對探礦權(quán)財產(chǎn)屬性及其特點的認(rèn)識

■ 王希凱

礦業(yè)權(quán)制度改革，已成為當(dāng)前的熱門話題。探礦權(quán)是礦業(yè)權(quán)的重要組成，礦產(chǎn)資源的市場配置，主要是依靠礦業(yè)權(quán)的流動，其中探礦權(quán)的流動和運作，在礦產(chǎn)資源市場配置中具有基礎(chǔ)性作用。但是迄今對探礦權(quán)的財產(chǎn)屬性及其特點的認(rèn)識并不一致，有必要進行深入探討，為礦業(yè)權(quán)制度改革提供重要的理論支撐。本文對此談一些粗淺的認(rèn)識，供大家討論。

1 探礦權(quán)的使用價值及其實物形態(tài)

《礦產(chǎn)資源法實施細則》規(guī)定：探礦權(quán)，是指依法取得的勘查許可證規(guī)定的范圍內(nèi)，勘查礦產(chǎn)資源的權(quán)利。取得勘查許可證的單位或者個人稱之為探礦權(quán)人。因此探礦權(quán)的使用，在空間上限定在規(guī)定的范圍內(nèi)，在時間上限定在從探礦初始到勘查階段結(jié)束的全過程；在內(nèi)容上專指從事礦產(chǎn)資源的勘查。具體的權(quán)利《實施細則》規(guī)定了七條。由此可見，探礦權(quán)的使用對象，不是礦產(chǎn)資源本身，而是生成礦產(chǎn)資源的成礦區(qū)塊。通過使用這個區(qū)塊而產(chǎn)出的最終地質(zhì)成果就是地質(zhì)勘查報告。地質(zhì)勘查報告主要是圍繞已探明的礦產(chǎn)資源儲量，陳述地質(zhì)依據(jù)以及進行技術(shù)、經(jīng)濟、環(huán)境、社會的可行性論證。由于礦產(chǎn)資源勘查是一個周期比較長的過程，每一個勘查節(jié)點都是上一個過程的小結(jié)、下一個過程的依據(jù)，所以在每個節(jié)點上都可以轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)，都會有相應(yīng)的地質(zhì)勘查報告，各節(jié)點形成的全部報告就構(gòu)成了一個完整的地質(zhì)勘查報告。這些報告可以由不同的探礦權(quán)人“接力”進行，但是他們分別提出的探明資源量，不僅會存在差異，而且由于勘查程度的影響，允許的誤差也不同。所謂探礦權(quán)的實物形態(tài)，主要是指不同探明程度的資源量（也可以稱資源潛力）的占有權(quán)，而不是礦產(chǎn)資源的使用權(quán)。礦產(chǎn)資源使用權(quán)是采礦權(quán)的實物形態(tài)。探礦權(quán)作為用益物權(quán)有三大權(quán)能，即占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)。但是占有權(quán)是有時限的，在時限內(nèi)，它是對已經(jīng)探明的不同勘查程度礦產(chǎn)資源的實際控制，對以收益為目的的用益物權(quán)而言，自當(dāng)以權(quán)利人對物的實際占有為首要。因為利用他人之物為使用收益，必然要對物予以實際支配，沒有占有就不可能實現(xiàn)對物的直接利用。當(dāng)然，也必須指出，探礦權(quán)人在為自己找到并占有礦產(chǎn)資源的同時，也為礦產(chǎn)資源所有者找到了產(chǎn)權(quán)屬于國家的礦產(chǎn)資源。這種安排，使地質(zhì)找礦風(fēng)險全部由探礦權(quán)人承擔(dān)，資源所有者在沒有付出任何風(fēng)險損失的情況下，顯現(xiàn)了自己的所有權(quán)。這表明礦產(chǎn)資源的所有權(quán)和使用權(quán)分離是正確的。那種主張政府出資承擔(dān)礦產(chǎn)資源普查，然后出讓探礦權(quán)的方式是不劃算的。

2 探礦權(quán)的價值形態(tài)及其實現(xiàn)方式

探礦權(quán)的運作過程，是礦產(chǎn)資源勘查開發(fā)全過程的重要組成部分。探礦權(quán)投入的是地質(zhì)找礦區(qū)塊，產(chǎn)出的是已探明的礦產(chǎn)資源；而采礦權(quán)投入的是已探明的礦產(chǎn)資源，產(chǎn)出的是礦產(chǎn)品。礦業(yè)權(quán)的運作消耗了大量活勞動和物化勞動，也創(chuàng)造了價值。這個價值最終必然作為勘探成本進入礦產(chǎn)品的總成本，構(gòu)成礦產(chǎn)品價值的重要組成。這也說明，這個價值不是作為天然存在的礦產(chǎn)資源價值的組成部分，而是在天然存在價值基礎(chǔ)上的增值，是礦產(chǎn)資源勘查開發(fā)運作中的附加值。對此，《礦產(chǎn)資源法》第五條也有明確規(guī)定：“國家實行探礦權(quán)、采礦權(quán)有償取得的制度?！辈⒃凇兜V產(chǎn)資源勘查區(qū)塊登記管理辦法》第十二條中，把有償取得具體解釋為“探礦權(quán)使用費，以勘查年度計算，逐年繳納”；在第十三條中又規(guī)定：“申請國家出資勘查并已知探明礦產(chǎn)地的區(qū)塊的探礦權(quán)，探礦權(quán)申請人除依照本辦法第十二條的規(guī)定繳納探礦權(quán)使用費外，還應(yīng)當(dāng)繳納經(jīng)評估確認(rèn)的國家出資勘查形成的探礦權(quán)價款?！碧降V權(quán)價款顯然就是探礦權(quán)價值的貨幣轉(zhuǎn)化（價值轉(zhuǎn)換為價格）。這里不僅把探礦權(quán)價值從礦業(yè)權(quán)使用費中剔除，還把它具體解釋為“國家出資勘查形成的”，是一種資本權(quán)益。這離“自然資源資產(chǎn)的權(quán)益”更遠了。這就是探礦權(quán)的財產(chǎn)屬性。

對探礦權(quán)價值的轉(zhuǎn)化形態(tài)，在我國實行的礦山企業(yè)會計核算中，有三種方式處理：一是在探采結(jié)合的礦業(yè)集團或公司中，能形成資產(chǎn)的，增加新增資產(chǎn)，如石油成井，通過折舊，進入石油成本；不能形成資產(chǎn)的，進入企業(yè)期間費用，當(dāng)年核銷?？偟恼f就是通過成本利潤原則，進入企業(yè)總成本和總利潤。二是在探采分離中的合資合作探礦權(quán)，多是以非現(xiàn)金資產(chǎn)的形式出讓的。有的通過“期權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議”，讓礦業(yè)公司投資并具體經(jīng)營。比如投資期為二年，每半年投入一次，投資額可逐步增加。協(xié)議期滿，找礦如有重大進展，雙方按已確定的比例取得股權(quán)；找礦沒有進展，則公司退出，各不相欠。有的合作開發(fā)，初級勘查公司把探礦權(quán)交給大型礦業(yè)公司，保留一定比例的不可稀釋的權(quán)益，以保證勘查公司得到發(fā)展，逐步實現(xiàn)既有穩(wěn)定收入的礦山份額，又能繼續(xù)從事風(fēng)險勘查。三是直接出讓探礦權(quán)，取得現(xiàn)金收入?？梢砸淮涡允杖?，也可以分期收取。由于探礦權(quán)是具有較大風(fēng)險的財產(chǎn)權(quán)，其現(xiàn)金交易的機會不會太多，形成的財產(chǎn)有的作為無形資產(chǎn)處理，有的作為遞延資產(chǎn)處理，在規(guī)定時限內(nèi)，通過逐年提取折耗，進入礦產(chǎn)品成本。

3 探礦權(quán)財產(chǎn)的風(fēng)險性

所謂風(fēng)險，是指在特定情況和時間內(nèi)，可能發(fā)生的結(jié)果與目標(biāo)之間的不良差異，是所有影響價值實現(xiàn)的不確定因素的集合。風(fēng)險是針對危險、損失等不利后果而提出的，存在于隨機狀態(tài)中，狀態(tài)結(jié)束，風(fēng)險消除。風(fēng)險也是針對未來的，并且客觀存在，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，對風(fēng)險的度量不當(dāng)會涉及決策人的主觀效應(yīng)。探礦權(quán)的風(fēng)險主要表現(xiàn)在三個方面：

首先是自然風(fēng)險。作為自然資源資產(chǎn)的礦產(chǎn)資源，是天然存在的，無論是埋藏的空間、條件，還是數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)，都是已經(jīng)固定的，人們只能認(rèn)識它（存在的反映）、利用它，卻不能改變它。而所謂探礦，就是根據(jù)已經(jīng)掌握的有限地質(zhì)信息，通過地質(zhì)成礦理論和找礦技能、經(jīng)驗，對其進行判斷，作出設(shè)計和預(yù)期。如果經(jīng)過勘查實踐，證實了這個設(shè)計和預(yù)期，符合客觀實踐，就不存在自然風(fēng)險。但這種情況是少有的，甚至是不可能的。一方面是因為已經(jīng)掌控的地質(zhì)信息是不充分的，越往勘查過程的前端越不充分；另一方面受人的技能和水平限制，不可能沒有誤差，這就必然造成實際和預(yù)期的差異。要不斷修正這種差異，就必須付出代價，這就是自然風(fēng)險。

其次是流動性風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)在隨著時間的變化而產(chǎn)生的不確定性，致使人們對收益的預(yù)期也不可能是準(zhǔn)確無誤的。比如市場供求狀態(tài)的變化，礦產(chǎn)品價格的波動，都能使探礦權(quán)的預(yù)期收益大起大落，很難準(zhǔn)確預(yù)測：有些供不應(yīng)求的礦產(chǎn)品，轉(zhuǎn)化成過剩產(chǎn)能，導(dǎo)致對探礦權(quán)的需求減少。特別是礦產(chǎn)品價格的變動，對探礦權(quán)價格影響最大。因為探礦權(quán)收益的評估，大多適用“扣減法”，即以礦產(chǎn)品銷售收入為基數(shù)，減去所有應(yīng)攤成本、稅費、正常利潤之后的剩余。在礦產(chǎn)品處于高價位的情況下，所有扣除因素變化并不大，于是所有多出的剩余便都記在探礦權(quán)的賬上，自然要引起對探礦權(quán)的競爭；反過來也是一樣，所有的虧損也必然傳遞到探礦權(quán)上，致使探礦權(quán)價格回落。

第三是環(huán)境風(fēng)險。開采礦產(chǎn)資源必然擾動一定范圍內(nèi)的生態(tài)環(huán)境和社會環(huán)境。其中對生態(tài)環(huán)境的損害，過去表現(xiàn)為外部性，與礦產(chǎn)開發(fā)成本不直接發(fā)生關(guān)系；現(xiàn)在則通過環(huán)境保證金制度，使其轉(zhuǎn)化內(nèi)部。但實際執(zhí)行起來仍然潛伏著風(fēng)險，特別是礦產(chǎn)開采對空氣、土壤的破壞，具有長期性、隱蔽性，往往有后賬可算。至于社會環(huán)境，包括同當(dāng)?shù)卣⑸鐓^(qū)、居民的關(guān)系等，也時有預(yù)料不到的事情發(fā)生。所有這些都需要付出經(jīng)濟代價，構(gòu)成了隱伏風(fēng)險。

4 討論

上述三個問題說明，探礦權(quán)作為財產(chǎn)權(quán)是獨具特點的，在政府對探礦權(quán)實施管理中應(yīng)當(dāng)給予關(guān)注，處理好各方面的關(guān)系。這里有五個認(rèn)識方面問題，想予以特別強調(diào)：一是關(guān)于探礦權(quán)的實物形態(tài)，主要體現(xiàn)在對已經(jīng)探查的不同勘查程度礦產(chǎn)資源量的占有上，但這個占有是對用益物權(quán)的占有，具有法律規(guī)定的時限性，在法定的時限內(nèi)，必須給予產(chǎn)權(quán)保護，不能任意侵犯。二是關(guān)于探礦權(quán)的財產(chǎn)屬性。探礦權(quán)屬資本權(quán)益，誰投資誰受益，不屬于自然資源的有償使用。礦產(chǎn)資源的有償使用，只限于天然存在所形成價值的那部分，不包括追加到它身上的增值或附加值。三是關(guān)于探礦權(quán)的有償取得，是指法定的“探礦權(quán)使用費”，是對探礦期間專用的占用土地資源的補償，所以只按土地面積和占用時間計價，不屬于對礦產(chǎn)資源的補償。因為在探礦期間，能否找到并探明礦產(chǎn)資源，還有很大的不確定性，對那些找礦失敗的區(qū)塊，仍要收取探礦權(quán)使用費。四是關(guān)于礦產(chǎn)資源的有償使用?！兜V產(chǎn)資源法》并沒有用這樣的文字表述，而是用“開采礦產(chǎn)資源必須按照國家有關(guān)規(guī)定，繳納資源稅和資源補償費”。這里的關(guān)鍵在使用上，只有先使用了，才能有償。所以它收取的環(huán)節(jié)是放在礦產(chǎn)品銷售之后。這也意味著礦產(chǎn)資源是不能出售的，即不能有償取得。只要它仍處于自然狀態(tài)，沒有被開采觸動，仍舊是國家所有；不存在私有，即不存在企業(yè)所有。五是關(guān)于探礦權(quán)的變現(xiàn)。由于它的風(fēng)險大，不確定因素多，很難直接變現(xiàn)，很多人稱之為“非現(xiàn)金資產(chǎn)”。在交易中適用于合資合作，實現(xiàn)其產(chǎn)權(quán)價值的轉(zhuǎn)移。對此，政府在進行探礦權(quán)出讓時應(yīng)當(dāng)有所了解，以防止出現(xiàn)探礦權(quán)積壓，增加政府債務(wù)。