中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的問題與改善對(duì)策

歐月萍

[摘 要]財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作作為企業(yè)財(cái)務(wù)的核心管控工作內(nèi)容，涉及企業(yè)財(cái)務(wù)方面的各類管理工作，對(duì)于企業(yè)的財(cái)政支出政策制定起到指揮作用。為保障企業(yè)資金和資產(chǎn)的安全，企業(yè)內(nèi)部做好財(cái)務(wù)管理控制工作十分重要。就現(xiàn)狀而言，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度存在一定的問題，例如如何避免企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的不清晰性、如何避免企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部人員開小灶、如何避免企業(yè)財(cái)務(wù)政策的不及時(shí)性等都是中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的改革內(nèi)容。文章對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中存在的問題進(jìn)行分析，并提出其相應(yīng)的改進(jìn)措施。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度;監(jiān)控規(guī)范

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.02.094

隨著供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革的深入，也隨著企業(yè)改革的深入，企業(yè)變化的腳步也越來(lái)越快，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度就顯得越來(lái)越老舊與不適用。中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度所存在的問題也一天天顯露，本文將對(duì)這些問題進(jìn)行深入分析，并提出相應(yīng)的改善對(duì)策。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的特點(diǎn)及作用

隨著我國(guó)社會(huì)發(fā)展進(jìn)程不斷加快，各行各業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也逐漸增大，中小企業(yè)若想穩(wěn)固自身發(fā)展地位就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，這樣才能在保證生產(chǎn)效率的同時(shí)提高自身的監(jiān)管能力，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

1.1 屬于公司會(huì)計(jì)以及其審核制度

由于中小企業(yè)大多以盈利為主要目的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理部門屬于公司會(huì)計(jì)類部門，工作內(nèi)容也包括資金配置的問題等。企業(yè)的公司特征又使得企業(yè)不得不建立一個(gè)相關(guān)的內(nèi)部財(cái)務(wù)審核制度，以降低財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)問題的頻率，避免出現(xiàn)大的資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理可以幫助企業(yè)規(guī)范自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及員工活動(dòng)，使員工可以自覺遵守國(guó)家相關(guān)法律規(guī)范，使企業(yè)在健康的發(fā)展環(huán)境下逐漸實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展目標(biāo)，逐漸提高企業(yè)的行業(yè)影響力以及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

1.2 屬于內(nèi)部管理體系

中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，單就名稱而言，顯而易見屬于內(nèi)部管理體系。這也說明財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的重要性，修內(nèi)以養(yǎng)外，一個(gè)企業(yè)要從內(nèi)部就管理好自己的員工和資金，尤其是資金問題。財(cái)務(wù)內(nèi)控十分考驗(yàn)一個(gè)企業(yè)的管理水平。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的內(nèi)部管理體系的特征，使得員工必須從內(nèi)部降低資金配置的風(fēng)險(xiǎn)性。應(yīng)用財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度可以使企業(yè)管理人員加強(qiáng)對(duì)于投資方以及債權(quán)人的了解及監(jiān)督，進(jìn)而有效保證企業(yè)可以獲得較高的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度還能幫助企業(yè)增加信息的真實(shí)性和有效性，方便管理人員針對(duì)發(fā)展過程中存在的問題及時(shí)解決，逐漸提高企業(yè)的行業(yè)地位以及行業(yè)影響力。

1.3 規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

由于中小企業(yè)在發(fā)展過程中需要做出許多決策，決策的正確與否直接影響企業(yè)的發(fā)展方向。健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度可以幫助企業(yè)建立適合自身發(fā)展的規(guī)范制度和管理計(jì)劃，使管理人員可以有效加強(qiáng)對(duì)于稅收、財(cái)務(wù)以及員工的監(jiān)管，保證企業(yè)發(fā)展過程以及信息的規(guī)范性和有效性，逐漸提高自身的監(jiān)管效率以及監(jiān)管質(zhì)量，使企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)健康、快速、穩(wěn)定的發(fā)展。

1.4 提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理可以幫助企業(yè)管理人員了解當(dāng)前企業(yè)發(fā)展情況，使管理人員可以根據(jù)市場(chǎng)需求以及企業(yè)員工情況建立適合自身發(fā)展的績(jī)效考核管理體系。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度還能幫助管理人員進(jìn)行預(yù)算管理、成本監(jiān)管以及資金預(yù)算，有效改善企業(yè)內(nèi)部發(fā)展環(huán)境，逐漸提高員工的綜合素質(zhì)以及工作水平，進(jìn)而幫助企業(yè)不斷提高自身經(jīng)濟(jì)效益，逐步完成各項(xiàng)發(fā)展任務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中存在的問題

2.1 中小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺乏合理的缺陷認(rèn)定機(jī)制

一個(gè)科學(xué)有效合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度可以及時(shí)地發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中存在的缺陷，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)開展的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作無(wú)法得到客觀及時(shí)的評(píng)價(jià)，也會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)開展的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的效果得不到正確的分析等。

2.2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的內(nèi)控意識(shí)薄弱

大多數(shù)企業(yè)為了自身的發(fā)展，將眼光重點(diǎn)放在如何拓展企業(yè)業(yè)務(wù)，如何擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍和擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模上，很少有企業(yè)會(huì)積極主動(dòng)地發(fā)展企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作。企業(yè)對(duì)于相關(guān)工作的重視程度不夠，相關(guān)管理人員對(duì)于工作的重視程度也不夠，在對(duì)待工作時(shí)得過且過，無(wú)法發(fā)揮相關(guān)工作的最大效用，無(wú)法保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

2.3 中小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度有待完善

企業(yè)的各項(xiàng)工作中，風(fēng)險(xiǎn)防范是很重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容。內(nèi)部控制工作本可以對(duì)發(fā)出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警做出正確的預(yù)測(cè)和應(yīng)對(duì)，但由于企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的結(jié)合度不高，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法迅速地應(yīng)對(duì)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，極易錯(cuò)失發(fā)展機(jī)會(huì)和極易出現(xiàn)無(wú)法應(yīng)對(duì)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況。

2.4 企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系

由于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重要性，企業(yè)必須安排與之相關(guān)的工作人員從事管控工作，但是企業(yè)規(guī)模有限，人力資源的短缺在一定程度上限制了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有效落實(shí)。

企業(yè)所設(shè)置的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范人員并非專業(yè)相關(guān)管理人員，工作人員所屬部門混雜，無(wú)法齊心協(xié)力做好相關(guān)管理工作，且處理不當(dāng)時(shí)易激化部門矛盾。

2.5 中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的人才較稀缺

由于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的重視程度不夠，很少有企業(yè)存在專門的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員，大多都由其他部門的財(cái)務(wù)人員暫代管理且一員身兼多職，很難保證管理的工作效果。并且由于企業(yè)以及工作人員對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的重視程度不夠和內(nèi)控意識(shí)薄弱，導(dǎo)致工作人員很難全身心投入工作，很難達(dá)到工作標(biāo)準(zhǔn)。因而提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素質(zhì)和擴(kuò)大招聘從事相關(guān)工作的應(yīng)聘者十分重要，不能讓缺乏專業(yè)性人才的問題阻礙企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的腳步。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的改善對(duì)策

3.1 明確財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，數(shù)據(jù)更新的速度越來(lái)越快。企業(yè)發(fā)展情況也是瞬息萬(wàn)變，作為企業(yè)發(fā)展的核心要素之一的財(cái)務(wù)的信息更迭速度也應(yīng)緊跟市場(chǎng)數(shù)據(jù)變化。此時(shí)為了更好地推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的作用，則需一套明確財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制，這樣可以及時(shí)地發(fā)現(xiàn)、分析和解決財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中存在的缺陷和不足，以期更好地發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的優(yōu)勢(shì)，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的效率。

3.2 強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的內(nèi)控意識(shí)

為了更好地推動(dòng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的開展，就需要強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的內(nèi)控意識(shí)，并進(jìn)一步細(xì)化與完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的相關(guān)條款，使其可以與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況相結(jié)合。同時(shí)，作為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員，還需要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)了如指掌，并根據(jù)其來(lái)完成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的完善工作。相關(guān)工作人員需要根據(jù)自己了解到的企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況的分析來(lái)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的細(xì)化分析，對(duì)于其存在的小問題也要提出相應(yīng)解決措施，這些都可以有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的內(nèi)控意識(shí)，推動(dòng)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

3.3 企業(yè)要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性，重視財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度工作的建設(shè)

中小企業(yè)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的認(rèn)知仍然存在一定的偏差，長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)于這項(xiàng)工作的忽視，使得企業(yè)對(duì)于這項(xiàng)工作的建設(shè)工作很難認(rèn)真起來(lái)。這就要求一定要扭轉(zhuǎn)企業(yè)的態(tài)度，使其真正認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性，從而重視完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度工作。從意識(shí)上轉(zhuǎn)變對(duì)于這項(xiàng)工作的認(rèn)知，以做好建設(shè)工作。此外，在企業(yè)出現(xiàn)問題的時(shí)候，往往及時(shí)迅速地發(fā)現(xiàn)問題才是解決問題的關(guān)鍵。對(duì)于一個(gè)制度來(lái)說更是如此，企業(yè)能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)所提出制度中存在的問題是改正問題的必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)需要及時(shí)完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的缺陷認(rèn)定及改革制度，有了完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的缺陷認(rèn)定制度，企業(yè)可以比沒有時(shí)要更加快速地捕捉到財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中出現(xiàn)的問題并給予合理的解決方案。

3.4 完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系

對(duì)于一個(gè)以盈利為主要目的的企業(yè)來(lái)說，完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系是十分重要的。企業(yè)要注重財(cái)務(wù)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系的緊密結(jié)合。在開展企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作時(shí)，要加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范力度，盡量避免由于人為原因引發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，不然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)承受較大風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作越來(lái)越受冷落和忽視，因而要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系進(jìn)行完善。

3.5 要重視中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的人才培養(yǎng)

企業(yè)的發(fā)展離不開員工的努力，員工的專業(yè)素養(yǎng)很大程度上影響了中小企業(yè)的發(fā)展程度。由于企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的忽視，導(dǎo)致從事這項(xiàng)工作的工作人員的專業(yè)性不夠高，專業(yè)素養(yǎng)不夠好，難以被稱為人才，甚至影響了企業(yè)的發(fā)展。因而，企業(yè)一定要重視中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的人才的培養(yǎng)。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在中小企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著不可替代的作用，為了更好地發(fā)揮推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展，則需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中存在的問題進(jìn)行分析，并提出明確財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制、強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的內(nèi)控意識(shí)、重視財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度工作的建設(shè)、完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系、重視中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的人才培養(yǎng)，以期更好地提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的工作效率。

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