企業(yè)內(nèi)部資金集中管理研究

路云龍

摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的核心。同時(shí)，伴隨信息化技術(shù)的快速發(fā)展，信息技術(shù)手段也成為了高效、便捷的資產(chǎn)管理工具。本文以S云商為個(gè)案研究對(duì)象，其作為中國知名的商業(yè)企業(yè)集團(tuán)，它的資金管理模式非常適用于現(xiàn)階段的集團(tuán)發(fā)展情況。本文通過分析S云商企業(yè)資金集中管理的模式，嘗試發(fā)現(xiàn)S云商可以快速發(fā)展的原因，為同類企業(yè)找到資金集中管理可以借鑒的內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：資金集中管理;資金管理模式;信息化;啟發(fā)

一、資金集中管理內(nèi)涵

（一）資金集中管理的定義

資金集中管理，簡(jiǎn)單來說，將集團(tuán)資金集中至總部管理;具體來講，是將資金集中管理、調(diào)度、監(jiān)督的權(quán)限歸集于集團(tuán)總部。資金集中管理包括多個(gè)方面，一般來說包括：物理集中、管理集中、業(yè)務(wù)操作集中、信息集中、融資集中等;其中，物理集中是資金集中管理的基礎(chǔ)。企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理制度，可高效利用企業(yè)集團(tuán)資金資源，達(dá)到提高集團(tuán)收益的目的。

（二）資金集中管理的作用

企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金的集中管理，充分發(fā)揮資金的聚合優(yōu)勢(shì)，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)收益的最大化。資金集中管理的作用，主要表現(xiàn)為三個(gè)方面：

1.能夠在集團(tuán)內(nèi)部塑造高效率的財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制;

2.能夠獲得廣泛而通暢的投融資渠道和手段;

3.能夠提高資金使用效率，降低整體資金成本。

（三）資金集中管理的模式與特征

1.資金集中管理模式

在實(shí)踐中，資金集中模式也是在不斷演變和發(fā)展的，先后經(jīng)歷了報(bào)賬中心、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司等四個(gè)階段。

（1）報(bào)賬中心模式：集團(tuán)財(cái)務(wù)由總部進(jìn)行決策，集團(tuán)下屬公司、機(jī)構(gòu)需要定期向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理與集中核算。

（2）結(jié)算中心的模式：結(jié)算中心是集團(tuán)中一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)集團(tuán)下子公司或機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算、融資、投資等業(yè)務(wù)。

（3）內(nèi)部銀行模式：基于結(jié)算中心模式，參考銀行資金管理制度，從而設(shè)立在集團(tuán)內(nèi)部一個(gè)資金集中管理機(jī)構(gòu)。內(nèi)部銀行模式中，集團(tuán)下的機(jī)構(gòu)或公司都擁有相對(duì)獨(dú)立的決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)。集團(tuán)內(nèi)所有公司或機(jī)構(gòu)需要在內(nèi)部銀行開設(shè)賬戶，由該銀行對(duì)這些賬戶進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算和進(jìn)出核算;并對(duì)各獨(dú)立部門的貸款地、融資、資金狀態(tài)進(jìn)行統(tǒng)一管理。

（4）財(cái)務(wù)公司：集團(tuán)資金集中管理是由企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心來完成，該中心是以集團(tuán)下子公司形式設(shè)立。該子公司需經(jīng)國家相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)與審核，擁有部分銀行業(yè)務(wù)資格，且有別于銀行，即非銀行金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司模式比內(nèi)部銀行模式，可以實(shí)現(xiàn)更多的金融功能，包括內(nèi)部貸款、外匯服務(wù)、票據(jù)服務(wù)、財(cái)務(wù)顧問、投資理財(cái)、債券承銷服務(wù)等。

2.資金集中管理特征

（1）集中性：將集團(tuán)資金集中在一起，可最大效用的發(fā)揮資金效用。當(dāng)某處出現(xiàn)資金缺口時(shí)，可以做出最合理的資金流向決策。同時(shí)集中性降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，也實(shí)現(xiàn)了母公司對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)管控。

（2）時(shí)機(jī)性：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈與殘酷，對(duì)商機(jī)與時(shí)機(jī)把握要求越來越高。資金集中管理可以大量縮短資金調(diào)用出現(xiàn)的延時(shí)時(shí)間，從而保證資金到位的準(zhǔn)確性，有利于企業(yè)獲得利益。

（3）協(xié)同性：該特性主要包括內(nèi)部協(xié)同與外部協(xié)同。所謂內(nèi)部協(xié)同，是指集團(tuán)內(nèi)部公司間資金合理的協(xié)調(diào)與分配。所謂外部協(xié)同，是指集團(tuán)與集團(tuán)的合作者、競(jìng)爭(zhēng)者間的資金協(xié)調(diào)關(guān)系。（卓海熔，2019）

（4）權(quán)變性：集團(tuán)可根據(jù)情況對(duì)子公司進(jìn)行管控，當(dāng)子公司處于贏弱時(shí)，可加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)、決策的管控;當(dāng)子公司迅速發(fā)展時(shí)，相應(yīng)的權(quán)力下放，進(jìn)行管理上的松綁。

（5）求利性：企業(yè)集團(tuán)還是以營利為目的，資金集中管理后，可以將更多的資金投入到收益高的項(xiàng)目上。同時(shí)，高收益伴隨的是高風(fēng)險(xiǎn)，一般情況下高收益項(xiàng)目會(huì)長(zhǎng)期占用資金，因此可將集團(tuán)資金分成兩個(gè)部分：維持日常生產(chǎn)經(jīng)營資金和投資資金。

（四）企業(yè)內(nèi)部資金集中管理的研究目的與意義

1.研究目的

資金集中管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，需要注意的是，資金集中管理略微區(qū)別于會(huì)計(jì)利潤的觀點(diǎn)，資金集中管理是從運(yùn)營角度出發(fā)，著重于現(xiàn)金概念。資金集中管理制度主要是為了維持企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金流，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)、控制和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)科學(xué)合理的安排與控制。

2.研究意義

資金集中管理可以保證資金均衡有效地流動(dòng)。保持資金均衡有效的流動(dòng)，簡(jiǎn)單來說，流入資金=流出資金，這一功能恰是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的基礎(chǔ)。當(dāng)有資金流出時(shí)，必須要保證有資金的流入，否則會(huì)造成資金鏈斷裂的情況，造成企業(yè)虧損，甚至是破產(chǎn);當(dāng)有資金流入時(shí)，除了保證日常運(yùn)營、生產(chǎn)外，多余的資金可以進(jìn)行理財(cái)、投資等，提高企業(yè)集團(tuán)的收益，達(dá)到資金收益最大化。（馮凌，2017）

因此，企業(yè)集團(tuán)可以合理利用資金集中管理模式，保持現(xiàn)金資產(chǎn)與負(fù)債的期限、利率、幣種間的合理構(gòu)成，實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)的均衡性和有效性，更好地讓企業(yè)集團(tuán)獲得發(fā)展空間。

二、S云商的內(nèi)部資金集中管理制度的分析

（一）S云商的背景介紹

到目前為止，S集團(tuán)擁有兩家上市公司、年銷售額超過3000億元，擁有員工18萬人，進(jìn)入民營企業(yè)500強(qiáng)前三名。S集團(tuán)從建立到發(fā)展壯大共經(jīng)歷了三個(gè)階段，分別是：空調(diào)專營階段、綜合電器連鎖階段和全品類互聯(lián)網(wǎng)零售階段。

1990年12月，在江蘇省南京市寧海路開辦了第一家S空調(diào)專營店。

2004年7月，S電器（002024）在深交所掛牌上市。當(dāng)時(shí)S電器采用“租、建、購、并”的經(jīng)營模式，秉持專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化的原則，迅速打開市場(chǎng)，保持快速、穩(wěn)健的發(fā)展態(tài)勢(shì)。S電器憑借著電器連鎖業(yè)中先進(jìn)的理念、優(yōu)良的業(yè)績(jī)獲得了投資市場(chǎng)的高度認(rèn)可。

2011年后，S集團(tuán)順應(yīng)數(shù)字時(shí)代的變化，重新制訂了“科技轉(zhuǎn)型、智慧服務(wù)”的發(fā)展戰(zhàn)略。根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，S集團(tuán)開始嘗試探索線上+線下多渠道整合的、合品類的、開放式服務(wù)模式。該模式將傳統(tǒng)店商+電商+零售服務(wù)商進(jìn)行整合，這一新的經(jīng)營模式，可稱為“云商”模式。2013年2月，S集團(tuán)基本上完成了線上與線下資源整合，形成了開放服務(wù)的業(yè)務(wù)形態(tài)，并將集團(tuán)名改為“S云商銷售有限公司”，即通常所說的S云商。

（二）S云商資金集中管理制度

1.現(xiàn)金池的建立

現(xiàn)金池，是一種高端企業(yè)資金管理產(chǎn)品，其可以基于結(jié)算中心模式實(shí)現(xiàn)，也可以基于財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)金池已經(jīng)在大中型企業(yè)集團(tuán)中得到了廣泛應(yīng)用。企業(yè)集團(tuán)的母公司可以通過現(xiàn)金池，在不影響子公司日常業(yè)務(wù)的情況下，將子公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。企業(yè)集團(tuán)母公司利用現(xiàn)金池對(duì)資金的調(diào)配，既不會(huì)影響子公司的發(fā)展，也不會(huì)受到地域的限制，可以實(shí)現(xiàn)本地區(qū)或跨地區(qū)的資金集中管理。

（1）需要依托“軟件”與“硬件”的配合。S云商的現(xiàn)金池建立并不是一蹴而就，是一個(gè)從簡(jiǎn)到繁，從低度集中到高度集中的發(fā)展過程。因?yàn)楝F(xiàn)金池的建立，需要依托“軟件”與“硬件”的配合，“軟件”即指制度，“硬件”指技術(shù)手段。需要注意的是，無論“軟件”還是“硬件”都不是一成不變的，都需要企業(yè)根據(jù)環(huán)境的變遷，不斷的對(duì)現(xiàn)金池進(jìn)行升級(jí)與完善，這樣才能充分發(fā)揮現(xiàn)金池的潛能。（王海明 李勝陽，2019）

（2）需要進(jìn)行合理的規(guī)劃。在建立結(jié)算中心時(shí)，即要遵守國家相關(guān)法律和制度的規(guī)定;還要滿足S云商業(yè)務(wù)多樣化、收入多樣化、地區(qū)分布廣、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜性和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜性的要求。根據(jù)S云商的情況，僅只建立一個(gè)結(jié)算中心，并不能滿足企業(yè)的需求，會(huì)有諸多弊端，如鞭長(zhǎng)莫及的問題、首尾不能兼顧的問題等。S云商建立了多個(gè)分結(jié)算中心，將不同的子公司歸屬于不同的分結(jié)算中心，將資金先集中于分結(jié)算中心，然后各分結(jié)算中心再將資金集中到總結(jié)算中心。這樣既滿足了集團(tuán)成員相對(duì)資金獨(dú)立的需求，又服從了集團(tuán)資金整體管理的要求。

（3）需要科學(xué)選擇合作銀行。S云商為推進(jìn)現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，選擇招商銀行、建設(shè)銀行、廣發(fā)銀行等數(shù)十個(gè)銀行為合作銀行。S云商其年銷售總規(guī)模已突破1000億元，按照對(duì)下游供應(yīng)商一個(gè)月結(jié)算的周期計(jì)算，其在銀行日均存款積淀約40億元。

2.金融環(huán)境的建立

現(xiàn)金池業(yè)務(wù)本質(zhì)來講是追求現(xiàn)金在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的“零在途”“零庫存”。其實(shí)現(xiàn)主要依賴兩個(gè)環(huán)節(jié)，一是集團(tuán)內(nèi)部間的溝通機(jī)制;二是企業(yè)集團(tuán)和銀行間信息的無縫連接。為了進(jìn)一步降低企業(yè)集團(tuán)與銀行間的負(fù)面效果，2013年9月，S云商申請(qǐng)?jiān)O(shè)立自己的銀行，即S銀行，獲得國家工商總局核準(zhǔn)?？梢?，若S銀行建立完善后，S云商可以降低銀行給集團(tuán)帶來的負(fù)面影響，進(jìn)一步推進(jìn)集團(tuán)的金融業(yè)務(wù)戰(zhàn)略需求，完善集團(tuán)的金融鏈。S銀行給S云商帶來的好處如下：

（1）節(jié)約運(yùn)營成本

2016年，S云商現(xiàn)金流超數(shù)千億元，賬面現(xiàn)金超200億人民幣（包括沉淀的等價(jià)物）。如果這些現(xiàn)金通過銀行對(duì)公業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，會(huì)產(chǎn)生大量的服務(wù)費(fèi)用，如賬戶管理費(fèi)、轉(zhuǎn)賬費(fèi)、余額管理費(fèi)、支付結(jié)算費(fèi)等。集團(tuán)一部分資金用來維持日常的企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)，這部分資金只能活期存儲(chǔ)。目前所有存款利率當(dāng)中，比較高的“7天通知存款”，它是年利率，也只有1.35%，對(duì)于S云商而言這是極大的浪費(fèi)。S銀行建立之后，企業(yè)靈活賬戶管理結(jié)算流水，既節(jié)約交易成本，又提升資金使用率。

（2）增加上下游粘合度

S銀行成立后，S云商可以通過吸收存款來增加企業(yè)可用資金。若供應(yīng)商需要貸款時(shí)，S銀行可以給供應(yīng)商提供融資服務(wù);若供應(yīng)商擁有現(xiàn)金，S銀行也可為其理財(cái)。S銀行可以為S的上下游企業(yè)提供全方位的現(xiàn)金管理服務(wù)。為S云商或S集團(tuán)供應(yīng)鏈上下游企業(yè)辦理金融業(yè)務(wù)，S銀行可采用低費(fèi)率服務(wù)方案，幫助對(duì)應(yīng)企業(yè)提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，節(jié)約運(yùn)作成本。這樣可以進(jìn)一步提升S云商供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的粘合度。（吳燊，2014）

3.企業(yè)ERP系統(tǒng)的構(gòu)建

ERP系統(tǒng)是基于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)開發(fā)的企業(yè)資金管理軟件。其主要作用是真實(shí)反映集團(tuán)下子公司的資金收支、結(jié)余情況，讓集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)的資金賬戶完全透明化。該系統(tǒng)的建立，解決了現(xiàn)金池建立后會(huì)出現(xiàn)的信息失真、信息延遲、信息不對(duì)稱等問題。ERP系統(tǒng)的即時(shí)性、直觀性，完善了現(xiàn)金池的資金管理方案。

S云商為了實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、物料管理、品質(zhì)管理、銷售和分銷管理、人力資源管理、供應(yīng)鏈管理等多個(gè)系統(tǒng)的整合，很早就開始嘗試使用ERP系統(tǒng)。企業(yè)各種資源信息的協(xié)調(diào)、整合，讓企業(yè)管理越來越便利。S 云商總體分為八個(gè)部門，分別是連鎖開發(fā)管理總部、市場(chǎng)營銷管理總部、服務(wù)物流管理總部、財(cái)務(wù)信息管理總部、行政人員管理總部、連鎖平臺(tái)經(jīng)營總部、商品經(jīng)營總部、電子商務(wù)經(jīng)營總部等。這八個(gè)部門相互獨(dú)立，分管集團(tuán)的研發(fā)、市場(chǎng)、物流、財(cái)務(wù)、人事、線上線下經(jīng)營等多個(gè)功能。ERP把這些集團(tuán)內(nèi)部獨(dú)立職能部門集合在一個(gè)平臺(tái)上，服務(wù)于集團(tuán)的管理者。

（三）S云商的內(nèi)部資金管理模式的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)

2013年S電器改名S云商后，企業(yè)利用OTO從實(shí)體經(jīng)濟(jì)向虛擬與實(shí)體結(jié)合的方向發(fā)展。S云商盡管籌資金額逐年增高，投資力度逐年加大，但集團(tuán)的資金流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、和現(xiàn)金比率基本持平，保持高速的資金流動(dòng)性。集團(tuán)資金之所以能保持如此高的活躍度，充分體現(xiàn)了集團(tuán)目前使用現(xiàn)金池資金集中管理模式，有著非常巨大的資金管理優(yōu)勢(shì)。但同時(shí)，企業(yè)因?yàn)榇罅康耐顿Y、籌資等活動(dòng)，造成企業(yè)的稅費(fèi)金額也在增加，同時(shí)與銀行的密切合作，大量資金的進(jìn)出必然出現(xiàn)數(shù)額不菲的利息差、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，變相增加了企業(yè)成本，減少了企業(yè)利潤，也顯示出了這種資金集中管理模式的弊端。為了進(jìn)一步加速集團(tuán)與銀行間的信息交互，提升資金使用效率，降低資金運(yùn)作成本，S云商想要建立自己的民營銀行也就不足為奇了。

三、S云商的內(nèi)部資金管理模式的啟發(fā)

S云商“現(xiàn)金池”資金集中管理系統(tǒng)，有效的提高了其資金管理的效率以及質(zhì)量。誠然“現(xiàn)金池”只是資金集中管理的一個(gè)模式，且并不適用于所有的企業(yè)，但還是能夠從S的資金集中管理及該集團(tuán)的成功經(jīng)驗(yàn)得到一些啟示。

（一）重視信息化建設(shè)

S集團(tuán)是以電器零售業(yè)起家的，在O2O轉(zhuǎn)型后，企業(yè)才從零售業(yè)向多元化、集團(tuán)化的方向發(fā)展。S云商現(xiàn)在有實(shí)體店1600余家，分布在國內(nèi)外多個(gè)城市，具有分布廣、數(shù)量多的情況，若仍是采用人工管理的方式工作的效率和質(zhì)量者得不到保證，ERP管理信息系統(tǒng)為S云商解決了這一問題。信息化的高速發(fā)展有效地帶動(dòng)了資金管理的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了信息工具可和管理工具的結(jié)合。S云商作為中國大型的B2C企業(yè)之一，早就意識(shí)到了信息化的重要性，S集團(tuán)試圖將企業(yè)從傳統(tǒng)零售業(yè)轉(zhuǎn)型為S云商就必須利用好信息化系統(tǒng)，處理好大數(shù)據(jù)。ERP系統(tǒng)為企業(yè)管理提供了一個(gè)平臺(tái)，極大的減輕了集團(tuán)內(nèi)員工的工作壓力。隨著這些系統(tǒng)的不斷被使用，也得到了逐步的功能完善，趨于穩(wěn)定，這是一個(gè)良性循環(huán)。

（二）充分利用網(wǎng)銀的便捷

中國的移動(dòng)支付跟互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)金融在世界范圍內(nèi)得到了廣泛的認(rèn)可，也給企業(yè)帶來了諸多的便利?，F(xiàn)在所有的銀行都推出了自有的APP，在該APP上可以完成大量的、原本需要在柜臺(tái)去完成的銀行業(yè)務(wù)，如：查詢、理財(cái)、貸款、轉(zhuǎn)賬等金融業(yè)務(wù)。因?yàn)槠涔逃械膬?yōu)勢(shì)，讓企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)資金的跨地區(qū)或跨時(shí)間調(diào)度，提高企業(yè)對(duì)企業(yè)賬戶管理的效率和監(jiān)管力度。與柜臺(tái)人工操作相比，在移動(dòng)端或是互聯(lián)網(wǎng)端進(jìn)行部分金融業(yè)務(wù)的處理，既節(jié)省了人工成本、也節(jié)約了時(shí)間成本。這種新的金融途徑，具有較高的工具性和規(guī)范性，盡可能的避免出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)。（左麗娜，2019）

（三）其他保障措施

1.增強(qiáng)宣傳力度。任何政策、制度的實(shí)施、建立都需要向基層工作人員進(jìn)行普及，要培養(yǎng)企業(yè)人員對(duì)資金管理的重視。堅(jiān)定不移地推行資金管理模式的改革，讓員工適應(yīng)集團(tuán)的需求和發(fā)展。

2.監(jiān)督資金流轉(zhuǎn)。針對(duì)財(cái)務(wù)部門制定日常監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門主要職能表現(xiàn)為監(jiān)督資金流轉(zhuǎn)情況，這不僅體現(xiàn)的是部門管理資金的職能，還需要完成獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的職能。對(duì)此，企業(yè)制訂科學(xué)合理的日常監(jiān)督制度顯得尤其重要。監(jiān)督主要通過綜合性的審計(jì)方式完成，該方式包括：制度審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)。綜合性審計(jì)方式有利于提高經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)改善了經(jīng)營管理的不足之處。

3.強(qiáng)化培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)。通過前述可以知道，資金集中管理已經(jīng)不單純是管理資金，其中還包含了大量的其他方法：如信息處理、技術(shù)方法、新的銀行業(yè)務(wù)、現(xiàn)代化的管理平臺(tái)等。因此，國家現(xiàn)代人才戰(zhàn)略中的復(fù)合型人才在資金管理中也是適用的。為了培養(yǎng)更多的復(fù)合型人才，集團(tuán)需要加強(qiáng)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重新豎立新的管理理念，熟練掌握必備的資金管理知識(shí)，進(jìn)而達(dá)到保證結(jié)算中心正常、有效運(yùn)轉(zhuǎn)的要求。

四、總結(jié)

S云商的快速發(fā)展，離不開集團(tuán)對(duì)資金集中管理的功勞。當(dāng)然不僅僅是S云商在這樣做，現(xiàn)在越來越多的企業(yè)集團(tuán)都在逐步開展，甚至基本完善了企業(yè)集團(tuán)的資金管理方案。大量的企業(yè)集團(tuán)實(shí)踐，足夠說明資金集中管理會(huì)給企業(yè)帶來的優(yōu)勢(shì)。通過S云商可以看到，企業(yè)資金集中管理給企業(yè)集團(tuán)管理帶來的效果是十分明顯的，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)效益不言自明。

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