油氣田企業(yè)如何在新稅法實(shí)施中取得效益最大化

黃瑩

【摘 要】新稅法出臺(tái)后，對(duì)個(gè)人和各企業(yè)單位都產(chǎn)生了很大的影響，其中首當(dāng)其沖的就是大型國有企業(yè)，例如油氣田企業(yè)。因此如何在新稅法的實(shí)施中避免油氣田企業(yè)的損失，實(shí)現(xiàn)油氣田企業(yè)的效益最大化具有重要的研究意義。

【關(guān)鍵詞】油氣田企業(yè)；新稅法；效益最大化

1、前言

為了應(yīng)對(duì)新稅法實(shí)施帶來的新局面，油氣田企業(yè)有必要對(duì)現(xiàn)有的稅收籌劃工作進(jìn)行改革創(chuàng)新以適應(yīng)新的稅法制度。避免由于稅收籌劃不合理和體系過于陳舊給油氣田企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

2、新稅法背景下進(jìn)行稅收籌劃工作的必要性

2.1提升油氣田企業(yè)管理效率

新稅法的實(shí)施對(duì)原有稅務(wù)征收機(jī)制進(jìn)行了優(yōu)化和完善，為油氣田企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了新的稅務(wù)局面。不論從納稅人維護(hù)自身權(quán)益的角度還是油氣田企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的角度，納稅籌劃工作都有十分關(guān)鍵的意義?？茖W(xué)的納稅籌劃活動(dòng)可以更好地保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，增加企業(yè)的收入，提高企業(yè)的管理效率。會(huì)計(jì)人員在油氣田企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)中，需要根據(jù)新稅法的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度，完善稅后管理活動(dòng)，做好有效的稅務(wù)管理規(guī)劃，提高稅務(wù)籌劃活動(dòng)的質(zhì)量和效率，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境與經(jīng)濟(jì)條件。

2.2降低企業(yè)的成本費(fèi)用

企業(yè)稅款作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的一項(xiàng)重要支出，與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益是此消彼長的關(guān)系。新稅改的實(shí)施規(guī)范了企業(yè)征稅標(biāo)準(zhǔn)，通過有效的稅收籌劃工作能夠減少企業(yè)的稅務(wù)支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。我國是法治國家，油氣田企業(yè)必須要根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定履行納稅義務(wù)，通過稅務(wù)籌劃工作可以在滿足稅法標(biāo)準(zhǔn)的前提下減少稅務(wù)資金比例，進(jìn)行合理合法的避稅，從而能夠降低企業(yè)的成本費(fèi)用，促進(jìn)企業(yè)更好更穩(wěn)定的發(fā)展。

3、油氣田企業(yè)在新稅法實(shí)施工作中存在的問題

3.1油氣田企業(yè)工作機(jī)制問題

首先，一些國有企業(yè)對(duì)于將來的發(fā)展一頭霧水，既沒有清楚明確、健全完整的規(guī)劃，也沒有對(duì)企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)況作深入討論和分析了解，由于不重視所以導(dǎo)致了相關(guān)工作的目的性不強(qiáng)和整體性較差的問題。與此同時(shí)出現(xiàn)了稅務(wù)統(tǒng)籌工作沒有一個(gè)固定流程和能夠參考的現(xiàn)象。相關(guān)籌劃方案質(zhì)量參差不齊，其中不乏不規(guī)范、不科學(xué)的現(xiàn)象。在稅務(wù)籌劃工作當(dāng)中，需要對(duì)企業(yè)的未來進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)劃和合理安排，使得各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。但是在中石油部分企業(yè)中的工作人員并沒有在這一方面花費(fèi)精力，往往將稅務(wù)籌劃工作放在整體工作的末尾環(huán)節(jié)進(jìn)行，那么這將影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而不會(huì)最大化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第三，大多數(shù)管理層領(lǐng)導(dǎo)者由于對(duì)新稅法知識(shí)的具體掌握不夠，在稅務(wù)管理的具體工作中存在一定的漏洞，最主要的原因是缺乏相應(yīng)的稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)。由于缺乏與一線工作人員的細(xì)致交流，導(dǎo)致信息傳遞緩慢，導(dǎo)致慢慢惡化為信息閉塞。最終，稅收籌劃的進(jìn)展將被嚴(yán)重拖延，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.2油氣田企業(yè)的稅收籌劃目標(biāo)過于單一

目前，大多數(shù)油氣田企業(yè)認(rèn)為，稅收籌劃的主要目的是減輕企業(yè)的稅負(fù)。在我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不成熟的時(shí)期，“減輕稅收負(fù)擔(dān)”已成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的一個(gè)流行語。如果油氣田企業(yè)只堅(jiān)持“減輕稅收負(fù)擔(dān)”的概念，那么很容易集中在單一稅種的規(guī)劃上，忽略企業(yè)整體稅收籌劃的同時(shí)，很難實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃最優(yōu)化的目標(biāo)。因此在稅收籌劃中，應(yīng)考慮稅收籌劃的成本效益，稅收籌劃應(yīng)與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密結(jié)合。根據(jù)油氣田企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境和資源配置，建立合理的稅收籌劃方案，最大限度地提高企業(yè)的利潤和效率。

3.3油氣田企業(yè)籌劃機(jī)制不合理

在現(xiàn)階段的企業(yè)稅收籌劃中，存在著的問題，難以推動(dòng)新稅法的發(fā)展。首先，一些油田企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)沒有設(shè)計(jì)工作計(jì)劃，導(dǎo)致稅收籌劃混亂，極易容易出錯(cuò)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。其次，由于稅收籌劃需要與企業(yè)發(fā)展方向保持一致，一些油田企業(yè)對(duì)這項(xiàng)工作知之甚少，從而缺乏對(duì)稅收籌劃工作的開展，難以發(fā)揮規(guī)劃的現(xiàn)實(shí)意義，無法達(dá)到規(guī)范企業(yè)發(fā)展方向的目的。第三，由于稅收籌劃需要企業(yè)各部門的配合，一些油田企業(yè)沒有科學(xué)的信息傳遞渠道。稅收籌劃工作難以穩(wěn)定運(yùn)行，甚至容易出錯(cuò)，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有一定的影響。

4、新稅法實(shí)施背景下實(shí)現(xiàn)油氣田企業(yè)效益最大化的策略

4.1加強(qiáng)與稅務(wù)部等門之間的溝通

加強(qiáng)溝通與稅務(wù)部門之間的溝通，是當(dāng)前油氣田企業(yè)有效規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。油氣田企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重與稅務(wù)管理人員的有效銜接，并與稅務(wù)部門建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，能在第一時(shí)間進(jìn)行協(xié)商和調(diào)節(jié)。特別是在油氣田企業(yè)內(nèi)部稅收管理工作正處在制定稅收管理籌劃制度的過程中，可以結(jié)合實(shí)際工作條件和需求提出一些合理的建議[1]。這就需要進(jìn)一步提高油氣田企業(yè)的稅收籌劃水平，特別是要加強(qiáng)與其他部門的有效溝通。推行的稅收政策不僅可以有效保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還可以充分發(fā)揮油氣田企業(yè)的社會(huì)功能。在稅收籌劃過程中避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

4.2加強(qiáng)稅務(wù)核算，合理避稅

會(huì)計(jì)核算階段的稅務(wù)籌劃主要體現(xiàn)在對(duì)油氣田企業(yè)資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價(jià)和計(jì)提費(fèi)用等內(nèi)容上。第一種是資產(chǎn)折舊，當(dāng)企業(yè)的營業(yè)收入保持不變時(shí)，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊越大。那么企業(yè)應(yīng)當(dāng)要繳納的相應(yīng)稅金也就越少，所以油氣田企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)折舊的過程中應(yīng)當(dāng)要選擇合適的方法，不斷提高自身的攤銷額，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低[2]。其次，存貨的計(jì)價(jià)工作方面的稅務(wù)籌劃主要是因?yàn)槲飪r(jià)的市場(chǎng)行情一直處于波動(dòng)之中，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要能夠準(zhǔn)確把握物價(jià)的市場(chǎng)行情，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，來做好對(duì)存貨的計(jì)價(jià)，從而使得企業(yè)的稅負(fù)得到降低，減少存貨的成本。在計(jì)提費(fèi)用方面，油氣田企業(yè)應(yīng)當(dāng)要根據(jù)相關(guān)法規(guī)政策來做好對(duì)計(jì)提費(fèi)用的計(jì)算，從而使得企業(yè)能夠?qū)?jīng)營過程中可能或者已經(jīng)出現(xiàn)的支出、損失等有準(zhǔn)確的把握，并且要在計(jì)提費(fèi)用計(jì)算過程中盡量多提，使得企業(yè)能夠盡量將應(yīng)繳稅科目的金額降到最低。

4.3提升籌劃管理力度

稅收籌劃管理質(zhì)量和管理水平直接關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)計(jì)人員需要根據(jù)油氣田企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)和發(fā)展現(xiàn)狀，合理調(diào)整油氣田企業(yè)的融資渠道，明確融資范圍，并將融資范圍作為籌劃工作的標(biāo)準(zhǔn)和前提。會(huì)計(jì)人員還需要明確企業(yè)隱形稅收的內(nèi)容和比例，從多個(gè)角度分析融資范圍，降低企業(yè)融資環(huán)節(jié)的稅務(wù)支出。其次，稅收政策對(duì)于不同行業(yè)和領(lǐng)域具有一定的差異性特征，油氣田企業(yè)要從自身發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營的角度，合理應(yīng)用稅收籌劃機(jī)制，保證籌劃活動(dòng)的順利穩(wěn)定開展，并形成科學(xué)的金融結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮稅收籌劃的現(xiàn)實(shí)意義，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4.4轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收籌劃

在選擇稅收籌劃時(shí)，油氣田企業(yè)應(yīng)采用轉(zhuǎn)移定價(jià)行為來幫助企業(yè)管理稅務(wù)工作。轉(zhuǎn)讓定價(jià)是一種將經(jīng)濟(jì)聯(lián)系與各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相結(jié)合的企業(yè)活動(dòng)。不僅僅是結(jié)合市場(chǎng)買賣規(guī)則進(jìn)行交易，也要結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格，維護(hù)產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓。企業(yè)實(shí)施稅收籌劃中，當(dāng)企業(yè)的稅率非常高時(shí)，可以降低銷售價(jià)格，從而獲得收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。如果企業(yè)的稅率很高，應(yīng)減少所得稅。有效降低進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)出口流轉(zhuǎn)稅，掌握價(jià)值規(guī)律，不能隨意調(diào)整價(jià)格。

4.5拓展稅務(wù)籌劃路徑

為了全面提升企業(yè)市場(chǎng)競爭力，油氣田企業(yè)必須整合財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)和控制措施，確保管理模式和控制點(diǎn)得到鞏固。并從多個(gè)角度鞏固稅收籌劃的工作路徑，構(gòu)建完整的運(yùn)維維護(hù)監(jiān)督機(jī)制。因此，油氣田企業(yè)應(yīng)從多個(gè)角度完善企業(yè)稅務(wù)籌劃項(xiàng)目的運(yùn)維管理模式，并利用項(xiàng)目推進(jìn)企業(yè)工作流程。

5、結(jié)束語

綜上所述，新稅收政策會(huì)帶來新的稅收形態(tài)和體系。因此為了減少在新政策實(shí)施中油氣田企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)新稅收政策下油氣田企業(yè)效益的最大化，就應(yīng)該重視油氣田企業(yè)中稅收籌劃工作的作用，以提高油氣田企業(yè)的市場(chǎng)競爭力，進(jìn)行合理避稅工作，實(shí)現(xiàn)油氣田企業(yè)效益的最大化。

【參考文獻(xiàn)】

[1]于杰中. 新形勢(shì)下大型油氣田企業(yè)財(cái)務(wù)管控模式變革方式探討[J]. 財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)， 2018， No.189（15）：53+55.

[2]張峰. 試析新稅法下的企業(yè)稅務(wù)籌劃思路[J]. 全國流通經(jīng)濟(jì)， 2018， No.2175（15）：112-113.