利率市場(chǎng)化下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

【摘 要】隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化的不斷推進(jìn)，商業(yè)銀行如何做好利率市場(chǎng)化下的風(fēng)險(xiǎn)控制成為理論和實(shí)務(wù)界研究的熱點(diǎn)問(wèn)題之一，本文從金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、內(nèi)部控制、救援制度等多個(gè)方面總結(jié)梳理了利率市場(chǎng)化下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】利率市場(chǎng)化；商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、利率市場(chǎng)化改革時(shí)的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

利率市場(chǎng)化存在著一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，控制不好可能誘發(fā)金融動(dòng)蕩和金融危機(jī)，而金融危機(jī)不僅會(huì)徹底破壞利率市場(chǎng)化改革取得的階段性成果，嚴(yán)重時(shí)會(huì)使經(jīng)濟(jì)陷入大范圍癱瘓，因此，在利率市場(chǎng)化改革的進(jìn)程中。應(yīng)該建立金融預(yù)警系統(tǒng)，采取極有力的控制措施，防止金融動(dòng)蕩和金融危機(jī)的發(fā)生。

1.建立完整的金融信息披露制度

金融危機(jī)的發(fā)生往往存在著一定的規(guī)律性，其發(fā)生之前常常暴露出特征性異常信息，有時(shí)表現(xiàn)為銀行呆壞帳過(guò)高，有時(shí)表現(xiàn)為巨額國(guó)際收支赤宇，有時(shí)表現(xiàn)為股價(jià)指數(shù)異常上升。金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)及時(shí)搜集到有價(jià)值的金融信息，可以當(dāng)機(jī)立斷采取有效措施，阻止事態(tài)惡化，防止金融危機(jī)的發(fā)生。我們應(yīng)當(dāng)按照巴塞爾委員會(huì)出臺(tái)的《信用風(fēng)險(xiǎn)披露的最佳方式》、《新資本協(xié)議》和《銀行和證券公司交易與衍生工具的披露》等相關(guān)文件規(guī)定，從金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)、管理、績(jī)效、治理等方面全面披露之。

2.設(shè)計(jì)全新的金融預(yù)警指標(biāo)

這一指標(biāo)體系十分復(fù)雜，但基本的要注意以下幾點(diǎn)：一是資本充足率指標(biāo)，它反映了銀行清償能力大小，預(yù)示金融整體風(fēng)險(xiǎn)，是危機(jī)發(fā)生的重要指標(biāo)；二是管理質(zhì)量指標(biāo)，它難以量化且較難把握，與業(yè)務(wù)特點(diǎn)關(guān)系緊密，預(yù)示著銀行發(fā)展前景；三是盈利和利潤(rùn)指標(biāo)反映經(jīng)營(yíng)形勢(shì)和環(huán)境狀況，他預(yù)示隱藏風(fēng)險(xiǎn)的大小，下降或過(guò)快均不是好現(xiàn)象；四是流動(dòng)性指標(biāo)反映金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性和支付能力，他預(yù)示銀行的支付能力大?。晃迨鞘袌?chǎng)中間性指標(biāo)，他的變化預(yù)示著中觀層面存在金融風(fēng)險(xiǎn)的程度；六是利率和匯率變化的指標(biāo)，利率和匯率波動(dòng)越大，提示金融風(fēng)險(xiǎn)越大，國(guó)外利率劇增，吸引資金外流，使本國(guó)資金減少，國(guó)外利率劇降，則促進(jìn)外國(guó)資金流入，信貸過(guò)分膨脹，二者均預(yù)示金融風(fēng)險(xiǎn)增加；七是股票作為反應(yīng)資產(chǎn)價(jià)格指標(biāo)的一把尺子，他的價(jià)格指數(shù)反應(yīng)了資本市場(chǎng)的不確定性。

二、提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制能力

利率市場(chǎng)化改革難度很大，因?yàn)槔适菭恳欢l(fā)動(dòng)全身之敏感問(wèn)題。為了避免市場(chǎng)利率的變化引起的不必要的負(fù)面作用，商業(yè)銀行必須建立內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制能力。其具體內(nèi)容如下：

1.商業(yè)銀行內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)該合理

任何金融機(jī)構(gòu)的建立，可以說(shuō)是機(jī)構(gòu)搭臺(tái)，制度管理，員工處事，只有機(jī)構(gòu)合理，制度嚴(yán)密，才能保證業(yè)務(wù)順暢，運(yùn)行快速。因此商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和制度的科學(xué)化，是保證每一位員工認(rèn)清自己的崗位責(zé)任，主動(dòng)完成職責(zé)，自覺(jué)控制風(fēng)險(xiǎn)的先決條件。也是各部門之間相互配合，相互監(jiān)督，信息共享，快捷協(xié)作的必要條件。因此，我們應(yīng)建立科學(xué)合理的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。

2.商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制要健全

商業(yè)銀行在完善機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)和制度設(shè)計(jì)后，如何科學(xué)管理，使制度得到有效落實(shí)，充分發(fā)揮各部門的作用，其內(nèi)控機(jī)制則顯得十分重要。主要有以下幾方面：

首先是建立一套行之有效的內(nèi)部控制程序。會(huì)計(jì)系統(tǒng)是商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的紐帶，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)十分寵大復(fù)雜，包括設(shè)定匯總記錄、業(yè)務(wù)記錄、分類記錄、分析報(bào)告和資產(chǎn)與負(fù)債平衡表等內(nèi)容的記錄系統(tǒng)，它必須真實(shí)表達(dá)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，全面反應(yīng)經(jīng)營(yíng)成效，準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)分類，正確完成信息報(bào)告，因此，應(yīng)當(dāng)建立完善的會(huì)計(jì)控制程序。

其次是建立一套高效的業(yè)務(wù)與信息報(bào)告制度。責(zé)權(quán)分明，財(cái)務(wù)手續(xù)完備，會(huì)計(jì)制度嚴(yán)密后，業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中所涉及到的一切信息如何傳遞到管理者手中，使他們?nèi)嬲莆諛I(yè)務(wù)成果、經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等，這就要有一套高效的業(yè)務(wù)信息報(bào)告制度，便于高層迅速作出決策，采取措施，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。

三、建立適應(yīng)利率市場(chǎng)化的金融風(fēng)險(xiǎn)救援制度

利率市場(chǎng)化促進(jìn)了金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，同時(shí)帶來(lái)了潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)，單靠預(yù)警、內(nèi)控和監(jiān)管是不夠的，還建立健全的金融風(fēng)險(xiǎn)救援制度，最大限度地緩解矛盾，減少損失，促進(jìn)發(fā)展。

1.建立銀行存款保險(xiǎn)制度

銀行存款保險(xiǎn)是西方發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)通常的作法，他可以有效地保證存款安全，防止因金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)重虧損或倒閉給儲(chǔ)戶造成過(guò)多的損失，防范因此引起的金融動(dòng)蕩，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定和安定團(tuán)結(jié)。利率市場(chǎng)化使利率全面放開(kāi)，商業(yè)銀行間競(jìng)爭(zhēng)加劇，少數(shù)銀行忽視自身實(shí)力的不足，超能力惡性攬儲(chǔ)，出現(xiàn)利率倒掛，特別是同時(shí)出現(xiàn)貨款、投資等業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不善，不能降低成本提高效益時(shí)，收益率進(jìn)一步下降，信用度隨之下跌，如果此時(shí)處置和救援不當(dāng)，便可能掀起擠兌風(fēng)波，嚴(yán)重時(shí)可引起銀行的破產(chǎn)倒閉，波及面大時(shí)可引起金融危機(jī)。因此，建立存款保險(xiǎn)制度就顯得更加迫切和重要。

2.加快與國(guó)際金融組織的合作步伐

隨著利率市場(chǎng)化改革的加快和資本市場(chǎng)放開(kāi)的加速，跨國(guó)性金融企業(yè)或公司不斷增多，跨國(guó)結(jié)算也同時(shí)增加，資本國(guó)際化的趨勢(shì)加速，呈多向性、交叉性、快速性、隱蔽性方向發(fā)展，金融國(guó)際合作的重要性進(jìn)一步得到證明。這就要求我們首先從思想上認(rèn)同并主動(dòng)遵守巴賽爾委員會(huì)制訂的各項(xiàng)金融協(xié)議和規(guī)定；其次是完善和修改本國(guó)金融政策，制訂科學(xué)的金融法律、法規(guī)和制度，使之符合WTO規(guī)則；三是完善金融財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和方法，使之符合國(guó)際慣例；四是加快我國(guó)國(guó)際金融人才的培養(yǎng)，便于實(shí)現(xiàn)國(guó)際監(jiān)管、交流、對(duì)話與搓商；五是加快我國(guó)與國(guó)際金融信息的共享，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)能力，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力與水平。

作者簡(jiǎn)介：

候磊，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)，研究方向：稅務(wù)、金融。