企業(yè)財務風險的識別與內(nèi)部控制對策

郭濤

摘 要：隨著全球經(jīng)濟一體化的格局逐漸成型，使我國企業(yè)的生存環(huán)境發(fā)生了巨大的變革。企業(yè)在新的經(jīng)濟環(huán)境中不僅需要應對更多的挑戰(zhàn)，還要面對不斷出現(xiàn)的財務風險。財務風險的存在嚴重干擾了企業(yè)的快速成長，它對企業(yè)展開科學管理也造成了一定的阻礙。所以企業(yè)要意識到這一問題并制定一系列的對策來進行內(nèi)部控制，從而降低財務風險帶來的影響。

關鍵詞：企業(yè)財務風險? 識別? 內(nèi)部控制? 對策

企業(yè)的財務管理工作在企業(yè)的運營過程中起著舉足輕重的作用，一旦出現(xiàn)問題可能會給企業(yè)生存帶來巨大的危機，因此在實際工作過程中必須要注意識別管理工作中存在的風險因素，給企業(yè)提供正確的決策參考。從而確保企業(yè)在運行過程中能夠規(guī)避風險，提升企業(yè)整體運行的安全性。而要實現(xiàn)這一目的就必須提升企業(yè)財務管理過程中對于風險的認知能力。

一、目前財務管理可能存在的風險

（一）籌資風險

企業(yè)要確保獲得更加廣闊的發(fā)展前景，其前提就是必須要有足夠的資金。一些大型企業(yè)選擇公開發(fā)行股票、債券等形式來籌措資本。但這種操作做法是存在一定的風險的，作為財務管理工作者必須要幫助企業(yè)及時認清風險，引導管理者做出正確的決定并達成既定的目標。但通常在實際操作過程中，由于市場環(huán)境中存在的不可控因素，因此會出現(xiàn)無力償還、公開發(fā)行的金融工具有商譽風險。

（二）投資風險

企業(yè)在運營過程中也會嘗試利用投資的方式來獲得相應的回報，但經(jīng)常會出現(xiàn)因為經(jīng)濟受到損失而導致投資很難被收回，投資預期與實際利益回報不相符。這種操作方式不僅無法幫助企業(yè)獲取利益同時也會影響企業(yè)償還債務的能力。而造成這種結果的主要原因在于：

（1）前期的市場調(diào)研存在問題，導致產(chǎn)品在投放之后收獲的回報和預期不相符。

（2）目前所使用的投資策略還不成熟，投資的可操作空間較小。

（3）投資規(guī)模過大，導致管理者無法對資金發(fā)展的趨勢進行把控。

（4）企業(yè)的負債率太高導致企業(yè)的負債盈利無法與負債額之間持平，造成企業(yè)虧損。

（三）流動性管理風險

企業(yè)在財務管理工作中應當從存量和流量兩個方面著手，一方面要確保企業(yè)內(nèi)部留有一定的現(xiàn)金資產(chǎn)和可變現(xiàn)資產(chǎn)，而另一方面則需要從資金在流動過程中出現(xiàn)的沉淀問題著手。如果沒有正確認識到資金流動管理的風險，就有可能存在流動資金轉(zhuǎn)變?yōu)槠睋?jù)，存貨積壓或是應收賬款無法按時回款等問題。進行流動性管理就是為了確保企業(yè)內(nèi)部資金的流入和流出達到平衡，通過合理的管控能夠有效地避免企業(yè)出現(xiàn)呆滯、壞賬的風險，也能夠幫助企業(yè)避免受到利率的波動影響。

二、導致風險存在的原因

（一）宏觀經(jīng)濟環(huán)境和政策的影響

隨著全球經(jīng)濟一體化進程的不斷加快，推動了市場競爭力不斷加強。企業(yè)面對的嚴峻形勢來自于國內(nèi)外的雙重壓力。無論是應對長期發(fā)展規(guī)劃還是短期發(fā)展目標，受到宏觀經(jīng)濟的影響必然會造成市場經(jīng)濟出現(xiàn)震蕩、物價發(fā)生波動。國家所制定出臺實施的任何有關經(jīng)濟政策都會影響到資本利率的水平，同時也會影響企業(yè)稅負和信貸等問題。如果這些因素都產(chǎn)生了變化，那么將會直接影響企業(yè)的運用成本，同時也會讓企業(yè)的收支出現(xiàn)很明顯的變化。

（二）國企改革帶來的影響

國有企業(yè)在改革過程中所必須要面對的就是對原有的財務制度進行改革的過程中。在這一階段必然會出現(xiàn)新制度和舊有制度之間的融合、銜接，因此所產(chǎn)生的風險也是由于原有制度不完善所導致的，因此很難對其進行有效地控制。甚至如果出現(xiàn)銜接不到位的問題還會造成疏忽和遺漏為企業(yè)帶來巨大的損失。很多國有企業(yè)在進行改革時都會面對資產(chǎn)流失的問題，而造成這一問題的主要原因就在于原本企業(yè)在管理制度上存在的不合理以及股權轉(zhuǎn)讓流程不規(guī)范等問題都會造成企業(yè)在改革過程中出現(xiàn)資產(chǎn)流失，給企業(yè)帶來巨大的風險。

（三）審計工作不到位

審計工作的開展能夠有效地降低企業(yè)財務在管理過程中存在的問題。雖然很多企業(yè)內(nèi)部設有審計崗位但是其管理方式和相關制度卻相對陳舊落后，與實際的審計需求之間存在很大的偏差。同時一些企業(yè)在管理架構中并沒有設置相應的組織機構，導致企業(yè)內(nèi)部即便有審計部門也只是留于形式，在執(zhí)行過程中審計工作形式大于實效。

（四）財務管理制度不健全

國有企業(yè)改革所面臨的最大問題就是在不斷地發(fā)展過程中需要不斷地依照市場環(huán)境的變化進行探索、改進，但是受到外部因素的影響使得企業(yè)所面臨的財務風險不降反升。首先就表現(xiàn)在財務管理制度不健全，很多情況下都是先執(zhí)行后管理，使原本存在的管理制度形式化，而且缺少對應的監(jiān)督管理，造成企業(yè)資金嚴重流失;其次就是由于財務管理制度的缺失導致會計信息缺失，給決策者產(chǎn)生了不利于決定的影響，最終影響企業(yè)的效益。

三、提升內(nèi)部管控的對策

（一）引入新型的財務控制方式

針對企業(yè)資金流失、成本費用透支嚴重的問題，必須要對企業(yè)原本的粗放型財務控制方式進行改革，針對報表數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)信息缺失的問題，我們需要引入先進的財務管理軟件和系統(tǒng)進行改進，以有效地對財務控制方式進行提升。

（二）建立預警機制和控制系統(tǒng)

1、建立風險評估機制

企業(yè)應當依據(jù)市場經(jīng)濟的發(fā)展要求建立相應的風險指標評測系統(tǒng)，并和企業(yè)財務評估、風險預測相互關聯(lián)，進而優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部風險評估的準確率。同時這種評測系統(tǒng)能夠有效地分析出現(xiàn)階段企業(yè)可能存在的潛在風險。

2、控制財務活動

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中需要對企業(yè)的財務活動進行管控，實時掌握企業(yè)的發(fā)展情況，從而更好地避免企業(yè)遇到風險。

3、健全財務管控、預警和應急系統(tǒng)

除了日常的財務管理工作之外，企業(yè)管理者還應當建立相應的預警和應急財務管控系統(tǒng)，以應對企業(yè)可能面臨的財務危機，針對實際情況制定應對方案進而避免企業(yè)陷入財務風險之中。

（三）加快資金周轉(zhuǎn)速度

企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部管理機制，借助企業(yè)的經(jīng)營決策和需求來進行財務資金的調(diào)用。對企業(yè)內(nèi)部的資金占用結構狀況進行調(diào)整，使其符合企業(yè)發(fā)展的需求。進而使企業(yè)的資金配置更為合理，同時還能讓企業(yè)資本更好地發(fā)揮資本效率，提高資本的使用率，為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。

四、結束語

通過分析我們可以了解到財務風險意識的提升對于企業(yè)在財務管理工作中的重要性，通過內(nèi)部控制的方式能夠使資金分配更加合理化。而且增強財務風險意識能夠有效地預防可能存在的風險，通過防范意識來制定更加正確的決策，帶動企業(yè)獲得進一步的發(fā)展。

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