企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策研究

摘要：近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)化的迅速發(fā)展，企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制在企業(yè)中的地位越來(lái)越重要。在企業(yè)的日常資金活動(dòng)中，資金管理是企業(yè)資金管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)資金鏈的斷裂將直接影響到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)。如何對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行加強(qiáng)，將資金使用效益提高，是每個(gè)企業(yè)面臨的重要課題。由此可見(jiàn)，合理的資金指標(biāo)選擇、有效預(yù)警機(jī)制體系的建立，對(duì)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理有顯著的增強(qiáng)作用，也能有效促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。本文對(duì)企業(yè)資金使用管理中常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行分析后，進(jìn)而提出完善企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。

關(guān)鍵詞：資金風(fēng)險(xiǎn)管理;資金風(fēng)險(xiǎn);防范措施;應(yīng)對(duì)策略

1.前言

資金風(fēng)險(xiǎn)管理屬于企業(yè)資金管理中的重要地位，在企業(yè)管理體系中處于核心位置，企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)與積極發(fā)展都離不開(kāi)良好的資金管理，如果企業(yè)的資金管理出現(xiàn)了問(wèn)題，那么將影響企業(yè)的項(xiàng)目實(shí)施情況，一旦出現(xiàn)了企業(yè)項(xiàng)目資金短缺的問(wèn)題，與企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是一個(gè)巨大的災(zāi)難。因此，在企業(yè)日常管理當(dāng)中，加強(qiáng)資金管理，有意識(shí)的建立資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)極為重要，了解企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的形成與防范策略，才能夠有效促進(jìn)企業(yè)的資金管理，才能為企業(yè)節(jié)約成本，創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。

2.資金風(fēng)險(xiǎn)基本概述

資金風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的實(shí)際利率或者實(shí)際回報(bào)率因?yàn)榻鹑谑袌?chǎng)的通貨膨脹或者氣候現(xiàn)狀影響等其他因素造成的不確定性，其主要體現(xiàn)在企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款控制上。企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在的庫(kù)存資金、資金流向、項(xiàng)目預(yù)算、并購(gòu)方案、考量資金時(shí)間價(jià)值以及風(fēng)險(xiǎn)管理等幾個(gè)方面。研究企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源是具有很大現(xiàn)實(shí)意義的，企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間估量好企業(yè)的資金貨幣時(shí)間價(jià)值、控制住資金風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)向，才能更好地降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的利潤(rùn)損失。

3.企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要成因

3.1企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控有不完善的問(wèn)題

在很多中小型企業(yè)里，資金運(yùn)作流程中都會(huì)存在監(jiān)管不到位的問(wèn)題。就算在企業(yè)部門建立監(jiān)督監(jiān)管制度、成立監(jiān)督制度，大多數(shù)都發(fā)揮不了效用。企業(yè)在一系列大型投資工程上目前尚未形成合理有效的管理機(jī)制和資金預(yù)算機(jī)制，企業(yè)管理部門往往是“一言堂”，無(wú)法做出符合實(shí)際的團(tuán)隊(duì)決策。

3.2企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率低

由于企業(yè)內(nèi)部資金過(guò)于分散，導(dǎo)致企業(yè)資金管理嚴(yán)重失控，這是企業(yè)面臨的很大一個(gè)難題。加上高層領(lǐng)導(dǎo)投資決策有時(shí)會(huì)一意孤行，沒(méi)有考慮企業(yè)自身的資金現(xiàn)狀，總是依據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)的熱度項(xiàng)目進(jìn)行追加投資，這很可能就會(huì)造成企業(yè)的資金迅速枯竭，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率降低，對(duì)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

3.3企業(yè)的財(cái)務(wù)人員執(zhí)業(yè)水平較低

資金風(fēng)險(xiǎn)往往隨著企業(yè)資金交易活動(dòng)產(chǎn)生，由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員執(zhí)業(yè)水平較低，對(duì)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)尚不明確，沒(méi)有統(tǒng)一的資金分析能力，這就很容易造成資金周轉(zhuǎn)效率下降，使企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況下降，提升了企業(yè)的資金交易風(fēng)險(xiǎn)。

3.4企業(yè)沒(méi)有形成統(tǒng)一的管理制度

企業(yè)形成完善的管理制度是企業(yè)合理規(guī)劃和規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。但是目前企業(yè)在對(duì)自身內(nèi)部資金管理上存在著一些管理漏洞，管理制度有時(shí)形同虛設(shè)，對(duì)制度的執(zhí)行力不成熟。并且企業(yè)管理制度比較零碎，在對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的制度規(guī)定上沒(méi)有明確合理的制度解釋，使企業(yè)的資金安全性得不到有效的保障，進(jìn)一步加大了企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.5企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系不明確

目前，企業(yè)的各部門之間的業(yè)務(wù)范圍劃定不明確，這也使企業(yè)的內(nèi)部資金管理出現(xiàn)了一些問(wèn)題。通過(guò)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，我國(guó)的一些企業(yè)存在著各部門之間權(quán)責(zé)管理不明確、管理制度不到位等問(wèn)題，這也直接造成了企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)率下降，以至于造成企業(yè)的一部分資金流失，使企業(yè)的資金安全性得不到有效保障。

4.企業(yè)面對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

4.1企業(yè)管理部門應(yīng)對(duì)資金進(jìn)行有效的管理，規(guī)劃適合企業(yè)發(fā)展的資金運(yùn)轉(zhuǎn)體系，以適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)化潮流的趨勢(shì)

企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營(yíng)與我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境密不可分，企業(yè)要想在市場(chǎng)環(huán)境中合理的規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)得到快速發(fā)展，企業(yè)就得制定有效的切合實(shí)際的資金管理體系。首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)前的資金管理發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)其發(fā)展規(guī)律和走勢(shì)制定各種解決方案，對(duì)發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)運(yùn)用制定好的資金管理方案進(jìn)行調(diào)整，改變企業(yè)以往的資金管理方法，學(xué)習(xí)創(chuàng)新先進(jìn)的資金管理體系，從容面對(duì)企業(yè)的外部環(huán)境，從而進(jìn)一步降低因企業(yè)外部環(huán)境變化產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)。其次，對(duì)于企業(yè)的資金管理環(huán)境，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)，緊跟時(shí)代步伐不斷地更新資金管理方案和完善資金管理制度。

4.2企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，樹(shù)立正確的資金風(fēng)險(xiǎn)觀念

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)時(shí)刻樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理有效地把控，并對(duì)發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散。因此，當(dāng)今企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)樹(shù)立正確的資金風(fēng)險(xiǎn)觀念，遵守資金風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避準(zhǔn)則，合理把控資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范。企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)具備充實(shí)的專業(yè)知識(shí)和資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)的制定解決方案和應(yīng)急措施。

4.3提高企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)決策水平，資金風(fēng)險(xiǎn)決策的正確與否直接關(guān)系到企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)成敗

在企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)決策的過(guò)程中，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)充分考慮各種對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)影響的因素，采取一系列舉措進(jìn)行科學(xué)化的分析與管理，為形成正確的資金風(fēng)險(xiǎn)決策奠定良好的基礎(chǔ)。比如，企業(yè)在籌集資金進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)的決策中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況科學(xué)合理預(yù)算，制定符合企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的制度，然后通過(guò)一系列成本計(jì)算法和各種籌集資金的方法的風(fēng)險(xiǎn)分析，選擇正確的方式，確定合理的企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)方式，并在此基礎(chǔ)上做出正確的運(yùn)營(yíng)管理，從而降低企業(yè)的資金籌集成本，降低企業(yè)自身的資金風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的日常投資預(yù)算決策中，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo)的投資分析原則，合理運(yùn)營(yíng)企業(yè)的資金，避免一系列影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)和資金周轉(zhuǎn)的問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)各種投資指標(biāo)對(duì)企業(yè)投資的項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的分析和評(píng)價(jià)，避免資金決策不當(dāng)帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.4加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理水平，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部資金管理進(jìn)行合理分析

形成統(tǒng)一的管理制度，對(duì)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)控制具有重要的作用。企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)以保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為基礎(chǔ)，制定適合企業(yè)發(fā)展的管理制度。安徽合肥眾友集團(tuán)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金運(yùn)營(yíng)的合理運(yùn)用在企業(yè)的各個(gè)部門制定制約和監(jiān)督規(guī)范，各部門應(yīng)加強(qiáng)自身的部門管理水平，各部門之間相互制約，相互配合。這樣，企業(yè)的內(nèi)部管理水平才能提高，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制也會(huì)進(jìn)一步提升。

4.5明確企業(yè)的各部門財(cái)務(wù)關(guān)系，對(duì)各部門進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧

通過(guò)眾友集團(tuán)的近幾年的資金數(shù)據(jù)研究可以明顯看出，處理好企業(yè)部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系對(duì)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)的防范具有重大作用。明確企業(yè)各部門財(cái)務(wù)關(guān)系，首先要明確企業(yè)部門之間的全責(zé)關(guān)系，對(duì)各部門的財(cái)務(wù)狀況和資金流動(dòng)做好運(yùn)營(yíng)管理，部門之間相互監(jiān)督，使企業(yè)制定的資金風(fēng)險(xiǎn)防范制度落實(shí)到各個(gè)部門。其次，企業(yè)管理人員還要加強(qiáng)自身的資金風(fēng)險(xiǎn)處理能力，減少對(duì)企業(yè)個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)的絕對(duì)依賴，在企業(yè)各部門之間建立適應(yīng)企業(yè)的激勵(lì)制約機(jī)制，形成良好的工作環(huán)境。

結(jié)束語(yǔ)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，對(duì)于企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題，我們不可能做到完全規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，但可以做到去減少風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行合理分析，制定出有效的方案，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)導(dǎo)向，積極面對(duì)才能解決問(wèn)題。目前，我國(guó)一些企業(yè)在選擇和實(shí)施企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)已經(jīng)樹(shù)立了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并取得了相應(yīng)的成果，但企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理仍然任重道遠(yuǎn)。面對(duì)不可預(yù)知的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)策略，辨識(shí)防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，否則，企業(yè)的生存可能將受到巨大威脅。

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作者簡(jiǎn)介：

陳天凱，西安科技大學(xué)高新學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生，研究方向：財(cái)務(wù)管理。