關(guān)于發(fā)展河北省中小企業(yè)年金集合制度的策略分析

曹寧 孫倩 張秋娟

摘要：企業(yè)年金集合計劃是中小企業(yè)年金制度發(fā)展和落實的有力手段。受資本投入缺乏、稅收優(yōu)惠力度不足、員工積極參與性低、運(yùn)營效果差等因素制約，河北省中小企業(yè)建立年金起步晚，發(fā)展慢。只有充分完善企業(yè)年金集合計劃發(fā)展的軟硬環(huán)境，才能提高企業(yè)的參與性，完善河北省中小企業(yè)年金集合制度發(fā)展的長效機(jī)制。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)：年金集合制度：河北省

一、引言

企業(yè)年金一直是完善社會保障體系的重要補(bǔ)充部分，關(guān)于中小企業(yè)融資與發(fā)展問題一直是我國經(jīng)濟(jì)體制改革和補(bǔ)充保障企業(yè)人員養(yǎng)老退休的重要課題。河北省的中小企業(yè)數(shù)量在近年來一直呈上升態(tài)勢，私營、民營經(jīng)濟(jì)作為公有制經(jīng)濟(jì)的重要補(bǔ)充，其影響力已經(jīng)占據(jù)全省企業(yè)總數(shù)80%以上，成為推動河北省經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)升級的堅實力量，是全省提供穩(wěn)定就業(yè)、實現(xiàn)社會和諧的重要保障。然而我省承擔(dān)了80%以上就業(yè)人口的中小企業(yè)，其年金發(fā)展現(xiàn)狀卻不容樂觀。根據(jù)人社部2017年發(fā)布的2016年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報顯示：截至2016年底，年金賬戶管理機(jī)構(gòu)管理的企業(yè)年金賬戶數(shù)僅占全國企業(yè)總數(shù)的0.51%，若以職工人數(shù)300人為分界線定義中小企業(yè)，那么其參與企業(yè)年金的人群尚不足大型企業(yè)的13%.這與美國等發(fā)達(dá)國家大約50%左右的中小企業(yè)參與度相比嚴(yán)重滯后。就河北省而言，截至目前57家A股上市公司里，總市值超過200億的13家當(dāng)中也僅僅有9家有制定企業(yè)年金計劃，而中小市值上市公司中僅有7家，以上建立企業(yè)年金計劃的也多為大型國有企業(yè)，且多集中在水泥、建材、能源、汽車等資本密集型行業(yè)。河北省其他200多家中小企業(yè)中，競無一家建立或者參與企業(yè)年金計劃。

二、河北省中小企業(yè)年金計劃缺失原因分析

本文通過對河北省石家莊、保定、廊坊、秦皇島、邢臺、滄州等6個行政區(qū)選取20家中小企業(yè)發(fā)放問卷調(diào)查顯示，企業(yè)主觀反饋因素主要有以下四個方面。第一，中小企業(yè)年金計劃缺失。首要制約因素是中小企業(yè)自身運(yùn)營因素。很多企業(yè)資金規(guī)模較小，生命周期短，市場淘汰率高，且在我國目前資本體制現(xiàn)狀下融資困難，利潤低，心有余力不足，無力承擔(dān)年金制度高額的建設(shè)、運(yùn)營與管理成本。第二，政府稅收等優(yōu)惠力度尚待提高。33.4%的企業(yè)認(rèn)為河北省4%的稅收優(yōu)惠（企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)部分可從成本中列為稅前）仍然達(dá)不到實際需求預(yù)期。第三，河北的中小企業(yè)管理層多數(shù)比較關(guān)注的仍然是企業(yè)為員工提供的現(xiàn)金類流動性報酬，對于具有長遠(yuǎn)規(guī)劃性的企業(yè)年金計劃考慮較少。第四，還有極小部分中小企業(yè)有建立企業(yè)年金計劃的初衷，但由于經(jīng)驗不足，了解匱乏，往往最后不了了之。

三、河北中小企業(yè)員工對于企業(yè)年金的需求現(xiàn)狀

社會基本養(yǎng)老保險制度是保障員工退休后基本收入的有效制度，是第一層次安全需求。作為養(yǎng)老保險制度“第二支柱”的企業(yè)年金，承擔(dān)著補(bǔ)充保障企業(yè)人員養(yǎng)老退休的重要責(zé)任，是第二層次。由于我國的企業(yè)年金覆蓋率遠(yuǎn)低于西方發(fā)達(dá)國家，“第二支柱”發(fā)揮功能嚴(yán)重不足，這形成了我國財政的巨大負(fù)擔(dān)。而對河北省中小企業(yè)員工年金需求意愿調(diào)查的結(jié)果顯示，只有不到10%的員工對企業(yè)年金有所了解，并且有迫切的需求。究其原因主要有以下幾點。第一，有將近42%員工認(rèn)為有社會保險這一層保障已經(jīng)足夠，有的還參加了商業(yè)養(yǎng)老保險，認(rèn)為企業(yè)年金費(fèi)用繳納意義不大。第二，39%的中小企業(yè)員工對企業(yè)年金缺乏認(rèn)知，還處于相關(guān)概念掃盲階段。第三，因為受行業(yè)、企業(yè)利潤影響，河北省的中小企業(yè)員工待遇普遍較低，員工尚處于邊際消費(fèi)傾向較大的階段，當(dāng)期基本生活費(fèi)用需求旺盛，所以他們寧愿自己投資股票、基金、債券等見效快的金融工具，或者購買商業(yè)保險等注重當(dāng)期收益的投資手段，也不愿意參與企業(yè)年金。第四，當(dāng)前中小企業(yè)人員流動性較大，勞資雙方關(guān)系變化頻繁，企業(yè)年金的接續(xù)問題煩瑣，相關(guān)流程手續(xù)辦理也較復(fù)雜，企業(yè)與員工都更希望選擇相對直接、簡單的途徑解決待遇與相關(guān)保障問題。

四、河北省中小企業(yè)年金制度發(fā)展制約性分析

制約性因素可從以下三個層次進(jìn)行分析。首先，稅收優(yōu)惠政策是制約企業(yè)建立年金制度時需要重點考慮的因素，就河北省目前現(xiàn)有的政策來看，相對東部沿海省份的優(yōu)惠幅度依舊較低，與中西部欠發(fā)達(dá)省份相比，優(yōu)勢性也不明顯。這將無法調(diào)動企業(yè)參與的動力性。其次，現(xiàn)階段國內(nèi)關(guān)于企業(yè)年金制度的相關(guān)法律法規(guī)也不健全，雖然國內(nèi)已經(jīng)出臺針對中小企業(yè)的集合年金計劃，但是，企業(yè)年金繳費(fèi)、增值、分配等環(huán)節(jié)并未有明確規(guī)定，容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明確的問題。在沒有相關(guān)法律制度保障的前提下，年金制度的發(fā)展難免受到嚴(yán)重制約。最后，中小企業(yè)年金的保值增值是確保企業(yè)年金制度存續(xù)和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，需要資本市場來實現(xiàn)，但是我國目前的資本市場發(fā)展受多方因素影響并不完善，例如類似“熔斷機(jī)制”的夭折，場外高杠桿非法融資一直存在，“董監(jiān)高”的減持套現(xiàn)，IPO的抽血、套現(xiàn)等問題，目前并未很好地體現(xiàn)“價值投資”的優(yōu)越性，中小企業(yè)年金基金投資渠道受限，結(jié)構(gòu)不合理，投資收益低，運(yùn)行風(fēng)險大，都影響了企業(yè)建立年金制度的積極性。

五、河北省中小企業(yè)年金制度的發(fā)展策略

第一，要改善中小企業(yè)年金集合年金制度發(fā)展的政策制度環(huán)境。河北省企業(yè)年金市場已經(jīng)進(jìn)入快速增長階段，原有的制度與法規(guī)已經(jīng)嚴(yán)重脫節(jié)。與省內(nèi)發(fā)展較快的央企、國企相比，民營、個體企業(yè)年金制度發(fā)展遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上自身的需求，因而配套性的政策措施應(yīng)當(dāng)起到指向性、促進(jìn)性作用。另外，要加大河北省中小企業(yè)年金集合計劃的稅收遞延策略，增加稅前列支項目，并提高相應(yīng)比例，對職工的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)適當(dāng)減輕，降低比例。

第二，鼓勵中小企業(yè)年金集合計劃扶持基金并盡快推動實施。由政府主導(dǎo)并加大宣傳力度和培訓(xùn)，做好認(rèn)知普及工作，并優(yōu)化管理，重視中小企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人力資源培養(yǎng)。一方面，可以對企業(yè)產(chǎn)生積極影響，可以加大經(jīng)營者對企業(yè)年金的認(rèn)知度，促進(jìn)長效員工保障機(jī)制形成。另一方面，結(jié)合河北省中小企業(yè)地區(qū)產(chǎn)業(yè)集群的行業(yè)特征，以行業(yè)為單位設(shè)立補(bǔ)助基金，如辛集的皮革產(chǎn)業(yè)，衡水的建材產(chǎn)業(yè)，還可以不同程度增強(qiáng)此類高污企業(yè)的環(huán)保整改與生產(chǎn)能力，也符合國家綠色經(jīng)濟(jì)政策導(dǎo)向。設(shè)置中小型民營企業(yè)綜合產(chǎn)業(yè)競爭力評級機(jī)制，對排名靠前的企業(yè)提供資金支持。

第三，設(shè)置個性化企業(yè)年金集合計劃。要根據(jù)河北省內(nèi)的企業(yè)結(jié)構(gòu)，設(shè)立相應(yīng)合理的企業(yè)年金計劃，要在繳費(fèi)、投資、利潤分配等環(huán)節(jié)進(jìn)行個性化設(shè)計，滿足中小微企業(yè)不同偏好，或者也可以根據(jù)投資風(fēng)險偏好、投資結(jié)構(gòu)化、投資規(guī)模、投資期限等相關(guān)因素，分為設(shè)置穩(wěn)健、積極、保守型等年金計劃套餐供企業(yè)選擇。還可針對唐山發(fā)達(dá)縣市、張家口不發(fā)達(dá)縣市采取不同層次試點，為逐步推動河北全省普及企業(yè)年金計劃夯實基礎(chǔ)。

第四，關(guān)于中小企業(yè)年金規(guī)模小，企業(yè)年金投資渠道狹窄的問題，建議建立多元化，多層次的資本市場體系，從職業(yè)年金人手，為中小企業(yè)年金提供多元化，多層次，規(guī)范化，個性化的服務(wù)，保證中小企業(yè)年金運(yùn)轉(zhuǎn)的保值與增值。

第五，關(guān)于中小企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)壽命短，人力資源市場化、人員流動較大而導(dǎo)致就業(yè)者養(yǎng)老金權(quán)益無法保障問題，一方面，允許企業(yè)員工個人賬戶與個人掛鉤，另一方面，允許員工流動時賬隨人走，轉(zhuǎn)至新的企業(yè)年金計劃。再者，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)工會組織建設(shè)，真正維護(hù)員工利益，培養(yǎng)員工主人翁意識，增強(qiáng)員工歸屬感，使得員工更加看重長遠(yuǎn)利益而增強(qiáng)對企業(yè)的忠誠度，從根源上解決中小企業(yè)人員流動性所引發(fā)的企業(yè)年金轉(zhuǎn)戶和過度問題。

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作者簡介：

曹寧，孫倩，張秋娟，中國郵政集團(tuán)公司培訓(xùn)中心，河北石家莊。