探析商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)

楊波

摘 要：本文針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)一題展開(kāi)了研究，提出了幾點(diǎn)改進(jìn)建議，其中包括構(gòu)建科學(xué)統(tǒng)一的內(nèi)審信息化體系、提升內(nèi)審系統(tǒng)的共享能力、打造多功能內(nèi)審信息系統(tǒng)以及完善基礎(chǔ)建設(shè)，促進(jìn)信息化推廣。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行? 內(nèi)部審計(jì)? 信息化

一、信息化技術(shù)在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中的重要性

首先，國(guó)民經(jīng)濟(jì)在最近幾年來(lái)的發(fā)展速度一直在不斷加快，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模與資產(chǎn)規(guī)模也在隨之增加，業(yè)務(wù)量在短時(shí)間內(nèi)暴增，則會(huì)以變化尤其體現(xiàn)在發(fā)達(dá)城市中。與快速發(fā)展形影不離的是愈發(fā)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，商業(yè)銀行不得不順應(yīng)市場(chǎng)需要來(lái)不斷推出新的金融產(chǎn)品與服務(wù)，這就造成了有限審計(jì)資源與暴增業(yè)務(wù)量之間的矛盾，直接影響到商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

其次，截止到目前為止，我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)信息基本實(shí)現(xiàn)了電子化，這對(duì)傳統(tǒng)類型的內(nèi)部審計(jì)工作模式提出了極大挑戰(zhàn)。尤其是在最近兩年，網(wǎng)絡(luò)銀行、自助銀行的大范圍普及，讓商業(yè)銀行需要重新調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作方式，徹底顛覆了傳統(tǒng)審計(jì)線索。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的措施建議

（一）構(gòu)建科學(xué)統(tǒng)一的內(nèi)審信息化體系

商業(yè)銀行開(kāi)展內(nèi)部審細(xì)信息化建設(shè)工作的目標(biāo)應(yīng)是促進(jìn)可持續(xù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，通過(guò)信息化技術(shù)的加入，內(nèi)部審計(jì)的管理方式、工作程序以及審計(jì)質(zhì)量均會(huì)有所提高，同時(shí)還會(huì)對(duì)審計(jì)人員的工作觀念、責(zé)任意識(shí)帶來(lái)潛移默化的影響。基于此，在日后的工作中，商業(yè)銀行需要從以下幾個(gè)步驟進(jìn)行，制定出一套科學(xué)、統(tǒng)一、完善的內(nèi)審信息化體系。

首先，商業(yè)銀行要了解自身的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的具體要求來(lái)設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)規(guī)劃，同時(shí)將目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，將其落實(shí)到各個(gè)部門(mén)的個(gè)人身上;其次，商業(yè)銀行需要進(jìn)一步規(guī)劃好內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)工作內(nèi)容，分別從系統(tǒng)規(guī)劃、人員管理、數(shù)據(jù)安全、資料存儲(chǔ)以及考核激勵(lì)等各個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)規(guī)范，同時(shí)還要虛心學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀商業(yè)銀行的具體做法，認(rèn)清自身優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)的同時(shí)保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

（二）提升內(nèi)審系統(tǒng)的共享能力

由于受到客觀條件的影響，商業(yè)銀行現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)中仍然存在著很多薄弱之處，無(wú)法將所有系統(tǒng)都與監(jiān)控流程相互關(guān)聯(lián)，因此遺留下了一部分信息孤島。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的審計(jì)系統(tǒng)軟件所針對(duì)的業(yè)務(wù)類型主要包括信用卡、儲(chǔ)蓄賬戶、電子銀行以及信貸業(yè)務(wù)等等，由于仍然存在部分空白業(yè)務(wù)，因此影響到了審計(jì)功能信息化建設(shè)工作的順利開(kāi)展。為此，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重視這一問(wèn)題，整合現(xiàn)有資源來(lái)突破信息孤島，不斷加強(qiáng)銀行內(nèi)審系統(tǒng)的共享能力，徹底掙脫信息割裂障礙的桎梏。商業(yè)銀行需要盡快構(gòu)建跨區(qū)域、跨業(yè)務(wù)、跨監(jiān)管的信息管理系統(tǒng)，兼顧到不同的風(fēng)險(xiǎn)視角，盡快打造出一個(gè)高滲透能力、高共享能力的信息集市。

（三）打造多功能內(nèi)審信息系統(tǒng)

無(wú)論是信息獲取、信息整合，還是后續(xù)的信息分析工作，都需要在信息系統(tǒng)內(nèi)才能夠得以實(shí)現(xiàn)。基于此，商業(yè)銀行需要盡快完成如下三類信息系統(tǒng)的建設(shè)工作：首先，用于審計(jì)工作的綜合管理系統(tǒng)。主要負(fù)責(zé)的工作位資源配置、任務(wù)實(shí)施、成果管理以及文檔存儲(chǔ)，需要全面保證審計(jì)質(zhì)量的同時(shí)輔助風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作;其次，數(shù)據(jù)整合系統(tǒng)。數(shù)據(jù)整合系統(tǒng)主要完成的是數(shù)據(jù)處理工作，需要保證信息采集、傳輸以及工作的自動(dòng)化運(yùn)行，為內(nèi)部審計(jì)工作的正常運(yùn)作提供完善的數(shù)據(jù)支持;最后，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可以來(lái)自各個(gè)層面的各個(gè)方向，因此風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)需要完成的是具體的風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作狀況展開(kāi)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，得出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)趨勢(shì)，而后設(shè)置具體的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)、預(yù)警指標(biāo)等，將可能出現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的負(fù)面影響降到最低。

（四）完善基礎(chǔ)建設(shè)，促進(jìn)信息化推廣

歸根結(jié)底來(lái)看，審計(jì)信息化是新時(shí)代中的新生事物，因此對(duì)于商業(yè)銀行而言，仍然處于初級(jí)踐行階段，難免會(huì)存在著一些操作不規(guī)范的問(wèn)題。日后的工作中，可以嘗試從如下幾個(gè)方面來(lái)開(kāi)展工作，逐步完善基礎(chǔ)建設(shè)，為內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)打好基礎(chǔ)。

首先，要結(jié)合現(xiàn)階段的工作開(kāi)展情況來(lái)強(qiáng)化制度建設(shè)，在必要時(shí)加大對(duì)基礎(chǔ)實(shí)施建設(shè)的投入力度，根據(jù)具體的工作需要來(lái)增加審計(jì)服務(wù)器數(shù)量、電子設(shè)備數(shù)量等;其次，要不斷完善機(jī)構(gòu)體系，實(shí)施自上而下的管理體制，面向社會(huì)擴(kuò)招優(yōu)秀審計(jì)人才，為審計(jì)部門(mén)增加新鮮血液。

參考文獻(xiàn)：

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