企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、預(yù)防與控制途徑

吳婧

摘要：企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的，是企業(yè)在日常經(jīng)營生產(chǎn)和發(fā)展中必須經(jīng)歷的一個(gè)關(guān)鍵問題。企業(yè)為了在市場中提升自身競爭能力，將企業(yè)效益做到最大化，提高企業(yè)的資金利用率，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的研究。本文分析了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類及形成原因，在此基礎(chǔ)上根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際情況提出了幾點(diǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與控制措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)分析;預(yù)防與控制途徑

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)比較立體化風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋面比較廣，涉及到多個(gè)行業(yè)的多個(gè)部門。企業(yè)在面對眾多發(fā)展機(jī)會時(shí)，同時(shí)也面臨著比較明顯的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此為了降低企業(yè)不要的經(jīng)濟(jì)損失，提高企業(yè)資金利用效率，積極預(yù)防與控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就顯得非常重要了。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類及其成因分析

（一）企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要部分，投資風(fēng)險(xiǎn)具有一定的不確定性，企業(yè)在對項(xiàng)目完成投資之后，沒有產(chǎn)生相應(yīng)的投資回報(bào)，甚至是使投資資金無法收回，造成企業(yè)資金的浪費(fèi)，這樣就造成了企業(yè)投資失敗。企業(yè)財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)的主要成因是投資決策的失敗。企業(yè)在投資過程中，投資項(xiàng)目占用大量資金，使企業(yè)的資金流動性降低。投資失敗的主要原因在于，在進(jìn)行項(xiàng)目投資之前，沒有對項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析，缺乏充分的市場的調(diào)研，對投資項(xiàng)目在市場的未來發(fā)展預(yù)估不足。投資的項(xiàng)目在市場缺乏競爭力，投資項(xiàng)目市場規(guī)劃結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致企業(yè)投資項(xiàng)目難以在市場站穩(wěn)腳跟，企業(yè)的實(shí)際收益與實(shí)際投資金額產(chǎn)生差值，造成項(xiàng)目成本投資大于項(xiàng)目實(shí)際收益金額的現(xiàn)象發(fā)生。此時(shí)如果對投資項(xiàng)目失去敏銳的風(fēng)險(xiǎn)投資意識，就會導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

企業(yè)的投資項(xiàng)目期限時(shí)間過長，也會導(dǎo)致企業(yè)面臨投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的投資項(xiàng)目一旦投資期限被拉長，就會使企業(yè)陷入比較被動的局面，容易導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂。如果企業(yè)過度為項(xiàng)目注入資金，會導(dǎo)致企業(yè)在其他項(xiàng)目上的可利用資金變少，會給投資項(xiàng)目增加不確定風(fēng)險(xiǎn)性。

（二）企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)財(cái)務(wù)部門面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，企業(yè)的融資方式主要有債務(wù)性融資和權(quán)益性融資。企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在了利率與匯率風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門需要融資市場加大觀察力度，認(rèn)真分析可能出現(xiàn)的匯率跳動，以及市場是否具有潛在的通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)進(jìn)行融資行為，一般是企業(yè)為了滿足生產(chǎn)銷售需求。在生產(chǎn)和銷售的過程中，增加了大量的資金投入，企業(yè)在面臨規(guī)模擴(kuò)大或新項(xiàng)目啟動時(shí)，都需要大量的流動資金，這時(shí)企業(yè)為了滿足對資金的需求便會進(jìn)行企業(yè)融資。一般來說，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略失敗時(shí)容易導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

融資風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要在兩個(gè)方面：企業(yè)的融資規(guī)模不合理。企業(yè)的融資規(guī)模直接關(guān)系著企業(yè)是否會面臨財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)過度進(jìn)行融資行為，企業(yè)就會面臨比較高的融資資金回報(bào)，如果企業(yè)的現(xiàn)金無法滿足融資市場的支付需求，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)融資期限不合理。企業(yè)的融資期限過長會導(dǎo)致企業(yè)的融資與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況不相符，這是企業(yè)會面臨較高的債務(wù)壓力，容易產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還有來自企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)一般是由于企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營不善等情況時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重的現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)困難或者資金鏈嚴(yán)重?cái)嗔?，企業(yè)的資金無法滿足企業(yè)日常經(jīng)營過程中基本的財(cái)務(wù)需求。當(dāng)企業(yè)的產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷或者企業(yè)出現(xiàn)較嚴(yán)重的產(chǎn)品質(zhì)量問題，會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營問題。企業(yè)的大量存貨如果無法及時(shí)銷售，出現(xiàn)大面積的產(chǎn)品積壓，會導(dǎo)致企業(yè)的資金難以回籠，企業(yè)的大量資金被無效占用，降低了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，長時(shí)間會導(dǎo)致企業(yè)面臨多方面市場壓力，同時(shí)也會使企業(yè)的財(cái)務(wù)資金流轉(zhuǎn)越來越困難，企業(yè)難以獲得盈利，使企業(yè)面臨嚴(yán)重虧損，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡增，最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)崩盤。

企業(yè)為了搶占市場，經(jīng)常會采取賒銷的經(jīng)營模式，大量的賒銷行為會增加企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。賒銷行為負(fù)面影響明顯，大量資金流向市場，但回款效率低，造成企業(yè)資金流動性不足。企業(yè)對產(chǎn)品賒銷控制能力不足，壞賬爛賬較多。當(dāng)企業(yè)面臨較多的賒銷負(fù)面影響時(shí)，會使企業(yè)的資金出現(xiàn)明顯空缺，給企業(yè)造成了比較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)防與控制策略

（一）建立有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

在企業(yè)的經(jīng)營過程中，應(yīng)當(dāng)注意建立起一套有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警體系是為了保證企業(yè)長足健康發(fā)展，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系主要是以預(yù)防為主。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立，首先要對企業(yè)進(jìn)行一套完善的評估方案，評估內(nèi)容要公正客觀，從企業(yè)的產(chǎn)品市場占有率、產(chǎn)品市場發(fā)展動向、企業(yè)的盈利能力、負(fù)債能力、企業(yè)經(jīng)營能力、企業(yè)的未來發(fā)展方向與發(fā)展能力等方面進(jìn)行詳細(xì)的分析。預(yù)警體系要設(shè)計(jì)出企業(yè)最高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，制定出一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)安全警戒線，如果當(dāng)企業(yè)面臨較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，警戒線會對企業(yè)進(jìn)行預(yù)警，使企業(yè)能夠在面臨財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，能夠及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，化險(xiǎn)為夷，讓企業(yè)在一個(gè)安全的范圍內(nèi)開展經(jīng)營活動。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)架不同的預(yù)警體系，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不同規(guī)模的抗風(fēng)險(xiǎn)能力評估。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要從投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等方面入手，對每一種風(fēng)險(xiǎn)收益做出合理的預(yù)警體系，使企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠及時(shí)識別預(yù)警。例如，企業(yè)可以將實(shí)際投資金額與實(shí)際投資回報(bào)金額做一個(gè)收益計(jì)算，當(dāng)投資項(xiàng)目滿足不了最低投資收益時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止投資，減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系應(yīng)當(dāng)著重對企業(yè)的現(xiàn)金鏈預(yù)警預(yù)案。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的現(xiàn)金鏈進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，避免企業(yè)不會遇到資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠安全發(fā)展。

（二）細(xì)化企業(yè)各部門管理內(nèi)容，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

企業(yè)為了規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的各個(gè)部門制定嚴(yán)格的管理方案，在企業(yè)的部門管理中引入內(nèi)部審計(jì)工作，通過內(nèi)部審計(jì)提升企業(yè)內(nèi)部的規(guī)范化程度。預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容之一，企業(yè)要對相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格把控，提升預(yù)算工作的真實(shí)性。在企業(yè)的日常生產(chǎn)中，為了避免資金浪費(fèi)，管理部門要對企業(yè)的生產(chǎn)成本和生產(chǎn)效率進(jìn)行嚴(yán)格把控，杜絕資源浪費(fèi)的現(xiàn)象發(fā)生，生產(chǎn)部門要尋求降低生產(chǎn)成本、提升生產(chǎn)工作效率的方法。對成品的管理，企業(yè)要做好庫存清理工作，發(fā)生庫存積壓時(shí)，及時(shí)改變生產(chǎn)策略，避免企業(yè)出現(xiàn)企業(yè)資金被無效占用。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)資金的直接管理者，要全面控制好企業(yè)資金的流向，加強(qiáng)對企業(yè)資金的控制力度，做到有效提升資金利用率。對于企業(yè)的投融資行為，企業(yè)的管理層要把好決策關(guān)，與財(cái)務(wù)部門和市場部門等多部門聯(lián)合對企業(yè)的投融資行為進(jìn)行可行性判定，對投融資中產(chǎn)生的各個(gè)資金數(shù)據(jù)做出合理性預(yù)判。在投資項(xiàng)目的決策上，要充分分析項(xiàng)目的投資金額和預(yù)期回報(bào)金額，做出一個(gè)合理性評估，避免因?yàn)槠髽I(yè)的投資失敗，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)進(jìn)行融資時(shí)，如果企業(yè)的融資行為不合理，會因?yàn)闊o法支付融資收益，使企業(yè)面臨融資風(fēng)險(xiǎn)問題，所以要對融資項(xiàng)目進(jìn)行充分的分析，避免企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。總之，企業(yè)細(xì)化企業(yè)各部門的管理內(nèi)容，目的在于提升企業(yè)資金的利用率，為企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識要在建立整個(gè)企業(yè)中，企業(yè)的每個(gè)員工都要有一定程度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識僅僅建立在企業(yè)管理層是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，企業(yè)能夠長遠(yuǎn)發(fā)展，離不開企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)意識的建立。在企業(yè)的管理層應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有全面的認(rèn)識，企業(yè)的管理層是企業(yè)運(yùn)營的核心環(huán)節(jié)，只有管理層具備優(yōu)秀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，才能對企業(yè)的全體員工開展有效的教育工作。企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)注意對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識的宣傳，定期開展培訓(xùn)課程，根據(jù)不同的工作崗位從不同的方面入手，培養(yǎng)企業(yè)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識落實(shí)到全體員工，讓員工在工作中能夠有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。確保企業(yè)資金不被浪費(fèi)，為企業(yè)的良好發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

企業(yè)要加強(qiáng)對內(nèi)部的管控力度，優(yōu)化企業(yè)的投資行為。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中會面臨各種各樣的復(fù)雜環(huán)境，相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率也不斷提升。為了保證企業(yè)的長效發(fā)展，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部建立起一套完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，并提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供基本保障，使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

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