民營中小企業(yè)財務(wù)管理缺陷及財務(wù)外包可行性

伍銳

摘要：國內(nèi)民營企業(yè)在財務(wù)管理上有待完善，如設(shè)置的財會機(jī)構(gòu)、配備的財務(wù)人員、設(shè)立的財會制度以及財會工作的流程等有很多的不足。要想將這些缺陷彌補(bǔ)，可以使用財務(wù)外包，由于國內(nèi)當(dāng)前的外部環(huán)境已經(jīng)基本具備實施企業(yè)財會外包的需求，同時考慮到財會外包具有很大的優(yōu)勢。筆者在文章中首先深入的分析了民營中小企業(yè)在財務(wù)管理上存在的不足，然后論證了民營中小企業(yè)使用財務(wù)外包的可行性，以便于進(jìn)一步提升國內(nèi)中小企業(yè)的財務(wù)管理水平和質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；缺陷；財務(wù)外包

和國內(nèi)大企業(yè)相比，民營中小企業(yè)在規(guī)模、結(jié)構(gòu)、組織形式等上有很大的不同，多數(shù)中小企業(yè)都使用經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度統(tǒng)一的模式，管理水平亟待提升。如今，國內(nèi)在逐步實行新會計準(zhǔn)則，企業(yè)在會計工作上的技術(shù)含量不斷提升，由于自身在財務(wù)管理上的缺陷，在這樣的背景下很可能阻礙企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。要想很好的克服自身的不足，把財務(wù)外包服務(wù)引入小企業(yè)管理中是一種很好的選擇，越來越多的中小企業(yè)開始使用這種方式。但是，在實際實行的過程中，由于很多中小企業(yè)對財務(wù)外包沒有透徹的理解，很多企業(yè)有的盲目外包有的躊躇是否外包。所以，在對中小企業(yè)財務(wù)制度不足詳細(xì)闡述的基礎(chǔ)上更要深入的剖析民營中小企業(yè)的財務(wù)外包可行性。筆者在本文中首先深入的分析了民營中小企業(yè)在財務(wù)管理上存在的不足，然后論證了民營中小企業(yè)使用財務(wù)外包的可行性，以便于進(jìn)一步提升國內(nèi)中小企業(yè)的財務(wù)管理水平和質(zhì)量。

一、民營中小企業(yè)財務(wù)管理缺陷

（一）財務(wù)人員素質(zhì)有待提升

由于人們對民營中小企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢沒有較高的認(rèn)可度，同時其工作保障較低，和大企業(yè)相比對人才沒有較大的吸引力。民營企業(yè)中讓自己的親屬、朋友從事財務(wù)工作，認(rèn)為這樣在財務(wù)工作中就會萬無一失，但是沒有經(jīng)過專業(yè)學(xué)習(xí)的人員，他們沒有較強(qiáng)的財務(wù)觀念，難以勝任工作。

（二）缺乏完善的財務(wù)機(jī)構(gòu)

就設(shè)置的財務(wù)機(jī)構(gòu)而言，民營中小企業(yè)為了讓成本進(jìn)一步降低，有的沒有設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，有的僅僅設(shè)置會計機(jī)構(gòu)而沒有構(gòu)建財務(wù)管理，會計與財務(wù)不分。部分企業(yè)雖然建立了會計與財務(wù)管理部門，但是規(guī)范性較差，沒有聘請職業(yè)化的財務(wù)管理人員，會計人員或者企業(yè)主管兼職財務(wù)管理，致使崗位疊加、職責(zé)不明，對企業(yè)內(nèi)部的控制造成重重阻力。建立內(nèi)部審計部門的企業(yè)更少，即使建立也不能保障其獨立的開展工作。

（三）財務(wù)制度有待健全

民營中小企業(yè)沒有建立健全財務(wù)制度，很多小企業(yè)雖然建立了財務(wù)制度但是缺乏完整性，在實際管理的過程中，沒有明確各崗位的職能，考核財務(wù)人員制度較差等。

（四）財務(wù)會計工作流程不規(guī)范

隨意的對賬務(wù)進(jìn)行處理，核算會計的過程中操作違規(guī)情況時有出現(xiàn)。有些企業(yè)沒有健全賬務(wù)，部分企業(yè)沒有在各方面的工作建立規(guī)范性。一些企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況無法在企業(yè)會計報表中展現(xiàn)，同時沒有按照國家的相關(guān)法律去做，會計信息失真情況比較嚴(yán)重。

（五）財務(wù)控制薄弱

企業(yè)沒有行之有效的財務(wù)管理系統(tǒng)，財務(wù)控制方法毫無可操作性，對內(nèi)部進(jìn)行控制的各個環(huán)節(jié)有待提升。其一，現(xiàn)金的管理沒有重視，使用資金的短、中、長期計劃缺乏，現(xiàn)金收支計劃沒有科學(xué)的編制，有很大的隨意性，如果所處的市場出現(xiàn)變動，會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的情況。其二，沒有嚴(yán)格的控制成本，事前、事中控制能力有待提升。其三，收賬周期過長，回收資金較難。

二、民營中小企業(yè)選擇財務(wù)外包的可行性

（一）我國已經(jīng)具備了企業(yè)財務(wù)外包的外部條件

1. 網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展為財務(wù)外包提供了更有力的技術(shù)平臺

如今，網(wǎng)絡(luò)獲得快速的發(fā)展，這給外包行業(yè)提供了良好的發(fā)展環(huán)境，外包效率被大大的提升，這為企業(yè)選擇財務(wù)外包提供了較大的推動力。企業(yè)使用財務(wù)外包，能夠以網(wǎng)絡(luò)平臺為基礎(chǔ)，傳遞財務(wù)信息。如企業(yè)可以把各種賬目以互聯(lián)網(wǎng)傳遞給外包機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)對這些數(shù)據(jù)很好的處理后再傳回。同時，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺上，消除了民營中小企業(yè)和外包企業(yè)在時空上的隔閡及不足。

2. 財務(wù)軟件的廣泛應(yīng)用為財務(wù)外包提供了更為經(jīng)濟(jì)的平臺

外包機(jī)構(gòu)使用一套處理財務(wù)的軟件，可以貯存很多套賬目信息，僅僅需要使用較少的IT人員就可以讓日常的運(yùn)行、維護(hù)有所保障，這不僅提高了設(shè)施的利用效率，還讓企業(yè)的外包費有效的降低。

（二）財務(wù)外包有助于彌補(bǔ)中小企業(yè)財務(wù)管理的缺陷

1. 有利于企業(yè)降低成本

企業(yè)把比較繁瑣的或者自己不擅長的環(huán)節(jié)交給外包機(jī)構(gòu)，可以讓企業(yè)減少財務(wù)人員或者不需要聘請高水平的財務(wù)管理人員，亦或者沒有必要專門的設(shè)置管理財務(wù)的部門，也不再需要購置專門的軟件，僅僅需要向具有較高科技力量和設(shè)備的外包機(jī)構(gòu)傳遞信息，可以實現(xiàn)降低人工成本的目的。對一些業(yè)務(wù)不多或者有較強(qiáng)季節(jié)性業(yè)務(wù)往來的企業(yè)而言，通過這種措施能夠很好地降低運(yùn)行成本。

2. 有利于提高企業(yè)管理水平

外包機(jī)構(gòu)經(jīng)過較長時間的發(fā)展，和不同的企業(yè)、商戶開展較長時間的合作，在財務(wù)管理上已經(jīng)積累了豐富的經(jīng)驗，可以保障企業(yè)會計信息質(zhì)量的提升，為企業(yè)提供的財務(wù)管理服務(wù)更專業(yè)、更高效，使用財務(wù)外包服務(wù)的中小企業(yè)能夠很好的應(yīng)對經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，融資決策和投資決策更準(zhǔn)確。不僅如此，通過外包的聯(lián)系企業(yè)和外包服務(wù)公司建立很好的關(guān)系，不僅讓企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量更高，中小企業(yè)能夠利用他們的專業(yè)強(qiáng)項，提升本企業(yè)內(nèi)部財會人員的工作能力和專業(yè)技能。

（三）財務(wù)外包有可能給中小企業(yè)帶來風(fēng)險

1. 信息安全風(fēng)險

民營中小企業(yè)在長時間處理財務(wù)和會計的過程中積累的內(nèi)部信息量較大，很多屬于企業(yè)不能公布的商業(yè)機(jī)密，在進(jìn)行外包的時候這些機(jī)密有被紕漏的風(fēng)險。這種風(fēng)險和外包機(jī)構(gòu)的職業(yè)精神有很大的關(guān)系，如果外包企業(yè)的人員流動比較頻繁或者技術(shù)不完善，很有可能導(dǎo)致商業(yè)機(jī)密信息的外泄，這就需要外包機(jī)構(gòu)完善人事制度，建立嚴(yán)格的保密措施，進(jìn)一步提升技能。

2. 服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險

和國外相比，國內(nèi)外包行業(yè)屬于新興行業(yè)，制度有待進(jìn)一步完善，外包單位的技術(shù)技能、服務(wù)意識高低不等。存在一些小規(guī)模、低實力以短期盈利為目的的外包機(jī)構(gòu)，他們?yōu)榱宋蛻艚?jīng)常壓低服務(wù)價格，存在惡意競爭的行為。就從事外包行業(yè)的人來講，一些外包機(jī)構(gòu)由于沒有健全的人事制度，有較大的人員流動性，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提升。不僅如此，在信息不對稱背景下，企業(yè)很難確切評價外包機(jī)構(gòu)的綜合實力。要是企業(yè)和沒有健全的內(nèi)控措施和較高的管理水平的外包機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，不僅本企業(yè)的財務(wù)信息質(zhì)量無法提升，成本無法降低，還會有很大的商業(yè)機(jī)密外泄的風(fēng)險。

3. 成本失控風(fēng)險

使用財務(wù)外包并不是可以讓成本一定降低。由于沒有完備的外包契約，尤其是在信息不對稱背景下，如果企業(yè)和財務(wù)外包機(jī)構(gòu)溝通不協(xié)調(diào)，這就給財務(wù)外包服務(wù)行業(yè)在執(zhí)行的過程中超出企業(yè)工作的范圍。此時，外包機(jī)構(gòu)很可能借各種理由提升服務(wù)價格，不然就以降低服務(wù)的質(zhì)量相要挾。如果企業(yè)此刻變換外包機(jī)構(gòu)，這無形中提升了企業(yè)的管理成本。不管怎樣，都會讓企業(yè)的成本和相關(guān)的費用進(jìn)一步提升。

4. 過度依賴風(fēng)險

民營中小企業(yè)財務(wù)外包后，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的培養(yǎng)很不利，會讓企業(yè)管理財務(wù)的骨干人員認(rèn)為無法施展自己的才能而流失，直接降低企業(yè)未來管理財務(wù)的能力，如果外包機(jī)構(gòu)以各種理由提高服務(wù)價格或者中斷外包服務(wù)，企業(yè)會處于很不利的態(tài)勢。除此之外，企業(yè)內(nèi)部和外部經(jīng)營的情況不會一成不變，需要企業(yè)調(diào)整服務(wù)方式和水平，如果外包機(jī)構(gòu)不能按照企業(yè)的訴求和實際情況做出一定的調(diào)整，這會嚴(yán)重制約企業(yè)未來的發(fā)展。

三、結(jié)語

不管怎樣，對民營中小企業(yè)來講，財務(wù)外包可以是一種選擇，但是，并不是所有的企業(yè)都適合采用財務(wù)外包方式，同時企業(yè)中并非所有的財務(wù)內(nèi)容都符合使用外包服務(wù)，這就需要企業(yè)根據(jù)自身的實際情況進(jìn)行很好的論證和調(diào)研，以便于決定是否使用財務(wù)外包服務(wù)。

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（作者單位：廣西外國語學(xué)院）