我國(guó)高校建立企業(yè)年金制度的必要性與可行性分析

■沈 云/ 南京醫(yī)科大學(xué)

一、職業(yè)年金與企業(yè)年金的比較

企業(yè)年金制度由勞動(dòng)與社會(huì)保障部于2004 年頒布的《企業(yè)年金試行辦法》中正式提出，它指的是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。隨后我國(guó)陸續(xù)出臺(tái)了《企業(yè)年金基金管理辦法》、《企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定暫行辦法》等一系列政策法規(guī)，以此推動(dòng)企業(yè)年金的運(yùn)行和發(fā)展。

2015 年國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》、《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》中明確提出機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金制度。作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，職業(yè)年金為退休人員待遇水平的提高以及機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的平穩(wěn)過(guò)渡起到至關(guān)重要的作用。

職業(yè)年金與企業(yè)年金的共同點(diǎn)是二者都是建立在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，其根本目標(biāo)就是提高退休職工的養(yǎng)老金替代率和生活水平；都采用個(gè)人賬戶完全積累的方式進(jìn)行管理，由單位和個(gè)人按照一定比例繳費(fèi)；基金由個(gè)人賬戶的積累及其投資運(yùn)營(yíng)的收益構(gòu)成。職業(yè)年金與企業(yè)年金的不同點(diǎn)是職業(yè)年金針對(duì)的是國(guó)家機(jī)關(guān)事業(yè)單位的工作人員，并由國(guó)家政策規(guī)定強(qiáng)制執(zhí)行，繳費(fèi)比例統(tǒng)一制定；而企業(yè)年金針對(duì)的是企業(yè)職工，并由企業(yè)和職工協(xié)商確定后自愿實(shí)行，繳費(fèi)比例也由企業(yè)協(xié)商確定，國(guó)家政策只對(duì)繳費(fèi)比例的上限進(jìn)行規(guī)定。此外，在基金賬戶管理人的設(shè)置上，職業(yè)年金明確由省級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)賬戶的管理工作，而企業(yè)年金則必須委托單獨(dú)的賬戶管理人進(jìn)行基金賬戶管理，相較于企業(yè)年金來(lái)看，職業(yè)年金在投資運(yùn)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面更為嚴(yán)格。

二、高校建立企業(yè)年金制度的必要性

（一）企業(yè)年金制度發(fā)展的必然趨勢(shì)

企業(yè)年金制度最早是作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充保險(xiǎn)被提出的。1991 年國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中提出，逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，隨后國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了一系列關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的政策法規(guī)，企業(yè)年金制度也正式登上了歷史的舞臺(tái)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、社會(huì)運(yùn)行和試點(diǎn)工作當(dāng)中取得了有效的進(jìn)展，為進(jìn)一步完善制度設(shè)計(jì)，國(guó)務(wù)院于2011 年對(duì)《企業(yè)年金基金管理辦法》進(jìn)行了修訂，并于2013 年頒布了《關(guān)于擴(kuò)大企業(yè)年金基金投資范圍的通知》和《關(guān)于企業(yè)年金養(yǎng)老金產(chǎn)品有關(guān)問(wèn)題的通知》等文件，對(duì)企業(yè)年金的投資范圍、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管力度做了更加明確的規(guī)定。經(jīng)歷了近30 年的發(fā)展，企業(yè)年金制度從無(wú)到有，覆蓋面不斷擴(kuò)大，基金累計(jì)結(jié)存不斷增長(zhǎng)，這對(duì)緩解人口老齡化、健全社會(huì)保障機(jī)制、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定起到重要作用。作為我國(guó)養(yǎng)老保障制度的“第二支柱”，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和國(guó)家政策的推動(dòng)下，企業(yè)年金的覆蓋面將呈現(xiàn)逐年擴(kuò)大的趨勢(shì)，高等院校尤其是民辦高校退休人員待遇偏低的難題也會(huì)隨著企業(yè)年金制度的建立得到進(jìn)一步緩解。

（二）非事業(yè)編制人員的退休待遇水平難以保障

2000 年中組部、人事部、教育部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于深化高等學(xué)校人事制度改革的實(shí)施意見(jiàn)》明確提出在高校試行人事代理制度，即政府人事部門(mén)所屬的人才服務(wù)機(jī)構(gòu)在國(guó)家人事相關(guān)法規(guī)政策的指導(dǎo)下，接受高?；騻€(gè)人的委托，為其在人事管理方面提供綜合性、社會(huì)化服務(wù)的制度。伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及高校大規(guī)模的擴(kuò)招，編制受限和人力資源緊缺的問(wèn)題日益凸顯，許多高校開(kāi)始建立人事代理制度來(lái)進(jìn)一步拓寬現(xiàn)有人事管理制度下的用人渠道和方式。由于未經(jīng)過(guò)人社部門(mén)的審批和備案，人事代理人員無(wú)法參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金，只能參照企業(yè)職工參加“五險(xiǎn)”。盡管許多高校已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了事業(yè)編制人員與人事代理人員在職期間的“同工同酬”，但兩類人員在社會(huì)保障水平上仍然存在較大的差距。與事業(yè)編制人員相比，人事代理人員無(wú)法享受應(yīng)有的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，這勢(shì)必會(huì)對(duì)其退休待遇水平造成影響。因此，高校在實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮為人事代理人員建立企業(yè)年金制度，進(jìn)一步保障人事代理人員的合法權(quán)益，再掃除后顧之憂的基礎(chǔ)上激勵(lì)其工作的積極性和創(chuàng)新的潛能，進(jìn)而推動(dòng)學(xué)科進(jìn)步以及教育事業(yè)的發(fā)展。

（三）民辦高校師資隊(duì)伍建設(shè)的客觀需要

師資隊(duì)伍建設(shè)是民辦高校生存與發(fā)展的根基和關(guān)鍵。民辦高校是由企業(yè)辦學(xué)，受到辦學(xué)時(shí)間較短、綜合辦學(xué)實(shí)力薄弱、發(fā)展平臺(tái)有限、編制意識(shí)根深蒂固等諸多客觀因素的影響，相較于公辦高校，民辦高校吸引創(chuàng)新能力強(qiáng)、學(xué)術(shù)水平高的優(yōu)秀人才的競(jìng)爭(zhēng)力較弱，其教師隊(duì)伍穩(wěn)定性也較低。如何吸引和穩(wěn)定好優(yōu)秀人才，組建一支結(jié)構(gòu)合理、素質(zhì)較高的師資隊(duì)伍是民辦高校面臨的關(guān)鍵問(wèn)題?，F(xiàn)階段，民辦高校的人才戰(zhàn)略既要考慮人才的現(xiàn)有待遇，也要關(guān)注其未來(lái)的發(fā)展和生活保障，建立科學(xué)合理的人才激勵(lì)計(jì)劃，綜合考慮短期激勵(lì)和長(zhǎng)期激勵(lì)。而企業(yè)年金制度的出現(xiàn)為民辦高校提供了解決問(wèn)題的思路和途徑，通過(guò)建立企業(yè)年金制度，民辦高校既能夠?yàn)槁毠ぬ峁┡c公辦高校相一致的養(yǎng)老保障水平，也能夠最大程度的提升人才引進(jìn)的競(jìng)爭(zhēng)力，以此達(dá)到優(yōu)化師資隊(duì)伍，提升辦學(xué)能力的發(fā)展目標(biāo)。

三、高校建立企業(yè)年金制度的可行性

（一）國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)的支持

2004 年以來(lái)，國(guó)家先后出臺(tái)《企業(yè)年金試行辦法》《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等管理辦法， 各地方也結(jié)合實(shí)際出臺(tái)了相應(yīng)的配套措施， 在企業(yè)年金基金管理、市場(chǎng)運(yùn)作、法規(guī)監(jiān)督等方面提高了政策的依據(jù)，這為企業(yè)年金在高校的建立提供了良好的外部運(yùn)行環(huán)境。

（二）國(guó)內(nèi)外高校企業(yè)年金制度的經(jīng)驗(yàn)借鑒

企業(yè)年金制度最早起源于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，并在公務(wù)員當(dāng)中適用和發(fā)展，覆蓋面逐漸擴(kuò)大到各類行業(yè)，如今它已然成為許多國(guó)家養(yǎng)老保障體系的主要支柱，其制度模式、監(jiān)管體系、投資管理和稅收政策相對(duì)比較成熟。而我國(guó)企業(yè)年金制度起步較晚，各項(xiàng)配套制度仍處于完善階段，可以在借鑒國(guó)外高校企業(yè)年金制度的基礎(chǔ)上結(jié)合地方實(shí)際探索出適合自身發(fā)展的企業(yè)年金制度。目前，國(guó)內(nèi)已有部分高校實(shí)行了企業(yè)年金制度，盡管受到辦學(xué)性質(zhì)、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、市場(chǎng)環(huán)境、地方政策等因素的影響，制度實(shí)際運(yùn)行成效存在一定的差異性，但仍對(duì)其他高校企業(yè)年金的建立起到一定的借鑒和指導(dǎo)作用。

（三）投資運(yùn)營(yíng)的市場(chǎng)環(huán)境逐步優(yōu)化

企業(yè)年金的投資運(yùn)營(yíng)完全按照市場(chǎng)化模式運(yùn)作。因此，資本市場(chǎng)的健康發(fā)展，對(duì)企業(yè)年金基金的投資收益影響巨大。近年來(lái)，國(guó)家相繼出臺(tái)相關(guān)的政策法規(guī)和一系列配套管理制度進(jìn)一步明確了企業(yè)年金市場(chǎng)中受托、賬管、托管、投管等角色的職責(zé)，我國(guó)企業(yè)年金治理結(jié)構(gòu)、投資策略、計(jì)劃管理等方面也得到改善和優(yōu)化。另一方面，隨著大量市場(chǎng)化、專業(yè)化金融機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)，整個(gè)企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)行業(yè)正逐步向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化邁進(jìn)。這種良好、穩(wěn)定的市場(chǎng)秩序和投資運(yùn)營(yíng)環(huán)境，為今后高校企業(yè)年金制度的建立提供了重要保障。