財(cái)經(jīng)類高職院校稅法課程建設(shè)與教學(xué)方法初探

【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，以及我國(guó)稅法體制的不斷健全和完善，稅法對(duì)納稅人的影響越來(lái)越大。在新的形勢(shì)下，針對(duì)稅法教學(xué)過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出了高職院校稅法課程建設(shè)改革的對(duì)策及教學(xué)方法改革的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】稅法；課程建設(shè)；教學(xué)方法；教學(xué)改革

我國(guó)高職教育倡導(dǎo)的培養(yǎng)高素質(zhì)技能型人才，以培養(yǎng)學(xué)生技能和職業(yè)崗位應(yīng)用能力為主，具體體現(xiàn)為培養(yǎng)“基礎(chǔ)理論知識(shí)必需與夠用、專業(yè)技能應(yīng)用能力強(qiáng)、知識(shí)面較寬、素質(zhì)高”的專門(mén)人才。要達(dá)到此目的，高職校就要建立高素質(zhì)技能型教學(xué)體系，通過(guò)“精簡(jiǎn)、融合、重組、增設(shè)”等途徑，促進(jìn)課程結(jié)構(gòu)體系整體優(yōu)化，更新教學(xué)內(nèi)容，以增強(qiáng)學(xué)生社會(huì)適應(yīng)性。改變教學(xué)方法和教學(xué)手段是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的重要途徑。

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，法制建設(shè)也日趨完善，有稅必有法，無(wú)法不成稅。作為其組成部分的稅法體制，也得到了迅速的發(fā)展。普及稅收理論，培養(yǎng)公民良好的納稅意識(shí)，對(duì)于稅收工作的開(kāi)展，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的繁榮富強(qiáng)，有著十分重要的意義。因此，稅法課程不僅是財(cái)稅專業(yè)學(xué)生的必修課，也是會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，乃至整個(gè)高職院校經(jīng)濟(jì)類專業(yè)學(xué)生的必修課。因此，對(duì)高職院?！抖惙ā氛n程建設(shè)與教學(xué)方法的探討就具有極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、稅法課程教學(xué)過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）現(xiàn)有的教材與高職院校的培養(yǎng)目標(biāo)相脫節(jié)

目前大部分高職院校所使用的稅法教材是由經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社出版的注冊(cè)會(huì)計(jì)師教材。由于理論性過(guò)強(qiáng)，內(nèi)容又很繁雜，同時(shí)納稅申報(bào)表的編寫(xiě)方法又忽略不計(jì)，導(dǎo)致內(nèi)容乏味，學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣不高，而且很多學(xué)生只會(huì)計(jì)算各個(gè)稅種的應(yīng)納稅額，不會(huì)進(jìn)行納稅申報(bào)等實(shí)務(wù)性操作。

（二）稅法課程的實(shí)訓(xùn)教學(xué)與理論教學(xué)相割裂，導(dǎo)致實(shí)訓(xùn)教學(xué)有名無(wú)實(shí)

主要表現(xiàn)以下幾個(gè)方面：第一，在課程安排上實(shí)訓(xùn)教學(xué)大都安排在理論授課之后，沒(méi)有將模擬實(shí)訓(xùn)與課堂教學(xué)作為一個(gè)有機(jī)整體并貫穿于其中，實(shí)訓(xùn)的效果就大打折扣；第二，實(shí)訓(xùn)軟件中所使用的資料缺乏可操作性，與實(shí)際情況大相徑庭。現(xiàn)行稅法體制修訂的速度非常之快，而實(shí)訓(xùn)軟件更新的速度遠(yuǎn)落后于現(xiàn)行稅法的變化，這就影響了實(shí)訓(xùn)的教學(xué)效果；第三，在實(shí)訓(xùn)教學(xué)模塊中又過(guò)分強(qiáng)調(diào)了應(yīng)納稅額的計(jì)算，忽視了會(huì)計(jì)憑證的審核、監(jiān)督以及稅務(wù)籌劃能力的培訓(xùn)。

（三）教學(xué)方法僵化死板

通過(guò)調(diào)查河南十余所高職院校得出結(jié)論：目前，部分高職財(cái)經(jīng)類專業(yè)稅法課程的教學(xué)中，采取的是大致相同的教學(xué)模式：固定的教材、固定的授課地點(diǎn)、“填鴨式”的教學(xué)方法等。因此，造成教學(xué)方法僵化，教學(xué)手段落后，學(xué)生動(dòng)手操作能力弱，學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣不高，教學(xué)效果就無(wú)法提高。

（四）考核方式單一，有待進(jìn)一步改進(jìn)

稅法課程在高職院校財(cái)經(jīng)類專業(yè)中一般都屬于考試課程，期末采取閉卷考試的方法。由于稅法課程知識(shí)點(diǎn)更新比較快，加之稅法的實(shí)際操作性又很強(qiáng)，所以單憑期末“一考定終身”的考核方式，很難全面公正地評(píng)價(jià)學(xué)生的學(xué)習(xí)效果。

二、高職院校稅法課程建設(shè)改革的對(duì)策

（一）加快稅法教材的一體化建設(shè)

學(xué)生課程學(xué)習(xí)的主要依據(jù)來(lái)源于所選用的教材，而學(xué)生學(xué)習(xí)的直接目標(biāo)就是學(xué)以致用。因此，稅法教材的編寫(xiě)既要體現(xiàn)該學(xué)科內(nèi)容的系統(tǒng)和完整性，又要體現(xiàn)啟發(fā)聯(lián)想式教學(xué)方法的層次性。學(xué)生的學(xué)習(xí)過(guò)程大致分為以下幾個(gè)階段：引發(fā)學(xué)習(xí)興趣的前導(dǎo)階段；融入學(xué)習(xí)內(nèi)容的感知階段；理解知識(shí)的深化階段；鞏固知識(shí)并加以熟練運(yùn)用的升華階段。那么好的教材也應(yīng)當(dāng)遵循這個(gè)規(guī)律來(lái)編排內(nèi)容。如在每章內(nèi)容開(kāi)篇設(shè)置導(dǎo)入案例，調(diào)動(dòng)起學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣和主動(dòng)性，讓學(xué)生帶著疑問(wèn)去學(xué)習(xí)本章內(nèi)容；在重要的知識(shí)模塊可結(jié)合實(shí)際設(shè)置思考專欄，推進(jìn)學(xué)生對(duì)知識(shí)理解的深度；每一章節(jié)結(jié)束后，課后練習(xí)題的設(shè)計(jì)也應(yīng)遵循由淺入深的漸進(jìn)思路設(shè)置，讓學(xué)生通過(guò)實(shí)際案例演練，在大腦中構(gòu)筑一個(gè)完整的知識(shí)體系，在體例編排上也可增加一些幽默風(fēng)趣的內(nèi)容，為枯燥的稅法教學(xué)增添一些趣味。

（二）把握最新的稅收法律動(dòng)向

稅法這門(mén)課程具有極強(qiáng)的實(shí)效性和政策性，國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其特定的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)目的，會(huì)不斷地根據(jù)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)制定新的稅收政策、法規(guī)，原有的稅收法律、規(guī)章等隨之作廢。這就要求從事稅法教學(xué)的一線教師，應(yīng)經(jīng)常登陸中國(guó)稅務(wù)總局的網(wǎng)站，關(guān)注最前沿的稅收政策，并訂閱《稅務(wù)研究》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等期刊，隨時(shí)收集各種有關(guān)稅收法律的信息，不斷更新稅法教案和稅法課件，以擴(kuò)展學(xué)生的視野。如在增值稅法章節(jié)的講解中，關(guān)于增值稅類型的轉(zhuǎn)型等內(nèi)容就先于稅法教材及時(shí)地給學(xué)生講授。

（三）塑造高素質(zhì)的專業(yè)課教師

教師作為課堂教學(xué)的引導(dǎo)者和實(shí)施者，教師素質(zhì)的高低直接影響著教學(xué)效果的好與壞。教師應(yīng)具備的素質(zhì)主要有：高尚的師德、淵博的學(xué)識(shí)、較強(qiáng)的科研能力等。結(jié)合高職教育、稅法課程的特點(diǎn)，可從以下幾個(gè)方面來(lái)看：

1.作為一名高職院校的教師，應(yīng)該具有愛(ài)崗敬業(yè)的奉獻(xiàn)精神。一個(gè)優(yōu)秀的教師不是僅愛(ài)學(xué)習(xí)好、能力強(qiáng)的學(xué)生，更應(yīng)該愛(ài)那些沒(méi)有進(jìn)取心、基礎(chǔ)薄弱、沒(méi)有良好學(xué)習(xí)習(xí)慣、缺乏學(xué)習(xí)興趣的學(xué)生，怎樣用愛(ài)和責(zé)任心去改變他們，這才是優(yōu)秀教師的魅力所在；

2.作為一名高職院校的教師，應(yīng)該是具備教育教學(xué)、科研等方面能力的“技能型”教師。作為專業(yè)課教師，不僅要遵循教學(xué)規(guī)律，根據(jù)學(xué)生的實(shí)際，因人而異、因材施教，使教學(xué)活動(dòng)達(dá)到理想的效果，還應(yīng)該使學(xué)生有較強(qiáng)的動(dòng)手操作能力。稅法課程也一樣，具有扎實(shí)的理論功底，熟悉最新的稅收法律法規(guī)，精通各大稅種的稅額計(jì)算并具備綜合處理問(wèn)題的能力，并帶領(lǐng)學(xué)生進(jìn)入到稅務(wù)籌劃的較高境界，這樣的稅務(wù)專業(yè)教師，能使學(xué)生學(xué)到終身受益的方法。這樣的課堂才是鮮活的、有生命力的課堂。

三、教學(xué)方法改革的對(duì)策

（一）一對(duì)一教學(xué)法-以人為本

在稅法課程的講授過(guò)程中，我把握的原則是教師不應(yīng)該是課堂的主導(dǎo)者，而應(yīng)該是引導(dǎo)者、指導(dǎo)者。從生命的層次、用動(dòng)態(tài)生成的觀念認(rèn)識(shí)課堂教學(xué)。把每一節(jié)課都當(dāng)成師生生命成長(zhǎng)的一段歷程，把每一個(gè)學(xué)生都當(dāng)成嶄新的、獨(dú)特的、與眾不同的生命個(gè)體，根據(jù)稅法課程的特點(diǎn)，明確每節(jié)課的教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)重難點(diǎn)，認(rèn)真思考完成教學(xué)目標(biāo)、突破重難點(diǎn)的方法與策略，圍繞教學(xué)目標(biāo)去研討教材、研讀學(xué)生，確定適合學(xué)生知識(shí)與技能、過(guò)程與方法、態(tài)度情感和價(jià)值觀充分發(fā)展的教學(xué)方式方法，使每一節(jié)課、每一個(gè)學(xué)生都有不同程度、實(shí)實(shí)在在的認(rèn)知收獲、科學(xué)感悟、能力發(fā)展。

（二）實(shí)踐教學(xué)法-學(xué)習(xí)致用

稅法作為一門(mén)操作性、實(shí)用性較強(qiáng)的課程，只學(xué)理論不做習(xí)題是無(wú)法達(dá)到理想的教學(xué)效果的。教師可搜集最新CPA、CTA考試實(shí)戰(zhàn)習(xí)題，每一個(gè)獨(dú)立的稅種結(jié)束后，給學(xué)生布置一些案例題，達(dá)到知識(shí)的鞏固和靈活運(yùn)用。并針對(duì)學(xué)生存在的問(wèn)題，有針對(duì)性的講解。同時(shí)，為了避免學(xué)生只學(xué)不練，只聽(tīng)不練，每學(xué)期都組織學(xué)生到縣級(jí)地稅部門(mén)一些企業(yè)觀摩、實(shí)習(xí)，能把學(xué)到的理論熟練運(yùn)用于實(shí)踐。還可帶領(lǐng)學(xué)生利用業(yè)課余時(shí)間（下轉(zhuǎn)第217頁(yè)）（上接第215頁(yè)）對(duì)周邊的企業(yè)如宇通公司進(jìn)行實(shí)地考察，與校外的實(shí)習(xí)基地進(jìn)行校企合作，在課堂上討論該企業(yè)應(yīng)納哪些稅？征稅范圍是什么？適用的稅率是多少？都能享受到哪些稅收優(yōu)惠？這種寓教于樂(lè)的教學(xué)方法不僅大大提高了學(xué)生學(xué)習(xí)稅法的積極性，而且能把課本中的知識(shí)加以靈活運(yùn)用，獲得第一手的教學(xué)資料，為以后從事財(cái)稅工作打下良好的基礎(chǔ)。

（三）探究教學(xué)法-動(dòng)起來(lái)的課堂

學(xué)生全員參與，通過(guò)學(xué)習(xí)互助探究小組的組內(nèi)搶答等形式，營(yíng)造讓學(xué)生敢于質(zhì)疑、敢于發(fā)表意見(jiàn)和看法、能主動(dòng)思考探究問(wèn)題、積極合作討論的課堂氣氛。這種課堂模式也使學(xué)生在課堂上充滿了激情，真正把教師的“講堂”變成學(xué)生的“學(xué)堂”。課堂作為提高教學(xué)質(zhì)量的主陣地之一，教師應(yīng)把課堂還給學(xué)生，把思維空間留給學(xué)生，把學(xué)習(xí)方法教給學(xué)生，把自主實(shí)踐還給學(xué)生。

（四）情景教學(xué)法-設(shè)置相關(guān)的學(xué)習(xí)環(huán)境

在課堂教學(xué)的過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況為學(xué)生提供與教學(xué)內(nèi)容有關(guān)的情境。如在講解《個(gè)人所得稅法》章節(jié)的內(nèi)容時(shí)，可讓學(xué)生分組討論，我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式采取哪種較為合理？在取得相同收入的條件下，家庭贍養(yǎng)狀況等條件的不同對(duì)不同納稅人的稅收負(fù)擔(dān)有什么不同的影響？個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除提高至3500元的利弊是什么？極大地調(diào)動(dòng)了學(xué)生學(xué)習(xí)稅法的積極性，使學(xué)生懂得如何用學(xué)到的書(shū)本知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題。

（五）考核方式的改革

考試改革主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

1.是平時(shí)成績(jī)和卷面成績(jī)相結(jié)合。即平時(shí)作業(yè)、考勤、發(fā)言等成績(jī)占40%，期末卷面成績(jī)占60%。部分課程為平時(shí)作業(yè)、考勤、發(fā)言等成績(jī)占60%，期末卷面成績(jī)占40%。大大調(diào)動(dòng)了學(xué)生平時(shí)學(xué)習(xí)的積極性。

2.是開(kāi)卷與閉卷相結(jié)合。部分課程采用期末考試開(kāi)卷部分和閉卷部分的分值各占60%和40%，其中閉卷部分主要考查學(xué)生掌握基本理論知識(shí)的能力，開(kāi)卷部分主要考查學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，分析、解決問(wèn)題的能力。

3.是增加實(shí)踐考核的內(nèi)容。部分課程實(shí)行了理論考核與實(shí)踐考核相結(jié)合，由于平時(shí)也要進(jìn)行實(shí)踐考核，學(xué)生學(xué)習(xí)的目的性更強(qiáng)，實(shí)驗(yàn)及平時(shí)的實(shí)驗(yàn)?zāi)K內(nèi)容的練習(xí)更加認(rèn)真，受到了較好的效果。

4.是把學(xué)生的平時(shí)操行納入考核的范圍。對(duì)平時(shí)表現(xiàn)突出的優(yōu)秀學(xué)生，給予加分；對(duì)品行不端者，酌情減分；對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)受到行政處分的學(xué)生，其最終成績(jī)?cè)u(píng)定為不合格，要求其重修。

課程建設(shè)和教學(xué)方法的研究是一個(gè)永恒的話題，在今后的稅法教學(xué)過(guò)程中，授課教師應(yīng)不斷探索如啟發(fā)式教學(xué)法、結(jié)構(gòu)式教學(xué)法等新的方法，，提高稅法課程的教學(xué)質(zhì)量，使學(xué)生在認(rèn)知上，從不懂到懂，從少知到多知，從不會(huì)到會(huì)；

在情感上，從不喜歡到喜歡，從不熱愛(ài)到熱愛(ài)，從不感興趣到感興趣；在學(xué)業(yè)上，達(dá)到收獲的最大化，并能把學(xué)到的理論熟練運(yùn)用于實(shí)踐，為培養(yǎng)出更多的創(chuàng)新型、應(yīng)用型人才做出不懈的努力。

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作者簡(jiǎn)介：凌云（1979—），女，河南舞鋼人，法學(xué)碩士，講師，現(xiàn)供職于河南財(cái)政稅務(wù)高等?？茖W(xué)校，研究方向：財(cái)政、稅收。