行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施現(xiàn)狀研究

陳春蕾

摘要：加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作，有利于提升機(jī)械制造企業(yè)的全面發(fā)展。通過內(nèi)部控制可以規(guī)避各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營過程的監(jiān)督和管理，有效制定規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，有效的促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)健康的運(yùn)營。所以，對(duì)于機(jī)械制造企業(yè)做好內(nèi)部控制工作是非常有必要的。本文從機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)部控制的重要性出發(fā)，分析了目前企業(yè)內(nèi)部控制中面臨的問題，針對(duì)問題提出了五種有效的提升內(nèi)部控制水平的策略方法：內(nèi)部控制環(huán)境的提升及優(yōu)化，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的有效建立并實(shí)施，信息溝通體系的不斷強(qiáng)化和完善，內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)的建立并優(yōu)化，監(jiān)督管理制度的強(qiáng)化并實(shí)施。最后得出：做好內(nèi)部控制管理并有效實(shí)施對(duì)于企業(yè)的發(fā)展意義重大。在以后的機(jī)械制造企業(yè)的發(fā)展中，必須從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，更加優(yōu)化內(nèi)部控制措施，積極提升內(nèi)控力。

關(guān)鍵詞：機(jī)械制造;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;組織機(jī)構(gòu)

一、機(jī)械制造企業(yè)采取有效內(nèi)部控制的重要性

近年來，生產(chǎn)型企業(yè)的競爭越來越激烈，對(duì)于企業(yè)的各項(xiàng)要求也越來越高。而內(nèi)部控制是針對(duì)企業(yè)自身做出的有效控制措施，在目前企業(yè)的發(fā)展中越來越起到積極重要的作用。對(duì)于機(jī)械制造企業(yè)同樣如此?，F(xiàn)如今，機(jī)械制造企業(yè)競爭也越來越激烈，企業(yè)不僅僅在產(chǎn)品的質(zhì)量以及生產(chǎn)能力上做好有效控制，內(nèi)部管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面也必須做好控制。內(nèi)部管理制度不嚴(yán)，管理不到位，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力就會(huì)相對(duì)較差，企業(yè)的生產(chǎn)效益也會(huì)受到巨大的影響。為此，研究和探討制造企業(yè)內(nèi)部控制措施是非常有必要的。本文從制造企業(yè)內(nèi)部控制的重要性出發(fā)，探討了企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，并針對(duì)問題，提出了有效的提升內(nèi)部控制水平的策略方法。

二、機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題分析

機(jī)械制造企業(yè)作為實(shí)體經(jīng)濟(jì)對(duì)于國家的發(fā)展和進(jìn)步起到積極的作用。而要想讓機(jī)械制造企業(yè)的發(fā)展更加健康，并具有可持續(xù)性，必須做好企業(yè)內(nèi)部的控制管理工作。而我國的機(jī)械制造企業(yè)眾多，并不是每個(gè)企業(yè)內(nèi)部的管理都是穩(wěn)定健康的。大部分企業(yè)在內(nèi)部控制中都存在一定的問題。通過多年機(jī)械制造企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)部管理中常見的問題，主要包括以下幾個(gè)方面：第一，機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)部人員缺乏內(nèi)部控制的意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足;第二，企業(yè)管理者缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的重視，遇到風(fēng)險(xiǎn)無法有效的規(guī)避;第三，內(nèi)部管理中信息溝通能力差，容易因?yàn)闇贤ú划?dāng)出現(xiàn)問題;第四，內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)不合理，同時(shí)存在縮減編制的情況;第五，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不明確，監(jiān)督工作不到位。

三、提升機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)部控制水平的策略方法

針對(duì)以上問題，提出了如下提升機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)部控制水平的策略方法：內(nèi)部控制環(huán)境的提升及優(yōu)化，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的有效建立并實(shí)施，信息溝通體系的不斷強(qiáng)化和完善，內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)的建立并優(yōu)化，監(jiān)督管理制度的強(qiáng)化并實(shí)施。

（一）內(nèi)部控制環(huán)境的提升及優(yōu)化

內(nèi)部控制環(huán)境的提升及優(yōu)化就是要在機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)控意識(shí)的培養(yǎng)和宣傳。具體的做法包括以下幾點(diǎn)：第一，加強(qiáng)對(duì)機(jī)械制造企業(yè)所有人員內(nèi)部控制意識(shí)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，培養(yǎng)內(nèi)部員工加強(qiáng)內(nèi)部控制的能力，讓員工認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要作用和深刻意義，提高企業(yè)內(nèi)部全體人員的參與度。第二，樹立機(jī)械制造企業(yè)所有人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知和有效評(píng)價(jià)，以此為機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建提供群眾基礎(chǔ)，有效的推動(dòng)機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)控體系的有效制定和全面落實(shí)，以此提供穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境。第三，內(nèi)部控制體系的構(gòu)建過程中，做到突出重點(diǎn)任務(wù)，有效結(jié)合機(jī)械制造企業(yè)的重要業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)和資金管理、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等重要環(huán)節(jié)，械制造企業(yè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、業(yè)務(wù)單位、高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的重點(diǎn)關(guān)注，同時(shí)將這些環(huán)節(jié)設(shè)定為內(nèi)部控制體系評(píng)定要素，有效保證這些重要因素的發(fā)展穩(wěn)定安全。

（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的有效建立并實(shí)施

很多機(jī)械制造企業(yè)在出現(xiàn)嚴(yán)重問題前都會(huì)在內(nèi)部管理中出現(xiàn)征兆，有些企業(yè)能夠意識(shí)到這些征兆，并利用自身建立的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系成功規(guī)避，而有些企業(yè)沒有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，企業(yè)問題就會(huì)越來越嚴(yán)重，最后甚至走向破產(chǎn)。所以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的有效建立并實(shí)施是保證企業(yè)能夠承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系在建立過程中，必須從企業(yè)的自身出發(fā)，組織有效的人員進(jìn)行預(yù)警體系的建立，同時(shí)還要在后續(xù)的使用中不斷的優(yōu)化，有效的提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）信息溝通體系的不斷強(qiáng)化和完善

信息溝通體系的有效建立并實(shí)施是保證企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施的有效溝通工具。做好信息溝通工作，可以讓上下級(jí)之間，部門之間的溝通更加順暢。有效的保證企業(yè)管理的有效實(shí)施。因此，機(jī)械制造企業(yè)必須優(yōu)化信息溝通渠道，部門之間的溝通可以指定專門的溝通人員，做好內(nèi)部部門的上傳下達(dá)工作，同時(shí)與外部供應(yīng)商的溝通工作也必須做好。這樣良好的信息溝通體系的有效建立，可以讓企業(yè)在遇到問題時(shí)，第一時(shí)間進(jìn)行問題的溝通，并找到問題的癥結(jié)，最后盡快的有效解決。

（四）內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)的建立并優(yōu)化

在機(jī)械制造企業(yè)建立好內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，才能去有效的實(shí)施內(nèi)部控制措施。所以做好組織機(jī)構(gòu)建設(shè)是非常有必要的。為此，在組織機(jī)構(gòu)的建立過程中，必須有效的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部自身的實(shí)際情況，在制定內(nèi)部控制崗位后，明確各崗位的實(shí)施職責(zé)，這樣職責(zé)落實(shí)到位，遇到問題可以直接問責(zé)責(zé)任人。職責(zé)的有效落實(shí)也有效的規(guī)避了各部門之間的扯皮現(xiàn)象。另外在組織機(jī)構(gòu)建設(shè)中，不能為了節(jié)約成本而縮減機(jī)制，這樣在后續(xù)出現(xiàn)問題時(shí)容易出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象，無法有效的解決問題，所以組織機(jī)構(gòu)建設(shè)縮減機(jī)制從整體來看并不能節(jié)約成本，反而給企業(yè)的正常管理帶來不必要的麻煩。故，在組織機(jī)構(gòu)建設(shè)中必須明確崗位，制定規(guī)范的崗位職責(zé)，并在后續(xù)執(zhí)行中不斷的優(yōu)化。

（五）監(jiān)督管理制度的強(qiáng)化并實(shí)施

機(jī)械制造企業(yè)監(jiān)督管理工作主要由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來完成，做好監(jiān)督管理工作會(huì)給企業(yè)內(nèi)部控制和管理帶來巨大的約束性，同時(shí)要提升監(jiān)督部門的權(quán)利，起到積極的震懾作用。同時(shí)，作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要從自身工作做起，明確自身的職責(zé)，有效發(fā)揮其職能作用，在監(jiān)督管理中，不單單是針對(duì)財(cái)務(wù)的管理，同時(shí)要深入到企業(yè)的具體經(jīng)營中，深入到企業(yè)的每個(gè)組織部門，了解企業(yè)的整體情況，做好全面的監(jiān)督管理工作。

另外，機(jī)械制造企業(yè)之間要加強(qiáng)溝通和交流，相同類型企業(yè)間的溝通和交流可以相互取長補(bǔ)短，共同的做好同行業(yè)之間的內(nèi)部控制學(xué)習(xí)，向更優(yōu)秀的企業(yè)學(xué)習(xí)，來幫助自身企業(yè)的不斷發(fā)展。領(lǐng)導(dǎo)之間也加強(qiáng)溝通和交流，相互學(xué)習(xí)，促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

四、總結(jié)

總之，針對(duì)機(jī)械制造企業(yè)來說，內(nèi)部控制管理在企業(yè)的發(fā)展、企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)化、企業(yè)效益的提升方面都起到積極的作用。做好內(nèi)部控制管理并有效實(shí)施對(duì)于企業(yè)的發(fā)展意義重大。在以后的機(jī)械制造企業(yè)的發(fā)展中，必須從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，更加優(yōu)化內(nèi)部控制管理環(huán)境，通過內(nèi)部控制的實(shí)施不斷的指導(dǎo)企業(yè)的管理工作，在不斷的內(nèi)控過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的問題，并針對(duì)問題進(jìn)行有針對(duì)性的內(nèi)部控制管理模式的調(diào)整，以此讓企業(yè)內(nèi)部管理更加適合企業(yè)的發(fā)展，讓企業(yè)在正確的發(fā)展道路上可持續(xù)性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李慶慶.淺析制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2018 （30）.

[2]王玲.ERP視角下制造企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及對(duì)策[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018 （23）.

[3]謝超君.芻議制造企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)師，2018 （04）.

[4]許開娟.關(guān)于建筑行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部可控制的研究方向[J].成功營銷，2018 （11）.

[5]高晴.煤炭企業(yè)管理層次內(nèi)部控制體系構(gòu)建[J].科技資訊，2018 （36）.

[6]程玥.汽車集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策[J].會(huì)計(jì)師，2019 （02）.

[7]萬嘉豪.J公司內(nèi)部控制缺陷分析[J].河北企業(yè)，2019 （04）.

[8]張建慧.以服裝企業(yè)為例淺析內(nèi)控制度[J].中外企業(yè)家，2019 （03）.

[9]王瑩，許金正.制造企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2019 （08）.

[10]周琪.關(guān)于完善制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019 （08）.