基于財(cái)務(wù)共享中心的企業(yè)資金管理研究

楊揚(yáng)

摘 要：本文首先從財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對(duì)于企業(yè)資金管理的影響入手展開探討，在此基礎(chǔ)上結(jié)合當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心下資金管理存在的主要問題，分別提出強(qiáng)化企業(yè)資金信息質(zhì)量控制、加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享中心的資金集中管控、強(qiáng)化財(cái)務(wù)共享下賬目資金的核對(duì)及管理等改進(jìn)對(duì)策，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的資金管理工作，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享中心? 資金管理? 信息系統(tǒng)? 賬目

一、財(cái)務(wù)共享中心服務(wù)對(duì)企業(yè)資金管理的影響

（一）有助于企業(yè)的資金集中管理

目前很多企業(yè)在實(shí)際工作中仍然沿用傳統(tǒng)的資金管理模式，導(dǎo)致管理工作效果不佳，而應(yīng)用財(cái)務(wù)共享中心，能夠在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建出一套完善的財(cái)務(wù)資金集中管理平臺(tái)，加快財(cái)務(wù)信息的傳遞速度，將重要的資金數(shù)據(jù)利用統(tǒng)一的平臺(tái)進(jìn)行記錄與保管，并可快速調(diào)取。與此同時(shí)，基于財(cái)務(wù)共享中心，建立統(tǒng)一的賬戶管理機(jī)制，將總部及其名下子公司的資金流進(jìn)行合理劃分，并進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算，有效加強(qiáng)了企業(yè)資金的管理效率。

（二）有助于優(yōu)化企業(yè)的資金管理流程

目前，企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享中心，不僅能夠進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的資金管理流程，還能夠在一定程度上對(duì)采購材料的價(jià)格、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、員工的差旅費(fèi)等信息進(jìn)行有效的整合，節(jié)省了財(cái)務(wù)信息收集、整理的人力投入。所節(jié)省的人力可投入到對(duì)財(cái)務(wù)信息的數(shù)據(jù)分析方面，全面了解當(dāng)前企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況，著重分析其中蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)問題，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、財(cái)務(wù)共享中心下企業(yè)資金管理中存在的主要問題

（一）信息系統(tǒng)整合程度不高

在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，應(yīng)用財(cái)務(wù)共享中心的管理模式，要將信息化管理作為工作的首要目標(biāo)。財(cái)務(wù)共享中心不僅要對(duì)本公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，還要對(duì)各個(gè)子公司提供的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行統(tǒng)一的管理，企業(yè)之間的信息數(shù)據(jù)無法實(shí)現(xiàn)共享，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享中心無法在資金管理過程中發(fā)揮實(shí)際效用。

（二）原始數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性

財(cái)務(wù)共享中心要通過多個(gè)渠道對(duì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行收集整理，雖然在一定程度上優(yōu)化了資金管理流程，由于從人工錄入原始數(shù)據(jù)的環(huán)節(jié)就發(fā)生了錯(cuò)誤，導(dǎo)致信息數(shù)據(jù)失真，無法作為企業(yè)重大決策的基本依據(jù)，相關(guān)的審核人員對(duì)于數(shù)據(jù)是否真實(shí)無法進(jìn)行進(jìn)一步確認(rèn)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)分析失效，進(jìn)而對(duì)資金管理工作造成一定的阻礙。

（三）資金管理缺乏一定的統(tǒng)一性

在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，普遍存在資金使用的風(fēng)險(xiǎn)較高，資金管理缺乏統(tǒng)一性的現(xiàn)象。大多數(shù)的企業(yè)都由若干個(gè)子公司構(gòu)成，每個(gè)子公司就相當(dāng)于不同的會(huì)計(jì)主體。在當(dāng)今現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理模式下，各個(gè)子公司的資金管理系統(tǒng)都不受到企業(yè)的直接管控，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息無法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)共享，由于財(cái)務(wù)監(jiān)管的工作滯后，導(dǎo)致有些企業(yè)內(nèi)部的工作人員存在違規(guī)使用資金的現(xiàn)象。因此可見，資金管理缺乏一定的統(tǒng)一性，在無形之中增加了企業(yè)的資金管理成本，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展造成一定的影響。

三、基于財(cái)務(wù)共享中心完善企業(yè)資金管理的重要對(duì)策

（一）強(qiáng)化企業(yè)資金信息質(zhì)量控制

要加強(qiáng)企業(yè)的資金管理工作，首先就要從控制信息質(zhì)量入手，在財(cái)務(wù)共享中心下，企業(yè)的財(cái)務(wù)賬戶需要集中管理，首先要針對(duì)企業(yè)與銀行之間的財(cái)務(wù)賬戶收付流通資金進(jìn)行核算，并確保核算質(zhì)量，相關(guān)的財(cái)務(wù)工作人員在實(shí)際工作中要將銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入到企業(yè)的財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)中，通過有效的開展財(cái)務(wù)核算工作，對(duì)資金的信息質(zhì)量進(jìn)行管控，要從根本上保證財(cái)務(wù)資金相關(guān)信息的準(zhǔn)確性。并有效的應(yīng)用財(cái)務(wù)共享中心效率高、成本低的優(yōu)勢(shì)，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的資金信息管理體系。另外，在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，相關(guān)的工作人員務(wù)必要加強(qiáng)對(duì)信息質(zhì)量的管控過程，可以通過加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的校對(duì)審核工作，開展定期進(jìn)行病毒的查殺工作，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入過程中要進(jìn)行反復(fù)的核查，并在企業(yè)的賬戶內(nèi)部設(shè)立密碼指紋權(quán)限等保障信息系統(tǒng)的安全，將資金信息控制管理作為工作的首要目標(biāo)，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化，有效的提高企業(yè)的資金管理水平。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享中心的資金集中管控

1、強(qiáng)化企業(yè)資金整合

為提高資金管理效率，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)各個(gè)單位及部門之間的資金整合，將資金的整合通道不斷規(guī)范化，在企業(yè)內(nèi)部按照日為單位進(jìn)行資金的整合，保證收入的賬戶要做到每日核對(duì)。另外，對(duì)于資金整合效率較差的部門要進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，將財(cái)務(wù)共享中心的工作流程及原理滲透給領(lǐng)導(dǎo)層，根據(jù)資金管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，并制定長(zhǎng)期的計(jì)劃，制定多種應(yīng)急預(yù)案以解決突發(fā)情況，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，并對(duì)財(cái)務(wù)工作的整個(gè)流程進(jìn)行細(xì)化，將構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心作為資金管理工作的首要目標(biāo)，通過強(qiáng)化管理工作，在一定程度上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2、對(duì)企業(yè)的特殊資金及大額資金進(jìn)行管控

在資金管理過程中，實(shí)際應(yīng)用財(cái)務(wù)共享中心的信息化平臺(tái)，對(duì)企業(yè)的大額支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，加強(qiáng)支付審核工作，對(duì)這些資金的基本工作特性進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)以往的案例及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，并將得到的結(jié)果利用財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行上傳，為企業(yè)的重要決策提供有力的依據(jù)。通過打造共享中心及資金增值工作模式，不斷創(chuàng)新企業(yè)的價(jià)值鏈與資金管理工作。利用共享信息平臺(tái)將應(yīng)收及應(yīng)付的賬款進(jìn)行管理，加強(qiáng)企業(yè)資金的流動(dòng)性。以某房地產(chǎn)房地產(chǎn)企業(yè)為例，該企業(yè)具有資金循環(huán)周期較長(zhǎng)卻資金回籠速度慢的特點(diǎn)，為有效促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，利用財(cái)務(wù)共享中心將資金的管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行轉(zhuǎn)變：首先，2017年該企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率相對(duì)較弱，但隨著財(cái)務(wù)共享模式的逐漸深入，針對(duì)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力主要來源于專業(yè)的能力狀況。企業(yè)結(jié)合自身的優(yōu)勢(shì)，注重市場(chǎng)外部的環(huán)境變化，并針對(duì)實(shí)際的項(xiàng)目有效的提高企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)速度。有效提高了管理水平，對(duì)企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)有效的管控。

3、為資金管理創(chuàng)造良好的支付條件

在財(cái)務(wù)共享中心模式下，企業(yè)的資金集中支付金額與之前相比產(chǎn)生了較大變化，因此，為資金管理創(chuàng)造良好的支付條件對(duì)于財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理來說尤為重要。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)端開始，要求相關(guān)工作人員在填寫業(yè)務(wù)單據(jù)及賬單時(shí)，務(wù)必要認(rèn)真填寫，進(jìn)一步確認(rèn)收款信息的準(zhǔn)確性，大到企業(yè)的管理層級(jí)人員，小到部門的管理者及基層服務(wù)人員，都應(yīng)當(dāng)從根本上意識(shí)到構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)共享中心對(duì)企業(yè)資金管理的重要性，從管理人員的角度出發(fā)，務(wù)必確保資金支付無誤。從技術(shù)角度來看，有效的應(yīng)用信息管理技術(shù)確保資金結(jié)算數(shù)據(jù)的唯一性，對(duì)支付的數(shù)據(jù)進(jìn)行反復(fù)核查，為企業(yè)的資金管理創(chuàng)造良好的支付條件，利用財(cái)務(wù)共享中心能夠?qū)鹘y(tǒng)的單一核算方式向多元化發(fā)展，將企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算，在一定程度上保證數(shù)據(jù)信息的共享化與透明化，有效的提高企業(yè)的信息處理效率與工作水平，為企業(yè)的重大決策提供有力的依據(jù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)共享下賬目資金的核對(duì)及管理

企業(yè)在實(shí)際的資金管理工作中，要為資金管理的質(zhì)量提供有力的保障，就要在實(shí)際的工作中安排專門的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核、復(fù)查、賬目核算等工作，進(jìn)一步保證數(shù)據(jù)的安全性、對(duì)需要核對(duì)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行資金管理，結(jié)合會(huì)計(jì)項(xiàng)目的收入及支出、資產(chǎn)負(fù)債問題進(jìn)行深入的探究，判斷相關(guān)的憑證是否齊全、會(huì)計(jì)科目是否準(zhǔn)確、適當(dāng)，并將核對(duì)的結(jié)果進(jìn)行整理，發(fā)布到財(cái)務(wù)共享中心的信息平臺(tái)中，保證資金核對(duì)單的公平性、透明性。另外，在企業(yè)內(nèi)部要定期開展會(huì)計(jì)賬目的核對(duì)工作，并將預(yù)計(jì)的結(jié)果與企業(yè)的實(shí)際賬目進(jìn)行比對(duì)，分析是否具有較大的差異，不僅能夠一目了然的看出企業(yè)的支出是否超支，還加強(qiáng)了判斷賬目的合理性。若預(yù)期的結(jié)果與實(shí)際存在一定的偏差，就要對(duì)成因進(jìn)行分析，若是資金核算方面的問題就要重新核算，若是企業(yè)個(gè)別部門的問題，相關(guān)的管理者就應(yīng)當(dāng)做出有效的整改方式，控制企業(yè)資金浪費(fèi)的現(xiàn)象。因此，通過進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)共享下賬目資金的核對(duì)及管理工作，不僅能夠在一定程度上保障核算的質(zhì)量，還能夠有效的控制企業(yè)的支出問題，從根本上減少了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化了企業(yè)的資金管理工作。

四、結(jié)束語

總而言之，目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制不斷改革，科技技術(shù)不斷進(jìn)步，各行各業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過程中逐漸融入了現(xiàn)代化的信息技術(shù)。因此，基于財(cái)務(wù)共享中心下對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理，不僅能夠?yàn)楣芾砉ぷ魈峁?qiáng)有力的技術(shù)支持，還能夠在一定程度上促進(jìn)規(guī)范化與統(tǒng)一化的管理，從根本上減少企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，使企業(yè)能夠緊跟時(shí)代的發(fā)展腳步，通過加強(qiáng)企業(yè)的資金管理工作，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

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