新形勢背景下優(yōu)化財政稅收體制的策略研究

摘要：目前中國的市場經(jīng)濟正不斷進步，經(jīng)濟往來活動持續(xù)增加，財政稅收應(yīng)起到一定的積極作用，改善社會公共服務(wù)?；诖?，本文研究我國目前財政稅收制度的大致情況，思考新形勢背景下財政稅收體制問題，并進一步探究新形勢背景下優(yōu)化財政稅收體制的策略，從稅制結(jié)構(gòu)、稅務(wù)管理、交稅比例等方面入手進行總結(jié)，以供參考。

關(guān)鍵詞：財政稅收;管理系統(tǒng);稅制結(jié)構(gòu)

中圖分類號：F812.2 ? 文獻識別碼：A ?文章編號：2096-3157（2020）20-0185-02

一、引言

在國家的收入來源中，財政稅收是其中的重要一項，能夠起到調(diào)整國家資源配置的作用，構(gòu)建社會公平發(fā)展的良好格局，優(yōu)化國家的市場經(jīng)濟環(huán)境，對財政稅收體制加以改進和完善有十分關(guān)鍵的現(xiàn)實意義。新形勢背景下優(yōu)化財政稅收體制，應(yīng)該良好運用監(jiān)督機制，展開深入的調(diào)查活動，發(fā)現(xiàn)并總結(jié)財政稅收體制存在的問題。

二、新形勢背景下財政稅收體制存在的問題分析

1.財政稅收管理系統(tǒng)過于落后

時代在不斷進步發(fā)展，傳統(tǒng)的財政稅收管理系統(tǒng)過于落后，不能滿足如今財政業(yè)務(wù)的具體需求。對財政方面的管理有效性差，在改革稅收制度的工作中，也很難發(fā)揮明顯的作用。有出現(xiàn)違法亂紀的可能，正是因為如此，有很多區(qū)域在財政上出現(xiàn)了一定的問題[1]。

2.財稅管理受到制度的限制作用

以中央政府作為中心來發(fā)布我國的財政稅收制度，同時也有比較明確的目標。地方政府在其中起到了承接管理的作用。在要求的時間范圍內(nèi)匯總中央的當前的稅收情況，這種方式具備高度集權(quán)的特征，具體實施有一定難度。就財政管理而言，應(yīng)該起到優(yōu)化收入分配情況的作用，而不應(yīng)該出現(xiàn)平均的現(xiàn)象，無法實現(xiàn)對地方財政收入的合理分配，阻礙了地方經(jīng)濟的發(fā)展。目前財政稅收的覆蓋范圍還不夠全面，并沒有將全部的資產(chǎn)納入其中。這也恰恰說明目前所執(zhí)行的財政管理體系存在一定的不足之處。

3.財務(wù)報表存在虛假信息

在財務(wù)報表中經(jīng)常會存在一些虛假信息，這些財務(wù)信息包括年度報表和對下一年財務(wù)情況的預算。報表給出的數(shù)據(jù)與實際情況非常不符合，進而會出現(xiàn)很多偷稅和逃稅的不良情況。這其中存在著一些不法分子，偽造增值稅專用發(fā)票，這屬于一種違法行為。通常情況下，造假的發(fā)票數(shù)額也比較大，這會導致國家的稅收收入出現(xiàn)問題。就企業(yè)的財務(wù)部門而言，展開年終核算工作，容易受到其他人的影響，進而導致核算出現(xiàn)偏差問題，這其中所產(chǎn)生的差額也是一種利益。對于中央政府所下達的各種稅收政策，地方部門在執(zhí)行時態(tài)度比較消極，管理稅收人員在工作中，不夠認真負責[2]，甚至存在一些管理部門所提交的交稅收報表有弄虛作假的問題。利用職務(wù)之便，更改稅收記錄，目的在于逃避稅收責任。

三、新形勢背景下優(yōu)化財政稅收體制的策略

1.認清我國目前財政稅收制度的大致情況

在以往的發(fā)展中，我國中央集權(quán)存在嚴峻的發(fā)展情況，在一定程度上影響了后來制度的發(fā)展。從當前的形勢來看，我國的財政制度屬于分稅制體系，改革稅收制度經(jīng)歷了很長的時間，這其中還有很多問題需要解決。對統(tǒng)一領(lǐng)導分級管理的體系加以改善，建立更為合理的制度。所建立的分稅制度有效劃分了中央和地方的權(quán)利，另外中央和地方部門在業(yè)務(wù)服務(wù)這些活動中，也具體劃分了相應(yīng)的責任和權(quán)力。中央政府的財政支出主要用于國際安全活動費用、外交事務(wù)費用，另外還有援助的費用支出。在此背景下，能夠?qū)⑽覈慕?jīng)濟范圍劃分得更加科學合理，有效促進我國經(jīng)濟的發(fā)展;另外各個區(qū)域內(nèi)的貧富差距也會有所減小，在地方經(jīng)濟的發(fā)展中，中央政府能夠起到一定的調(diào)節(jié)作用。地方行政方面的費用支出主要由中央政府來承擔。采取這種劃分形式，就能實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。其收入主要分為三種類型，分別是中央稅、經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)稅和地方政府征收管理稅。其中，中央稅包含關(guān)稅和消費稅，經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)稅包含中央地方共享稅、增值稅和資源稅。另外，地方政府征收管理稅包含了車船稅和土地增值稅。實現(xiàn)對地方稅和地方收入的合理劃分，能夠明顯提高國家和政府的管理效率，保障國家的權(quán)益，同時也確保外交活動的安全。

2.各單位明確內(nèi)部稅務(wù)管理職責

應(yīng)積極貫徹各級稅務(wù)機關(guān)所制定的稅收法律、法規(guī)、地方稅收規(guī)章制度，科學制定稅務(wù)風險控制策略和手段，構(gòu)建一套稅務(wù)管理制度，并在內(nèi)部統(tǒng)一執(zhí)行。面向整體的稅務(wù)活動，進行運作和指揮。針對公司內(nèi)部做好稅務(wù)管理工作，具體的手段包括領(lǐng)導、監(jiān)控和審查。在參與公司的管理活動時，要能夠從稅務(wù)管理的角度出發(fā)，進行整體性的謀劃。與股份主管的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立好合作關(guān)系，并用心維護。應(yīng)該對股份稅收小組的日常工作有較為詳細的安排。制定財務(wù)政策的工作主要由財務(wù)中心完成，其他部門應(yīng)當積極在旁協(xié)助，促進單位實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略目標，整合其他的稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理工作包括稅務(wù)登記、變更登記，在完成這兩項工作任務(wù)時，應(yīng)當對不同的情況都有考慮，除了要填寫好登記備案資料以外，也要準備好相應(yīng)的證件資料，在經(jīng)過所在公司審批并通過之后，才能進行下一步的報送工作。如果單位的稅務(wù)登記信息發(fā)生了變化，公司的財務(wù)部門需要在自工商行政機構(gòu)辦理變更登記之日起的三十日內(nèi)，前往原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記，要記得攜帶相關(guān)證件。就單體公司的稅務(wù)管理而言，在稅務(wù)管理中應(yīng)做好的工作有日常稅務(wù)事項的審核、核算、申報、繳納、發(fā)票領(lǐng)取、發(fā)票開具、核銷發(fā)票和保管好發(fā)票。做好稅務(wù)的檔案管理工作，確保相關(guān)的涉稅資料真實而又完整，執(zhí)行報備時也應(yīng)該按照相關(guān)的規(guī)定進行。

3.優(yōu)化財政稅收的稅制結(jié)構(gòu)

對財政稅收的稅制結(jié)構(gòu)加以優(yōu)化，要與財政稅收改革的實際情況相符合。在具體的實踐中，抓好稅制建設(shè)是非常關(guān)鍵的，以實現(xiàn)對財政支出的有效管理。就財政稅收管理實踐而言，應(yīng)對基礎(chǔ)養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌引起重視，不斷對該制度進行完善和發(fā)展，應(yīng)該緊緊把握稅制改革契機，并不斷加以完善和發(fā)展，簡化相應(yīng)的政策，并把權(quán)力向地方政府傾斜。避免在稅制改革之后出現(xiàn)資源浪費的不良情況，也防止出現(xiàn)資源閑置的情況。機構(gòu)改革的工作應(yīng)該逐步進行，增強財政稅收制度的行政效能，促進社會主義市場經(jīng)濟體制不斷健全完善。個人所得稅改革在推行國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中是非常關(guān)鍵的一步，在2018年8月31日的十三屆全國人大常委會第五次會議中，經(jīng)表決，修改個人所得稅法的決定被通過，隨后國家主席習近平簽署主席令，宣布了這一消息。此次是個人所得稅制度的一次根本性改革，其中的亮點是將起征點從每月的3500元提高到每月5000元，對個人的部分所得實行了綜合征稅，對稅率的結(jié)構(gòu)加以優(yōu)化調(diào)整，除上述內(nèi)容之外，還增設(shè)了專項附加扣除的內(nèi)容。自個人所得稅改革實施以來，累計有1.15億人不需要再繳納工薪所得的個人所得稅，人民群眾的收入多了，消費能力和消費意愿也有了明顯的提高，起到推動社會經(jīng)濟發(fā)展的作用，有效振奮市場信心。

4.科學確定稅收種類的交稅比例

在獲得了稅收資金之后，應(yīng)全面考慮社會和人民的需求，將稅收所得運用在相應(yīng)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)中，為居民提供更好的公共服務(wù)，提高群眾的生活質(zhì)量水平。在新的社會背景下，有關(guān)部門應(yīng)科學確定稅收種類的繳稅比例，有效增強稅收制度的平衡性，能精準過濾占用社會資源多的人，讓這部分公民盡量多繳稅，為占用社會資源少的人減輕稅收負擔。所執(zhí)行的改革活動，要能夠增強稅收制度的公平性，以構(gòu)建和諧社會，促進社會的穩(wěn)定發(fā)展。在各項改革活動中，應(yīng)增加享受型產(chǎn)品的稅收額度，而生活必須品的稅收則應(yīng)該適當降低，更好滿足人們的基本生活所需。另外需要增加稅收的還包括發(fā)展成熟的工業(yè)品，新型科技產(chǎn)品的稅收則應(yīng)該適當降低。

5.深化改革并積極踐行改革手段

從實際的財政稅收體制改革情況來看，相關(guān)部門應(yīng)該積極提升自身的預算管理能力?？茖W劃分財政事權(quán)和支出責任，具體的工作內(nèi)容是市區(qū)城管事權(quán)的劃轉(zhuǎn)改革、非稅收入的電子化管理。將自助繳費模式運用其中，會明顯優(yōu)化稅收服務(wù)的質(zhì)量，建立并完善網(wǎng)上智慧繳費平臺，充分發(fā)揮互聯(lián)技術(shù)的優(yōu)勢，并將一些信息化手段運用其中，從而有效優(yōu)化對稅收業(yè)務(wù)的管理效果。加強對財政資金的統(tǒng)籌整合，尤其是一些專項資金，為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革活動提供發(fā)展動力，促進社會各類產(chǎn)業(yè)的良好發(fā)展，優(yōu)化建設(shè)重大項目所獲得的成效。確保所建立的管理制度是合理的，能夠較好滿足實際的管理需求。對一些財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的管理引起重視，能夠準確清理并甄別財政存量資金，確保能夠順利實現(xiàn)統(tǒng)籌收回。實現(xiàn)對財政稅收情況的有效監(jiān)督，應(yīng)重點把握兩個要素，一是自動監(jiān)督，二是自主監(jiān)督[3]。將二者有效結(jié)合，起到相互補充協(xié)調(diào)的作用，從而保證建立的監(jiān)管機制是完整的。在此條件下，地方與中央也會形成一種雙向監(jiān)督的良好局面，使得國家財政稅收體制的作用得以充分發(fā)揮。要對內(nèi)部監(jiān)督和管理工作引起重視，加強對內(nèi)部人員和相關(guān)工作人員的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并有效解決。展開外部監(jiān)督工作時，應(yīng)注意各項工作是否實現(xiàn)了協(xié)調(diào)運行。做好資金配置工作，科學調(diào)整年度預算，以便更好開展監(jiān)督管理工作。

四、總結(jié)

綜上所述，新形勢背景下財政稅收體制問題表現(xiàn)在三方面：財政稅收管理系統(tǒng)過于落后，財稅管理受到制度的限制作用，財務(wù)報表存在虛假信息。新形勢背景下優(yōu)化財政稅收體制，要認清我國目前財政稅收制度的大致情況，各單位明確內(nèi)部稅務(wù)管理職責，優(yōu)化財政稅收的稅制結(jié)構(gòu)，科學確定稅收種類的繳稅比例，深化改革并積極踐行改革手段，有力推動我國財政稅收改革的發(fā)展。

參考文獻：

[1]孫紅霞.財政稅收體制監(jiān)督機制優(yōu)化研究[J].財經(jīng)界，2020，（04）：243～243.

[2]武廣蘭.街道辦事處的財政管理體制優(yōu)化[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2019，（20）：3～3.

[3]馮桂枝.新形勢背景下優(yōu)化財政稅收體制的策略分析[J].財會學習，2019，（17）：184～184.

作者簡介：

馬冬梅，供職于山東省壽光市人民政府圣城街道辦事處。