)觀念不斷得到強(qiáng)化。房地產(chǎn)行業(yè)規(guī)模較大，是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)之一，有效地為人們提供了居住場所，并促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展。房地產(chǎn)承建周期長、價(jià)值規(guī)模大等特點(diǎn)決定了消費(fèi)者在購買時(shí)較為復(fù)雜，但是房地產(chǎn)買方市場不斷形成和擴(kuò)大，消費(fèi)者購房不斷理性化和正規(guī)化，對于房地產(chǎn)的要求也越來越多。針對于此，房地產(chǎn)企業(yè)需要在經(jīng)營過程之中不斷提升自身服務(wù)的質(zhì)量和產(chǎn)品品質(zhì)，才能夠滿足消費(fèi)者的需求，從而在市場競爭中獲得快速發(fā)展。很多房地產(chǎn)企業(yè)存在較多的服務(wù)部門，在目前狀況之下，服務(wù)部門要不斷進(jìn)行內(nèi)部的培訓(xùn)，通過較為專業(yè)化的服務(wù)方式脫離原先的房地產(chǎn)企業(yè)，才能夠在增值稅加計(jì)減免的優(yōu)惠政策下獲得政策紅利。因此要將服務(wù)部門單獨(dú)成立公司，充分地享受企業(yè)的政策紅利，能夠在房地產(chǎn)企業(yè)后方提供更大的支持。

4.強(qiáng)化與當(dāng)?shù)卣臏贤?，提升企業(yè)與政府的連接

房地產(chǎn)的用途以及產(chǎn)權(quán)性質(zhì)比較多，在投資及使用方面出現(xiàn)了區(qū)域性差異，企業(yè)可以建議政府對住房及非住房進(jìn)行統(tǒng)籌把控，有效地保持市場的預(yù)期，減稅降費(fèi)政策能夠在二手房及非住房方面進(jìn)行延伸。對于房地產(chǎn)整個(gè)行業(yè)進(jìn)行調(diào)控的時(shí)候，能夠根據(jù)各個(gè)地區(qū)、各個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行差異化管理。并且對那些增值稅、土地增值稅等較多稅目，政府可以將一些稅目進(jìn)行合并，這樣不但能減輕企業(yè)計(jì)算和繳納稅費(fèi)的時(shí)間及成本，可以也促進(jìn)政府相關(guān)部門行政效率的提升，獲得可觀的效益成果。

另外，房地產(chǎn)企業(yè)可以建議政府相關(guān)部門能夠?qū)⒄叩膬?yōu)惠在房地產(chǎn)及上下游企業(yè)鏈條上進(jìn)行實(shí)施，房地產(chǎn)企業(yè)不但能夠享受財(cái)稅的政策紅利，房地產(chǎn)的銷售代理、物業(yè)、中介等第三方服務(wù)平臺也能夠享受，有效地降低這些企業(yè)的人力、房租等其他成本。同時(shí)，為了促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)的進(jìn)一步改革，建議政府部門能夠重新對分配主體及分享比例進(jìn)行劃分，將增值稅各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行理順，在必要的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以派遣相關(guān)的專業(yè)人員進(jìn)駐企業(yè)，提供相關(guān)政策的培訓(xùn)及咨詢服務(wù)，以便解決房地產(chǎn)企業(yè)在申報(bào)納稅等過程中遇到的問題，有效降低房地產(chǎn)企業(yè)少享利的風(fēng)險(xiǎn)，能夠使得減稅降費(fèi)政策真正惠及到房地產(chǎn)企業(yè)。

5.統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展模式，提升企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新點(diǎn)

房地產(chǎn)企業(yè)在地方財(cái)政中有著重要意義，對地方財(cái)政做出了巨大貢獻(xiàn)。政府相關(guān)部門進(jìn)行企業(yè)稅制的簡化及房產(chǎn)稅立法的過程中，企業(yè)要貫徹落實(shí)稅收原則，配合政府部門做好社會資源的再分配工作，不斷地規(guī)范企業(yè)在市場上的行為，促進(jìn)地方財(cái)稅系統(tǒng)的建設(shè)，并為社會提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品及服務(wù)。作為房地產(chǎn)企業(yè)要轉(zhuǎn)變原先對企業(yè)納稅管理的理念，充分地了解和掌握增值稅政策，從企業(yè)整體角度對企業(yè)發(fā)展模式進(jìn)行統(tǒng)籌，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)模式，敢于將一些非核心業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，集中力量發(fā)展自身的核心業(yè)務(wù)，從而使得減稅降費(fèi)政策真正地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。比如，企業(yè)將精修房作為交房標(biāo)準(zhǔn)，并開發(fā)高級的寫字樓，這樣能夠強(qiáng)化與建筑企業(yè)的密切合作，從而獲得材料進(jìn)項(xiàng)稅額的專用抵扣發(fā)票，從而獲得商用購房者的滿足，有效提升企業(yè)的競爭能力。而且企業(yè)可以為社區(qū)提供消費(fèi)服務(wù)，推出社區(qū)管理的智能化、超市等服務(wù)，不但能夠?qū)⒎康禺a(chǎn)入賬成本進(jìn)行了合理籌劃，也能夠?qū)⑵放菩蜗竽芰μ嵘?，并對社會履行了其?zé)任。

6.強(qiáng)化員工培訓(xùn)工作，梳理業(yè)務(wù)流程

作為企業(yè)財(cái)務(wù)在內(nèi)的全體人員要全面掌握增值稅改革的具體要求，而非只是財(cái)務(wù)部門自身掌握，畢竟減稅降費(fèi)政策要落實(shí)到公司各個(gè)部門之中進(jìn)行推動執(zhí)行。房地產(chǎn)企業(yè)前期征收營業(yè)稅的時(shí)候比較簡單，直接通過營業(yè)收入乘以稅率計(jì)算得出，而在營改增之后，增值稅涉及的會計(jì)科目比較多，會計(jì)核算也變得較為復(fù)雜。企業(yè)應(yīng)該成立專門的減稅降費(fèi)專項(xiàng)小組，對公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，對財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)性工作加以重視，建立起財(cái)會稅收的一體化平臺，健全本企業(yè)增值稅自動申報(bào)管理系統(tǒng)，從而在最短時(shí)間內(nèi)適應(yīng)政策的調(diào)整，采用信息化管理模式進(jìn)行精細(xì)化的管理。財(cái)務(wù)人員還需要進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)減稅降費(fèi)政策，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行納稅籌劃，在必要的時(shí)候，聘請外部專家對員工進(jìn)行培訓(xùn)，提升員工的整體綜合素質(zhì)。并且，企業(yè)的工程預(yù)算編制較為復(fù)雜，采購的材料成本是否能夠取得增值稅專用發(fā)票對預(yù)算編制帶來重大影響，這對公司的預(yù)算人員也提出了更高的要求。

四、結(jié)語

減稅降費(fèi)政策對于房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展是一項(xiàng)非常利好的政策，帶動了整個(gè)上下游企業(yè)的發(fā)展。在后期發(fā)展之中，國家需要根據(jù)實(shí)際情況推出利于企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策，企業(yè)也要根據(jù)國家政策及企業(yè)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，制定出促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)長久可持續(xù)發(fā)展的對策，促進(jìn)多元化發(fā)展，均衡稅賦，有效推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

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作者簡介：

陳園園，供職于廣州市佳力房地產(chǎn)有限公司。