實(shí)踐教學(xué)探索之中小企業(yè)如何防范信用證結(jié)算風(fēng)險

韓夢婷 鄭懌 章柏成

[摘 要] 在國際貿(mào)易中，信用證結(jié)算是一種較為常見的結(jié)算方式。隨著信用證業(yè)務(wù)糾紛的頻頻發(fā)生，該結(jié)算方式的風(fēng)險也顯現(xiàn)出來。文章從我國中小企業(yè)的角度出發(fā)，以蘇中地區(qū)部分出口企業(yè)為調(diào)研對象，探討如何防范國際貿(mào)易結(jié)算中信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

[關(guān)鍵詞] 信用證結(jié)算；中小企業(yè)；風(fēng)險與防范

中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

作為國際貿(mào)易中最普遍的付款方式之一，信用證結(jié)算業(yè)務(wù)涉及到進(jìn)口商、各大銀行、出口商等多方面的利益。正因?yàn)槠渖婕暗睦娣街?，開證手續(xù)之繁瑣，以及其自足文件、純單據(jù)業(yè)務(wù)、開證銀行負(fù)首要付款責(zé)任等特點(diǎn)，信用證結(jié)算方式帶給買賣雙方保障的同時，也存在一定風(fēng)險。文章致力于分析中小企業(yè)在國際貿(mào)易中以信用證結(jié)算時所面臨的風(fēng)險及其有效的防范措施，以期幫助中小企業(yè)規(guī)避不必要的損失，增加盈利，促進(jìn)發(fā)展。

一、信用證結(jié)算概述

信用證是國際貿(mào)易中最主要、常用、安全支付方式，特征如下：（1）開證行承擔(dān)主要付款責(zé)任。信用證結(jié)算是由開證行以自身信用提供付款保證的結(jié)算方式；（2）信用證是獨(dú)立于銷售合同的一項(xiàng)自足文件，其依據(jù)買賣合同又獨(dú)立于合同。信用證是開證銀行按進(jìn)口商要求開具的書面保證文件，一旦開立之后則獨(dú)立于銷售合同；（3）信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)。UCP600規(guī)定：銀行只處理單據(jù)，不用對與單據(jù)相關(guān)的貨物服務(wù)等負(fù)責(zé)[1]。在國際貿(mào)易中，信用證為參與貿(mào)易的買賣雙方都提供保護(hù)。賣方只有在滿足信用證的規(guī)定并提交相符單據(jù)才能得到錢款；買方的利益可以通過加強(qiáng)信用證單據(jù)條款的規(guī)定得到保障。但信用證業(yè)務(wù)相當(dāng)嚴(yán)苛，流程繁雜，費(fèi)用相對較高。“單單一致，單證一致”看起來規(guī)定很嚴(yán)格，實(shí)際也有缺陷。因此，信用證結(jié)算也存在風(fēng)險[2]。總之，由于信用證業(yè)務(wù)安全系數(shù)相對較高，我國中小企業(yè)往往傾向這種結(jié)算方式。

二、中小企業(yè)面臨的信用證結(jié)算風(fēng)險及原因

★基金項(xiàng)目：本文系2020年度武漢輕工大學(xué)大學(xué)生科研項(xiàng)目成果。

（一）從信用證特點(diǎn)出發(fā)。根據(jù)UCP600，提供與信用證要求一致的單據(jù)是出口商得到貨款的前提條件。于是不法分子就利用這一點(diǎn)設(shè)置“陷阱條款”，導(dǎo)致出口商提交的單據(jù)出現(xiàn)不相符之處，以此為由拒付貨款，謀取私利。例如，2005年初，王明想要到某襯衫廠購買領(lǐng)帶并與該廠達(dá)成約定合作。同年1月，王明代表公司與該襯衫廠所屬的華泰進(jìn)出口公司簽訂合同。1月底，他委托香港銀行出具了不可撤銷信用證。按照約定，王明在信用證開出之前向該襯衫廠及其所屬的公司收取合計(jì)約460000元人民幣作為傭金以及信用證保證款。所有準(zhǔn)備手續(xù)完成后，襯衫廠按照要求將貨物搬運(yùn)至了倉庫，同時，按照信用證要求，王明也出具了所需的客方檢合格單。然而，同年3月，在未經(jīng)王明同意的情況下，該公司派其指定的船務(wù)公司將貨物運(yùn)至香港。該公司也取到了信用證規(guī)定的運(yùn)費(fèi)到付提單，連同商業(yè)發(fā)票以及客檢單等一同轉(zhuǎn)寄給了香港開證行。被告知貨已發(fā)出后，王明通知香港開證行拒付。不久后香港開證行告知該進(jìn)出口公司，因?yàn)榭蜋z單上的簽字和銀行留底不相符，現(xiàn)已將不符點(diǎn)交開證公司。如果開證公司確認(rèn)不符點(diǎn)成立，銀行將會拒付信用證款項(xiàng)。最終，建華襯衫廠向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報案指控王明“通過設(shè)置信用證軟條款、偽造客檢單等手段進(jìn)行詐騙”。如前文所述，信用證業(yè)務(wù)有著其特點(diǎn)，若被不法分子鉆空子，風(fēng)險隨之產(chǎn)生：（1）信用證對單證的嚴(yán)格要求。本案中，開證行以存在單據(jù)不符點(diǎn)拒付，理由符合信用證業(yè)務(wù)特點(diǎn)，出口商面臨收匯風(fēng)險。不過，另一方面，出口商也可能伙同承運(yùn)人偽造單據(jù)。（2）開證行的付款責(zé)任。本案中，銀行資信出了問題，其與開證申請人勾結(jié)，造成出口商的風(fēng)險。（3）獨(dú)立于合同。陷阱條款或是進(jìn)口商開出的信用證違背合同，同樣會造成風(fēng)險?？傊I賣雙方在從信用證結(jié)算中得到保障的同時也面臨風(fēng)險。

（二）從中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)。文章將以泰州市的中小型出口企業(yè)為例，來分析蘇中地區(qū)企業(yè)以信用證結(jié)算面臨的風(fēng)險及原因。通過問卷調(diào)查、實(shí)地走訪等形式，筆者對泰州市近年來有關(guān)食品加工、機(jī)電產(chǎn)品、高新技術(shù)產(chǎn)品、醫(yī)療器械、家具等企業(yè)的出口結(jié)算進(jìn)行了調(diào)研分析發(fā)現(xiàn)： 第一，信用證結(jié)算在這些中小企業(yè)的結(jié)算方式中占主要地位。筆者調(diào)查的22家企業(yè)中，有13家主要通過信用證方式收匯，占樣本總量的一半以上，其中包括泰州市出口量較大的3個食品加工外貿(mào)公司和2個高新技術(shù)外貿(mào)公司。 第二，匯付和承兌交單等其他結(jié)算方式使用較少，結(jié)算方式單一。在調(diào)查的22家企業(yè)中，沒有1家企業(yè)的承兌交單總量達(dá)到其出口業(yè)務(wù)總量的20%。除此之外，僅有4家企業(yè)的部分出口業(yè)務(wù)采用了付款交單的結(jié)算方式。第三，業(yè)務(wù)員對信用證條款、出口信用險以及國際保理等業(yè)務(wù)不熟悉。我們采訪的70%的業(yè)務(wù)員對信用證支付存在的風(fēng)險沒有清晰的認(rèn)識，也沒有相應(yīng)的預(yù)備防范措施，對出口保理業(yè)務(wù)也知之甚少。投保出口信用險的企業(yè)也較少，有且僅有6家投保。

究其原因，總結(jié)了以下幾點(diǎn)：第一，中小企業(yè)以信用證結(jié)算既是為了安全收匯，也是融資的需要。信用證結(jié)算方式下，開證行為出口商的安全收匯提供了有效的保障。正因?yàn)榇耍瑵撛诘娘L(fēng)險和陷阱往往被忽視。此外，為了避免風(fēng)險，多數(shù)中小企業(yè)規(guī)避商業(yè)信用結(jié)算方式，許多企業(yè)甚至只做信用證業(yè)務(wù)。第二，中小企業(yè)對衍生的結(jié)算方式知之甚少。事實(shí)上，中小企業(yè)可以通過投保出口信用保險或辦理出口保理業(yè)務(wù)來控制非信用證結(jié)匯風(fēng)險。然而22家企業(yè)中，僅有6家企業(yè)投保出口信用險，未投保的16家中有5家企業(yè)因?yàn)楸ＹM(fèi)價格較高而不愿意投保，并且所有被調(diào)查企業(yè)對出口保理業(yè)務(wù)幾乎都不大了解。第三，我國貿(mào)易結(jié)算專業(yè)人才存在較大缺口，而我國中小企業(yè)更是面臨人才短缺的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。因?yàn)橄啾扔趪衅髽I(yè)等大型企業(yè)，中小型企業(yè)薪資水平低、提升空間小的特點(diǎn)往往造成人才流失。這制約著企業(yè)對結(jié)算方式選擇與運(yùn)用，有些企業(yè)甚至聘用兼職結(jié)算員，而結(jié)算人員為了收匯安全，通常采用信用證結(jié)算。

三、規(guī)避信用證結(jié)算風(fēng)險的措施

（一）調(diào)查客戶資信，加強(qiáng)信用風(fēng)險管理。首先，應(yīng)對潛在買家進(jìn)行資信調(diào)查，從源頭上減少信用證欺詐。我國中小企業(yè)可以通過國內(nèi)外各大銀行、調(diào)查機(jī)構(gòu)、國內(nèi)外商會等進(jìn)行調(diào)查，并建立一套詳細(xì)客戶檔案信息，選擇資信可靠的交易伙伴[3]。其次，出口商仔細(xì)審查開證行資信狀況。通過出口地銀行、國際金融界每年發(fā)布的各大銀行的資信評級了解開證行資信。對于那些資信欠佳的銀行開來的信用證，受益人應(yīng)該采取措施分散風(fēng)險或請其他銀行保兌其開來的信用證[4]。此外，選擇資信較好的貨運(yùn)公司，防止偽造單據(jù)。

（二）嚴(yán)防單證不符，加強(qiáng)對信用證條款的審核。起草銷售合同時應(yīng)仔細(xì)考慮合同條款，盡管信用證獨(dú)立于合同，但信用證是以合同為依據(jù)的，一旦合同中的某項(xiàng)條款不夠嚴(yán)謹(jǐn)周密，易出現(xiàn)所謂的“軟條款”。出口商要對信用證的信息及各條款進(jìn)行詳細(xì)審核。若信用證與合同不符，或受益人無法執(zhí)行某些條款，或由于開證行的疏漏造成打字錯誤等，都必須要求進(jìn)口商改證。

（三）投保出口信用險，組合多種結(jié)算方式。出口信用保險是由專門保險機(jī)構(gòu)向出口商提供的保證，保障其收匯安全。出口商投保此種險后，其收匯風(fēng)險可以轉(zhuǎn)移給出口信用保險機(jī)構(gòu)。然而目前我國只有為數(shù)不多的的中小企業(yè)投保了該信用險。此外，貨款結(jié)算可以只使用一種結(jié)算方式，也可根據(jù)實(shí)際情況和需要結(jié)合使用兩種以上的多種結(jié)算方式，從而促成交易和安全收匯。此外，中小企業(yè)還可以利用非證結(jié)算方式，如國際保理等業(yè)務(wù)，來有效規(guī)避收匯風(fēng)險并取得資金融通。

（四）加強(qiáng)專業(yè)人員培訓(xùn)。中小企業(yè)可以從系統(tǒng)理論學(xué)習(xí)和實(shí)操能力方面對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，包括對資信調(diào)查、合同管理、信用證單據(jù)操作以及“軟條款”的審核要點(diǎn)、相關(guān)法律法規(guī)等方面的理論學(xué)習(xí)，加強(qiáng)實(shí)操中對信用證風(fēng)險的認(rèn)識和應(yīng)對。此外，由于信用證的獨(dú)立性，合同中的不可抗力條款不適用于信用證，企業(yè)還應(yīng)注意諸如此次新冠病毒疫情或其他突發(fā)不可抗力事件帶來的潛在收匯風(fēng)險，并加強(qiáng)防范。

四、結(jié)語

我國中小企業(yè)應(yīng)仔細(xì)研究各種國際結(jié)算方式和國際結(jié)算發(fā)展趨勢，在認(rèn)識到信用證結(jié)算優(yōu)勢的同時，也要意識到其潛在的風(fēng)險。在全面了解各種新興國際結(jié)算方式的基礎(chǔ)上，選擇有利的結(jié)算方式或者是多種方式組合，從而在積極開拓市場的同時有效地分散風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

[1]儲相宜.國際貿(mào)易中的信用證風(fēng)險分析及防范[J].時代金融，2018（23）：48.

[2]宋志新.信用證欺詐及其救濟(jì)[J].法制博覽，2015（25）：52-53.

[3]蘇宗祥，徐捷.國際結(jié)算[M].北京：中國金融出版社，2010.

[4]袁賀.國際保理與傳統(tǒng)國際結(jié)算方式的比較研究[J].消費(fèi)導(dǎo)刊，2007（3）：43.